內(nèi)控預(yù)算流程圖

1、流程圖1、預(yù)算編報子流程圖 預(yù)算編報子流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明 Bl根據(jù)財政部門下發(fā)的編制預(yù)算的通知，召開預(yù)算編制工作會，將財政部門下發(fā)的項目清理數(shù)據(jù)分解，并下發(fā)給二級預(yù)算單位 Al各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編報要求，根據(jù)下一年度的工作計劃和資產(chǎn)配置情況，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報送財務(wù)部門 B2財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)及申報材料進行預(yù)審，匯總形成預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù) B2財務(wù)部門負責(zé)人對預(yù)算建議數(shù)進行審核，確保無誤后上報單位領(lǐng)導(dǎo)審議 C2單位領(lǐng)導(dǎo)審定單位預(yù)算建議數(shù) D2財政部門審核提交的預(yù)算建議數(shù)，依據(jù)財政資金安排，及時下達資金控制數(shù)2、預(yù)算分解子流程 流程節(jié)點簡

2、要說明 預(yù)算分解子流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明El財政部門下達控制數(shù)作為預(yù)算分解工作起點B2財務(wù)部門預(yù)算管理崗在控制數(shù)基礎(chǔ)上，分解、細化預(yù)算控制數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核通過，形成對各業(yè)務(wù)單位控制數(shù)C2單位領(lǐng)導(dǎo)對下達各業(yè)務(wù)單位的控制數(shù)方案進行審核、批準A3業(yè)務(wù)部門在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進行細化整理，形成本單位預(yù)算草案B3預(yù)算管理崗收到各業(yè)務(wù)部門預(yù)算草案后，進行綜合平衡，形成預(yù)算單位預(yù)算草案，報財務(wù)部門負責(zé)人審核；財務(wù)部門負責(zé)人審核預(yù)算管理崗匯總形成的預(yù)算單位預(yù)算草案，然后由單位領(lǐng)導(dǎo)審批C3單位領(lǐng)導(dǎo)審核預(yù)算單位預(yù)算草案，提交單位最高決策機構(gòu)（如局長辦公會）表決D3最高決策機構(gòu)表決通過單位預(yù)算草案

3、，然后報財政部門審批E3財政部門依據(jù)規(guī)定程序?qū)徟鲉挝簧蠄蟮念A(yù)算草案E4財政部門將批復(fù)后的正式預(yù)算下達各單位執(zhí)行3、預(yù)算審批下達子流程預(yù)算審批下達子流程 流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明Bl財務(wù)部門預(yù)算管理崗將財政部門下達預(yù)算指標分解、細化，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核通過，形成各業(yè)務(wù)單位的預(yù)算指標Cl將預(yù)算指標報單位領(lǐng)導(dǎo)審批Dl單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報單位最高決策機構(gòu)決議通過，以明確各部門權(quán)利義務(wù)B2財務(wù)部門根據(jù)單位最高決策機構(gòu)決議，下達各部門年度預(yù)算指標A2業(yè)務(wù)部門收到正式預(yù)算批復(fù)，進行資金使用計劃的編報，進入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)4、預(yù)算追加調(diào)整子流程預(yù)算追加調(diào)整子流程圖 流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明A

4、l業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行中遇特殊緊急情況，在預(yù)算不足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，提出預(yù)算追加調(diào)整申請Bl財務(wù)部門負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批Cl單位分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)財務(wù)部門出具的審核意見，在財政批復(fù)范圍內(nèi)，審批預(yù)算追加調(diào)整申請Cl預(yù)算追加調(diào)整申請經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批示或批準后，動用財政部門批復(fù)的預(yù)算準備金，如需上報財政部門追加，按規(guī)定上報財政部門審批B2財務(wù)部門在收到對業(yè)務(wù)部門預(yù)算追加調(diào)整申請的批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)辦理業(yè)務(wù)部門相應(yīng)預(yù)算的追加工作，同時將批復(fù)下達業(yè)務(wù)部門A3業(yè)務(wù)部門收到財務(wù)部門下達的預(yù)算追加調(diào)整批復(fù)后

5、，依據(jù)批復(fù)組織實施相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行工作5、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié) 流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明Al部分業(yè)務(wù)由有關(guān)制度規(guī)定可以由業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行并直接進入借款報銷環(huán)節(jié)，可以不申請預(yù)算指標，其余業(yè)務(wù)需要進入預(yù)算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)Bl業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)對業(yè)務(wù)可行性進行審批Cl財務(wù)負責(zé)人對預(yù)算合規(guī)性進行審核，超過權(quán)限需要由單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進行審批Dl單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)按照不同金額對預(yù)算指標申請進行決議D2其中按規(guī)定需要履行政府采購程序的，進入相關(guān)采購流程A2完成單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行審批程序的事項，依據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)經(jīng)費支出規(guī)則，進入資金支付流程6、資金支付子流程 流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明Al業(yè)務(wù)部門申請按照預(yù)算執(zhí)

6、行申請結(jié)果執(zhí)行，對于按規(guī)定需要辦理借款的，部門經(jīng)辦人依據(jù)經(jīng)費支出事項的批復(fù)，填寫借款審批單或領(lǐng)用支票審批單，并按經(jīng)費支出管理辦法的規(guī)定，附上與借款事項相關(guān)的審批單據(jù)，提出借款申請Bl借款審批崗對借款審批單或支票領(lǐng)用單進行復(fù)核，無誤后交出納辦理借款；借款金額超出授權(quán)標準的可能需要由財務(wù)負責(zé)人或者分管領(lǐng)導(dǎo)審批Dl出納根據(jù)已審核借款審批單或支票領(lǐng)用單辦理借款A(yù)2業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人嚴格按批復(fù)結(jié)果執(zhí)行，完畢后整理票據(jù)，填寫費用報銷審批單，提出報銷申請C2報銷審批崗。依據(jù)支出細則對費用報銷審批單及相關(guān)附件進行審核，并指定資金賬戶；報銷金額超出授權(quán)標準的可能需要由財務(wù)負責(zé)人或者分管領(lǐng)導(dǎo)審批D2單位出納對報銷單據(jù)進行審核D3單位出納按照審核結(jié)果進行付款，會計人員對單據(jù)進行會計核算處理7、決算與評價環(huán)節(jié)流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明Al財務(wù)部門對年度會計核算數(shù)據(jù)和預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)進行準備Al財務(wù)部門編制預(yù)算決算情況，并作為預(yù)算績效考評的基礎(chǔ)信息B2業(yè)務(wù)部門對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計