南京市職業(yè)學(xué)校對(duì)口單招高三年級(jí)第一次調(diào)研考試財(cái)會(huì)試卷含答案

1、南京市2015年職業(yè)學(xué)校對(duì)口單招高三年級(jí)第一次調(diào)研考試財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷本試卷分第卷（客觀題）和第卷（主觀題）兩部分。第卷1至4頁，第卷5至16頁。兩卷滿分300分?？荚嚂r(shí)間150分鐘。第卷（共90分）注意事項(xiàng)：1答第卷前，考生務(wù)必按規(guī)定要求填涂答題卡上的姓名、考試證號(hào)、考試科目等項(xiàng)目。2用2B鉛筆把答題卡上相應(yīng)題號(hào)中正確答案的標(biāo)號(hào)涂黑。答案不涂寫在答題卡上無效。一、單項(xiàng)選擇題（本大題共22小題，每小題2分，共44分。在下列每小題中，選出一個(gè)正確答案，將答題卡上相應(yīng)題號(hào)中正確答案的字母標(biāo)號(hào)涂黑）1會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，主要是（ ）。A、價(jià)值管理 B、生產(chǎn)管理 C、銷售管理 D、實(shí)物范圍2下列

2、屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。A、預(yù)收賬款 B、在建工程 C、工程物資 D、預(yù)付賬款3下列屬于企業(yè)利得的是（ ）萬元。A、主營業(yè)務(wù)收入 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、營業(yè)外收入 D、投資收益4.下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的是（ ）。A、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本 B、盈余公積彌補(bǔ)虧損C、稅后利潤彌補(bǔ)虧損 D、股東會(huì)決議向投資者分配利潤5某企業(yè)采用表結(jié)法計(jì)算利潤，下列賬戶中，2014年11月末不可能有余額的賬戶是（ ）。A、投資收益 B、待處理財(cái)產(chǎn)損溢 C、主營業(yè)務(wù)成本 D、生產(chǎn)成本6資產(chǎn)減值損失屬于（ ）類賬戶。A、資產(chǎn) B、損失 C、成本 D、損益7下列不屬于原始憑證審核內(nèi)容的是（

3、 ）。 A、會(huì)計(jì)科目的使用是否正確 B、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí) C、金額的計(jì)算是否正確 D、憑證日期是否真實(shí)8甲企業(yè)上月已預(yù)付乙企業(yè)購貨款20 000元，本月從乙企業(yè)購貨28 000元，余款暫欠，則甲企業(yè)應(yīng)（ ）。A、編制收款憑證 B、編制付款憑證 C、編制轉(zhuǎn)賬憑證 D、既編制轉(zhuǎn)賬憑證又編制付款憑證 9在下列有關(guān)賬項(xiàng)核對(duì)中，屬于賬實(shí)核對(duì)的內(nèi)容是（ ）。A、銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對(duì)B、銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)C、原材料明細(xì)賬賬面余額與原材料總賬余額核對(duì)D、應(yīng)收賬款明細(xì)賬賬面余額與應(yīng)收賬款總賬余額核對(duì)10對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)物資盤盈、盤虧，會(huì)計(jì)部門依據(jù)（ ）原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處

4、理。A、收料單 B、發(fā)料單 C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、實(shí)存賬存對(duì)比表11對(duì)于企業(yè)債權(quán)債務(wù)的清查，應(yīng)采用（ ）。 A、實(shí)地盤點(diǎn)法 B、發(fā)函詢證法 C、余額調(diào)節(jié)法 D、技術(shù)推算法 12科目匯總表賬務(wù)處理程序下，可作為登記總分類賬直接依據(jù)的是（ ）A、匯總轉(zhuǎn)賬憑證 B、匯總付款憑證 C、記賬憑證匯總表 D、匯總收款憑證132014年11月末，“本年利潤”賬戶貸方余額230 000元，“利潤分配”賬戶借方余額30 000元，則資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤項(xiàng)目列示的金額為（ ）元。 A、-200 000 B、200 000 C、-260 000D、260 00014. 企業(yè)支付地方教育費(fèi)附加，應(yīng)借記（ ）科

