公司財務管理辦法

1、公司財務管理方法第一章 總 那么第一條 為適應公司開展需要，使公司財務資源做到合理配置及有效運用，標準公司及各分公司財務行為、財務管理和會計核算，根據?中華人民共和國會計法?、?公司法?、?企業(yè)會計準那么?、?公司章程?及國家公布的相關財稅政策，制定本方法。第二條 本方法是公司財務管理的根本制度，規(guī)定公司的財務管理體制、財務會計組織機構的設置及人員管理、會計核算采用的會計政策和會計估計、財務負責人委派制度、財務檔案管理、會計電算化管理等根本標準。第三條 分公司在公司根本財務管理制度和其他財務管理制度框架內，可根據本公司管理要求和實際情況，制定各種財務管理及會計核算的具體措施，以標準本公司的財務

2、行為。第四條 本方法適用于企業(yè)電梯效勞股份及其分公司，控股分公司可在本方法框架內制定相應的管理方法。本方法所稱“公司系指公司，“分公司系指公司所屬分公司和控股分公司。第二章 財務管理體制第五條 為加強對公司及所屬分公司財務控制，保證其財務資源的有效利用和財產平安，保護股東利益，公司實行高度集中的財務管理體制。第六條 公司董事會對公司財務管理與會計核算全面負責。公司總經理主持日常經營管理與會計核算工作，在總經理授權下，財務總監(jiān)分管公司財務管理和會計核算工作，公司財務管理部門是負責公司財務管理和會計核算工作的職能機構，具體安排會計核算、資金的籌集與運用等財務事項。對各分公司實行財務負責人委派制度，

3、委派的財務負責人具體負責本公司財務事項。第三章 財務管理組織機構及人員管理第七條 財務會計組織機構一公司設置如以下列圖所示的財務會計組織機構；會計機構的設置將根據公司實際情況依照合法程序變更。財務會計組織架構圖：公司董事會公司總經理公司財務總監(jiān)公司財務經理分公司財務部出納會計管理會計內審會計主辦會計 二公司財務會計組織機構應擔負以下職能：1、財務管理職能。具體包括：1根據公司戰(zhàn)略制定投、融資方案，處理好各種融資方式的合理比例，優(yōu)化資本結構；動態(tài)調整公司債務結構；制定融資方案；2根據公司開展規(guī)劃，物色并購目標，制定并購方案；協調董事會與相關政府機構批準并購方案；實施并購、接管和整合；3制定公司根

4、本財務管理制度；4負責統一管理公司能控制的所有資金，配合相關部門做好短期投資的風險評估；5綜合加工各類會計信息和其他相關管理信息，為管理層提供決策依據；6研究行業(yè)和區(qū)域財稅政策；負責投資工程的稅務籌劃；協調公司與財政稅務機關的關系；7配合相關部門對客戶的信用審查，評價賒銷和收賬風險；加強債務管理，提高公司信用等級；8負責對分公司會計信息的采集；實施對分公司營運、財務和管理活動的監(jiān)控。2、會計核算與控制職能。具體包括：1設置科學合理的會計核算與控制崗位；制定本公司采用會計政策和會計核算流程；2根據公司開展戰(zhàn)略，配合其他部門編制公司年度經營方案。根據年度經營方案編制年度財務預算，動態(tài)維護預算系統；

5、對預算執(zhí)行過程進行跟蹤控制，分析并報告預算差異原因；配合相關部門制定預算考核體系；3負責公司固定資產、無形資產的核算與管理流程；建立表外資產報表體系，開展公司財務資源管理；4負責對分公司及二級核算單位的業(yè)務指導；5對公司各項經濟業(yè)務，在公司安排下實行獨立的內部審計職能。三各獨立核算單位應依法設置會計機構；不具備單獨設置會計機構條件的，應當在有關機構中配備專職會計人員；設置會計機構的，應當配備會計機構負責人；在有關機構中配備專職會計人員，應當在專職會計人員中指定會計主管人員。第八條 各分公司根據分公司實際應設置的會計工作崗位一般為：一會計機構負責人；二內部審計稽核；三出納；四財產物資核算；五本錢

