煙草商業(yè)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目前狀況調(diào)查論文

1、煙草商業(yè)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目前狀況調(diào)查論文    導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于煙草商業(yè)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目前狀況調(diào)查的優(yōu)秀論文范文,對(duì)正在寫有關(guān)于審計(jì)論文的寫作者有一定的參考和指導(dǎo)作用,論文片段：1、0.2、0.2、0.3、0.1、0.1；同時(shí)，根據(jù)審計(jì)人員職務(wù)、從事審計(jì)工作年限，將彭守意、陳建忠、王芳的權(quán)重分別設(shè)置為0.4、0.3、0.3，再次進(jìn)行加權(quán)平均，確保數(shù)據(jù)分析的科學(xué)性（見表1）。（1）投資偏差比例。在座談會(huì)中了解到，本項(xiàng)目超額支出13.68%，介于1314%。根據(jù)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，一般項(xiàng)目投資偏差不大于15%，約為10%。本項(xiàng)目投 

2、60;  【摘要】通過實(shí)地調(diào)研，對(duì)從事煙草工程項(xiàng)目審計(jì)人員發(fā)放調(diào)查問卷及召開座談會(huì)，對(duì)調(diào)研數(shù)據(jù)進(jìn)行分析定量定性描述煙草行業(yè)審計(jì)操作目前狀況，深入探討當(dāng)前煙草行業(yè)工程項(xiàng)目審計(jì)操作中存在的一些理由，并提出相應(yīng)的倡議?！娟P(guān)鍵詞】煙草商業(yè)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；專家打分；調(diào)查問卷1. 調(diào)研背景為了滿足煙草商業(yè)企業(yè)持續(xù)、健康、高速發(fā)展，煙草行業(yè)內(nèi)部建設(shè)煙草商業(yè)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目前狀況調(diào)查相關(guān)范文由寫論文的好幫手提供,轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留網(wǎng)址.工程項(xiàng)目數(shù)量急劇增加，在這種形勢(shì)下，加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)顯得尤為重要。為了保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)不被流失，建設(shè)項(xiàng)目滿足企業(yè)發(fā)展需要，調(diào)研小組在HZ市對(duì)煙草行業(yè)工程項(xiàng)

3、目?jī)?nèi)部審計(jì)人員展開問卷調(diào)查及召開座談會(huì)，深入審計(jì)操作第一線了解煙草商業(yè)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目前狀況、遇到的困難及阻礙。2. 調(diào)查問卷匯總分析2.1調(diào)查問卷資料匯總。（1）為了調(diào)查煙草項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目前狀況，現(xiàn)設(shè)計(jì)調(diào)查問卷。調(diào)查問卷共14題，涉及煙草項(xiàng)目跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織設(shè)置、人員配備、工程項(xiàng)目投資情況、現(xiàn)有的審計(jì)制度、審計(jì)工作內(nèi)容、以及審計(jì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的制約、審計(jì)策略的使用、審計(jì)資料的匯總等。（2）通過對(duì)HZ市煙草行業(yè)工程項(xiàng)目審計(jì)人員的分發(fā)、回收，現(xiàn)對(duì)回收的調(diào)查問卷資料進(jìn)行匯總。該審計(jì)機(jī)構(gòu)成立時(shí)間為2004年7月，審計(jì)人員四人，其中中級(jí)審計(jì)師一名、會(huì)計(jì)師三名。審計(jì)人員工作年限分別為三人7年、一人10

