集團公司資金管理辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上集團公司資金管理辦法1. 目的：為強化集團公司資金管理，用好用活資金，降低資金使用成本，實現(xiàn)資金效益最大化。2. 資金管理的基本原則：1 集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。 集團財務(wù)部受委托統(tǒng)一管理和調(diào)度集團內(nèi)資金。2 預(yù)算管理，量入為出。各子公司建立嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算制度，各項支出都必須列入預(yù)算管理，凡未納入預(yù)算范圍的資金支出不準(zhǔn)支付。集團財務(wù)部按量入為出，收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排各子公司資金支付。3 合理調(diào)配，加速周轉(zhuǎn)。集團財務(wù)部應(yīng)定期檢查各子公司資金狀況，進行資金運作情況分析，及時、合理地調(diào)度資金，減少資金的滯留和沉淀。集團財務(wù)部將根據(jù)各子公司運營資金情況，核定各子公司周最佳資金

2、持有量，對超最佳持有量資金部分由子公司自動轉(zhuǎn)入集團專戶。4 注重資金運營成本，追求最大經(jīng)濟利益。集團公司內(nèi)的全部資金均實行有償占用，包括流動資金借款，流動資金占用，全部視同內(nèi)部貸款處理。5 職務(wù)分離原則5.1 出納與會計職務(wù)必須分離,不得由一人兼管。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5.2 貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一個人單獨辦理，由二人以上經(jīng)手或證明以達到相互牽制的目的。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。3 資金使用管理1 集團資金實行統(tǒng)一管理，分戶使用。每年年初由集團公司

3、財務(wù)部根據(jù)各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，核定各子公司所需要的定額流動資金和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，集團公司按照核定的定額流動資金來調(diào)劑各子公司資金。各子公司對外的收支業(yè)務(wù)通過各自銀行帳戶，不由集團統(tǒng)一收支，集團只調(diào)劑與子公司之間的資金盈缺。2 資金的使用堅持預(yù)算管理的原則。建立嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算制度，集團公司和各子公司都應(yīng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，定期（分年度、季度、月度、周）編制資金預(yù)算。日常用款計劃由各子公司按月份在月末（24號前）向集團書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。3 對既無資金計劃又未納入本年（季、月）度資金預(yù)算的支出，應(yīng)按程序調(diào)整(追加)預(yù)算，獲批后才能執(zhí)行。對不符合集團規(guī)定的各項支出及超計劃的支出和不按

4、審批權(quán)限及職責(zé)范圍越權(quán)審批開支，各子公司財務(wù)部不予辦理并及時上報集團公司財務(wù)部。4 資金使用應(yīng)正確區(qū)分收益性支出與資本性支出，按不同的原則進行控制和安排計劃。對收益性支出應(yīng)本著節(jié)約、合理和市場比價原則控制性使用，對資本性支出和固定資產(chǎn)購置及融資租賃的固定資產(chǎn)改良支出和固定資產(chǎn)維修支出等應(yīng)列入資本預(yù)算，原則上應(yīng)控制在整個集團計提的折舊、維修費等標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，避免大量擠占流動資金。對集團公司進行產(chǎn)業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整進行的對外投資或多種經(jīng)營投資應(yīng)控制在集團財務(wù)能力允許的限度內(nèi)，以控制財務(wù)風(fēng)險。5 對具有特定用途的專項資金應(yīng)設(shè)立專用戶帳戶、嚴(yán)格管理，專款專用、嚴(yán)禁挪作他用。6 各部門在使用資金時，按授權(quán)辦妥付款手

5、續(xù)交財務(wù)部，財務(wù)部收到付款單2日后3日內(nèi)付出款項。4. 資金結(jié)算管理1 結(jié)算原則1.1 恪守信譽、履約付款；1.2 誰的錢進誰的帳戶，由其合理支配。1.3 合同簽定單位與資金結(jié)算單位原則上必須保持一致。即“合同單位、票據(jù)單位、收付款單位”一致。特殊情況，需取得相關(guān)證明或委托書。2 結(jié)算制度和紀(jì)律2.1 各子公司嚴(yán)格按國家現(xiàn)金管理暫行條例使用現(xiàn)金，各子公司的現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支，不得公款私存，不得私設(shè)“小金庫”。對內(nèi)、對外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)原則上應(yīng)通過銀行辦理結(jié)算，并在相關(guān)經(jīng)濟合同中予以明示，因特殊原因要支付現(xiàn)金的，需提供單位委托書和領(lǐng)款人身份證，超過2萬元以上5萬元以下的金額，由集團財務(wù)

