會計(jì)實(shí)務(wù)操作

1、會 計(jì) 實(shí) 務(wù) 操 作東方塑料制品有限公司2008年1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 2日收到甲小企業(yè)應(yīng)收貨款234000元；借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收帳款甲小企業(yè) 234 0002 2日領(lǐng)用備用金156750元，準(zhǔn)備發(fā)放工資；借：現(xiàn)金 156 750 貸：銀行存款 156 7503 3日發(fā)放2007年12月份工資，應(yīng)發(fā)工資163340元，代扣個人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3520元，個人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2550元，個人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)520元，實(shí)發(fā)工資156750元；借：應(yīng)付工資 163 340貸：其他應(yīng)收款 -代付個人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 3 520 代付個人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 2 550 代付個人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 520 現(xiàn)金 15

2、6 750總號第3號分號第 號第 號 記 帳 憑 證 2008年 1 月 3 日摘要總帳科目明細(xì)科目借方金額貸方金額發(fā)放07年12月工資應(yīng)付工資163 340代扣個人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)收款個人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3 520代扣個人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)收款個人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2 550代扣個人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)收款個人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)520發(fā)放07年工資現(xiàn)金156 750附件 × 張合 計(jì)163 340163 340會計(jì)主管×××記帳 ××× 出納×××審核××× 制證××&#

3、215;43日銷售A型塑料制品10萬件，不含稅價(jià)每件2元，增值稅稅率17%，收到支票解入銀行。借：銀行存款 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A型塑料制品 200 000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34 00054日取得開戶銀行銀行匯票，票面金額5萬元，到外地采購原材料；借：其他貨幣資金-銀行匯票 50 000 貸：銀行存款 50 00065日用銀行存款解交2007年12月份增值稅56500元，城建稅3955元，教育費(fèi)附加2825元，水利基金3550元，殘保金1440元；借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 56 500 -應(yīng)交城建稅 3 955 其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加2 825 -應(yīng)交水利基金

4、 3 550 -應(yīng)交殘保金 1 440 貸：銀行存款 68 27075日領(lǐng)用備用金1000元；借：現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 00085日張三到外地出差，暫領(lǐng)旅差費(fèi)800元；借：其他應(yīng)收款-張三 800 貸：現(xiàn)金 800暫 支 單借款單位（個人）：張三2008年 1 月 5 日第 1 號暫支金額 人民幣大寫捌佰元整￥ 800.00 用 途及說 明出差暫領(lǐng)款預(yù)計(jì)歸還日期2008年 1 月 15 日 審批人 ××× 領(lǐng)款人簽章 張三 出納××× 96日用現(xiàn)金購買管理部門辦公用品150元，車間部門辦公用品256元；借：管理費(fèi)用-辦公

5、費(fèi) 150 制造費(fèi)用-辦公費(fèi) 256 貸：現(xiàn)金 40610上月暫入庫A材料1500公斤，不含稅價(jià)30000元。7日采購員憑增值稅發(fā)票報(bào)帳，材料保管員沖回上月入庫，按增值稅發(fā)票注明入庫A材料1500公斤，不含稅價(jià)為30750元；借：原材料-A材料 30 000 貸：應(yīng)付帳款-暫估入庫-××單位 30 000材料科目：原材料收 料 單部門編號：1材料類別：原料收料倉庫：材料供應(yīng)單位：××× 發(fā)票號碼：00274592008年 1 月 7 日材料編號材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù) 量實(shí) 際 成 本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合 計(jì)單價(jià)金額1A材料公斤15001500

6、20-30000030000合 計(jì)記帳 ××× 收料 ××× 主管 ××× 采購 ××× 制單×××借：原材料-A材料 30 750 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5 227.50 貸：應(yīng)付帳款-××單位 35 977.50材料科目：原材料收 料 單部門編號：1材料類別：原料收料倉庫：材料供應(yīng)單位：××× 發(fā)票號碼：00274592008年 1 月 7 日材料編號材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù) 量實(shí) 際

