白銀市前進會計代理記賬公司可行性分析報告

1、白銀市前進會計代理記賬公司可行性分析報告1、 項目背景伴隨著我國改革開放的不斷深入，我國的中小企業(yè)如雨后春筍般的在神州大地上開始顯現(xiàn)、成長起來。加強國家的宏觀調(diào)控，國家需要引導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展?？陀^上需要對中小企業(yè)進行管理，對中小企業(yè)最主要的管理途徑就是對企業(yè)財務(wù)進行管理。 為此， 國家的法律法規(guī)明確規(guī)定企業(yè)要向工商、 稅務(wù)、 金融、統(tǒng)計、計劃等部門提交財務(wù)會計報告。然而中小企業(yè)，由于自身規(guī)模的限制不具備獨立簡章的能力或者進行獨立建賬所花的成本在管理費用中的比重過高。 從而使得企業(yè)不得不面對這一棘手的問題。 但事情有了轉(zhuǎn)變， 93 年修改會計法時增加了 代理記賬 規(guī)定，允許那些不具備單獨設(shè)置會計

2、機構(gòu)或者配備會計人員條件的單位，委托有關(guān)的會計服務(wù)機構(gòu)進行代理記賬，從而首次確立了代理記賬的法律地位。與此同時，為了規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，財政部于 94 年發(fā)布了代理記賬管理暫行辦法，對從事代理記賬的條件、代理記賬的程序以及委托雙方的責任和義務(wù)等作了具體規(guī)定。新修訂的會計法再一次確認了代理記賬的法律地位。新會計法第三十六條明確規(guī)定： 各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。 2004 年新出臺的代理記賬管理暫行辦法使得代理記賬步入了快速發(fā)展的軌道。但是會計代理記賬在西部發(fā)

3、展依然相當緩慢，尤其是一些地縣城市，甚至還沒有專門的會計代理記賬公司。白銀也不例外。正是基于這方面的考慮，白銀市前進會計代理記賬公司在白銀市立項、投資、經(jīng)營。2、 宏觀環(huán)境分析（PEST）（1） 政治環(huán)境分析近年來， 隨著我國國際地位的的提高， 使得我國政體穩(wěn)定的， 為經(jīng)濟的發(fā)展孕育了建設(shè)環(huán)境。 與此同時，國家不斷加大對中小企業(yè)的扶持力度及解決大學(xué)生就業(yè)問題，國家鼓勵大學(xué)生積極創(chuàng)業(yè)，使得創(chuàng)業(yè)已經(jīng)成為當前的潮流。（2） 經(jīng)濟環(huán)境分析1 促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見國發(fā)（ 2009 36 號）2 “國辦 47 條”3 就白銀市來說，“ 47 條”中明確的政策扶持項目有: 大力支持蘭（ 州 ） 白 （

4、 銀 ） 核心經(jīng)濟區(qū)率先發(fā)展。4 甘肅省對到基層自主創(chuàng)業(yè)、靈活就業(yè)和從事的高校畢業(yè)生，除國家限制的行業(yè)（ 、及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、 ） 外，從事個體經(jīng)營者，可減免3 年的登記類和管理類行政收費，并享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策（3） 社會環(huán)境分析（4） 技術(shù)分析3、 微觀環(huán)境分析（SWO）T（一）優(yōu)勢分析價格實惠、專業(yè)性強、效率高、競爭對手少、市場前景廣闊（二）劣勢分析資金匱乏、經(jīng)驗不足、知名度低、（三）機遇分析政策傾斜力度大，白銀投資熱，潛在企業(yè)多。有足夠的市場潛力，利潤有增增長的空間。（四）挑戰(zhàn)分析需要本企業(yè)培育該項產(chǎn)品的市場，開發(fā)適合客戶要求的個性化產(chǎn)品。以及注意其他競爭者，如果有新的競爭者

5、聞聲而入，爭奪市場陣地，本企業(yè)必須采取相應(yīng)的對策，以保護自己的市場份額。4、 公司簡介及設(shè)立依據(jù)5、 公司簡介白銀市前進會計代理記賬與培訓(xùn)有限公司是經(jīng)白銀市工商機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)、財政機關(guān)批準成立，專業(yè)從事企業(yè)會計信息咨詢公司。4.1 常年代理業(yè)務(wù)4.11. 代理各個稅種的，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù) ;4.12. 代理企業(yè)整體稅務(wù)安排、投資項目稅收評估，代理制作涉稅文書。4.13. 建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計財務(wù)制度。4.14. 協(xié)助企業(yè)進行股份制改及企業(yè)間兼并、收購工作，代理設(shè)計經(jīng)營管理制度。4.15. 為企業(yè)提供報表分析，提供其他管理建議。4.16. 委托人要求的