6、費用核算；六財務成果核算；七往來結算；八總賬及財務報告；九財務會計檔案管理等；十會計電算化管理。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但必須堅持“不相容崗位相別離的原那么，有利于會計人員全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質。會計人員的工作崗位應當有方案地進行輪換。 第九條 財務會計人員管理：一財務會計人員任職根本條件：1、從事會計工作的人員，必須持有?會計從業(yè)資格證書?。2、熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；3、具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，對公司忠誠。二 會計機構負責人除具有上述根本條件外，還應具備以下條件：1、堅持原那么，廉潔奉公；2、具有會計或

7、相關專業(yè)大學專科含以上的學歷；3、具有初級含以上會計專業(yè)技術任職資格；4、具有從事財務會計或審計工作三年以上經歷；5、有較強的組織協調能力和溝通能力； 6、身體健康，能夠適應本職工作的要求；三實行會計人員回避制度：1、單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。2、會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。 3、需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親屬關系。 四公司財務總監(jiān)、財務經理經總經理提名，由其董事會決定聘用。第十條 會計人員培訓。公司應創(chuàng)造條件加強對會計人員的培訓，提高會計人員執(zhí)業(yè)素質：一會計人員培

8、訓的對象為公司在職會計人員。二會計人員培訓的內容：財務管理理論和操作實務、國家公布的財政稅務法規(guī)、公司公布的各項管理制度、會計人員職業(yè)道德等三培訓的形式：會計管理機構組織的培訓；部門或單位自行組織的業(yè)務學習、崗位培訓；公司應根據生產經營情況合理安排對會計人員的業(yè)務培訓。四組織與實施：會計人員培訓由行政人事管理部門部組織，財務管理部門部具體實施。第十一條 會計工作交接應制定詳細的交接流程，以保證交接工作的標準性。具體應遵循以下原那么：一會計人職工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職；二接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的

9、未了事項； 三接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性； 四單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定；五會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；恢復工作時，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)；六移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔責任；七移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合

10、法性、真實性承擔法律責任。第四章 財務負責人委派管理第十二條 財務負責人委派制是財產所有者向所屬企業(yè)單位統一委派負責人，并對他們的任免、調遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統一管理的一種會計人員管理制度。第十三條 公司對分公司的財務負責人按照“歸口管理，統一委派，分職任免的方法進行委派。一 財務負責人的選派的根本條件：1、應符合本方法第九條第二款規(guī)定的財務負責人任職條件；2、具有強烈的工作責任感和職業(yè)道德，忠于職守，嚴守財經紀律，保守機密。二公司財務管理部門本著“公平公正、擇優(yōu)選聘的原那么，在公司內對符合條件的會計、審計人員進行選擇，并報經公司批準，按合法程序委派至分公司。三委派的財務負責人的

11、職責：1、按照國家相關財經法規(guī)和公司下發(fā)的規(guī)章制度，負責組織本公司財務人員辦理財務會計事務；2、嚴格執(zhí)行公司有關財務管理制度，結合本公司實際情況，制定各項管理規(guī)定和實施細那么，并監(jiān)督執(zhí)行；3、按照公司相關要求，及時編報各類財務報表和財務分析評價報告，提出生產經營中存在的問題，為本公司管理提供依據，并對其真實性負責；4、根據公司安排組織編制本公司財務預算，報請公司審批后嚴格執(zhí)行；負責協助本公司將預算指標分解、落實，按月分析財務預算執(zhí)行情況，發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，積極協調解決；5、根據本公司需要，制定分工合理、職責明確的會計崗位責任制；6、根據公司相關制度制定本公司日常財務活動的管理流程，

12、建立和完善資金內部控制制度；7、認真組織會計檔案的保管，根據有關規(guī)定按期立卷、按時移交檔案管理部門；8、監(jiān)督和指導崗位變動的會計人員及時辦理好崗位交接，保證會計記錄的連續(xù)性和會計資料的完整性；9、協助本公司負責人、分管財務工作領導，做好融資工作，合理調度資金；10、按時完成公司和本公司領導交辦的其他財務工作。四財務負責人的權利：1、按照國家財經法規(guī)和公司的規(guī)章制度對各項資金支出和費用開支進行監(jiān)督、檢查、審核；2、參加本公司設計財務等經濟活動的會議；3、參與本公司銷售政策的制定，并監(jiān)督執(zhí)行；4、參與本公司購、銷及工程招投標等工作；5、負責組織對本公司財務人員的考核，并對不勝任人員提出調整意見。五