5、目。A、其他應(yīng)付款 B、營業(yè)稅金及附加 C、應(yīng)交稅費(fèi) D、應(yīng)付職工薪酬15. A公司于2014年12月15日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票10 000股作為交易性金融資產(chǎn)處理，每股支付價(jià)款5元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.10元），另支付相關(guān)費(fèi)用400元，A公司取得該項(xiàng)投資的入賬價(jià)值為（ ）元。A、49 000 B、50 000 C、50 100 D、51 00016. 2014年12月4日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，至當(dāng)年末共發(fā)生費(fèi)用300萬元，其中研究階段發(fā)生費(fèi)用80萬元，開發(fā)階段發(fā)生費(fèi)用220萬元（其中符合資本化條件的金額200萬元），年末研發(fā)活動(dòng)尚在繼續(xù)。則該新技術(shù)的支出

6、影響2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中開發(fā)支出項(xiàng)目的金額為（ ）萬元。A、80 B、100 C、200 D、220 17. 企業(yè)購入原材料，因在現(xiàn)金折扣期內(nèi)付款而享受的現(xiàn)金折扣應(yīng)記入（ ）科目。A、原材料 B、應(yīng)付賬款 C、管理費(fèi)用 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用18. 下列屬于計(jì)算完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本的方法是（ ）。A、定額成本法 B、品種法 C、分步法 D、分批發(fā)19某企業(yè)按年利率8%向銀行借款100 000元，銀行要求維持貸款限額15%的補(bǔ)償性余額，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（ ）。A4% B8% C9.41% D15%20某公司發(fā)行面值為1元的普通股500萬股，籌資總額1 500萬元，籌資費(fèi)率為4%，已

7、知第一年每股股利為0.25元，以后各年按5%的比率增長，公司負(fù)擔(dān)的所得稅稅率為25%，則該籌資的資本成本為（ ）。A 6.51% B 8.68% C 11.51% D 13.68%21. 根據(jù)公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司規(guī)模較小，不設(shè)董事會(huì)的，由（ ）作為公司的法定代表人。A執(zhí)行董事 B財(cái)務(wù)總監(jiān) C營銷總監(jiān) D人事總監(jiān)22. 根據(jù)刑法規(guī)定，公司向股東和社會(huì)提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害股東或其他人利益的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和責(zé)任人員，處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上（ ）萬元以下罰金。A5 B10 C15 D20二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題, 每小題3分, 共30分。在給出

8、的選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上的答案是正確的,在答題卡上將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)涂黑，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。）23. 企業(yè)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，包括( )。 A、直接材料費(fèi) B、折舊費(fèi) C、利息費(fèi)用 D、制造費(fèi)用24. 平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的特點(diǎn)有（ ）。A、各步驟半成品成本要隨著半成品實(shí)物的流轉(zhuǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)B、各步驟半成品成本不隨著半成品實(shí)物的流轉(zhuǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)C、成本計(jì)算對(duì)象是完工產(chǎn)品成本份額D、各步驟需要計(jì)算半成品成本25. 某企業(yè)采購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款10 000元，增值稅1 700元，企業(yè)以銀行存款支付10 000元，余款暫欠，材料已驗(yàn)收入庫，則下列（ ）正確。A、“原材料”與“應(yīng)交稅費(fèi)”屬于

9、對(duì)應(yīng)賬戶B、“原材料”與“應(yīng)付賬款”屬于對(duì)應(yīng)賬戶C、“原材料”與“銀行存款”屬于對(duì)應(yīng)賬戶D、“銀行存款”與“應(yīng)付賬款”屬于對(duì)應(yīng)賬戶26. 下列資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，可能轉(zhuǎn)回的是（ ）。A、應(yīng)收賬款 B、原材料 C、固定資產(chǎn) D、長期股權(quán)投資27. 影響資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目金額的是（ ）。A、原材料 B、材料成本差異 C、工程物資 D、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備28. 屬于成本類會(huì)計(jì)科目的有（ ）。A、主營業(yè)務(wù)成本 B、其他業(yè)務(wù)成本 C、生產(chǎn)成本 D、制造費(fèi)用29. 下列（ ）屬于“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目。A、未交增值稅 B已交稅金 C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項(xiàng)稅額30.下列會(huì)計(jì)檔案需要保管15年的是（ ）