6、其他常年代理業(yè)務(wù)。4.2. 專項代理業(yè)務(wù)4.2.1. 代理企業(yè)辦理工商、變更及注銷手續(xù);4.2.2. 代辦減稅免稅、代理行政復(fù)議，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系 ;4.2.3. 代理企業(yè)所得稅審計，代辦報批手續(xù);4.2.4. 代理企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證，代辦報批手續(xù);4.2.5. 代理或協(xié)助企業(yè)編制現(xiàn)金流量表;4.2.6. 代辦認定;4.3. 擔任常年稅務(wù)及會計顧問4.3.1. 提供日常財稅知識咨詢，包括電話咨詢、上門咨詢、網(wǎng)上咨詢。4.3.2. 指導(dǎo)或協(xié)助企業(yè)辦理日常涉稅事項;4.3.3. 協(xié)助或指導(dǎo)企業(yè)進行財稅知識培訓(xùn)，免費參加所統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn) ;4.3.4. 定期組織客戶參加稅務(wù)咨詢列會;4.3.5

7、. 每月發(fā)放一期稅務(wù)咨詢信息, 每年贈送企業(yè)財稅法規(guī)匯編。4.3.6. 委托人要求的其他業(yè)務(wù)。4.4. 稅務(wù)籌劃4.4.1. 進行不同目的稅務(wù)審閱，揭示現(xiàn)存稅收結(jié)構(gòu)中存在的稅收風(fēng)險和有待改進的環(huán)節(jié)4.4.2. 全面了解公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)和財務(wù)運作特點，對經(jīng)營過程中涉稅項目進行分析，挖掘節(jié)稅潛力4.4.3. .結(jié)合公司整體經(jīng)營思路， 為公司確定、改變經(jīng)營方針與戰(zhàn)略提供相關(guān)內(nèi)部稅務(wù)政策的調(diào)整與 改進建議；4.4.4. .幫助公司貫徹實施方案。（二）公司成立的依據(jù)代理記賬具有其顯著的優(yōu)點：最直接的好處是表現(xiàn)在成本上，按照目前普遍的價格，企業(yè)請一名專職會計，每月成本在15002500元之間，這是指一般的會計

8、；如果請主管會計，每月可能花40008000元以上。而請記賬公司，價格大致在3001500元之間，價格的高低與企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)收付量有關(guān)，一般來說，流通類企業(yè)價格低于生產(chǎn)類企業(yè)，小規(guī)模納稅人價格低于一般納稅人，城區(qū)價格低于 郊區(qū)。況且企業(yè)涉稅事務(wù)繁雜，耗費企業(yè)大量時間和精力，非專業(yè)人士很難圓滿完成此項工作。最重要 的好處則表現(xiàn)在，代理記賬公司可以為企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)，企業(yè)就擁有一個的財稅顧問團，為你納 稅籌劃。具備會計知識的人都知道，會計內(nèi)部還有很細的分工，如商業(yè)會計、工業(yè)會計；成本會計、投 資會計等。在大企業(yè)，會計部門往往有多名會計人員專司不同的工作，專業(yè)程度很高，會計質(zhì)量也高。

9、小企業(yè)麻雀雖小，五臟俱全，其實也有專業(yè)化會計服務(wù)的需要，但因企業(yè)業(yè)務(wù)量不大，沒必要請很多會 計人員；而只請一個會計又往往受其知識結(jié)構(gòu)的限制，影響會計工作質(zhì)量。代理記賬公司的規(guī)模化經(jīng)營，則很好地解決了這個問題。代理記賬公司在配備人員時都會考慮這個問題，一般都配備很有經(jīng)驗的資深 會計師，同時也配備善于處理外部棘手問題的會計和記賬會計。這樣一來，企業(yè)出一個或不到一個會計 人員的成本，就可以享受多個會計人員的專業(yè)化服務(wù)。五、財務(wù)計劃投資估算和資金籌措（1）項目所需總投資額。分別說明項目所需固定資產(chǎn)投資總額、流動資金總額，并按人民幣、外幣分別 列出。單位：元流動資產(chǎn)流動現(xiàn)金3000待攤費用（預(yù)付房租）1