7、 成 本應(yīng)收實(shí)收買 價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合 計(jì)單價(jià)金額1A材料公斤1500150020.5030750030750合 計(jì)記帳 ××× 收料 ××× 主管 ××× 采購 ××× 制單×××117日采購員采購A 材料2000公斤，不含稅價(jià)每公斤為20.1元，價(jià)稅合計(jì)47034元，余款退回，材料驗(yàn)收入庫；借：原材料-A材料 40 200 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 834 銀行存款 2 966 貸：其他貨幣資金-銀行匯票 50 000128日張三出差回來，

8、報(bào)銷旅差費(fèi)750元，余款現(xiàn)金50元交回；借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 750 現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款-張三 8001310日銷售給甲小企業(yè)B型塑料件5萬件，不含稅價(jià)每件2.5元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)尚未收到；借：應(yīng)收帳款-甲小企業(yè) 146 250 貸：主營業(yè)務(wù)收入-B型塑料件 125 000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21 2501411日用銀行存款支付上月電費(fèi)20802.5元，取得增值稅發(fā)票稅率為17%，水費(fèi)200度，計(jì)860元，其中：每度2.42元，取得增值稅發(fā)票稅率為6%，污水處理費(fèi)每度1.88元；借：預(yù)提費(fèi)用-電費(fèi) 17779.91（20802.5÷1.17） -水費(fèi) 8

9、32.6 (200×2.42÷1.06+200×1.88) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3049.99 貸：銀行存款 21662.51512日用銀行存款解交上年第四季度企業(yè)所得稅25600元；借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 25 600 貸：銀行存款25 6001615日從銀行借入1年期借款20萬元，利率8.7，存入銀行；借：銀行存款 200 000 貸：短期借款200 0001716日歸還銀行短期借款15萬元；借：短期借款 150 000貸：銀行存款 150 0001818日用銀行存款支付產(chǎn)品宣傳費(fèi)15000元；借：營業(yè)費(fèi)用-宣傳費(fèi) 15 000 貸：銀行存款 1

10、5 0001918日招待客戶餐費(fèi)1250元，用現(xiàn)金支付；借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1 250 貸：現(xiàn)金 1 2502020日支付銀行短期借款利息26520.5元；借：預(yù)提費(fèi)用 -利息 26 520.5 貸：銀行存款 26 520.52120日購入不需安裝設(shè)備一臺，增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)15萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額25500元，款項(xiàng)用銀行存款支付，進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證，當(dāng)月投入生產(chǎn)；借：固定資產(chǎn)-設(shè)備 150 000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25 500 貸：銀行存款 175 500借：固定資產(chǎn)-設(shè)備 25 500 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 25 5002229日銷售給乙小企業(yè)B型

11、塑料件15萬件，不含稅價(jià)每件2.55元，增值稅稅率17%，收到90日期銀行承兌匯票一張；借：應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票 447 525 貸：主營業(yè)務(wù)收入-B型塑料件 382 500 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65 0252325日采購B材料150公斤，發(fā)票未到暫估入庫，單價(jià)15元；借：原材料-B材料 2 250 貸：應(yīng)付帳款-暫估入庫-××單位 2 2502430日銀行存款支付1月份養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)39202元，其中：應(yīng)予個人負(fù)擔(dān)3520元；失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3267元，其中：應(yīng)予個人負(fù)擔(dān)520元；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)16334元，應(yīng)予個人負(fù)擔(dān)2550元；借：管理費(fèi)用-社會保障費(fèi)52 213其他

12、應(yīng)收款-代付個人養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 3 520 代付個人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 2 550 代付個人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 520 貸：銀行存款 58 8032528日出售一臺不需用設(shè)備，收到價(jià)款50000元，該設(shè)備原價(jià)85000元，已提折舊56000元，款已存入銀行；收到貨款借：銀行存款 50 000 貸：固定資產(chǎn)清理 50 000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理 29 000 累計(jì)折舊 56 000 貸：固定資產(chǎn)-××設(shè)備 85 000結(jié)轉(zhuǎn)收益借：固定資產(chǎn)清理 21 000 貸：營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)收益 21 0002630日用銀行存款支付生產(chǎn)車間房屋修理費(fèi)12500元；借：制造費(fèi)用-修理費(fèi) 12 5