4、年。2012年該公司工程項(xiàng)目（含新建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目等）投資總額為1000萬(wàn)5000萬(wàn)。審計(jì)工作的開展主要依據(jù)國(guó)家審計(jì)規(guī)章制度、煙草行業(yè)審計(jì)辦法，且以事后審計(jì)為主，僅有部分業(yè)務(wù)前移到事中審計(jì)。審計(jì)工作主要包括招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)、施工管理審計(jì)、竣工驗(yàn)收審計(jì)、合同審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)。2.2調(diào)查問卷分析。根據(jù)調(diào)查問卷匯總情況，該審計(jì)機(jī)構(gòu)的跟蹤審計(jì)情況如下：（1）審計(jì)依據(jù)不建全面。現(xiàn)有的審計(jì)依據(jù)主要為國(guó)家審計(jì)規(guī)章制度、煙草行業(yè)審計(jì)辦法，無(wú)可實(shí)施的項(xiàng)目跟蹤審計(jì)依據(jù)。（2）審計(jì)工作滯后?，F(xiàn)審計(jì)工作主要以事后審計(jì)為主，僅部分工作前移到事中審計(jì)，不利于項(xiàng)目造價(jià)、工期的制約。（3）審計(jì)過程不建全面。現(xiàn)

5、審計(jì)工作的主要過程為招標(biāo)投標(biāo)階段審計(jì)、施工管理階段審計(jì)、竣工驗(yàn)收階段審計(jì)、合同審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)。無(wú)前期決策階段審計(jì)、勘查設(shè)計(jì)階段審計(jì)、工程項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段審計(jì)和項(xiàng)目資料管理內(nèi)容，不能形成全過程跟蹤審計(jì)。（4）對(duì)審計(jì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)模糊不清。針對(duì)項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算編制時(shí)的一般誤差率制約范圍，3人選擇±10%、1人選擇±20%，正確率為25%。（5）審計(jì)策略掌握不建全面。針對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)過程中可采用的審計(jì)策略調(diào)查，主要的審計(jì)策略為觀察法、復(fù)算法、現(xiàn)場(chǎng)核查法，75%的人員不能掌握分析性復(fù)合法。3. 座談會(huì)資料匯總分析3.1座談會(huì)資料匯總。為了了解煙草行業(yè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)際工作與理論研

6、究間的差異以及內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)際工作中遇到的其他理由，特舉行本次座談會(huì)。本次座談會(huì)面向HZ市煙草專賣局審計(jì)科人員，根據(jù)其實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)項(xiàng)目的投資偏差、進(jìn)度偏差比例進(jìn)行估計(jì)，對(duì)審計(jì)階段間的關(guān)聯(lián)性、財(cái)務(wù)審計(jì)、合同審計(jì)、后評(píng)價(jià)審計(jì)以及檔案資料審計(jì)的執(zhí)行情況進(jìn)行了打分評(píng)價(jià)，并提出了實(shí)際工作中存在的理由。3.2座談會(huì)資料分析。審計(jì)階段間的關(guān)聯(lián)性、財(cái)務(wù)審計(jì)、合同審計(jì)、后評(píng)價(jià)審計(jì)以及檔案資料審計(jì)的執(zhí)行情況的打分根據(jù)階段劃分進(jìn)行加權(quán)平均，前期決策階段、勘察設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)投標(biāo)階段、施工管理階段、竣工結(jié)算階段、竣工決算階段權(quán)重分別設(shè)置為0.1、0.2、0.2、0.3、0.1、0.1；同時(shí)，根據(jù)審計(jì)人員職務(wù)、從事審

7、計(jì)工作年限，將彭守意、陳建忠、王芳的權(quán)重分別設(shè)置為0.4、0.3、0.3，再次進(jìn)行加權(quán)平均，確保數(shù)據(jù)分析的科學(xué)性（見表1）。（1）投資偏差比例。在座談會(huì)中了解到，本項(xiàng)目超額支出13.68%，介于1314%。根據(jù)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，一般項(xiàng)目投資偏差不大于15%，約為10%。本項(xiàng)目投資制約狀況良好。（2）進(jìn)度偏差比例。在實(shí)際審計(jì)工作中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)度偏差制約比較薄弱，主要由基建部門進(jìn)行制約，審計(jì)資料不齊全。本項(xiàng)目工期延誤時(shí)間較長(zhǎng)，工期制約不理想。（3）審計(jì)階段間的關(guān)聯(lián)性。審計(jì)階段間的關(guān)聯(lián)性打分加權(quán)平均后得分為3.33，介于一般到好之間，整體狀況良好。在前期決策階段和勘察設(shè)計(jì)階段得分較低，影響了整體得分。