13、財務負責人的管理：公司財務管理部門負責對委派的財務負責人進行日常管理。六委派的財務負責人的薪酬由公司規(guī)定并統一發(fā)放，公司發(fā)放的薪酬由所在公司承擔，其在日常管理中發(fā)生的費用由所在公司按規(guī)定報銷，財務負責人不得在所在公司獲取其他收入。第十四條 財務負責人報告制度一為確保委派人員職責到位，充分發(fā)揮應有職能，派出的財務人員均應向其委派機構負責，定期或不定期地向委派機構報告其職責履行情況。二報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。1、定期報告：財務負責人應當每月在報送財務報告時，以書面形式全面地報告任職單位遵守財務會計及相關財經法律、法規(guī)情況、財務人員職責的履行情況，派出單位財務狀況及其開展趨勢等；2、

14、重大事項即時報告：財務負責人應即時向委派機構報告任職單位所發(fā)生的對其財務狀況、經營成果及長期開展等方面有重大影響的經濟業(yè)務事項，以便公司將分公司生產經營方面的重大變化置于嚴密、及時監(jiān)控之下，及時預警、防止風險發(fā)生。報告事項主要有：1資產或債務重組；2重要資產的購置、出租、出借、處置；3對外投融資、擔保；4大額資金的支付、轉移；5經營方向的重大調整；6其他對公司產生重大影響的經濟行為。第十五條 委派的財務負責人原那么上每3年輪崗一次，任期屆滿后根據考核情況輪換。對工作不勝任的財務負責人，公司財務管理部門提出調整建議，經公司相關領導研究批準后進行調整。第十六條 財務負責人的聘用或解聘及獎懲：一各分

15、公司財務負責人的聘用或解聘，由公司財務管理部門通過篩選或考評并參考分公司意見,提出聘用或解聘建議，經公司研究批準后，經合法程序予以聘用或解聘。二公司和各分公司領導人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權；對忠于職守、堅持原那么、成績顯著的會計機構、會計人員，應當給予精神和物質獎勵。第五章 會計政策、會計估計第十七條 公司及各分公司必須執(zhí)行統一會計政策和會計估計方法。一執(zhí)行的會計準那么和會計制度：各公司均執(zhí)行現行?企業(yè)會計準那么?和?企業(yè)會計制度?。二會計年度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。三記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。四記賬根底和計價原那么：以權責發(fā)生制為記賬根底，資產的計價

16、遵循歷史本錢原那么。五外幣業(yè)務核算方法：對發(fā)生的外幣經濟業(yè)務，按發(fā)生時市場匯率折合人民幣記賬，期末各外幣賬戶的余額按期末市場匯率進行調整。調整的差額，屬于生產經營期間的，計入當期損益；屬于籌建期間的，計入長期待攤費用；屬于與購建固定資產有關的借款產生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原那么進行處理。六現金等價物確實定標準：將持有的期限短、流動性強、易于轉換為金額現金、價值變動風險很小的投資，確認為現金等價物。七壞賬損失核算方法：1、壞賬確實認標準：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項；因債務人逾期未履行償債義務，且具有明顯特征說明無法收回的應收款項確認為壞賬。2

17、、壞賬損失的核算方法：采用備抵法。3、壞賬準備的計提方法和計提比例：應收款項包括應收賬款和其他應收款一般按賬齡分析法計提壞賬準備，根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等情況，確定計提比例如下： 賬 齡 計提比例1年以內 5%1-2年 10%2-3年 20%3-4年 30%4-5年 50%5年以上 100%另，對應收關聯方款項，考慮其風險性質，按個別認定法在5%以內計提。八存貨核算方法、存貨跌價準備確實認標準和計提方法：1、存貨分為原材料、低值易耗品、庫存商品、在產品、勞務本錢、開發(fā)產品等。各類存貨的取得采用實際本錢計價，發(fā)出本錢按加權平均法計價。2、低值易耗品領用時采用一次攤銷法攤

