《企業(yè)納稅籌劃與申報(bào)綜合實(shí)訓(xùn)》大綱

1、企業(yè)納稅籌劃與申報(bào)綜合實(shí)訓(xùn)大綱重慶工商大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院企業(yè)納稅籌劃與申報(bào)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)大綱及實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書應(yīng)用會(huì)計(jì)系2015 年 6 月企業(yè)納稅籌劃與申報(bào)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)大綱一、課程名稱企業(yè)納稅籌劃與申報(bào)綜合實(shí)訓(xùn) 專業(yè)技 能主干課二、課程歸屬院系及教研室應(yīng)用技術(shù)學(xué)院 會(huì)計(jì)教研室三、適用專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué) （ 會(huì)計(jì)信息化 ） 、財(cái)務(wù)管理（投資與理 財(cái)）應(yīng)用技術(shù)本科專業(yè)四、學(xué)時(shí)安排實(shí)踐學(xué)時(shí) 32學(xué)分 1實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（項(xiàng)）2五、實(shí)訓(xùn)目的通過系統(tǒng)操作，掌握盈虧平衡分析的一般方 法，為企業(yè)預(yù)測(cè)和決策提供基礎(chǔ)；使學(xué)生利用 Excel ，掌握資金需要量預(yù)測(cè)的銷售百分比法； 熟悉報(bào)表分析基本理論與技巧在上市公司報(bào)表 分析中的運(yùn)用；

2、利用財(cái)務(wù)報(bào)表的基本分析方法發(fā) 現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)方面存在的問題 , 利用會(huì)計(jì)提供的 數(shù)據(jù)信息， 進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策， 將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù) 管理有機(jī)地結(jié)合， 檢測(cè)并訓(xùn)練學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)分析與 決策的綜合運(yùn)用能力。六、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目1.增值稅核算與申報(bào)2.所得稅核算與申報(bào)七、實(shí)訓(xùn)考核形式與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1考核形式按指導(dǎo)書要求分別提供各項(xiàng)目的實(shí)訓(xùn)結(jié)果和實(shí)訓(xùn)報(bào)告2 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng) 目?jī)?nèi)容課時(shí)分配成績(jī)比 例1增值稅核算與申報(bào) 實(shí)訓(xùn)12課時(shí)40%2所得稅核算與申報(bào) 實(shí)訓(xùn)20課時(shí)60%合計(jì)32課時(shí)100%九、實(shí)訓(xùn)報(bào)告參考格式企業(yè)納稅籌劃與申報(bào)綜合實(shí)訓(xùn) 課程實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)時(shí)間實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)實(shí)訓(xùn)班級(jí)姓名學(xué)號(hào)成績(jī)項(xiàng)目1項(xiàng)目2項(xiàng)目3總評(píng)實(shí)訓(xùn)小組組長(zhǎng)實(shí)訓(xùn)小組

3、成貝指導(dǎo)教師項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)實(shí)訓(xùn)基本原理及基本步驟實(shí)訓(xùn)記錄（實(shí)訓(xùn)條件記錄，如實(shí)訓(xùn)材料和環(huán)境等; 實(shí)訓(xùn)數(shù)據(jù)記錄，如結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實(shí)訓(xùn)過程意外 情況記錄等）備注：紙張不夠請(qǐng)自備紙張貼在后面。實(shí)訓(xùn)結(jié)果的分析存在的問題和改進(jìn)措施實(shí)訓(xùn)思考題解答企業(yè)納稅籌劃與申報(bào)綜合實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書項(xiàng)目一 增值稅納稅申報(bào)一、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱：增值稅納稅申報(bào)二、實(shí)訓(xùn)目的和任務(wù)：1實(shí)訓(xùn)目的：通過實(shí)訓(xùn)， 掌握增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理， 掌握增值稅納稅申報(bào)表 的填列。2實(shí)訓(xùn)任務(wù)：（1）根據(jù)資料，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（2）根據(jù)資料和會(huì)計(jì)處理結(jié)果填列“增值稅納稅申報(bào)表” 。3實(shí)訓(xùn)性質(zhì)：必修三、實(shí)訓(xùn)的基本內(nèi)容和步驟1實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：利用加權(quán)