6、部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。除被授權(quán)人外，任何人不得經(jīng)辦理與現(xiàn)金有關(guān)的收支業(yè)務(wù)。2.2 所有收款，都必須開具公司正規(guī)的發(fā)票（收據(jù)），特殊情況下經(jīng)財務(wù)經(jīng)理允許可以其他票據(jù)暫代，但事后必須換取正規(guī)發(fā)票（收據(jù)）。2.3 所有的支付都必須憑合法票據(jù)和合法審批。經(jīng)濟事項發(fā)生后，需向?qū)Ψ剿魅≌?guī)合法的行業(yè)發(fā)票和行政收款收據(jù)，按集團公司規(guī)定程序經(jīng)權(quán)限人審批、財務(wù)審核后方可辦理支付；預(yù)付款和資金調(diào)撥按集團統(tǒng)一表單填寫，經(jīng)權(quán)限人審批、財務(wù)審核后方可辦理支付。2.4 因公臨時借款,一律填寫“借據(jù)”經(jīng)權(quán)限人審批后方可支付。根據(jù)“前款未清后款不借”原則，無特殊情況不予二次借款，所有現(xiàn)金借款一個月內(nèi)必須報銷或歸還，規(guī)定時間內(nèi)未報

7、帳者，財務(wù)有權(quán)從其工資中扣除。對需經(jīng)常性借支的部門和個人，經(jīng)權(quán)限人批準(zhǔn)后可設(shè)置備用金，用于零星費用支出，個人備用金一般控制在2000元之內(nèi)，子公司總經(jīng)理5000元以內(nèi)，部門備用金可適當(dāng)提高但不超過10000元，遠離公司駐外有會計人員的市內(nèi)項目部備用金不超過20000元，備用金年底還清。2.5 工程承包單位原則上不允許委托代付工程款到其項目部或其他業(yè)務(wù)單位帳戶，特殊情況需要辦理，工程承包單位必須提供加蓋公章、合同章的委托付款函和加蓋財務(wù)章的收據(jù)，總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團經(jīng)營管理部簽字，經(jīng)財務(wù)函證確認后，方可付款。3 資金支付審批程序:3.1 集團經(jīng)營性付款審批流程：經(jīng)辦人申請部門負責(zé)人簽核集團財務(wù)部審核

8、財務(wù)總監(jiān)簽字權(quán)限內(nèi)主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超過權(quán)限總裁批準(zhǔn)）3.2 借款：借款人申請部門負責(zé)人簽核權(quán)限人審批財務(wù)審核辦理3.3 工程進度款：施工單位提出申請監(jiān)理公司審核簽字施工員確認工程部負責(zé)人簽核預(yù)決算人員核定權(quán)限人審批財務(wù)審核辦理。3.4 采購付款：采購申請計劃倉庫驗收部門經(jīng)理審查確認權(quán)限人審批財務(wù)審核辦理。3.5 廣告付款：經(jīng)辦人部門負責(zé)人簽核權(quán)限人審批財務(wù)審核辦理。5 資金的監(jiān)督管理1 例行自查。各子公司應(yīng)依據(jù)資金計劃做好資金業(yè)務(wù)的自查工作，每月26日前，向集團財務(wù)部報送資金執(zhí)行情況的報告，要對上月資金回收計劃與實際差異、付款計劃與實際差異進行對比分析，重點關(guān)注資金收付款項與項目發(fā)展進度的匹配情況，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向有關(guān)部門發(fā)出預(yù)警，并向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報。2 各子公司營運資金結(jié)存量是否按集團核定的營運資金需要量，對超過集團核定的需要量部分，有否全部上繳集團專戶。3 由集團財務(wù)部定期和不定期對各子公司貨幣資金業(yè)務(wù)進行檢查，并出具檢查報告，貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：3.1 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。3.2 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 3.3 支付款項印章保管情況。檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需全部印章交由一人保