18、銷計入本錢。3、工程施工本錢的具體核算方法為：按照單個工程為核算對象，分別核算工程施工本錢。工程未完工前，按單個工程歸集所發(fā)生的實際本錢。在期末采用完工百分比法確認收入時相應結轉工程施工本錢。4、存貨實行永續(xù)盤存制，期末存貨按本錢與可變現凈值孰低計量。5、對于工程施工本錢，公司對預計工程總本錢超過預計總收入扣除相關稅費的工程工程，按照預計工程總本錢超過預計總收入扣除相關稅費的局部，計提存貨跌價準備，在工程工程完工確認收入后，轉銷存貨跌價準備。九長期股權投資核算方法和長期投資減值準備確實認標準及計提方法：1、長期股權投資在取得時按照初始投資本錢入賬。公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額2

19、0%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，采用本錢法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資缺乏20%但具有重大影響，采用權益法核算。2、長期股權投資采用權益法核算時，初始投資本錢大于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，在合同規(guī)定的投資期限內平均攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按10年平均攤銷；初始投資本錢小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，記入資本公積。3、長期股權投資在期末時按賬面價值與可收回金額孰低計量。對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，按可收回金額

20、低于長期股權投資賬面價值的差額計提減值準備。長期股權投資減值準備按個別投資工程計提。十固定資產計價、折舊方法和固定資產減值準備確實認標準及計提方法：1、固定資產在取得時按取得時的本錢入賬。固定資產確實認標準為：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；以及不屬于生產經營主要設備，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的物品。2、固定資產折舊采用年限平均法。各類固定資產預計凈殘值率、預計使用年限及年折舊率如下： 類 別凈殘值率%使用年限年折舊率%房 屋425-403.84-2.4建 筑 物4253.84機器設備4812電子設備4519.2運

21、輸設備4519.2其他用具4519.2如果固定資產的可收回金額低于其賬面價值，按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備，并計入當期損益。固定資產減值準備按單項資產計提。十一在建電梯工程核算方法和在建工程減值準備確實認標準及計提方法：1、在建電梯工程按實際本錢計價，在工程到達預定可使用狀態(tài)時轉為固定資產。用借款進行的工程發(fā)生的借款利息，在固定資產到達預定可使用狀態(tài)前按資本化條件應予以資本化的，計入在建工程；固定資產到達預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的借款利息以及按規(guī)定不能予以資本化的借款利息，計入當期財務費用。 2、如果在建電梯工程長期停建，并且預計未來3年不會重新開工，或所建工程在性能上、技

22、術上已經落后，并且給企業(yè)帶來的經濟利益具有很大的不確定性，或其他足以證明在建工程發(fā)生減值的情形的，將其可收回金額低于賬面價值的差額作為在建工程減值準備。在建電梯工程減值準備按單項工程計提。十二借款費用資本化確實認原那么、資本化期間及資本化金額的計算方法：1、因專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在以下條件同時具備的情況下，開始資本化，計入該項資產的本錢：1資本支出已經發(fā)生；2借款費用已經發(fā)生；3為使資產到達預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經開始。2、因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產到達預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，予以資本化；以后發(fā)生的于發(fā)生當期確認為費用。對于金

23、額較小的輔助費用，于發(fā)生當期直接確認為費用。3、當所購建的固定資產到達預定可使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當期確認為費用。4、因專門借款而發(fā)生的利息資本化金額，根據至當期末止購建固定資產累計支出加權平均數乘以資本化率確定。十三收入確認的方法：1、銷售商品的收入，在以下條件均能滿足時予以確認：1企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；2企業(yè)既沒有保存通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；3與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；4相關的收入和本錢能夠可靠地計量。2、提供勞務的收入，按以下方法確認：1在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完工

24、時確認收入，在完成勞務時取得竣工驗收單等完工證明時按照合同額確認最終收入，決算收入與合同收入的差額在決算當期進行調整；2勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。十四所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理采用應付稅款法。十五稅項：1增值稅稅率按稅法規(guī)定執(zhí)行；2營業(yè)稅按國家規(guī)定稅率執(zhí)行； 3城建稅及教育費附加分別按應納增值稅和營業(yè)稅的7%和3%交納；4公司及分公司所得稅所在地區(qū)規(guī)定稅率執(zhí)行；5其他稅項按國家和地方有關規(guī)定計算繳納。十六遇到國家會計準那么及相關制度發(fā)生變化時，以按照會計政策變更處理。第六章 財務報告