13、00 貸：銀行存款 12 50027本月攤銷無形資產(chǎn)土地使用權(quán)8500元；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1250元；土地使用權(quán)攤銷表上月余額本月攤銷本月止余額尚未攤銷月數(shù)357000085003565100419待攤費(fèi)用分?jǐn)偙碣M(fèi)用名稱上月余額本月攤銷本月止余額尚未攤銷月數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)7500125062505借：管理費(fèi)用-土地使用權(quán) 8 500 貸：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán) 8 500借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)用 1 250 貸：待攤費(fèi)用-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1 25028應(yīng)付1月份職工工資155500元，其中：行政管理人員工資15000元；生產(chǎn)工人工資115000元，按實(shí)用工時分?jǐn)偅珹型塑料制品實(shí)用工時8625小時，B型塑料件實(shí)用

14、工時5750小時；生產(chǎn)車間管理人員工資25500元；工資分配表 2008年1月份受益部門實(shí)用工時分配率應(yīng)負(fù)擔(dān)金額產(chǎn)品名稱A型塑料制品862569000B型塑料件575046000小計(jì)143758115000行政管理部門*15000車間管理部門*25500合計(jì)*155500主管××× 制單××× 復(fù)核×××借：生產(chǎn)成本- A型塑料制品-工資 69 000- B型塑料件-工資 46 000 管理費(fèi)用-工資 15 000 制造費(fèi)用-工資 25 500 貸：應(yīng)付工資 155 50029提取本月折舊35500元，其

15、中：行政管理部門9500元，生產(chǎn)車間26000元；折舊費(fèi)用分配表 2008年1月車間部分上月折舊額本月折舊增加額本月折舊減少額本月應(yīng)提折舊額基本生產(chǎn)車間260000026000行政管理部門9500009500合計(jì)355000035500主管××× 制單××× 復(fù)核×××借：管理費(fèi)用-折舊 9 500制造費(fèi)用-折舊 26 000貸：累計(jì)折舊 35 5003030日抄見電費(fèi)本月耗用25800度，每度不含稅價(jià)0.671元，水250度，每度不含稅價(jià)4.163元；水、電費(fèi)抄見表 2008年1月份項(xiàng) 目上期抄見本期抄

16、見本期實(shí)用水11585514165525800電1664016890250 抄表人：×××制單：×××復(fù)核：×××借：制造費(fèi)用-水費(fèi) 1040.75 電費(fèi) 17311.8 貸：預(yù)提費(fèi)用-水費(fèi) 1040.75電費(fèi) 17311.831預(yù)提本月貸款利息26680元；預(yù)提利息計(jì)算表 2008年1月份銀行名稱上月余額本月支付1月20-31日應(yīng)付利息本月應(yīng)提貸款余額日利率天數(shù)金額農(nóng)業(yè)銀行9410.526520.5300萬元2911957026680 主管××× 制單××

17、;× 復(fù)核××× 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 26 680 預(yù)提費(fèi)用貸款利息 26 68032結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅；計(jì)提各種稅費(fèi)，按增值稅城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加5%，按收入水利基金1，殘保金每人每月12元，月末職工人數(shù)98人；結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）105163.51（145775-40611.49） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅105163.51計(jì)提各種稅費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅 7361.45（105163.51×7%） 教育費(fèi)附加5258.18（105163.51×5%） 管理費(fèi)用-水利基金 707

18、.5 (707500×1) 殘保金 1176 (98×12) 貸：應(yīng)交稅金-城建稅 7361.45 其他應(yīng)交款- 教育費(fèi)附加5258.18 水利基金 707.5 殘保金 1176 33本月領(lǐng)用材料編號 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用車間：生產(chǎn)車間產(chǎn)品號數(shù)及成本項(xiàng)目： 2008 年 1 月 31 日編號規(guī)格及名稱單位數(shù) 量單價(jià)總值用途請 領(lǐng)實(shí) 領(lǐng)1A材料公斤874220.018175000產(chǎn)品2B材料公斤837215.451129360產(chǎn)品3羅帽只50052500機(jī)修4扳手巴80201600工具合 計(jì)308460 記帳 ××× 發(fā)料 ××&#

