SAP應(yīng)付會計學(xué)習(xí)筆記

1、應(yīng)付會計學(xué)習(xí)筆記一、應(yīng)付會計工作職能職能范圍：作為應(yīng)付會計，主要有以下工作職能：1、應(yīng)付賬款的付款入賬2、往來賬款的清帳3、應(yīng)付賬款的分析二、付款入賬的業(yè)務(wù)類型1、銀行轉(zhuǎn)賬模式的應(yīng)付處理，銀行轉(zhuǎn)賬退回的處理2、托收、到期票據(jù)的入賬處理3、開具商業(yè)匯票、銀行匯票付款的入賬處理，票據(jù)退回的處理4、票據(jù)轉(zhuǎn)背的付款入賬處理，背書票據(jù)退回的處理（退回票據(jù)退回客戶方處理由應(yīng)收會計處理）5、預(yù)付賬款的入賬處理，預(yù)付賬款退回處理6、匯票收付（預(yù)付供應(yīng)商的處理）7、票據(jù)背書轉(zhuǎn)付預(yù)付賬款的處理&特殊處理：內(nèi)部關(guān)聯(lián)資金往來的處理付款方式改變而引起的利息收入及稅的處理同一客商應(yīng)收、應(yīng)付沖銷業(yè)務(wù)處理三、應(yīng)付會計業(yè)務(wù)處理

2、流程及方法（一）、銀行轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)原理：清理同該筆付款業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)付賬款往來賬并支付銀行賬款等業(yè)務(wù)憑證分錄為：借：應(yīng)付賬款（系統(tǒng)自動）貸：銀行存款（系統(tǒng)自動生成貸方） 操作步驟：1、通過f-53進(jìn)入付款記賬界面，在銀行數(shù)據(jù)項目欄內(nèi)錄入付款銀行編碼、文本信息及付款金額2、在未清項選擇中錄入供應(yīng)商編碼信息，點擊處理未清項進(jìn)入付款記賬，處理未清項界面3、點擊部分支付，選擇相對應(yīng)的記錄進(jìn)行清帳處理4、模擬生成憑證，進(jìn)行憑證查看并點擊其他數(shù)據(jù)錄入原因代碼151，并在此模擬生成憑證，補充完相關(guān)供應(yīng)商行文版信息。（此處原因代碼為現(xiàn)金流量項的選擇）注意事項與操作技巧：注意供應(yīng)商的選擇，支付部分的項目取消，

3、利用“左三右三”的取消快 捷鍵。銀行帳回退業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)原理：退回支付的銀行存款，并調(diào)增應(yīng)付賬款往來金額。憑證分錄為：借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款操作步驟：1、按f-44進(jìn)入供應(yīng)商行項目，錄入需要處理業(yè)務(wù)的供應(yīng)商代碼，回車2、點擊部分支付，由于屬于調(diào)整應(yīng)付賬款，不屬于清帳，因此直點擊模擬，記賬碼選擇40,錄入銀行賬戶代碼（此處生成借方分錄）回車，錄入回退金額3、點擊其他數(shù)據(jù)，錄入現(xiàn)金流量項目（原因代碼）4、點擊處理未清理項，雙擊簿記差異，數(shù)據(jù)為錄入金額。5、點擊模擬，保存憑證。（二）開具商票、銀票付款的支付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)原理：用商票或銀票支付應(yīng)付賬款，同時對相應(yīng)的應(yīng)付賬款進(jìn)行清帳。憑證分錄為：借：應(yīng)付賬款貸

4、：應(yīng)付票據(jù)操作步驟：1、按 f-40 進(jìn)入?yún)R票付款業(yè)務(wù)屏幕，錄入?yún)⒄罩Ц兜你y行信息2、行項目中錄入記賬碼。該業(yè)務(wù)代碼未 39，科目信息錄入供應(yīng)商3、 由于屬于票據(jù)支付，sgl標(biāo)識必須選擇D（銀行承兌匯票）或E （商業(yè)承兌匯票）回車4、進(jìn)入“匯票收付添加供應(yīng)商項目” ，填寫相關(guān)匯票信息金額：金額：填寫票據(jù)票面金額分配：填寫完整票號文本：填寫摘要備注信息匯票明細(xì)：據(jù)實填寫票據(jù)到期日和簽發(fā)日期匯票狀態(tài)：F（簽票）5、點擊”其他數(shù)據(jù)，錄入開戶行信息D/E。6、點擊選擇未清項，進(jìn)入?yún)R票收付選擇未清項項目，錄入供應(yīng)商代碼，選擇特別總賬標(biāo)志：7、點擊處理未清理項，選擇部分支付，選擇相應(yīng)的往來項目進(jìn)行清帳，8