10、。A、原始憑證 B、現(xiàn)金日記賬 C、總賬 D、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表31. 下列明細(xì)賬中，采用橫線登記式的有（ ）A、原材料 B、在途物資 C、生產(chǎn)成本 D、其他應(yīng)收款32. 企業(yè)收到下列（ ）票據(jù)，可及時(shí)填制進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬手續(xù)。A、轉(zhuǎn)賬支票 B、銀行匯票 C、銀行本票 D、銀行承兌匯票三、判斷題（本大題共8小題，每小題2分，共16分。下列各小題表述正確的在答題卡上將A涂黑，表述錯(cuò)誤的將B涂黑）33. 企業(yè)編制完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)立即辦理未達(dá)賬項(xiàng)的入賬手續(xù)，保證銀行存款賬實(shí)相符。34. 企業(yè)對(duì)購進(jìn)的先進(jìn)設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，可提高該設(shè)備的應(yīng)計(jì)提折舊總額。35. 企業(yè)收回委托加工物資直接用

11、于銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本。36. 企業(yè)報(bào)廢無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。37. 企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。38. 正確劃分產(chǎn)品生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的界限是成本核算要求之一。39. 一般認(rèn)為，企業(yè)的留存收益不存在外顯性成本，但卻存在內(nèi)含性成本。40. 只有有效的、合法的經(jīng)濟(jì)行為才能引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅。合計(jì)得分題 號(hào)四五六復(fù)查人得 分南京市職業(yè)學(xué)校2012級(jí)對(duì)口單招第一次調(diào)研性統(tǒng)測(cè)財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第卷（共210分）注意事項(xiàng)：1答第卷前，考生務(wù)必將密封線內(nèi)的各項(xiàng)目及第7，13頁右下角的座位號(hào)填寫清楚。2

12、第卷共12頁，考生須用鋼筆或圓珠筆將答案直接答在試卷上，作圖可用鉛筆。3考試結(jié)束，考生將第卷、第卷和答題卡一并交回。得分閱卷人復(fù)核人四、計(jì)算題（本大題共5小題，第41小題12分, 第42小題10分, 第43小題14分，第44小題12分，第45小題12分，共60分。）41. 【資料】A公司設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，另設(shè)一個(gè)運(yùn)輸車間和一個(gè)機(jī)修車間為其提供服務(wù)。輔助生產(chǎn)車間不單獨(dú)設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶，發(fā)生的間接費(fèi)用計(jì)入“生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本”賬戶。2014年6月有關(guān)成本費(fèi)用計(jì)算資料如下：（1）車間耗用原材料如下表： 金額單位：元序號(hào)車間名稱受益對(duì)象耗用金額1基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品230

13、0002基本生產(chǎn)車間乙產(chǎn)品250 0003基本生產(chǎn)車間一般耗用20 0004運(yùn)輸車間5機(jī)修車間一般耗用30 000合計(jì)530 000（2）車間分配職工薪酬如下表： 金額單位：元序號(hào)車間名稱受益對(duì)象應(yīng)分配薪酬1基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品300 0002基本生產(chǎn)車間乙產(chǎn)品400 0003基本生產(chǎn)車間 管理人員120 0004運(yùn)輸車間管理人員5 0005運(yùn)輸車間工人115 0006機(jī)修車間管理人員10 0007機(jī)修車間工人50 000合計(jì)1 000 000 （3）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)如下表： 金額單位：元序號(hào)車間名稱耗用金額1基本生產(chǎn)車間36 0002運(yùn)輸車間14 0003機(jī)修車間12 0004合計(jì)62 000（