19、215; 領(lǐng)料×××發(fā)出材料匯總表 2008年1月份領(lǐng)用部門用途原材料輔助材料燃料備品備件小計(jì)A材料產(chǎn)品175000175000B材料產(chǎn)品129360129360車間機(jī)修工具41004100合計(jì)3043604100308460倉庫保管員 ××× 會計(jì)××× 制表×××材料收、付、存月報(bào)表 2008年1月份名稱及規(guī)格單位上月結(jié)存本月入庫本月出庫本月結(jié)存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量單價(jià)金額原材料103596443200304360774804A材料公斤22850456500200

20、04095087421750001610820018322450B材料公斤37500579464150225083721293602927815451452354備品備件10600041006500羅帽只1500750005002500100055000扳手巴1553100080160075201500合計(jì)104656443200308460781304倉庫記帳（保管）×××填報(bào)日期： 2008 年 2 月 5 日借：生產(chǎn)成本-A型塑料制品-原材料 175 000B型塑料件 129360制造費(fèi)用-備品備件 4100貸：原材料-原材料 304360 備品備件 410

21、034按實(shí)用工時分配制造費(fèi)用；制造費(fèi)用分配表 2008年1月份受益部門實(shí)用工時動力及燃料制造費(fèi)用分配率應(yīng)負(fù)擔(dān)金額分配率應(yīng)負(fù)擔(dān)金額A型塑料制品862511011.5341013.6B型塑料件57507341.0227342.4合計(jì)143751.27718352.554.75568356主管 ××× 制表 ×××復(fù)核×××借：生產(chǎn)成本-A型塑料制品-動力及燃料 11011.53 制造費(fèi)用 41013.6B型塑料件-動力及燃料 7341.02 制造費(fèi)用27342.4貸：制造費(fèi)用 86708.5535結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

22、成本，A型塑料制品本月完工20萬 件，月末在產(chǎn)品5萬件，本月完工10.5萬件，月末無在產(chǎn)品；材料一次性投入，工費(fèi)按約當(dāng)量50%計(jì)算；完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)表 2008年1月份完工數(shù)量：200 000產(chǎn)品名稱：A型塑料制品在產(chǎn)品數(shù)量：50 000項(xiàng) 目原材料工資燃料及動力制造費(fèi)用合 計(jì)月初余額1565165511551936本月發(fā)生額1750006900011011.5341013.6296025.13本月小計(jì)1765656916511062.5341168.6297961.13分配單價(jià)0.7060.3070.0490.1831.246轉(zhuǎn)出完工產(chǎn)品成本-141252-61480-9833.36-365

23、94.31-249159.67月末在產(chǎn)品成本3531376851229.174574.2948801.46主管 ××× 制表 ×××復(fù)核×××完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)表 2008年1月份完工數(shù)量：105000產(chǎn)品名稱：B型塑料件在產(chǎn)品數(shù)量：0項(xiàng) 目原材料工資燃料及動力制造費(fèi)用合 計(jì)月初余額00000本月發(fā)生額129360460007341.0227342.4210043.42本月小計(jì)129360460007341.0227342.4210043.42分配單價(jià)1.2320.4380.070.262轉(zhuǎn)出完工產(chǎn)品成本-

24、129360-46000-7341.02-27342.4-210043.42月末在產(chǎn)品成本00000主管 ××× 制表××× 復(fù)核×××借：庫存商品- A型塑料制品 249159.67B型塑料件210043.42 貸：生產(chǎn)成本- A型塑料制品-原材料 141252工資 61480燃料及動力9833.36制造費(fèi)用36594.31 B型塑料件-原材料 129360工資 46000燃料及動力7341.02制造費(fèi)用 27342.436月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，A型塑料制品10萬件，成本總額 119257.7 元；B型塑料