10、2000流動資產(chǎn)合計15000固定資產(chǎn)名稱數(shù)量單價單位金額電腦（新購置）43500臺12000電腦（原有）24000臺8000辦公桌椅8800套6400檔案柜4700個2800保險柜11000個1000沙發(fā)、茶幾13000組3000固定資產(chǎn)合計33200會計軟件21000份2000無形資產(chǎn)合計2000資產(chǎn)總計50200（2）資金來源。貸款額、貸款利率、償還條件。合資項目要分別列出中、外各方投資額、投資方式和投 資方向。途經(jīng)一、家人自籌資金資金短缺是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的攔路虎，部分大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者，選擇自籌資金。國內(nèi)某權(quán)威大學(xué)生就業(yè)調(diào)查機構(gòu)發(fā)布的調(diào)查報告顯示：去年的本科大學(xué)畢業(yè)生的創(chuàng)業(yè)資金82%e自于個人和

11、家庭的資金。我向家人借款六萬。途經(jīng)二、YBC創(chuàng)業(yè)貸款YBC是由共青團中央、中華青年聯(lián)合會、中華全國工商聯(lián)合會共同倡導(dǎo)發(fā)起的一個旨在幫助青年創(chuàng)業(yè)教育項目，1項目可為18歲至35歲的青年提供無息無抵押貸款，貸款總額在3萬元至5萬元左右。貸款四萬元人民幣。項目財務(wù)和經(jīng)濟評論(1)項目總成本、單位成本?？偝杀卷椖康谝弧①Y產(chǎn)的折舊所有資產(chǎn)都按直線折舊法且預(yù)計凈殘值為0、試用期為十年則年折舊攤銷額為3520元，月折舊攤銷額為294 元。第二、工資費用=1600元/ (平均每人每月)X 8人=12800元第三、房屋租賃費用 2000元/月第四、水電費、電話費、網(wǎng)費 700元/月總成本=15794元/月單位成

12、本預(yù)計每月客戶服務(wù)量為50家單位成本=15794+50= 316元(2)項目總收入，包括銷售收入和其它收入。項目總收入=50家客戶X 400元/ (平均每家客戶) =20000元/月(3)盈虧平衡點回收期、會計收益率、凈現(xiàn)值、現(xiàn)金流量等指標計算結(jié)果。前提假設(shè)：本公司在十年之內(nèi)維持現(xiàn)有的規(guī)模保持不變，亦即現(xiàn)金流量保持不變。并且項目的建設(shè)期為零。第一、盈虧平衡點計算第二、本項目的現(xiàn)金流量估算A原始投資a定義：原始投資，又成為初始投資，是指企業(yè)為使該項目完全達到設(shè)計生產(chǎn)能力、開展正常經(jīng)營而投 入的全部現(xiàn)實資金，不包括資本化利息。b原始投資的構(gòu)成內(nèi)容建設(shè)投資，是指在建設(shè)期內(nèi)按一定生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容

13、進行的投資。建設(shè)投資按其所形成的資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和其他長期資產(chǎn)投資。原始投資=33200+2000=35200 元B流動資金投資a定義：在項目投資決策中，流動資金投資是指在經(jīng)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的經(jīng)營性營運資金。經(jīng)營性流動資產(chǎn)與經(jīng)營性流動負債的差額成為經(jīng)營性凈營運資金。b流動資金投資=15000元C原始投資原始投資=建設(shè)投資+流動資金投資=35200+15000=50200元D投資總額投資總額=原始投資+資本化利息E初始現(xiàn)金流量a定義：主要包括原始投資b公式：某年的除市凈現(xiàn)金流量=負的該年的原始投資=-50200元F營業(yè)現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金流量=息稅前利潤X （ 1-所得稅

14、率）+折舊與攤銷=（21000 元/月15794 元/月）終結(jié)現(xiàn)金流量（1-25%） +294=4200 元/月（50400/年）G終結(jié)現(xiàn)金流量a定義：主要包括回收固定資產(chǎn)余值和回收流動資金b公式：終結(jié)現(xiàn)金流量 =固定資產(chǎn)殘值收入一（殘值收入一預(yù)計殘值）x所得稅率+回收流動資金=15000元本項目現(xiàn)金流量計算年份第0年第1年至第9年第10年固定資產(chǎn)投入33200無形資產(chǎn)投資2000營運資金投入 15000營業(yè)現(xiàn)金流量5040050400營運資金回收15000凈現(xiàn)金流量502005040065400回收期=50200/50400=0.97 年會計收益率=年平均凈收益/原始投資額=（20000-1