14、4）車間發(fā)生的其他費(fèi)用如下表： 金額單位：元序號(hào)車間名稱耗用金額1基本生產(chǎn)車間87 0002運(yùn)輸車間3 5003機(jī)修車間4 2004合計(jì)94 700（5）公司其他資料：本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6 000小時(shí)，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4 000小時(shí)。輔助生產(chǎn)車間（運(yùn)輸車間、機(jī)修車間）發(fā)生的成本最終轉(zhuǎn)入“制造費(fèi)用基本生產(chǎn)車間”賬戶?！疽蟆坑?jì)算A公司下列各項(xiàng)目的6月份發(fā)生額（分配率若除不盡，可保留兩位小數(shù)）。（1）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（運(yùn)輸車間）= （2）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）= （3）基本生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費(fèi)用= （4）制造費(fèi)用總額=（5）制造費(fèi)用分配率=（6）甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=（7）乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的

15、制造費(fèi)用=得分閱卷人復(fù)核人42. 【資料】某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，月初在產(chǎn)品成本為：直接材料25 020元，直接人工13 000元，制造費(fèi)用8 700元。本月生產(chǎn)費(fèi)用：直接材料175 200元，直接人47 000元，制造費(fèi)用31 300元。本月完工產(chǎn)品404件，月末在產(chǎn)品160件。原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入。在產(chǎn)品完工程度60%。企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配甲產(chǎn)品完工成本與月末在產(chǎn)品成本?！疽蟆坑?jì)算下列各項(xiàng)目金額（分配率若除不盡，可保留兩位小數(shù)）。（1）直接材料費(fèi)用分配率=（2）完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本=（3）月末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本=（4）直接人工費(fèi)用分配率=（5）完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工成本=（

16、6）月末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工成本=（7）制造費(fèi)用分配率=（8）完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=（9）月末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=（10）甲產(chǎn)品完工成本=得分閱卷人復(fù)核人43. 【資料】A公司2014年11月有關(guān)賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額如下表43-1所示。賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金72001200（ ）4800銀行存款96000（ ）75600（ ）原材料6000026400（ ）48000應(yīng)收賬款（ ）（ ）10080096000固定資產(chǎn)（ ）2880027000120000實(shí)收資本180000（ ）216000資本公積48000（ ）12000

17、36000短期借款60000（ ）18000應(yīng)付賬款9600010200（ ）165600合計(jì)（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）【要求】計(jì)算上述賬戶中的空缺金額，結(jié)果填括號(hào)內(nèi)。得分閱卷人復(fù)核人44. 【資料】A公司為一般納稅人，2014年12月購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，并于當(dāng)月投入生產(chǎn)經(jīng)營用。購入該設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，增值稅34 000元，另以銀行存款支付該設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)12 000元，增值稅1 320元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)殘值收入21 000元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用1 000元?！疽蟆緼公司對(duì)該設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，請(qǐng)

18、計(jì)算該設(shè)備2015年、2016年、2017年和2018年的年折舊額。（金額計(jì)量單位以元表示，計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）得分閱卷人復(fù)核人45. 資料（1）乙企業(yè)建立了一項(xiàng)2 000 000元的抵押貸款還款計(jì)劃，要求在貸款后3年內(nèi)分期還貸，每年末支付相同金額，假定年利率10%。（2）乙企業(yè)準(zhǔn)備購買一處辦公用房，現(xiàn)在一次性付款為5 000 000元，若分3年付款，則13年每年初的付款額分別為1 500 000元、2 000 000元、2 000 000元，假定年利率10%?！疽蟆?、根據(jù)資料（1）計(jì)算企業(yè)每年末應(yīng)還款的金額。2、根據(jù)資料（2）比較哪一種付款方案較優(yōu)。（金額計(jì)量單位以元表示，計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)

