四通公司12月末結(jié)賬前的余額試算表如下

1、四通公司2010年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下：月末，四通公司的會計人員進行了以下經(jīng)濟事項進行了結(jié)賬處理：1  計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1000元2  結(jié)賬本月已售商品成本，共計100000元3  結(jié)賬本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶4  按25%的所得稅稅率計算本月應(yīng)交所得稅5  將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶6  結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶要求：根據(jù)上述資料，完成下列四通公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制分享到：2014-02-10 10:31提問者采納1 計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1000元借：管理費用 1000 貸：累計

2、折舊 10002 結(jié)賬本月已售商品成本，共計100000元借：主營業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫存商品 1000003 結(jié)賬本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入 206000 貸：本年利潤 206000借：本年利潤131000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 100000 銷售費用 10000 管理費用 20000+1000=210004 按25%的所得稅稅率計算本月應(yīng)交所得稅本月應(yīng)交所得稅=（206000-131000）*25%=18750借：所得稅費用 18750 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 187505 將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶借：本年利潤 18750 貸：所得稅費用 187

3、506 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶借：本年利潤 40000+206000-131000-18750=96250 貸：利潤分配-未分配利潤 96250 （1）45500（2）170000-100000=70000（3）18750（4）8000+96250=104250（5）6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000（資產(chǎn)合計=500+85000+45500+70000+200000=401000）4. 巨人股份有限公司（以下簡稱巨人公司，為華東地區(qū)的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。巨人公司2009年至201

4、1年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2009年12月6日，巨人公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為2 000萬元，增值稅額為340萬元；發(fā)生保險費為5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。（2）2009年12月11日，巨人公司安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實際成本和計稅價格均為20萬元，發(fā)生安裝工入工資10萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。（3）2009年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，當日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為12年，預(yù)計凈殘值為55萬元，采用直線法計提折舊。（4）

5、2010年12月31日，巨人公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為161512萬元。（5）2011年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為2512萬元， 采用直線法計提折舊。（6）2011年6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價款為1 600萬元，支付清理費用20萬元。要求：（1）編制2009年12月1日購入該生產(chǎn)線的會計分錄。（2）編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會計分錄。（3）編制2009年12月31日該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。（4）計算2010年度該生產(chǎn)線計提的折舊額。（5）計算2011年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計提的固定資產(chǎn)

6、減值準備金額，并編制相應(yīng)的會計分錄。（6）計算2011年度該生產(chǎn)線出售前計提的折舊額。（7）編制2011年6月30日該生產(chǎn)線出售時的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）四、計算分析題 1_【答案】本題考核固定資產(chǎn)的初始計量和后續(xù)計量。 (1)編制2009年l2月1日購入該生產(chǎn)線的會計分錄。 借：在建工程                      

7、;                                    2005 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)         

8、60;                           340 貸：銀行存款                    

9、                                         2345 (2)編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會計分錄。 借：在建工程 &

10、#160;                                                 &

11、#160;        30 貸：原材料                                       

12、                         20 應(yīng)付職工薪酬                      

13、0;                                   10 (3)編制2009年12月31日該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。 借：固定資產(chǎn)     

14、60;                                            2035(2005+30) 貸：在建工程 &#

15、160;                                                 &#

16、160;        2035 (4)計算2010年度該生產(chǎn)線計提的折舊額。 2010年折舊額=(2035-55)12=165(萬元) (5)計算2010年l2月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準備金額，并編制相應(yīng)的會 計分錄。 應(yīng)計提減值準備金額=(2035-165)-161512=25488(萬元) 借：資產(chǎn)減值損失           &

17、#160;                                        25488 貸：固定資產(chǎn)減值準備     

18、0;                                           25488 (6)計算2011年度該生產(chǎn)線出售前計提的折舊額。

19、0;2011年出售前計提的折舊額=(161512-2512)10×12=795(萬元) (7)編制2011年6月30日該生產(chǎn)線出售時的會計分錄。 借：固定資產(chǎn)清理                                  

20、                 l53562 累計折舊                              &#

21、160;                          2445 固定資產(chǎn)減值準備                    &#

22、160;                           25488 貸：固定資產(chǎn)                   

23、60;                                       2035 借：銀行存款        

24、;                                                  

25、;  l600 貸：固定資產(chǎn)清理                                             

26、;            l600 借：固定資產(chǎn)清理                                   

27、;                      20 貸：銀行存款                         

28、60;                                  20 借：固定資產(chǎn)清理             

29、;                                         4438 貸：營業(yè)外收入      

30、                                                  

31、  4438 順天公司所得稅率25%，該公司2010年的收入和費用有關(guān)資料，如下表所示2012-05-31 11:16武林林4 | 分類：財務(wù)稅務(wù) | 瀏覽1507次賬戶名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入 650000其他業(yè)務(wù)收入 85000 營業(yè)外收入 3500投資收益 11800主營業(yè)務(wù)成本 370000其他業(yè)務(wù)成本 41000營業(yè)稅金 7800銷售費用 12000管理費用 23000財務(wù)費用 3500資產(chǎn)減值損失 4500營養(yǎng)外支出 8000請代為計算順天公司2010年利潤表中下列金額6.營養(yǎng)收入 （ ）元5.