4、平均貢獻(xiàn)毛益率法計(jì)算該企業(yè)綜合保本 額和各種產(chǎn)品的保本額。2實(shí)訓(xùn)步驟：（1）根據(jù)資料，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制記賬憑證；（2）根據(jù)相關(guān)實(shí)訓(xùn)資料，計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額；（ 3）填列“增值稅納稅申報(bào)表” 。四、實(shí)訓(xùn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容增值稅計(jì)算繳納的一般原理與納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容。五、實(shí)訓(xùn)結(jié)果與記錄編制記賬憑證，填列“增值稅納稅申報(bào)表” （后附）六、實(shí)訓(xùn)思考題一般納稅人，增值稅是如何計(jì)算繳納的？七、實(shí)訓(xùn)報(bào)告的要求：1基本要求（實(shí)訓(xùn)課程名稱、實(shí)訓(xùn)時(shí)間、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓 名、學(xué)號(hào)、小組成員、實(shí)訓(xùn)成績(jī)、指導(dǎo)教師）2擴(kuò)展要求（實(shí)訓(xùn)目的、 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容、操作基本步驟、 運(yùn)行結(jié)果、 運(yùn)行情況和結(jié)果分析、存在的問題和

5、改進(jìn)措施、實(shí)訓(xùn)思考題解答）八、實(shí)訓(xùn)材料某家具廠為增值稅一般納稅人， 2014 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1 日，銷售布藝沙發(fā) 300 套給華福商場(chǎng)，單價(jià) 3 000 ，稅 率 17% ，貨已發(fā)出，稅票已開，款未收到。（2 ）銷售自產(chǎn)沙發(fā) 30 套給本企業(yè)管理人員做福利，成本價(jià) 24 萬(wàn)元，每套零售價(jià) 1.2 萬(wàn)元。（3）3 日，從重棉二廠購(gòu)入布料 5000 米，不含稅價(jià) 80 000 ， 稅率 17% ，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及稅款已 轉(zhuǎn)賬支付。（4）31 日，售給渝東家俱廠四面板 100 張，單價(jià) 80 ，貨發(fā)出， 稅票已開，貨款及稅款均收到5 ）10 日，從南充布廠

6、購(gòu)進(jìn)沙發(fā)用布料 15000 米，取得普通發(fā)票含稅價(jià) 225 000 ，款項(xiàng)已電匯匯出。（6 ）10 日，收到大華商場(chǎng)預(yù)訂布藝沙發(fā)的貨款 30 萬(wàn)。（7 ）15 日，大華商場(chǎng)預(yù)訂布的藝沙發(fā)貨。（8）15 日，銷售辦公桌椅 150 套給華亞商場(chǎng)，單價(jià) 2 000 ， 稅率 17% ，貨已發(fā)出，稅票已開，本企業(yè)用銀行存款墊付購(gòu)貨方運(yùn) 費(fèi) 500 ，全部貨款暫未收到。（9）16 日，以現(xiàn)金支付稅收滯納金 1 000 。（10 ）20 日，對(duì)光明公司的應(yīng)收賬款 30 萬(wàn)，由于光明公司發(fā) 生財(cái)務(wù)困難而無法按原條件償還，經(jīng)協(xié)商，同意光明公司用 22 萬(wàn)現(xiàn) 金償債，同時(shí)免除另 8 萬(wàn)的債務(wù)。（11）25 日，