19、）。附系數(shù)表：一元復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)一元年金現(xiàn)值系數(shù)n10%n10%10.90910.90920.82621.73630.75132.487五、實(shí)務(wù)題（本大題共4小題，第46小題24分， 第47小題27分， 第48小題24分，第49小題15分，共90分。編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，請(qǐng)寫出必要的明細(xì)科目。）得分閱卷人復(fù)核人46. 【資料】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本法核算。2014年12月初有關(guān)賬戶余額如下：“原材料”借方余額15 000（數(shù)量150千克，計(jì)劃單位成本100元）；“材料成本差異”貸方余額625元。12月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）2日，收到原材料200千克，實(shí)際采購單價(jià)104元/

20、千克，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3 536元。材料已驗(yàn)收入庫，貨款已預(yù)付。（2）15日，用銀行匯票購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的材料數(shù)量100千克，單價(jià)100元/千克，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1 700元，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)500元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額55元。材料已驗(yàn)收入庫。（3）10日，向外單位購入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的材料數(shù)量200千克，單價(jià)105元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3 570元，貨款已用銀行承兌匯票支付，材料未到。（4）31日，匯總發(fā)出原材料400千克，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用380千克，車間一般耗用20千克。（5）31日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。【要求】：根據(jù)上述資料完成下列

21、任務(wù)。（會(huì)計(jì)分錄應(yīng)寫出“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目，材料成本差異隨材料入庫一并結(jié)轉(zhuǎn)，不單獨(dú)處理，金額以元表示，材料成本差異率若除不盡，保留百分?jǐn)?shù)兩位小數(shù)） 1.編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2.計(jì)算月末材料成本差異率。 得分閱卷人復(fù)核人47. 【資料】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2014年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）10日，銷售A商品一批，標(biāo)價(jià)2 000元/件，銷售數(shù)量1 000件，給予購貨方15%的價(jià)格優(yōu)惠，同時(shí)附有現(xiàn)金折扣條件：2/10，N/20。企業(yè)采用總價(jià)法核算現(xiàn)金折扣，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。（2）12日，銷售B商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額8 500元，款

22、已預(yù)收。（3）14日，銷售C商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額25 500元，收到面值為175 500元的銀行承兌匯票一張，期限3個(gè)月。（4）18日，收到10日銷售A商品的價(jià)稅款。（5）20日，銷售D商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額42 500元，收到面值為292 500元的銀行匯票，當(dāng)日辦理進(jìn)賬手續(xù)。（6）22日，收到上月銷售B商品的退貨，該批貨物款未收。B商品的銷售收入為20 000元，增值稅3 400元，成本為12 000元。（7）以轉(zhuǎn)賬支票支付銷售產(chǎn)品廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明廣告費(fèi)200 000元，增值稅進(jìn)

23、項(xiàng)稅額12 000元。（8）以銀行存款支付稅款滯納金30 000元?！疽蟆浚焊鶕?jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（會(huì)計(jì)分錄應(yīng)寫出“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目，分錄金額以元表示）得分閱卷人復(fù)核人48. 【資料】2014年，乙公司全年利潤總額500萬元，納稅調(diào)整增加額220萬元，納稅調(diào)整減少額120萬元（其中有100萬元為近五年的未彌補(bǔ)虧損）。適用所得稅稅率25%。【要求】：（1）計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額、全年所得稅費(fèi)用、全年凈利潤。（2）編制計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄。（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤會(huì)計(jì)分錄。（4）編制計(jì)提10%的法定盈余公積會(huì)計(jì)分錄。（5）編制向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元的會(huì)計(jì)分錄。（6）結(jié)

24、平“利潤分配”中除未分配利潤以外的明細(xì)科目。（7）計(jì)算年末未分配利潤。（答案中的金額以萬元表示，“利潤分配”、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目應(yīng)寫出明細(xì)科目）得分閱卷人復(fù)核人49. 【資料】（1）甲企業(yè)為一般納稅人，接受投資者投資，其中，A投資者投入貨幣資金120 000元，B投資者投入原材料58 500元（含增值稅8 500元），C投資者投入機(jī)器設(shè)備117 000元（含增值稅17 000元），D投資者投入專利權(quán)60 000元、貨幣資金30 000元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)均已辦妥。（2）甲企業(yè)以法定盈余公積20 000元彌補(bǔ)虧損。（3）甲企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)以任意盈余公積10 000元發(fā)放現(xiàn)金股利。（4）甲企業(yè)以資本公積（資本