8、招標(biāo)投標(biāo)階段、施工管理階段、竣工結(jié)算階段、竣工決算階段得分較高，體現(xiàn)了在這些環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)性較好，環(huán)環(huán)相扣。審計(jì)部門仍需要加大對(duì)前期決策階段和勘察設(shè)計(jì)階段的制約力度。（4）財(cái)務(wù)審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)方面，審計(jì)部門對(duì)預(yù)算、結(jié)算及決算制約較好，但在前期投資估算、設(shè)計(jì)概算方面比較欠缺，加權(quán)得分為3.09，項(xiàng)目的整體財(cái)務(wù)審計(jì)狀況一般。竣工結(jié)算與竣工決算得分均為5，操作規(guī)范、資料齊全。（5）合同審計(jì)。審計(jì)部門在合同審計(jì)操作方面非常規(guī)范，“一簽必審”的審核制度完善，加權(quán)得分為5分，這部分的操作成果值得肯定與推廣。（6）項(xiàng)目后評(píng)價(jià)審計(jì)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)審計(jì)加權(quán)得分為4分，審計(jì)部門在項(xiàng)目完成后形成了2009年山東省菏澤煙草專賣局

9、（公司）綜合辦公樓審計(jì)報(bào)告書，對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)、質(zhì)量、進(jìn)度三項(xiàng)指標(biāo)的制約能力及結(jié)構(gòu)進(jìn)行了分析總結(jié)，并提出了針對(duì)性倡議，操作良好。（7）審計(jì)檔案管理。審計(jì)部門將檔案資料按照階段劃分進(jìn)行了審計(jì)管理，將工程資料的積累貫穿于建設(shè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和全過程，有專人負(fù)責(zé)；歸檔文件真實(shí)、有效、完整、齊全、系統(tǒng)，能夠反映建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)活動(dòng)的全過程；加權(quán)得分為4分。從數(shù)據(jù)分析可以看出，現(xiàn)階段內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)前期決策以及設(shè)計(jì)勘察階段審核薄弱，仍需要改善加強(qiáng)，切實(shí)做到審計(jì)活動(dòng)貫穿于工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到全過程跟蹤審計(jì)。3.3對(duì)于跟蹤審計(jì)的倡議和意見匯總。（1）責(zé)任分工。在實(shí)際審計(jì)過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告編制的責(zé)任分工不明確，

10、實(shí)際情況是：在HZ煙草專賣局（公司）審計(jì)部門審計(jì)工作的同時(shí)，還需自行編制財(cái)務(wù)報(bào)告。一方面造成了工作效率的降低，另一方面降低了審計(jì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管作用。倡議由項(xiàng)目相關(guān)部門編制財(cái)務(wù)報(bào)告后，審計(jì)部門對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。（2）審計(jì)報(bào)告在工程中制約作用。應(yīng)在實(shí)際工程中，提高項(xiàng)目部實(shí)施工程人員對(duì)于審計(jì)報(bào)告的重視意識(shí)，并應(yīng)明確規(guī)定審計(jì)報(bào)告的制約作用。制定相關(guān)的條例，規(guī)范工程的操作流程，減少工程中不必要的糾紛。（3）項(xiàng)目財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)審計(jì)。煙草商業(yè)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目前狀況調(diào)查相關(guān)范文由寫論文的好幫手提供,轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留網(wǎng)址.通過調(diào)研了解到，對(duì)于多數(shù)工程，審計(jì)部門對(duì)于財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)審計(jì)的力度達(dá)不到要求，項(xiàng)目財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)審計(jì)旨在吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出策略倡議，提高管理水平和改善投資效益，所以，應(yīng)加大對(duì)于財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)審計(jì)的重視力度。（4）專業(yè)性人才配備。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，省內(nèi)各審計(jì)科從事審計(jì)工作的人員配備不夠，往往一