7、收回上年已轉(zhuǎn)銷的壞賬 20 000 ，系華福商場(chǎng)貨 款。（12）25 日，木料因火災(zāi)被毀損，價(jià)值 30 000 ，損失數(shù)量 30 方。保險(xiǎn)公司已確認(rèn)賠償 23 400 ，其余由企業(yè)自行承擔(dān)。（13 ）25 日，從華豐公司購(gòu)入木料 100 方，不含稅價(jià) 900 元/ 方，稅率 17% ，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及稅款 開具一張期限為三個(gè)月的帶息票據(jù)，票面利率 6% 。（14 ）25 日，銷售給華豐家俱城布藝沙發(fā) 400 套，單價(jià) 3 000 ， 稅率 17% ，貨款及稅款已在上月收到 80 萬(wàn)，余款用轉(zhuǎn)支收訖。（15）27 日，銷售給華福商場(chǎng)辦公桌椅 500 套，單價(jià) 1 000

8、， 稅率 17% ，收到對(duì)方開具并承兌的商業(yè)匯票一張，期限 6 個(gè)月，票 面年利率 6% 。（16 ）28 日，從渝飛機(jī)器制造廠購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備， 增值稅 34 000 ，設(shè)備價(jià)款 20 萬(wàn)，設(shè)備已到達(dá)并交付使用，款項(xiàng)用轉(zhuǎn)支支付。（17 ）31 日，從長(zhǎng)城公司租入全新辦公用房一套， 租期為 3 年， 該辦公用房賬面原值 30 萬(wàn)，預(yù)計(jì)使用 25 年，租賃合同規(guī)定，租賃 開始日本企業(yè)向長(zhǎng)城公司一次性預(yù)付租金 3.6 萬(wàn)?？铐?xiàng)用存款支付， 并攤銷一年租賃費(fèi)。（18）31 日，從成都塑料二廠購(gòu)進(jìn)泡沫 2 000 張，不含稅價(jià) 260 000 ，稅率 17% ，運(yùn)費(fèi) 1 500 ，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗 1

9、0 張，材料 驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)生入庫(kù)整理費(fèi) 300 ，有關(guān)款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支付。（19 ）31 日，采用分期收款方式向華華商場(chǎng)發(fā)出辦公桌椅 800 套，單價(jià) 1 500 ，稅率 17% ，按合同規(guī)定發(fā)出產(chǎn)品時(shí)收取價(jià)款的 40% ， 余額在明年收回，但發(fā)票一次開出。要求：1. 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；2. 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額；3. 填制“增值稅納稅申報(bào)表”。（另附）項(xiàng)目二 所得稅納稅申報(bào)一、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱：所得稅納稅申報(bào)二、實(shí)訓(xùn)目的和任務(wù)：1實(shí)訓(xùn)目的：通過實(shí)訓(xùn)， 掌握所得稅的會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)處理， 掌握應(yīng)納稅所得額及應(yīng) 納所得稅的計(jì)算， 掌握所得稅納稅申報(bào)表的填列， 理解會(huì)計(jì)與稅法的 差異與調(diào)節(jié)。2實(shí)訓(xùn)

10、任務(wù)：（1）所得稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理；（2）納稅調(diào)整及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)交所得稅的計(jì)算；（ 3）所得稅納稅申報(bào)表的填列。3實(shí)訓(xùn)性質(zhì)：必修三、實(shí)訓(xùn)的基本內(nèi)容和步驟1實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 根據(jù)資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并填列所得稅納稅申報(bào)表。2實(shí)訓(xùn)步驟：（1）對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（2）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)（3）根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額。四、實(shí)訓(xùn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容：所得稅基本規(guī)定， 所得稅會(huì)計(jì)， 特別是會(huì)計(jì)與稅法差異及納稅調(diào) 整的主要內(nèi)容 五、實(shí)訓(xùn)結(jié)果與記錄會(huì)計(jì)憑證與所得稅納稅申報(bào)表（后附）六、實(shí)訓(xùn)思考題1所得稅計(jì)征原理是什么？2會(huì)計(jì)與稅法的差異有哪些？如何進(jìn)行納稅調(diào)整？七、實(shí)訓(xùn)報(bào)告要求1基本