25、件20萬件，成本總額276942.16元；產(chǎn)成品收付存月報(bào)表 2008年1月份產(chǎn)品類型名稱及規(guī)格單位上月結(jié)存本月入庫本月出庫本月結(jié)存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量單價(jià)金額A型塑料制品件250000287500200000249159.67100000119257.73500001.175417401.97B型塑料件件350000420000105000210043.42200000276942.162550001.385353101.26合計(jì)707500459203.09396199.86770503.23倉庫記帳（保管）×××填報(bào)日期： 2008 年 2 月 5

26、日借：主營業(yè)務(wù)成本- A型塑料制品 119257.7B型塑料件 276942.16 貸：庫存商品- A型塑料制品 119257.7 庫存商品- B型塑料件 276942.1637計(jì)提本月企業(yè)所得稅，按25%計(jì)提；借：所得稅 46876 （187504.01×25%） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 4687638結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類科目。借：主營業(yè)務(wù)收入 707500 營業(yè)外收入21000貸：本年利潤 728500 借：本年利潤 587871.99 貸：主營業(yè)務(wù)成本396199.86主營業(yè)務(wù)稅金及附加 12619.63營業(yè)費(fèi)用 15000 管理費(fèi)用 90496.5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 26680 所得

27、稅 46876現(xiàn)金存款結(jié)報(bào)表 2008年1月份31日項(xiàng) 目現(xiàn) 金存 款（一）存 款（二）上期現(xiàn)金（存款期收入單據(jù)350本期收入金額1578007209660本期付出單據(jù)4120本期付出金額1592067616060本期庫存現(xiàn)金（存款）948528600出納 ××× 制表×××例：假如1月30日銀行收到A小企業(yè)匯入貨款5萬元；1月31日銀行支付企業(yè)電話費(fèi)450元，企業(yè)均尚未收到有關(guān)憑證，1月30日企業(yè)支付社會保障費(fèi)58803元，尚未解交銀行。銀行存款余額調(diào)節(jié)表開戶銀行：農(nóng)業(yè)銀行 帳號：123456789 200

28、8 年1 月 31 日項(xiàng) 目筆數(shù)金 額項(xiàng) 目筆數(shù)金 額本單位帳面余額761606銀行對帳單余額753253加：銀行已收單位未收150000加：單位已收銀行未收00減：銀行已付單位未付158803減：單位已付銀行未付1450調(diào)節(jié)后的存款余額752803調(diào)節(jié)后的存款余額752803未 達(dá) 款 項(xiàng) 清 單 未達(dá)款項(xiàng)種類銀行憑證對 方 單 位金 額名稱號數(shù)銀行已收單位未收電匯×××A小企業(yè)50000銀行已付單位未付委托收款×××郵電局450單位已付銀行未付轉(zhuǎn)帳支票×××社會保障部門58803審核 ×&#

29、215;× 出納××× 編制單位：東方塑料制品有限公司 2008 年 2 月 5 日丁字型匯總表 應(yīng)收收款 銀行存款 1 234000423400011 296616 20000025 500002 1567505 500006 682707 100014 21662.515 2560017 15000018 1500020 26520.521 175500245880326 12500 720966 應(yīng)付工資現(xiàn)金 157800 1592063 16334028 1555002 1567507 100012 503 1567508 8009 40619

30、1250 76160613 1462501 234000 主營業(yè)務(wù)收入 其他應(yīng)收款38 7075004 20000013 12500022 3825008 80024 65903 659012 800 707500 7390 7390 其他貨幣資金 短期借款5 5000011 5000017 15000016 200000 預(yù)提費(fèi)用 固定資產(chǎn)1418612.5120 26520.530 18352.5531 2688021 15000021 2550025 85000 45133.01 45032.55 175500 其他應(yīng)交款 無形資產(chǎn)6 781532 7141.6827 8500 待攤費(fèi)用