25、制度第十八條 公司應按照財政部公布的?企業(yè)會計準那么?、?企業(yè)會計制度?、?財務報告暫行條例?編制和提供合法、真實和公允的財務報告。第十九條 財務報告編報主體為公司及分公司。第二十條 財務報告編報時間規(guī)定：一公司財務管理部門應于每月終了10個自然日內節(jié)假日順延完成，并報送財務總監(jiān)、總經理及董事長審核簽字；二年度財務報告報送時間的要求：應于每年度終了15個自然日內完成，并報送財務總監(jiān)、總經理、董事長審核簽字。元月31日前由會計師事務所完成年報審計工作，并提交董事會、股東會審議；三分公司財務報表報送時間要求：分公司財務報表應于每月終了6個自然日內節(jié)假日順延完成，復印件加蓋公章送公司財務管理部門。第

26、二十一條 公司及分公司財務報告編報內容一月度財務報告編報內容主要包括：1、財務會計報告：資產負債表、利潤表、現金流量表；2、管理會計報告：管理費用明細表、營業(yè)費用明細表、應上繳稅金情況表、制造費用明細表、商品產品本錢表、資金使用方案及執(zhí)行情況月報表、預算執(zhí)行情況表、應收款項明細表、財務分析報告、公司內部資金往來月報表；3、需編制合并報表的公司應同時編報合并資產負債表、合并利潤表、合并現金流量表。二季度報告編報內容與月度報告相同，但須增加簡要財務報表附注。三年度報告編報內容：在季度報表根底上增加所有者權益增減變動情況表、利潤分配表、會計報表附注；第二十二條 財務報告編制要求:一公司及各分公司應以

27、公司規(guī)定的統一格式上報紙質文件及電子文件；二會計報表編制應做到以下幾項:1、報表數字來源與賬簿記錄相附，報表間勾稽關系正確；2、上下期報表間銜接一致；三會計報表附注應包括以下內容：1、企業(yè)根本情況；2、公司采用的會計政策和會計估計；3、合并報表范圍；4、報表工程解釋：報表工程應按照比較數分別披露，對變動較大的應說明原因和影響；5、重大事項披露：債務重組、非貨幣性交易、或有事項、公司并購、資產負債表日后事項等對公司有重大影響的事項；應披露金額或累積影響數。第七章 財務檔案的管理 第二十三條 財務檔案包括會計檔案、經濟合同等與財務有關的檔案資料。一會計檔案指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計資料。

28、具體包括：1、會計憑證、會計帳簿、財務會計報告、管理類會計報告；2、納稅申報表及其附屬資料；會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；向政府部門、行政機關、銀行、公司相關業(yè)務單位提供的資料；其他應當保存的會計核算專業(yè)資料；3、發(fā)票存根、經濟合同、驗資報告、統計報表及其它綜合類財務會計資料。第二十四條 財務檔案原那么上應按紙質文件和電子文件兩種形式同時保存。原文件無電子文件的，可以紙質文件形式保存。第二十五條 財務檔案的保管：一每年形成的紙質財務資料，財務負責人應組織財務人員于次年1月底前進行整理立卷，裝訂成冊，并指定專人統一保管、編制財務檔案保管清冊。 二財務檔案由非出納崗位會計人員負責保管。每月形成的應以電子文檔方式保存的財務檔案，財務負責人應組織財務人員于次月十五日前進行錄入、編輯、整理歸類，并于次年1月底前刻制成光盤進行儲存?zhèn)浞?。三財務檔案的保管期限按國家有關規(guī)定執(zhí)行。四財務檔案的調閱：1、保存的財務檔案，財務管理部門一般不得提供查閱或復制。如有特殊需要，在填寫“工作審批單并經分管財務的領導審批后，財務管理部門應制定會計人員向公司內外人員提供查閱或復制，同時應辦理登記手續(xù)會計資料查閱、復制登記表。2、嚴禁查閱、復制會計檔案資