《企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓》大綱

1、企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓大綱重慶工商大學應用技術(shù)學院企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓實訓大綱及實訓指導書應用會計系2015 年 6 月企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓實訓大綱一、課程名稱企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓 專業(yè)技 能主干課二、課程歸屬院系及教研室應用技術(shù)學院 會計教研室三、適用專業(yè)會計學 （ 會計信息化 ） 、財務管理（投資與理 財）應用技術(shù)本科專業(yè)四、學時安排實踐學時 32學分 1實訓項目（項）2五、實訓目的通過系統(tǒng)操作，掌握盈虧平衡分析的一般方 法，為企業(yè)預測和決策提供基礎(chǔ)；使學生利用 Excel ，掌握資金需要量預測的銷售百分比法； 熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表 分析中的運用；

2、利用財務報表的基本分析方法發(fā) 現(xiàn)公司在財務方面存在的問題 , 利用會計提供的 數(shù)據(jù)信息， 進行財務預測和決策， 將會計與財務 管理有機地結(jié)合， 檢測并訓練學生對財務分析與 決策的綜合運用能力。六、實訓項目1.增值稅核算與申報2.所得稅核算與申報七、實訓考核形式與評分標準1考核形式按指導書要求分別提供各項目的實訓結(jié)果和實訓報告2 評分標準項 目內(nèi)容課時分配成績比 例1增值稅核算與申報 實訓12課時40%2所得稅核算與申報 實訓20課時60%合計32課時100%九、實訓報告參考格式企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓 課程實訓報告實訓時間實訓地點實訓班級姓名學號成績項目1項目2項目3總評實訓小組組長實訓小組

3、成貝指導教師項目實訓報告實訓時間、地點實訓基本原理及基本步驟實訓記錄（實訓條件記錄，如實訓材料和環(huán)境等; 實訓數(shù)據(jù)記錄，如結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實訓過程意外 情況記錄等）備注：紙張不夠請自備紙張貼在后面。實訓結(jié)果的分析存在的問題和改進措施實訓思考題解答企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓指導書項目一 增值稅納稅申報一、實訓項目名稱：增值稅納稅申報二、實訓目的和任務：1實訓目的：通過實訓， 掌握增值稅業(yè)務的會計處理， 掌握增值稅納稅申報表 的填列。2實訓任務：（1）根據(jù)資料，對相關(guān)業(yè)務進行會計處理。（2）根據(jù)資料和會計處理結(jié)果填列“增值稅納稅申報表” 。3實訓性質(zhì)：必修三、實訓的基本內(nèi)容和步驟1實訓內(nèi)容：利用加權(quán)

4、平均貢獻毛益率法計算該企業(yè)綜合保本 額和各種產(chǎn)品的保本額。2實訓步驟：（1）根據(jù)資料，對相關(guān)業(yè)務進行會計處理，編制記賬憑證；（2）根據(jù)相關(guān)實訓資料，計算應交增值稅稅額；（ 3）填列“增值稅納稅申報表” 。四、實訓前的預習內(nèi)容增值稅計算繳納的一般原理與納稅申報表的格式、內(nèi)容。五、實訓結(jié)果與記錄編制記賬憑證，填列“增值稅納稅申報表” （后附）六、實訓思考題一般納稅人，增值稅是如何計算繳納的？七、實訓報告的要求：1基本要求（實訓課程名稱、實訓時間、實訓地點、班級、姓 名、學號、小組成員、實訓成績、指導教師）2擴展要求（實訓目的、 實訓內(nèi)容、操作基本步驟、 運行結(jié)果、 運行情況和結(jié)果分析、存在的問題和

5、改進措施、實訓思考題解答）八、實訓材料某家具廠為增值稅一般納稅人， 2014 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務：（1）1 日，銷售布藝沙發(fā) 300 套給華福商場，單價 3 000 ，稅 率 17% ，貨已發(fā)出，稅票已開，款未收到。（2 ）銷售自產(chǎn)沙發(fā) 30 套給本企業(yè)管理人員做福利，成本價 24 萬元，每套零售價 1.2 萬元。（3）3 日，從重棉二廠購入布料 5000 米，不含稅價 80 000 ， 稅率 17% ，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料已驗收入庫，貨款及稅款已 轉(zhuǎn)賬支付。（4）31 日，售給渝東家俱廠四面板 100 張，單價 80 ，貨發(fā)出， 稅票已開，貨款及稅款均收到5 ）10 日，從南充布廠