5、、模擬生成憑證并填寫行項目，保存憑證。注意事項：1、由于屬于票據(jù)支付，因此填寫時一定要保證票據(jù)信息的完整性2、票據(jù)業(yè)務(wù)屬于特殊業(yè)務(wù)，一定要選擇相對應(yīng)的特殊總賬標(biāo)志3、清帳時，應(yīng)選擇清理 RE類型憑證記錄來清理退票的處理業(yè)務(wù)原理：回沖開具的應(yīng)付票據(jù)，同時調(diào)整相關(guān)的應(yīng)付賬款項。憑證分錄：借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款操作步驟：1、進(jìn)入f-44 ,錄入客商編碼，選擇特殊標(biāo)志 D或E,附加條件選擇“其他的”，回車2、進(jìn)入“結(jié)算供應(yīng)商選擇未清項目” ，選擇“分配”，錄入退回的票號3、點擊“處理未清理項” ，選擇“部分支付” ，雙擊“簿記差異”取得沖回金額4、 點擊“模擬”生成憑證。貨票狀態(tài)修改為 g （解付）

6、，錄入其他文本等信息，保存。注意事項：1、本操作屬于應(yīng)付票據(jù)的退回去，因此在錄入時注意填寫票據(jù)的一些特殊標(biāo)記2、本數(shù)據(jù)為沖銷單據(jù)，是應(yīng)付賬款的沖回不是清理，因此選擇未清理項時取搏擊差異數(shù)據(jù)3、注意票據(jù)退回時同時修改票據(jù)的狀態(tài)，以便后續(xù)查詢、分析及票據(jù)管理。（三）、托收、應(yīng)付票據(jù)到期付款的支付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)原理：托收票據(jù)需支付及應(yīng)付票據(jù)到期解付，同時用銀行存款支付處理憑證分錄：借： 29D/E 應(yīng)付票據(jù)貸： 50 銀行存款操作步驟：1、鍵入事務(wù)代碼F-53，進(jìn)入界面后，填寫以下相關(guān)數(shù)據(jù)抬頭數(shù)據(jù)：錄入日期、公司等相關(guān)信息銀行數(shù)據(jù)頁簽：科目：付款銀行編碼金額：填寫票據(jù)金額 文本：填入摘要信息 未清項頁簽：

7、科目：填寫供應(yīng)商代碼特別總賬標(biāo)識：選擇 D/E標(biāo)準(zhǔn)未清項項目：不選擇2、填寫完畢后回車進(jìn)入未清項界面，選擇要清帳的票據(jù)往來記錄進(jìn)行清帳處理3、點擊憑證菜單下的“模擬” ，查看即將生成憑證4、點擊“其他數(shù)據(jù)”，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的現(xiàn)金流量項目填寫原因代碼： 1515、點擊供應(yīng)商應(yīng)付票據(jù)行項目，填寫對應(yīng)文本，并修改票據(jù)狀態(tài)為G （解付）狀態(tài)。退回處理：參照銀行賬的退回。（ 四）、票據(jù)轉(zhuǎn)背支付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)原理：用應(yīng)收票據(jù)背書支付給供應(yīng)商，同時沖銷應(yīng)付賬款和應(yīng)收票據(jù)（）憑證分錄：借： 27 應(yīng)付賬款貸： 19B/C 應(yīng)收票據(jù)操作步驟：1、鍵入 f-32 事務(wù)代碼，進(jìn)入結(jié)算客戶抬頭界面，科目錄入票據(jù)背書給我司客戶

8、編碼，特殊總賬標(biāo)志選擇B/C （銀票/商票），附加選擇“其他的”2、點擊“處理未清項”，選擇“分配”，處理未清項，錄入票號，點擊處理未清項3、點擊模擬，測試生成憑證，選擇未清項錄入以下信息：科目：錄入供應(yīng)商編碼科目類型：錄入 K特別總賬標(biāo)志：不選擇4、進(jìn)行清帳，按照票據(jù)金額對供應(yīng)商應(yīng)付賬款進(jìn)行清清帳處理5、模擬生成憑證，并對供應(yīng)商文本進(jìn)行編輯，修改票據(jù)狀態(tài)為D（背書）票據(jù)轉(zhuǎn)背后的退回處理業(yè)務(wù)原理：重新將供應(yīng)商應(yīng)付賬款進(jìn)行掛賬處理，同時轉(zhuǎn)回背書票據(jù)計入應(yīng)付票據(jù)等待相關(guān)業(yè)務(wù)部門處理后進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)的沖銷處理。憑證分錄：借 : 應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)付賬款操作步驟：1、在 f-44 中錄入供應(yīng)商編碼，進(jìn)入處理

