公司固定資產(chǎn)管理制度 ( 附全套流程圖及表格)

1、XXX有限公司固定資產(chǎn)管理制度（2019-9-20）一、總 則第一條 為了加強(qiáng)公司對(duì)固定資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)管理和使用部門(mén)的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，特制定本制度。第二條 本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上、使用期限超過(guò)一年，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)器機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)管理。不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。第三條 本制度適用于本公司及子公司與固定資產(chǎn)的取得、

2、使用、盤(pán)點(diǎn)、處置、轉(zhuǎn)移等活動(dòng)有關(guān)的部門(mén)及個(gè)人。二、固定資產(chǎn)分類(lèi)與編碼第四條 公司的固定資產(chǎn)分為五大類(lèi)：1、 房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、食堂、宿舍等。2、 機(jī)器機(jī)械設(shè)備，是指各種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，各種動(dòng)力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。3、 交通運(yùn)輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運(yùn)輸工具，如汽車(chē)、叉車(chē)等。4、 電子設(shè)備，本項(xiàng)所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)(包括軟件)發(fā)揮作用的設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)、空調(diào)、復(fù)印機(jī)、投影儀、打印機(jī)等，以及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控

3、或者程控系統(tǒng)等。5、 辦公家具，是指用于辦公及生活用的桌椅、沙發(fā)、家具、書(shū)櫥等。第五條 公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理。1、固定資產(chǎn)后取得后，由人事行政部予以分類(lèi)編號(hào)并粘貼標(biāo)簽。對(duì)于成套設(shè)備，各組成部分如單獨(dú)領(lǐng)用，應(yīng)分別編號(hào)，如購(gòu)置一套計(jì)算機(jī)，主機(jī)、顯示器應(yīng)分別編號(hào)，鍵盤(pán)、鼠標(biāo)易損可以不單獨(dú)編號(hào)。2、固定資產(chǎn)的編碼方法固定資產(chǎn)編碼采用4層8位數(shù)字代碼表示：第1位表示固定資產(chǎn)的類(lèi)別；第2、3位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第4、5位表示固定資產(chǎn)取得月份；第6、7、8位表示流水號(hào)。其分類(lèi)結(jié)構(gòu)如圖所示。× ×× ×× ×××

4、; 第6、7、8位表示流水號(hào) 第4、5位表示取得月份 第2、3位表示取得年份 第1位表示固定資產(chǎn)類(lèi)別固定資產(chǎn)編碼的構(gòu)成3、固定資產(chǎn)類(lèi)別及代碼 固定資產(chǎn)類(lèi)別代碼房屋建筑物 1機(jī)器機(jī)械設(shè)備2交通運(yùn)輸工具3電子設(shè)備4辦公家具54、固定資產(chǎn)編碼示例例如 人事行政部2019年10月5日購(gòu)置顯示器一臺(tái)，則編號(hào)為4 19 10 001三、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊第六條 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。1、 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；2、投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方議定的

5、價(jià)格作為入賬價(jià)值；3、自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)；4、公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值；5、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。6、公司購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷(xiāo)。7、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。8、固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車(chē)輛

6、購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)。9、 為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)予以資本化。第七條 公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：1、增加補(bǔ)充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良；2、將固定資產(chǎn)一部分拆除；3、 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫付價(jià)值；4、 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；5、 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。 第八條 不得隨意計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)有確切的證據(jù)表明該類(lèi)或個(gè)別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)低于市場(chǎng)價(jià)值時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對(duì)低于市價(jià)的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九條 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體

7、情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類(lèi)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為： 固定資產(chǎn)類(lèi)別 預(yù)計(jì)使用年限（年） 房屋建筑物 20 機(jī)器機(jī)械設(shè)備 5 交通運(yùn)輸工具 5辦公家具 5電子設(shè)備 3 第十條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第十一條 當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。 第十二條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照

8、估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。第十三條 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率(l預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)使用壽命(年)×l00% 月折舊率年折舊率÷12月折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)×月折舊率第十四條 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用等。 四、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收及領(lǐng)用第十五條 固定資產(chǎn)的取得實(shí)行預(yù)算管理制度1、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)在每年年底編制本部門(mén)下一年度的固定資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后交人事行政部。 人事行政部人員進(jìn)行整

9、理和匯總，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。2、預(yù)算審批實(shí)行集體決策和審批，由人事行政部經(jīng)理將預(yù)算報(bào)告提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后提交至財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審核后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會(huì)審議，審議通過(guò)后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門(mén)。 3、預(yù)算報(bào)告應(yīng)從低到高層層審批，每一級(jí)審批都應(yīng)在報(bào)告上簽名并提出修訂建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成重大損失。4、各相關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，有關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)。5、對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十六條 固定資產(chǎn)購(gòu)置流程