31、 折舊27 125025 5600029 35500 應(yīng)收票據(jù) 固定資產(chǎn)清理22 44752525 2900025 2100025 50000 50000 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用9 15012 75019 125024 5221327 850027 125028 1500028 950032 1883.538 90496.59 25626 1250028 2550029 2600030 18352.5533 41003486708.55 90496.5 86708.55 原材料 應(yīng)付帳款 10 -3000010 3075011 4020023 225033 30846010 -3000010 35

32、977.523. 2250 43200 8227.5 營業(yè)外收入 營業(yè)費(fèi)用38 2100025 2100018 15000 38 15000 主營業(yè)務(wù)成本 財(cái)務(wù)費(fèi)用36396199.8638396199.8631 2668038 26680 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 庫存商品32 12619.633812619.6335459203.0936396199.86 所得稅 本年利潤37 46876384687638587871.9938728500生產(chǎn)成本 應(yīng)交稅金28 11500033 30436034 86708.5535459203.096. 56500增3955 城10. 5227.5進(jìn)11.

33、6834進(jìn)14. 3049.99進(jìn)15. 25600所21. 25500進(jìn)4. 34000銷13. 21250銷21. 25500進(jìn)轉(zhuǎn)22. 65025銷32. 105163.517361.45城38. 46876所 506068.55 231830 305175.96科 目 匯 總 表 匯字第 1 號 2008年 1 月 1 日至 31 日 記帳憑證 字第 1 號至第 45 號止會計(jì)科目借方金額貸方金額會計(jì)科目借方金額貸方金額銀行存款720966761606應(yīng)付帳款08227.5應(yīng)收帳款146250234000預(yù)提費(fèi)用45133.0145032.55現(xiàn)金157800159206短期借款150

34、000200000應(yīng)付工資163340155500固定資他應(yīng)收款73907390應(yīng)收票據(jù)4475250主營業(yè)務(wù)收入707500707500營業(yè)費(fèi)用1500015000應(yīng)交稅金231830305175.96固定資產(chǎn)清理5000050000其他貨幣資金5000050000累計(jì)折舊5600035500其他應(yīng)交款78157141.68營業(yè)外收入2100021000管理費(fèi)用90496.590496.5無形資產(chǎn)08500制造費(fèi)用86708.5586708.55待攤費(fèi)用01250原材料43200308460生產(chǎn)成本506068.55459203.09財(cái)務(wù)費(fèi)用2668026680主營

35、業(yè)務(wù)稅金及附加12619.6312619.63庫存商品459203.09396199.86主營業(yè)務(wù)成本396199.86396199.86所得稅4687646876本年利潤587871.99728500小計(jì)2462918.042066032.63小計(jì)2946055.143342940.55合計(jì)5408973.185408973.18會計(jì)主管××× 記帳 ××× 復(fù)核 ××× 編制×××總分類帳 現(xiàn)金2008 年憑證號數(shù)摘 要借方金額貸方金額借或貸余 額月日11上年結(jié)轉(zhuǎn)借150

36、013111-38157800159206借94 現(xiàn)金日記帳2008 年憑證號數(shù)對方科目摘 要收入金額付出金額金 額月日11上年結(jié)轉(zhuǎn)150012銀2銀行存款領(lǐng)用備用金15675013現(xiàn)1應(yīng)付工資發(fā)放12月份工資15675015銀7銀行存款領(lǐng)用備用金100015現(xiàn)2其他應(yīng)收款張三外出暫領(lǐng)款80016現(xiàn)3管理費(fèi)用購買辦公用品40618現(xiàn)4其他應(yīng)收款張三退還多余款50118現(xiàn)5管理費(fèi)用招待客戶餐費(fèi)12501月份小計(jì)15780015920694應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳二級科目：甲小企業(yè)記帳憑證摘 要借方金額貸方金額借或貸余 額2008年編號月日上年結(jié)轉(zhuǎn)借565000121收回貨款23400011013B型塑料件5萬件146250借477250制造費(fèi)用明細(xì)帳記帳憑證摘 要借方金額貸方金額借或貸余 額金 額 分 析2008年編號辦公費(fèi)