25、溢價(jià)）500 000元轉(zhuǎn)增資本（A、B、C、D所占股份比例分別是30%、20%、30%、20%）（5）丙股份有限公司面值發(fā)行普通股1 000 000股，每股面值1元，手續(xù)費(fèi)10 000元。公司盈余公積賬面余額5 000元，公司未分配利潤賬面余額3 000元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額以元表示，應(yīng)寫出應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、利潤分配、盈余公積、資本公積等科目的相關(guān)明細(xì)科目。）六、綜合分析題（本大題共3小題,第50小題24分,第51小題18分,第52小題18分，共60分）得分評(píng)卷人復(fù)評(píng)人50.【資料】華夏公司本年利潤采用表結(jié)法核算，該公司適用的所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：（

26、1）2014年1月1日，“利潤分配未分配利潤”賬戶借方余額為300萬元（其中有100萬元虧損是在2008年之前發(fā)生的）；（2）2014年12月30日前有關(guān)損益類科目的累計(jì)發(fā)生額如題表50表1：題50表1 金額單位：萬元賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入3009 800營業(yè)稅金及附加36其他業(yè)務(wù)收入170管理費(fèi)用240投資收益100300財(cái)務(wù)費(fèi)用435營業(yè)外收入200銷售費(fèi)用120主營業(yè)務(wù)成本5 200180營業(yè)外支出150其他業(yè)務(wù)成本80注：“管理費(fèi)用”中含超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，“營業(yè)外支出”有交納的罰款50萬元。假定公司不存在遞延稅款事項(xiàng)。（3）20

27、14年12月31日，華夏公司確認(rèn)國債利息收入120萬元，確認(rèn)一筆現(xiàn)金股利收入130萬元。（除上述事項(xiàng)外，12月31日未發(fā)生其他業(yè)務(wù)）（4）公司除上述業(yè)務(wù)涉及納稅調(diào)整外，不存在其他納稅調(diào)整因素。【要求】根據(jù)上述資料（1）計(jì)算華夏公司2014年度納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額、凈利潤。（2）完成華夏公司2014年度利潤表（題50表2）；（3）已知華夏公司2014年初資產(chǎn)總額為12 000萬元，年初負(fù)債總額為4 000萬元；年末資產(chǎn)總額為13 000萬元，年末負(fù)債總額4 600萬元。請(qǐng)列式計(jì)算華夏公司2014年銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率（計(jì)算結(jié)果保留百分?jǐn)?shù)小數(shù)點(diǎn)后兩位）；（4）已知華夏公司2013年銷

28、售凈利率為24%，凈資產(chǎn)收益率為30%，試比較華夏公司2014年度與2013年度銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率變化，簡要評(píng)價(jià)公司的獲利能力。題50表2 利潤表 編制單位：華夏公司 2014年度 單位：萬元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入（略）減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）投資收益（損失以“”號(hào)填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列）得分閱卷人復(fù)核人51. 【資料】2014年10月，李某、王某和周某經(jīng)過協(xié)商，準(zhǔn)備注冊(cè)成立

