機(jī)械制造企業(yè)對全資、控股子財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、機(jī)械制造企業(yè) 全資、控股子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定1 總則為了有效組織和實(shí)施公司對全資、 控股子公司的財(cái)務(wù)管理 , 規(guī)范各企業(yè)的財(cái)務(wù) 行為、提高公司財(cái)務(wù)管理整體水平,適應(yīng)公司規(guī)模化發(fā)展的需要,特制訂如下規(guī) 定;2 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)2.1 公司財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)通過對威孚公司各成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動的管理,實(shí)現(xiàn)威孚公司整體存量資產(chǎn)的 優(yōu)化配置和有效營運(yùn) , 實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。2.2 具體目標(biāo)3 財(cái)務(wù)管理體系3.1 財(cái)務(wù)管理體系以資產(chǎn)為紐帶。由于公司 (出資者 與全資、控股公司 (經(jīng)營 者 之間是委托受托責(zé)任的關(guān)系,因此其財(cái)務(wù)管理體系分為二個(gè)層次:a 出資者的財(cái)務(wù)管理b 經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理公司的財(cái)務(wù)管理

2、是建立對經(jīng)營者財(cái)務(wù)行為約束的監(jiān)督體系 , 確保其投入資產(chǎn) 的安全與增值。經(jīng)營者 (子公司 的財(cái)務(wù)管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、權(quán)限、利益相結(jié) 合的財(cái)務(wù)管理體系,對資本經(jīng)營和資產(chǎn)運(yùn)作負(fù)責(zé)。3.2 公司對所屬全資、 控股子公司的產(chǎn)權(quán) (股權(quán) 比例, 分別實(shí)施直接管理 與 間 接管理。a 公司對全資子公司實(shí)施直接管理。b 公司對控股子公司實(shí)施間接管理,即通過控股公司的董事會,提出公司的 管理目標(biāo)與要求,并授權(quán)公司職能部門對子公司日常財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行監(jiān)督與管 理。4 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容4.1 財(cái)務(wù)預(yù)算管理a 利潤計(jì)劃b 銷售利潤明細(xì)計(jì)劃c 成本計(jì)劃d 期間費(fèi)用計(jì)劃e 投資收益計(jì)劃f 現(xiàn)金流量計(jì)劃控股子公司

3、的財(cái)務(wù)預(yù)算事先報(bào)威孚公司財(cái)務(wù)部門平衡,經(jīng)控股子公司董事會 批準(zhǔn)后執(zhí)行。a 銷售收入 (含人均銷售收入指標(biāo) b 實(shí)現(xiàn)利潤c 成本降低率d 資金壓縮率 (含設(shè)備利用率指標(biāo) e 資本保值增值率a 全資、控股子公司每月報(bào)送內(nèi)部會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。b 財(cái)務(wù)總監(jiān) (財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 定期 (每季 和不定期向財(cái)務(wù)部門書面報(bào)告所在企業(yè) 財(cái)務(wù)狀況。c 年度、半年度公司所屬控股子公司財(cái)務(wù)工作會議。d 半年度進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績核實(shí)。e 年度審計(jì) (內(nèi)審、外審 。4.2 資金 (現(xiàn)金 管理現(xiàn)金收支計(jì)劃每月 25日報(bào)送威孚公司財(cái)務(wù)部門,公司按月安排生產(chǎn)、經(jīng)營 必保資金 (現(xiàn)金 。4.3 資金 (資產(chǎn) 管理公司委派的企業(yè)法人代表和財(cái)

4、務(wù)總監(jiān)對經(jīng)營范圍的資產(chǎn)保全增值分別負(fù)全 部責(zé)任和主要責(zé)任。4.4 價(jià)格管理4.5 統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度與政策a 財(cái)務(wù)管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責(zé)權(quán)限。b 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。c 資金 (現(xiàn)金 管理制度d 資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用管理制度。e 兩級核算成本管理制度。f 會計(jì)電算化管理制度。g 經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議生效前的審核制度。h 稽核管理制度。為規(guī)范公司各子公司的會計(jì)操作行為,便于同類產(chǎn)品成本的對比,對如下會 計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)一處理方法:a 折舊提取:采用分類折舊、平均年限法提取。b 大修理費(fèi)用:按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)入當(dāng)年成本和費(fèi)用。c 工資及工資性費(fèi)用:按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)入當(dāng)年成本和費(fèi)用。凡是直接生產(chǎn)工人

5、發(fā)生的工資進(jìn)基本生產(chǎn)。凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進(jìn)制造費(fèi)用。凡是生產(chǎn)分廠 (直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員 發(fā)生的各項(xiàng)工資附加性 支出進(jìn)制造費(fèi)用。d 機(jī)器設(shè)備發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)制造費(fèi)用。e 材料計(jì)價(jià):采用計(jì)劃成本核算的,按計(jì)劃成本 ±差異。結(jié)算材料實(shí)際成本:采用實(shí)際成本核算的, 按加權(quán)平均法結(jié)算材料實(shí)際成本。 f 制造成本中工費(fèi)分?jǐn)?制造費(fèi)用全部由完工產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān);其他費(fèi)用可在 完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間按工時(shí)分?jǐn)?。g 產(chǎn)成品成本和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn):采用加權(quán)平均法計(jì)算。h 預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)?。i 應(yīng)收帳款備抵準(zhǔn)備金按 1%提取。J 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按 1%提取。k 短期投資采用成本與市場孰低原則計(jì)價(jià),提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。l 長期投資項(xiàng)目在預(yù)計(jì)期內(nèi)可收回金額低于帳面價(jià)值時(shí),按預(yù)計(jì)差額部分提 取長期投資減價(jià)準(zhǔn)備。由于跨地區(qū)、跨行業(yè)及企業(yè)具體情況不