32、營業(yè)成本（ )元4.營業(yè)利潤 ( )元3利潤總額 （ ）元2凈利潤 （ ）元我有更好的答案分享到：按默認排序 | 按時間排序1條回答2013-04-09 16:29更遠地平線 | 四級 最快回答6.營養(yǎng)收入 （ 735000 ）元 營業(yè)收入=（650000+85000）主營業(yè)收入+其他營業(yè)收入5.營業(yè)成本（411000 ）元 營業(yè)成本=（370000+41000） 主營業(yè)成本+其他營業(yè)成本4.營業(yè)利潤 ( 285000 )元 營業(yè)利潤=（735000-411000-38500-4500+11800）營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-

33、管理費用-財務(wù)費用+投資收益-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益。3利潤總額（ 280500 ）元 利潤總額=（285000+3500-8000）營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出2凈利潤（ 210375 ）元 凈利潤=（280500-280500*0.25）利潤總額-所得稅費用鑫益公司2012年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄，最好能說明過程哦2013-08-15 21:30 提問者懸賞：5分 | 丫丫丫小妞 | 分類：財務(wù)稅務(wù) | 瀏覽378次（1）鑫益公司銀行存款日記賬的記錄日 期 摘 要 金 額12月2

34、9日 因銷售商品收到98轉(zhuǎn)賬支票一張 15 00012月29日 開出78現(xiàn)金支票一張 1 00012月30日 收到A公司交來的355轉(zhuǎn)賬支票一張 3 80012月30日 開出105轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 1170012月31日 開出106轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱費 500 月末余額 153200（2）銀行對賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）日 期 摘 要 金 額12月29日 支付78現(xiàn)金支票 1 00012月30日 收到98轉(zhuǎn)賬支票 15 00012月30日 收到托收的貨款 25 00012月30日 支付105轉(zhuǎn)賬支票 11 70012月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費 100 月末余額 174 800要求

35、：代鑫益公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：鑫益公司 2012 年 12 月31 日 單位：元項 目 金 額 項 目 金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額 加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 （1） 加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計 （3）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 （2） 減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 （4）調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額 （5）企業(yè)銀行存款日記賬余額 153200 銀行對賬單余額 174800加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 25000 加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計 3800減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 100 減：企業(yè)已付銀行未

36、付的款項合計 500調(diào)節(jié)后的余額 178100 178100勞倫斯特公司2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬元，負債總額為零，9月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1、以銀行存款購買一臺價值30萬元不需要安裝的機器設(shè)備。 2、向光大公司購買生產(chǎn)用材料15萬元（不考慮相關(guān)稅費），材料已入庫，款項未付。 3、接受投資者投入的無形資產(chǎn)20萬元（計入實收資本）。 4、用銀行存款償還欠光大公司購料款15萬元。 5、向銀行借入2年期借款20萬元。要求：1根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制有關(guān)會計分錄 2計算9月末資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益總額（列入計算過程）還有第二問啊分享到：2007-11-01 23:27提問者采納1、

37、借：固定資產(chǎn) 30 貸：銀行存款 302、借：原材料 15 貸：應(yīng)付賬款-光大公司 153、借：無形資產(chǎn) 20 貸：實收資本 204、借：應(yīng)付賬款-光大公司 15 貸：銀行存款 155、借：銀行存款 20 貸：長期借款 209月末資產(chǎn)總額：500+30-30+15+20-15+20=540負債總額：0+15-15+20=20所有者權(quán)益總額：500-0+20=520或540-20=5204、華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下： 余額試算平衡表 2008年10月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金380 銀行存款65000 其他貨幣資金1220 應(yīng)收賬款 36400 壞賬準備 500原

38、材料27400 庫存商品41500 材料成本差異 1900固定資產(chǎn)324500 累計折舊 14500固定資產(chǎn)清理 5000長期待攤費用39300 應(yīng)付賬款 31400預(yù)收賬款 4200長期借款 118000實收資本 300000盈余公積 1500利潤分配 8700本年利潤 50000合 計535700535700補充資料：1、長期待攤費用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額3000元。2、長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數(shù)為50000元。3、應(yīng)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額 5000 應(yīng)收賬款B公司 借方余額 414004、應(yīng)付賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款C

39、公司 貸方余額 39500 應(yīng)付賬款D公司 借方余額 81005、預(yù)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：預(yù)收賬款E公司 貸方余額 7200 預(yù)收賬款F公司 借方余額 3000要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負債表中下列報表項目的期末數(shù)。（本題15分）（1）貨幣資金（ ）元； （2）應(yīng)收賬款（ ）元； （3）預(yù)付賬款（ ）元； （4）存 貨（ ）元； （5）流動資產(chǎn)合計（ ）元； （6）固定資產(chǎn)（ ）元（7）非流動資產(chǎn)合計（ ）元；（8）資產(chǎn)合計（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（ ）元；（10）預(yù)收賬款（ ）元； （11）流動負債合計（ ）元； （12）長期借款（ ）元（13）

40、負債合計（ ）元； （14）所有者權(quán)益合計（ ）元； （15）負債及所有者權(quán)益合計（ ）元(1).貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金=380+65000+1220=66600元(2).應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方余額+預(yù)收賬款借方余額-壞賬準備=41400+3000-500=43900元（3）.預(yù)付款項=預(yù)付賬款借方余額+應(yīng)付賬款借方余額=8100元（4）.存貨=原材料+庫存商品+材料成本差異=27400+41500-1900=67000元（5）.流動資產(chǎn)合計=66600+43900+8100+67000+3000=188600元（6）.固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)科目余額-累計折舊=324500-14500=310000元（7）.非流動資產(chǎn)合計=固定資產(chǎn)+固定資產(chǎn)清理+長期待攤費用=310000-5000+（39300-3000）=341300元（8）.資產(chǎn)合計=188600+341300=529900元（9）.應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款科目貸方余額+預(yù)付賬款貸方余額=39500元（10）.預(yù)收款項=預(yù)收賬款貸方余額+應(yīng)收賬款