29、甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）。該公司主要生產(chǎn)學(xué)校教學(xué)使用的黑板，相關(guān)資料如下：（1）甲公司注冊(cè)資金為人民幣120萬元，為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東實(shí)繳的出資額；（2）李某以可轉(zhuǎn)讓自有的專利權(quán)作價(jià)出資20萬元；（3）王某以其所在學(xué)校的土地使用權(quán)作價(jià)出資50萬元；（4）注冊(cè)資金分期繳納，周某有10萬元出資，將在2018年10月20日交付。（5）公司準(zhǔn)備在兩年后設(shè)立分公司，分公司具有法人資格，其民事責(zé)任由分公司獨(dú)自承擔(dān)。（6）若公司成立后，發(fā)現(xiàn)李某出資專利權(quán)實(shí)際作價(jià)只有2萬元。要求：1、根據(jù)2014年3月1日施行的公司法規(guī)定，分析甲公司上述（1）（5）是否符合公司法規(guī)定，并說明理由。2、如何處

30、理李某出資專利權(quán)作價(jià)過低問題。南京市2015年職業(yè)學(xué)校對(duì)口單招高三年級(jí)第一次調(diào)研考試財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷 答案及評(píng)分參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題共22小題，每小題2分，共44分）1234567891011ADCDBDACBDB1213141516171819202122CBCACDACDAD二、多項(xiàng)選擇題：（本大題共10小題, 每小題3分, 共30分）23242526272829303132BCBCBCABABDCDBCDACBDABC三、判斷題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）3334353637383940BBAABAAB四、計(jì)算題（本大題共5小題，第41小題12分, 第42小題10分

31、, 第43小題14分，第44小題12分，第45小題12分，共60分。）41.答案（1）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（運(yùn)輸車間） =5 000+115 000+14 000+3 500=137 500（元） （2分）（2）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） =30 000+10 000+50 000+12 000+4 200=106 200（元） （2分）（3）基本生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費(fèi)用 =20 000+120 000+36 000+87 000=263 000（元） （2分）（4）制造費(fèi)用總額=137 500+106 200+263 000=506 700（元） （2分）（5）制造費(fèi)用分配率=506 7

32、00/(6 000+4 000）=50.67（元/小時(shí)） （2分）（6）甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=6 000*50.67=304 020（元） （1分）（7）乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=4 000*50.67=202 680（元） （1分）42.答案：（1）直接材料費(fèi)用分配率=（25 020+175 200）/（404+160）=355（元/件） （1分）（2）完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本=404*355=143 420（元） （1分）（3）月末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本=160*355=56 800（元） （1分）（4）直接人工費(fèi)用分配率=(13 000+47 000)/( 404+160*60%)=120（

33、元/件） （1分）（5）完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工成本= 404*120=48 480（元） （1分）（6）月末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工成本=160*60%*120=11 520（元） （1分）（7）制造費(fèi)用分配率=（8 700+31 300）/( 404+160*60%)=80（元/件） （1分）（8）完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=404*80=32 320（元） （1分）（9）月末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=160*60%*80=7 680（元） （1分）（10）甲產(chǎn)品完工成本=143 420+48 480+32 320=224 220（元） （1分）43.表43-1答案：賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期

34、末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金（3600）銀行存款（146400）（166800）原材料（38400）應(yīng)收賬款（102600）（94200）固定資產(chǎn)（118200）實(shí)收資本（36000）資本公積（24000）短期借款（42000）應(yīng)付賬款（79800）合計(jì)（384000）（373200）（373200）（435600）（435600）每個(gè)金額1分，其中：373200、435600各為0.5分。44.答案：2015年年折舊額=（200 000+12 000）*40%=84 800（元） （3分）2016年年折舊額=（212 000-84 800）*40%=50 880（元） （3分）20

35、17年年折舊額=（212 000-84 800-50 880）*40%=30 528（元） （3分）2018年年折舊額=（212 000-84 800-50 880-30 528-21 000+1 000）/2=12 896（元）（3分）45.答案：（1）每年末應(yīng)還款的金額=2000 000/2.487=804 182（元） （6分）（2）分期付款的現(xiàn)值=1500 000+2 000 000*0.909+2 000 000*0.826=4970 000（元）（5分）因分期付款的現(xiàn)值小于一次性付款，所以選擇分期付款。 （1分）五、實(shí)務(wù)題：（本大題共4小題，第46小題24分， 第47小題27分，