15、5794 ） X 12X 0.75 + 50200=0.75凈現(xiàn)值=-50200+50400 X 5.7590+65400 X 0.3855=265254（按 10%勺利率計算）（一）投資估算和資金籌措5.1項目所需總投資額。分別說明項目所需固定資產(chǎn)投資總額、流動資金總額，并按人民幣、外幣分別 列出。單位：元流動資產(chǎn)流動現(xiàn)金3000待攤費用（預(yù)付房租）12000流動資產(chǎn)合計15000固定資產(chǎn)名稱數(shù)量單價單位金額電腦（新購置）43500臺12000電腦（原有）24000臺8000辦公桌椅8800套6400檔案柜4700個2800保險柜11000個100。沙發(fā)、茶幾13000組3000固定資產(chǎn)合計

16、33200會計軟件21000份2000無形資產(chǎn)合計2000資產(chǎn)總計50200YBC是由共青團中央、中華青年聯(lián)合會、中華全國工商聯(lián)合會共同倡導(dǎo)發(fā)起的一個旨在幫助青年創(chuàng)業(yè)教育項目，1項目可為 18歲至35歲的青年提供無息無抵押貸款，貸款總額在3萬元至5萬元左右。貸款四萬元人民幣。（三）項目財務(wù)和經(jīng)濟評論5.3項目總成本、單位成本?？偝杀卷椖?.3.1 、資產(chǎn)的折舊所有資產(chǎn)都按直線折舊法且預(yù)計凈殘值為0、試用期為十年則年折舊攤銷額為3520元，月折舊攤銷額為294 元。第二、工資費用=1600元/ （平均每人每月）X 8人=12800元第三、房屋租賃費用 2000元/月第四、水電費、電話費、網(wǎng)費 7

17、00元/月總成本=15794元/月單位成本預(yù)計每月客戶服務(wù)量為 50家單位成本=15794+50= 316元5.3.2 項目總收入，包括銷售收入和其它收入。項目總收入=50家客戶X 400元/ （平均每家客戶）=20000元/月5.3.3 盈虧平衡點回收期、會計收益率、凈現(xiàn)值、現(xiàn)金流量等指標計算結(jié)果。前提假設(shè)：本公司在十年之內(nèi)維持現(xiàn)有的規(guī)模保持不變，亦即現(xiàn)金流量保持不變。并且項目的建設(shè)期為零。（四）、（五）、本項目的現(xiàn)金流量估算A原始投資a定義：原始投資，又成為初始投資，是指企業(yè)為使該項目完全達到設(shè)計生產(chǎn)能力、開展正常經(jīng)營而投入的全部現(xiàn)實資金，不包括資本化利息。b原始投資的構(gòu)成內(nèi)容建設(shè)投資，是

18、指在建設(shè)期內(nèi)按一定生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容進行的投資。建設(shè)投資按其所形成的資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和其他長期資產(chǎn)投資。原始投資=33200+2000=35200 元B流動資金投資a定義：在項目投資決策中，流動資金投資是指在經(jīng)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的經(jīng)營性營運資金。經(jīng) 營性流動資產(chǎn)與經(jīng)營性流動負債的差額成為經(jīng)營性凈營運資金。b流動資金投資=15000元C原始投資原始投資=建設(shè)投資+流動資金投資=35200+15000=50200元D投資總額投資總額=原始投資+資本化利息E初始現(xiàn)金流量a定義：主要包括原始投資b公式：某年的除市凈現(xiàn)金流量 =負的該年的原始投資=-50200元F營業(yè)現(xiàn)金流

19、量營業(yè)現(xiàn)金流量=息稅前利潤X （ 1-所得稅率）+折舊與攤銷=（21000 元/月15794 元/月）終結(jié)現(xiàn)金流量（1-25%） +294=4200 元/月（50400/年）G終結(jié)現(xiàn)金流量a定義：主要包括回收固定資產(chǎn)余值和回收流動資金b公式：終結(jié)現(xiàn)金流量 =固定資產(chǎn)殘值收入一（殘值收入一預(yù)計殘值）x所得稅率+回收流動資金=15000元本項目現(xiàn)金流量計算年份第0年第1年至第9年第10年固定資產(chǎn)投入33200無形資產(chǎn)投資2000營運資金投入 15000營業(yè)現(xiàn)金流量5040050400營運資金回收15000凈現(xiàn)金流量502005040065400回收期=50200/50400=0.97 年會計收益率=年平均凈收益/原始投資額 =（20000-15794 ） X 12X 0.75 + 502