6、購進沙發(fā)用布料 15000 米，取得普通發(fā)票含稅價 225 000 ，款項已電匯匯出。（6 ）10 日，收到大華商場預訂布藝沙發(fā)的貨款 30 萬。（7 ）15 日，大華商場預訂布的藝沙發(fā)貨。（8）15 日，銷售辦公桌椅 150 套給華亞商場，單價 2 000 ， 稅率 17% ，貨已發(fā)出，稅票已開，本企業(yè)用銀行存款墊付購貨方運 費 500 ，全部貨款暫未收到。（9）16 日，以現(xiàn)金支付稅收滯納金 1 000 。（10 ）20 日，對光明公司的應收賬款 30 萬，由于光明公司發(fā) 生財務困難而無法按原條件償還，經(jīng)協(xié)商，同意光明公司用 22 萬現(xiàn) 金償債，同時免除另 8 萬的債務。（11）25 日，

7、收回上年已轉(zhuǎn)銷的壞賬 20 000 ，系華福商場貨 款。（12）25 日，木料因火災被毀損，價值 30 000 ，損失數(shù)量 30 方。保險公司已確認賠償 23 400 ，其余由企業(yè)自行承擔。（13 ）25 日，從華豐公司購入木料 100 方，不含稅價 900 元/ 方，稅率 17% ，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料驗收入庫，貨款及稅款 開具一張期限為三個月的帶息票據(jù)，票面利率 6% 。（14 ）25 日，銷售給華豐家俱城布藝沙發(fā) 400 套，單價 3 000 ， 稅率 17% ，貨款及稅款已在上月收到 80 萬，余款用轉(zhuǎn)支收訖。（15）27 日，銷售給華福商場辦公桌椅 500 套，單價 1 000

8、， 稅率 17% ，收到對方開具并承兌的商業(yè)匯票一張，期限 6 個月，票 面年利率 6% 。（16 ）28 日，從渝飛機器制造廠購入一臺機器設(shè)備， 增值稅 34 000 ，設(shè)備價款 20 萬，設(shè)備已到達并交付使用，款項用轉(zhuǎn)支支付。（17 ）31 日，從長城公司租入全新辦公用房一套， 租期為 3 年， 該辦公用房賬面原值 30 萬，預計使用 25 年，租賃合同規(guī)定，租賃 開始日本企業(yè)向長城公司一次性預付租金 3.6 萬。款項用存款支付， 并攤銷一年租賃費。（18）31 日，從成都塑料二廠購進泡沫 2 000 張，不含稅價 260 000 ，稅率 17% ，運費 1 500 ，運輸途中合理損耗 1

9、0 張，材料 驗收入庫，發(fā)生入庫整理費 300 ，有關(guān)款項轉(zhuǎn)賬支付。（19 ）31 日，采用分期收款方式向華華商場發(fā)出辦公桌椅 800 套，單價 1 500 ，稅率 17% ，按合同規(guī)定發(fā)出產(chǎn)品時收取價款的 40% ， 余額在明年收回，但發(fā)票一次開出。要求：1. 根據(jù)上述業(yè)務編制相關(guān)會計分錄；2. 計算該企業(yè)當月應納增值稅額；3. 填制“增值稅納稅申報表”。（另附）項目二 所得稅納稅申報一、實訓項目名稱：所得稅納稅申報二、實訓目的和任務：1實訓目的：通過實訓， 掌握所得稅的會計會計處理， 掌握應納稅所得額及應 納所得稅的計算， 掌握所得稅納稅申報表的填列， 理解會計與稅法的 差異與調(diào)節(jié)。2實訓