36、第48小題12分，第49小題27分，共90分。編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，請(qǐng)寫出必要的明細(xì)科目。）46.答案：1、編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）借：材料采購 20 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 536 貸：預(yù)付賬款 24 336 （3分） 借：原材料 20 000 材料成本差異 800 貸：材料采購 20 800 （3分）（2） 借：材料采購 10 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 755 貸：其他貨幣資金 12 255 （3分） 借：原材料 10 000 材料成本差異 500 貸：材料采購 10 500 （3分）（3） 借：材料采購 21 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 5

37、70 貸：應(yīng)付票據(jù) 24 570 （3分）（4） 借：生產(chǎn)成本 38 000 制造費(fèi)用 2 000 貸：原材料 40 000 （3分）（5） 借：生產(chǎn)成本 570 制造費(fèi)用 30 貸：材料成本差異 600 （3分）2、 材料成本差異率=（-625+800+500）/（15 000+20 000+10 000）*%=1.50% （3分）47.答案（1）借：應(yīng)收賬款 1 989 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 700 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 289 000 （3分）（2）借：預(yù)收賬款 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500 （3分）（

38、3）借：應(yīng)收票據(jù) 175 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25 500 （3分）（4）借：銀行存款 1 949 200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 39 780 貸：應(yīng)收賬款 1 989 000 （3分）（5）借：銀行存款 292 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 42 500 （3分）借：主營業(yè)務(wù)成本 168 000 貸：庫存商品 168 000 （3分）（6）借：主營業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400 貸：應(yīng)收賬款 23 400 （3分）借：庫存商品 12 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 12 000

39、 （3分）（7）借：銷售費(fèi)用 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12 000 貸：銀行存款 212 000 （3分）（8）借：營業(yè)外支出 30 000 貸：銀行存款 30 000 （3分）48.答案：（1） 應(yīng)納稅所得額=500+220-120=600（萬元） （1分） 所得稅費(fèi)用=600*25%=150（萬元） （1分） 全年凈利潤=500-150=350（萬元） （1分）（2） 借：所得稅費(fèi)用 150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 150 （3分）借：本年利潤 150 貸：所得稅費(fèi)用 150 （3分）（3） 借：本年利潤 350 貸：利潤分配未分配利潤 350 （3分）（4） 借：

40、利潤分配提取法定盈余公積 25 貸：盈余公積 25 （3分）（5） 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 80 貸：應(yīng)付股利 80 （3分）（6） 借：利潤分配 105 貸：利潤分配提取法定盈余公積 25 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 80 （3分）（7）年末未分配利潤= -100+350-105=145（萬元） （3分）49.答案（1）借：銀行存款 150 000 原材料 50 000 固定資產(chǎn) 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25 500 無形資產(chǎn) 60 000 貸：實(shí)收資本A 120 000 B 58 500 C 117 000 D 90 000（2） 借：盈余公積法定盈余公積 20 00

41、0 貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧 20 000（3） 借：盈余公積任意盈余公積 10 000 貸：應(yīng)付股利（4） 借：資本公積資本溢價(jià) 500 000 貸：實(shí)收資本A 150 000 B 100 000 C 150 000 D 100 000（5） 借：銀行存款 990 000 盈余公積 5 000 利潤分配未分配利潤 5 000 貸：股本 1 000 000六、綜合分析題（本大題共3小題,第50小題24分,第51小題18分,第52小題18分，共60分）50.答案：（1）2014年度納稅調(diào)整增加=40+50=90（萬元） （1分） 2014年度納稅調(diào)整增加= 200+120+130=450（萬元） （2分）2014年度凈利潤=4 636-（4 636+90-450）*25%=3 567（萬元） （1分）（2）利潤表編制單位：華夏公司 2014年度 單位：萬元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入9 670（1分）（略）減：營業(yè)成本5 100（1分）營業(yè)稅金及附加 36（1分）銷售費(fèi)用 120（1分）管理費(fèi)用 240（1分）財(cái)務(wù)費(fèi)用 38 （1分）資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)