10、1固定資產(chǎn)的購(gòu)置由固定資產(chǎn)使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，若屬預(yù)算外采購(gòu)，還需遞交預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明。2固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單由固定資產(chǎn)申購(gòu)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后交至人事行政部經(jīng)理審批， 3人事行政部經(jīng)理對(duì)使用部門(mén)提交的購(gòu)置單進(jìn)行審核，簽字后提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理。4財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)。5財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審核簽字后由人事行政部詢價(jià)、比價(jià)，審核表連同報(bào)價(jià)表一并提交至總經(jīng)理。6總經(jīng)理審批簽字后送交人事行政部進(jìn)行采購(gòu)。第十七條 固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批控制1固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實(shí)際的使用需要詳細(xì)填列固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單。2固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、

11、型號(hào)、預(yù)算金額、實(shí)際價(jià)格、主要制造廠商以及購(gòu)置原因等。3預(yù)算外購(gòu)置應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置原因。4購(gòu)置審核審批的內(nèi)容包括購(gòu)置目的、購(gòu)置金額大小、購(gòu)置的數(shù)量、是否符合公司實(shí)際需要、購(gòu)置申請(qǐng)是否由部門(mén)經(jīng)理審核、是否屬于預(yù)算外購(gòu)置、是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。5、單筆金額超過(guò)30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，固定資產(chǎn)使用部門(mén)和人事行政部（采購(gòu)部門(mén)）必須進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，編制可行性研究報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容包括：詳細(xì)論述購(gòu)置理由、效益預(yù)測(cè)、使用效率、選型依據(jù)、安裝及使用條件等。6、固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批簽字后方可執(zhí)行。7、單次采購(gòu)批量金額大于30萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，人事行政部（采購(gòu)部門(mén)）應(yīng)提交“招標(biāo)采購(gòu)申請(qǐng)”

12、，對(duì)不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和多渠道詢價(jià)，然后確定供貨商。列入國(guó)家項(xiàng)目計(jì)劃要求的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。8、 固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，人事行政部應(yīng)在固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表上寫(xiě)明自建或自制，并附固定資產(chǎn)決算報(bào)告，財(cái)務(wù)依此進(jìn)行成本核算。第十八條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入庫(kù)程序1、采購(gòu)人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購(gòu)單位、采購(gòu)人員、人事行政部均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單相符。 2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，人事行政部開(kāi)具固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單 并登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，采購(gòu)人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購(gòu)單位使用。固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單一式三聯(lián)，人事行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)

13、各持一聯(lián)。3、人事行政部（采購(gòu)部門(mén)）將固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單購(gòu)置合同固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單、發(fā)票一同送交財(cái)務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后，由人事行政部組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的由人事行政部開(kāi)具固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單，驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單一式三聯(lián)，一份由人事行政部留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交使用部門(mén)。 5、人事行政部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號(hào)并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部、人事行政部門(mén)和使用部門(mén)各一份。各部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。6、固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單同時(shí)做為驗(yàn)收、

14、入庫(kù)單據(jù)使用（驗(yàn)收、入庫(kù)兩單合一）。第十九條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用1、使用部門(mén)需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)使用人員提出領(lǐng)用申請(qǐng)，到人事行政部開(kāi)具固定資產(chǎn)出庫(kù)單領(lǐng)用。2、固定資產(chǎn)出庫(kù)單一式三聯(lián)，一份由人事行政部留存，一份交財(cái)務(wù)部，一份交使用部門(mén)。3、一般情況下，固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用應(yīng)同時(shí)進(jìn)行，出庫(kù)單應(yīng)隨著入庫(kù)單（驗(yàn)收登記單）一起傳遞到財(cái)務(wù)部，如入庫(kù)后未立即領(lǐng)用的，出庫(kù)單的財(cái)務(wù)聯(lián)應(yīng)由人事行政部傳遞至財(cái)務(wù)部。五、固定資產(chǎn)處置與內(nèi)部轉(zhuǎn)移第二十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)變更使用部門(mén)和使用人的，由人事行政部提出意見(jiàn)，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門(mén)、轉(zhuǎn)入部門(mén)、人事行政部等部門(mén)會(huì)簽，會(huì)簽單交財(cái)務(wù)