9、為清項界面2、 點擊模擬，在其他行項目錄入特別記賬碼為 09,科目錄入出票方客戶編碼，sgl選擇B （實質(zhì)為調(diào)整應(yīng)付票據(jù)分錄）3、回車后錄入金額、文本、票據(jù)狀態(tài)、簽發(fā)到期日期等信息4、點擊清理未清項，由于不存在其他金額錄入，因此點擊簿記差異自動取得票據(jù)金5、點擊模擬，在其他數(shù)據(jù)中錄入利潤中心等信息6、模擬，過賬完成。注意事項：1、預(yù)付賬款的退回時，注意選擇特殊總賬標(biāo)識，以便對沖時沖銷相應(yīng)的預(yù)付賬款科目項。2、因為應(yīng)收票據(jù)是對應(yīng)相關(guān)利潤中心進(jìn)行記載，因此在錄入時必須錄入利潤中心信息，以便 后續(xù)操作。（五）預(yù)付款業(yè)務(wù)的操作 在日常工作中， 由于業(yè)務(wù)的需要， 經(jīng)常發(fā)生預(yù)付款項給供應(yīng)商的情況。 日常預(yù)

10、付款項給供應(yīng)商一般 由以下幾種類型：直接銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付、匯票收付、轉(zhuǎn)背預(yù)付等類型。同時，預(yù)付賬款業(yè)務(wù)屬于特殊 付款業(yè)務(wù)，付款時發(fā)票并不存在， 因此也無相對應(yīng)的應(yīng)付清帳處理， 處理時也同正常付款略有不同 . 銀行轉(zhuǎn)賬付款 :業(yè)務(wù)原理 : 直接通過銀行存款轉(zhuǎn)賬支付預(yù)付款 .由于本業(yè)務(wù)不存在沖銷應(yīng)付或相關(guān)票據(jù) ,因此不同于正常的銀行轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù) , 需要在新的事務(wù)代碼下執(zhí)行此業(yè)務(wù) .憑證分錄：借:29C預(yù)付賬款貸： 50銀行存款操作步驟 :1、鍵入事務(wù)代碼 F-48 ，進(jìn)入供應(yīng)商預(yù)付定金記賬編輯界面，錄入一下信息：表頭信息：錄入憑證單據(jù)相關(guān)基礎(chǔ)信息供應(yīng)商科目：供應(yīng)商編碼特別總賬標(biāo)識：選擇 C 預(yù)付其他

11、款銀行科目：付款銀行編碼利潤中心：所屬的事業(yè)部文本：預(yù)付 *供應(yīng)商* 款（* 事業(yè)部： * ）2、點擊“憑證”功能菜單下“模擬” ，查看憑證3、點擊“其他數(shù)據(jù)”，填寫現(xiàn)金流量項目（原因代碼 151）4、模擬生成憑證，進(jìn)行過賬。匯票收付、轉(zhuǎn)背預(yù)付支付供應(yīng)商預(yù)付款：由于這兩種支付方式業(yè)務(wù)操作的主體為票據(jù)的處理，預(yù)付款項目的掛賬屬于在相應(yīng)的行項目進(jìn)行手工錄入，因此其事務(wù)處理代碼同正常相關(guān)票據(jù)付款處理相同（匯票支付 f-40 ，轉(zhuǎn)背業(yè)務(wù)為f-32 ），具體操作可參照以上相關(guān)處理說明。同時，預(yù)付業(yè)務(wù)需要進(jìn)行特殊標(biāo)記， 才能區(qū)分正確的入賬科目，在錄入時應(yīng)注意特殊總賬標(biāo)志的選擇。其業(yè)務(wù)憑證分錄為：借:29C