11、要求（實(shí)訓(xùn)課程名稱、實(shí)訓(xùn)時(shí)間、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)、班級(jí)、姓 名、學(xué)號(hào)、小組成員、實(shí)訓(xùn)成績(jī)、指導(dǎo)教師）2擴(kuò)展要求（實(shí)訓(xùn)目的、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容、操作基本步驟、 運(yùn)行結(jié)果、 運(yùn)行情況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、實(shí)訓(xùn)思考題解答）八、實(shí)訓(xùn)材料某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品， 2014 年 12 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）本月向大型商場(chǎng)銷售食品開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注 明的價(jià)款 200000 元，食品成本為 120000 元，發(fā)生現(xiàn)金折扣 10000 元，并以本公司自備車輛送貨上門， 另開具運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注 明運(yùn)費(fèi) 7727.3 元。（2） 本月向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售食品開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià) 款

12、 117000 元，食品成本為 60000 元。（3）本月將售價(jià)為 100000 元（不含稅價(jià)）的自產(chǎn)食品分發(fā)給職 工作為福利，食品成本為 60000 元。（4 ）本月銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款為25000元，食品成本為 15000 元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物， 代墊運(yùn)費(fèi) 500 元（用庫(kù)存現(xiàn)金代付），取得該貨運(yùn)公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。（5）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費(fèi) 4000 元（不含稅），加工食品已驗(yàn)收入庫(kù)。并收到受托方開具的防 偽稅控增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月未申請(qǐng)認(rèn)證。（6）從某糧油經(jīng)營(yíng)部（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)面粉一批，取 得糧油

13、經(jīng)營(yíng)部開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 120000 元， 面粉已驗(yàn)收入庫(kù)。（7 ）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)米粉 10000 公斤，收購(gòu)憑證上注 明的價(jià)款為 25000 元，某運(yùn)輸公司 （一般納稅人 ）負(fù)責(zé)運(yùn)輸，貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 1500 元，建設(shè)基金 500 元，裝卸 費(fèi) 220 元。（8）因倉(cāng)庫(kù)管理不善，部分上月購(gòu)進(jìn)面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面 粉 11100 元。其中含運(yùn)費(fèi) 600 元、保險(xiǎn)費(fèi) 500 元，購(gòu)入時(shí)分別取 得增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（9 ）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)， 測(cè)算出生產(chǎn)

14、成本中料工 費(fèi)的比例為 4 ：3 ：3 ，其中用于生產(chǎn)食品的原材料全部是面粉。（10 ）經(jīng)調(diào)查，無法查明（ 8）、（ 9）中的毀損原因，故將上 述損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（11 ）本月收到國(guó)債利息收入 260 元。（12 ）本月有出租的逾期未退還包裝物押金 585 元。（ 13 ）本月為甲公司代銷食品， 按零售價(jià)以 5%收取手續(xù)費(fèi) 5850 元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票。（14 ）本月受托代銷某食品， 取得代銷收入 9.36 萬(wàn)元（零售價(jià)）， 按零售價(jià)以 5%收取手續(xù)費(fèi) ,已與委托方進(jìn)行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā) 票上注明稅額 1.24 萬(wàn)元。(15 )本月銷售一批商品，售價(jià)為 80000 元(不含稅)，食品 成本為 48000 元，貨到后購(gòu)買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格 上給予 10% 的折讓。(16 )本月以自產(chǎn)A產(chǎn)品換取乙公司生產(chǎn)的B原料，A產(chǎn)品的 賬面余額均為 15.6 萬(wàn)元，市價(jià)為 16 萬(wàn)元(不含稅)， B 原料的賬 面余額均為 18 萬(wàn)元，市價(jià)為 20 萬(wàn)