10、任務：（1）所得稅會計業(yè)務處理；（2）納稅調(diào)整及應納稅所得額的計算，應交所得稅的計算；（ 3）所得稅納稅申報表的填列。3實訓性質(zhì)：必修三、實訓的基本內(nèi)容和步驟1實訓內(nèi)容： 根據(jù)資料進行會計處理并填列所得稅納稅申報表。2實訓步驟：（1）對相關(guān)業(yè)務進行會計處理（2）計算會計利潤（3）根據(jù)會計利潤計算該企業(yè)應納稅所得額（4）計算該企業(yè)應納所得稅稅額。四、實訓前的預習內(nèi)容：所得稅基本規(guī)定， 所得稅會計， 特別是會計與稅法差異及納稅調(diào) 整的主要內(nèi)容 五、實訓結(jié)果與記錄會計憑證與所得稅納稅申報表（后附）六、實訓思考題1所得稅計征原理是什么？2會計與稅法的差異有哪些？如何進行納稅調(diào)整？七、實訓報告要求1基本

11、要求（實訓課程名稱、實訓時間、實訓地點、班級、姓 名、學號、小組成員、實訓成績、指導教師）2擴展要求（實訓目的、實訓內(nèi)容、操作基本步驟、 運行結(jié)果、 運行情況和結(jié)果分析、存在的問題和改進措施、實訓思考題解答）八、實訓材料某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品， 2014 年 12 月發(fā)生如下業(yè)務：（1）本月向大型商場銷售食品開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注 明的價款 200000 元，食品成本為 120000 元，發(fā)生現(xiàn)金折扣 10000 元，并以本公司自備車輛送貨上門， 另開具運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注 明運費 7727.3 元。（2） 本月向個體經(jīng)營者銷售食品開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價 款

12、 117000 元，食品成本為 60000 元。（3）本月將售價為 100000 元（不含稅價）的自產(chǎn)食品分發(fā)給職 工作為福利，食品成本為 60000 元。（4 ）本月銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款為25000元，食品成本為 15000 元，委托某貨運公司運送貨物， 代墊運費 500 元（用庫存現(xiàn)金代付），取得該貨運公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。（5）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費 4000 元（不含稅），加工食品已驗收入庫。并收到受托方開具的防 偽稅控增值稅專用發(fā)票，當月未申請認證。（6）從某糧油經(jīng)營部（增值稅一般納稅人）購進面粉一批，取 得糧油

13、經(jīng)營部開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 120000 元， 面粉已驗收入庫。（7 ）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進米粉 10000 公斤，收購憑證上注 明的價款為 25000 元，某運輸公司 （一般納稅人 ）負責運輸，貨物運 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費 1500 元，建設(shè)基金 500 元，裝卸 費 220 元。（8）因倉庫管理不善，部分上月購進面粉霉爛，經(jīng)盤點損失面 粉 11100 元。其中含運費 600 元、保險費 500 元，購入時分別取 得增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（9 ）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)， 測算出生產(chǎn)

14、成本中料工 費的比例為 4 ：3 ：3 ，其中用于生產(chǎn)食品的原材料全部是面粉。（10 ）經(jīng)調(diào)查，無法查明（ 8）、（ 9）中的毀損原因，故將上 述損失計入營業(yè)外支出。（11 ）本月收到國債利息收入 260 元。（12 ）本月有出租的逾期未退還包裝物押金 585 元。（ 13 ）本月為甲公司代銷食品， 按零售價以 5%收取手續(xù)費 5850 元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票。（14 ）本月受托代銷某食品， 取得代銷收入 9.36 萬元（零售價）， 按零售價以 5%收取手續(xù)費 ,已與委托方進行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā) 票上注明稅額 1.24 萬元。(15 )本月銷售一批商品，售價為 80000 元(不含稅)，食品 成本為 48000 元，貨到后購買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格 上給予 10% 的折讓。(16 )本月以自產(chǎn)A產(chǎn)品換取乙公司生產(chǎn)的B原料，A產(chǎn)品的 賬面余額均為 15.6 萬元，市價為 16 萬元(不含稅)， B 原料的賬 面余額均為 18 萬元，市價為 20 萬