12、預(yù)付賬款貸:39D/E應(yīng)付票據(jù)（f-40）或：貸：39D/E應(yīng)付票據(jù)（f-32 ）注意事項：1、由于預(yù)付款項的特殊性，因此在做預(yù)付款業(yè)務(wù)時一定注意選擇特殊總賬標(biāo)志以示區(qū)別2、在預(yù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算后收到開具發(fā)票進(jìn)行校驗審核時， 一定注意不要對發(fā)票進(jìn)行解凍處理避免款項的重付支付，給公司造成損失。3、批量解凍時注意預(yù)付賬款發(fā)票不要誤解凍，一般檢查付款天數(shù)為0 的剔除。（六）、特殊往來付款業(yè)務(wù)的處理： 在日常付款業(yè)務(wù)中，還存在以下特殊業(yè)務(wù)的處理，具體業(yè)務(wù)如下： 1、內(nèi)部公司資金往來銀行付款業(yè)務(wù) 由于內(nèi)部公司之間的銀行付款業(yè)務(wù)引起的現(xiàn)金流在合并報表是并不被承認(rèn)， 只能作為合并抵 消項目進(jìn)行處理，為了能正

13、確區(qū)分內(nèi)部和外部現(xiàn)金流的變動， 提高報表編制的效率和準(zhǔn)確性， 需要在相關(guān)的付款業(yè)務(wù)（引起現(xiàn)金流動業(yè)務(wù)） 發(fā)生時， 手工添加行項目進(jìn)行關(guān)聯(lián)記載。 操作 如下：1）、編輯正常付款憑證2）、在原來憑證基礎(chǔ)上補入分錄：借：40 關(guān)聯(lián)資金往來 ( 原因代碼 151，合作伙伴：對應(yīng)的公司 )貸 :50 關(guān)聯(lián)資金往來3) 、模擬生成憑證并過賬注意事項：1) 、涉及此業(yè)務(wù)必須是內(nèi)部公司之間涉及到資金流動的支付業(yè)務(wù)2) 、填寫分錄時必須填寫完整原因代碼(現(xiàn)金流量項)和對方公司(合作伙伴)目前需要填寫關(guān)聯(lián)公司有： 廈工機械配件廠、 廈工海翼金屬材料有限公司、 廈門廈工國際貿(mào) 易有限公司、廈工焦作公司、北京廈工機械

14、銷售有限責(zé)任公司 2、供應(yīng)商變更付款方式在支付時， 由于供應(yīng)商收款政策等改變， 有可能存在改變支付方式的情況， 根據(jù)相關(guān)協(xié)議需 要按票面金額收取一定的利息，該部分利息計入財務(wù)費用，沖減相應(yīng)的應(yīng)付款項。修改付款方式的業(yè)務(wù)主要由商票改付銀票和商票銀票改付現(xiàn)款兩種模式。商票銀票改付現(xiàn)款操作：1) 根據(jù)雙方協(xié)定，業(yè)務(wù)部門同供應(yīng)商簽訂付款修改協(xié)議2) 由財務(wù)部門按照銀行提供利率按票面金額計算應(yīng)扣除利息3) 按照正常銀行存款付款方式，進(jìn)入 f-53 操作，注意金額填寫扣除利息后的金額數(shù)據(jù)4) 清理相關(guān)應(yīng)付票據(jù)往來賬，往來賬金額同支付金額形成差異，差異數(shù)據(jù)為利息金額5) 點擊模擬生成憑證，點擊相關(guān)行項目，然

15、后雙擊“其他數(shù)據(jù)” ，將反記賬處打鉤選中， 然后進(jìn)行憑證模擬，相關(guān)差額計入財務(wù)費用利息收入科目，保存生成憑證。 商品改付銀票操作步驟基本相同，事務(wù)代碼為票據(jù)支付的 f-40 ，其余操作相同。 注意事項：1) 操作業(yè)務(wù)時，現(xiàn)查詢該筆業(yè)務(wù)的實際支付情況2) 需要按照銀行提供利率計算利息收入3) 模擬后需要點擊反記賬才能將差額部分顯示出來。3、應(yīng)收、應(yīng)付賬款相互抵消 在經(jīng)營過程中， 往來客商存在即是材料供應(yīng)方又是產(chǎn)品購買方的情況， 因此在往來賬項中該 客商既存在應(yīng)收賬款又存在應(yīng)付賬款項目。 雙方根據(jù)相關(guān)協(xié)議， 有可能將應(yīng)收應(yīng)付雙方金額 進(jìn)行相互抵消后再按實際余額進(jìn)行結(jié)算， 因此產(chǎn)生應(yīng)收應(yīng)付賬款的相互抵消業(yè)務(wù)。 其業(yè)務(wù)操 作實質(zhì)為往來賬