永輝超市內(nèi)部審計(jì)制度

1、永輝超市：內(nèi)部審計(jì)制度（ 2011 年 1 月）華股財(cái)經(jīng) 2011 年 01 月 05 日字號： T| T永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，保障企業(yè)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、 中華人民共和國公司法、上海證券交易所股票上市規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)

2、信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果開展一種評價(jià)工作。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；（三）維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第四條 公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。第五條內(nèi)部審計(jì)基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第六條公司董事會下設(shè)審計(jì)

3、委員會，制定審計(jì)委員會議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會由三名董事組成，其中獨(dú)立董事占多數(shù)并擔(dān)任召集人，至少有一名獨(dú)立董事為會計(jì)專業(yè)人士。第七條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部作為董事會審計(jì)委員會的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審計(jì)委員會會議組織工作；在董事會審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對董事會和審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第八條 公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于三名，審計(jì)人 員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計(jì)、審計(jì)、管理等方面的專業(yè) 知識及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本公司的經(jīng)營活動和

4、內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù) 教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定 性。第九條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的日常審計(jì)管理工作。負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會提名，董事會任免。審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十一條 審計(jì)部門保持獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)務(wù)部門合署 辦公。第十二條公司董事會及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和 履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)

5、工作。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和總體要求第十三條審計(jì)委員會指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部門工作、履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計(jì)部門的工作計(jì)劃和報(bào)告等；（三）至少每季度向董事會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調(diào)審計(jì)部門與會計(jì)事務(wù)所等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。第十四條審計(jì)部應(yīng)履行以下主要職責(zé)：（一）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、子公司以及具有重大影響的參股公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及

6、所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動 的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、 業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；永輝超市股份有限 公司內(nèi)部審計(jì)制度（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交下一年度 內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交上一年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對外投資、購

7、買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián) 交易及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。第十六條 審計(jì)部以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財(cái)務(wù)報(bào) 告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評 價(jià)。第十七條內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān) 的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及應(yīng)收款、采購及應(yīng)付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信 息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)部可以對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的范圍 進(jìn)行調(diào)整。第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名

8、稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第十九條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底 稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第二十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建 立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料 的保存時(shí)間。第四章審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第二十一條 在審計(jì)范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：（一）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；（二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；（三）審核會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件

9、和資料；（四）參加公司有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、對外投資、重大合同等有關(guān)會議；永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（五）對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能 造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會審計(jì)委 員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會審計(jì)委員會提 出處理的建議；（七）對阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)董事會審計(jì)委員會核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（八）經(jīng)董事會審計(jì)委員會核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書

10、，提出改進(jìn)管理、提 高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第五章審計(jì)范圍第二十二條適用范圍：公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計(jì)資料和各項(xiàng)控制制度，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對其財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；（二）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；（三）內(nèi)部控制制度的健全、有效；（四）公司及下屬子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；（五）對公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。（六）董事會交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采

11、購審計(jì)等專門審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第六章 內(nèi)部審計(jì)的工作程序第二十四條根據(jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和董事會的部署，擬訂審計(jì)年度計(jì)劃，經(jīng)董事會審批后實(shí)施；第二十五條審計(jì)前的準(zhǔn)備工作：按照經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)年度計(jì)劃安排，確定審計(jì)對象（或被審部門） ；并充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，制定具體審計(jì)方案，確定審計(jì)負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)的人員名單；下達(dá)“審永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度計(jì)通知書”，通知被審部門，被審部門按審計(jì)通知書準(zhǔn)備相關(guān)資料，提供必要的工作條件。第二十六條審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)。對于需要突擊執(zhí)

12、行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第二十七條審計(jì)過程中，必須編寫工作底稿、作好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。第二十八條內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（交換意見稿）之日起5 個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第二十九條被審計(jì)單位若對審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見一并報(bào)公司董事會協(xié)調(diào)處理。第三十條 審計(jì)結(jié)果在征求被審單位的意見后，內(nèi)部審計(jì)人員整理證據(jù)形成正式書面審計(jì)報(bào)告，提交董事會批準(zhǔn)，并下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定，督促有關(guān)單位認(rèn)真執(zhí)行。第三十一條被審計(jì)部門和單位應(yīng)按審

13、計(jì)決定的有關(guān)建議和意見限期整改，逐條落實(shí)整改措施，并應(yīng)將審計(jì)意見落實(shí)情況報(bào)審計(jì)工作組。審計(jì)機(jī)構(gòu)可組織對整改情況進(jìn)行復(fù)查。第三十二條如被審單位或個(gè)人對審計(jì)決定和結(jié)論有異議，應(yīng)在10 天內(nèi)向董事會提出復(fù)審申請，經(jīng)批準(zhǔn)可以組織復(fù)審。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。第七章信息披露第三十三條審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部門出具的評價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況；（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的

14、有關(guān)措施；（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價(jià)工作完成情況的說明。第三十四條 公司董事會在審議年度報(bào)告時(shí)，對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。第三十五條 公司在聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，要求會計(jì)師事務(wù)所對公永輝超 市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。第三十六條如會計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)

15、當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；（二）該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見；（四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。第八章監(jiān)督管理和違規(guī)處理第三十八條對執(zhí)行本制度工作成績顯著的單位和個(gè)人，審計(jì)部向董事會提出給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第三十九條 對違反本制度，有下列行為之一的被審公司（部門）和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提交有關(guān)部門進(jìn)行處理：（一）拒絕提供帳簿、會計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)意見書或