15、部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由人事行政部留存，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門(mén)，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門(mén)。3、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，臺(tái)賬要填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二十一條 固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)的處置包括盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、出售、出租、出借等事項(xiàng)；2、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門(mén)提出并填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，人事行政部組織相關(guān)部門(mén)鑒定后擬定處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行。嚴(yán)禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、挪用零件和自行處理。3、固定資產(chǎn)處置后，人事行政部應(yīng)將批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表

16、復(fù)印件及相關(guān)資料交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4、固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人事行政部留存，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送使用部門(mén)。第二十二條 符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請(qǐng)報(bào)廢：1、超過(guò)使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；2、使用年限未到，但已不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；3、腐蝕嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值或繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)者；4、性能低劣且無(wú)修復(fù)價(jià)值者；5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受?chē)?yán)重?fù)p壞且無(wú)修復(fù)價(jià)值；6、能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)者；7、國(guó)家規(guī)定必須淘汰的設(shè)備

17、。第二十三條 由于人為原因損壞或丟失等，由人事行政部會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門(mén)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出書(shū)面處理意見(jiàn)，相關(guān)人員簽字后報(bào)總經(jīng)理審批，綜合部根據(jù)審批意見(jiàn)，監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產(chǎn)的管理第二十四條 本公司及下屬子、分公司的固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理原則。公司本部為一級(jí)固定資產(chǎn)管理部門(mén)單位，內(nèi)部實(shí)行歸口管理；下屬子、分公司為固定資產(chǎn)二級(jí)管理單位，負(fù)責(zé)其固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和價(jià)值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有專(zhuān)門(mén)部門(mén)及專(zhuān)人負(fù)責(zé)。第二十五條 人事行政部負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具體職責(zé)如下：1、組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度。2、匯總各部門(mén)固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算；3、負(fù)責(zé)編寫(xiě)固

18、定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺(tái)賬，并及時(shí)維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬；4、辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥、處置等事項(xiàng)的各類(lèi)手續(xù)；5、及時(shí)掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修工作；6、定期組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告。第二十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下：1、會(huì)同人事行政部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；2、審核固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購(gòu)置、處置、盤(pán)盈、盤(pán)虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類(lèi)賬和明細(xì)賬；5、按財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)確、及時(shí)地提取固定資產(chǎn)折舊； 6、按期會(huì)同人事行政部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做

19、到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。第二十七條 使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)工作。具體職責(zé)如下：1、編制本部門(mén)固定資產(chǎn)投資預(yù)算；2、提出本部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請(qǐng)；3、參與本部門(mén)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、處置、調(diào)撥等事項(xiàng)；4、建立和維護(hù)本部門(mén)的固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬；5、負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。6、參與本部門(mén)計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購(gòu)等工作。第二十八條 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)1、人事行政部應(yīng)定期組織相關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次。 2、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，詳細(xì)反映所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，并

20、與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。3、若固定資產(chǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，須編報(bào)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表。對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的，資產(chǎn)人事行政部應(yīng)逐個(gè)查出原因、提出處理意見(jiàn)，經(jīng)使用部門(mén)簽字確認(rèn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。4、盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十九條 固定資產(chǎn)的維修1、人事行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理；2、 固定資產(chǎn)使用過(guò)程發(fā)生故障使用部門(mén)無(wú)法自行處理的，應(yīng)及時(shí)通知人事行政部維修；3、人事行政部無(wú)法自行維修的，上報(bào)公司總經(jīng)理同意后委外維修；4、固定資產(chǎn)維修好后，及時(shí)通知固定資產(chǎn)使用部門(mén)。七、其他相關(guān)規(guī)定第三十條 當(dāng)經(jīng)辦人員沒(méi)有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒(méi)有造成實(shí)際損失的，由人事行政部通報(bào)本人及所在部門(mén)經(jīng)理，處以責(zé)任人100500元處罰。第三十一條 如果因經(jīng)辦人員沒(méi)有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實(shí)際損失的，由人事行政部書(shū)面通報(bào)本人及所在部門(mén)經(jīng)理，責(zé)任人按不低于實(shí)際損失金額的50%賠償公司經(jīng)濟(jì)損失。第三十二條 各資產(chǎn)使用部門(mén)可以根據(jù)本制度及各部門(mén)固定資產(chǎn)情況分別編制生產(chǎn)設(shè)備管理制度、辦公設(shè)備管理制度、研發(fā)及測(cè)試中心儀器設(shè)備管理制度等。第三十三條 本制度由公司人事行政部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)⒁暪景l(fā)展進(jìn)行不斷修訂和完善。 第三十四條 本制度自2019年10月1日起