管理會計崗位職責-

1、管理會計崗位職責1.對財務成本進行預算,提出決策分析數據(1進行成本、銷售和利潤的預測。(2參與生產經營短期決策和長期投資決策,提出有關決策分析的數據。2.編制全面預算,確定各項財務目標(1根據生產經營目標,編制企業(yè)的全面預算,確定目標成本和目標利潤。(2提出增收節(jié)支的措施,保證成本目標和利潤目標的實現,提高經濟效益。3.對財務成本進行控制,開展價值分析(1建立財務成本控制體系,對成本和資金進行控制,保證銷售目標和利潤目標的完成。(2對產品進行價值分析,按銷售區(qū)域進行利潤的敏感性分析,以挖掘降低目標的潛力。4.評價經營業(yè)績,考核責任單位實績和成果(1建立成本和利潤責任中心,編制責任預算,保證企

2、業(yè)生產經營目標的實現。(2通過對各責任中心業(yè)績報告的實際數與預算數的對比,考核評價各責任中心的工作實績和經營效果。暨管理會計具體工作計劃一成本控制(一工資費用控制工資在成本中占有一定的比重,增加工資又被認為是不可逆轉的?？刂乒べY與效益同步增長,減少單位產品中工資的比重,對于降低成本有重要意義。管理人員工資可采用基本工資和崗位津貼以及福利三種形式,包括業(yè)績評價情況,出勤率等調節(jié)應扣和應發(fā)薪金。銷售人員工資可采用基本工資加銷售回點的形式,一方面可以提高銷售人員工作動力,另外可以使薪酬與業(yè)績掛鉤。(二企業(yè)管理費控制企業(yè)管理費指為管理和組織生產銷售所發(fā)生的各項費用,開支項目非常多,也是成本控制中不可忽

3、視的內容。上述這些都是絕對量的控制,即在銷售量固定的假設條件下使各種成本開支得到控制。管理費用包括分公司辦公管理經費以及銷售活動經費。公司辦公活動經費可以根據歷年數據編制預算進行控制,重大增加項目應由總經理批準簽字才能予以實施。銷售活動經費可以與銷售業(yè)績掛鉤,嚴格控制虛報活動經費。市級銷售單位辦公經費可根據實際情況由公司決定是否作為管理費用還是作為銷售費用。(三目標成本管理(1目標成本管理體系:確定目標,層層分解;實施目標,監(jiān)控考績;評定目標,獎懲兌現(2目標成本管理依據:產品目標成本=售價-利潤根據前期銷售數據和市場供求狀況確定期望售價,根據前會計期間數據以及預算來決定目標利潤,根據目標成本

4、=售價-利潤,來確定目標成本,并據此嚴格控制成本。由于本公司產品屬于快速消費品,市場價格透明,售價基本恒定。所以供應鏈成員企業(yè)之間達成利益水平和分配時間的一致是最具成效和最關鍵的步驟:應該使所有的供應鏈成員都獲得利益,但利益總和不得超過最大許可的產品成本;而且,達成的價格應能充分保障供應鏈成員企業(yè)的長期利益和可持續(xù)發(fā)展。二績效管理(一績效評價/考核是對職員的工作過程和結果進行評價的管理過程?？冃гu價的結果是確定職員薪酬、培訓需求、晉升等人力資源管理決策的重要依據。(二業(yè)績評價必須遵循一定的原則:1、透明原則透明原則包括:考核流程、考核方法和考核指標是確定的;考核者與被考核者對考核目標不會存在明

5、顯的分歧。2、對等原則對等原則包括:考核方法與職位特點相對等;考核指標與職責相對等;考核周期與考核指標相對等;考核目標與企業(yè)實際客觀條件相對等。3、可行原則可行原則是指考核標準是可以操作的,包括:考核者對于考核方法能正確應用;考核者能保證考核的公正性;考核指標是可以量化的;考核信息是可以獲得的等內容。(三業(yè)績評價的指標選取1、財務指標財務指標用于評價工作結果在財務上的效果,具有目標明確、容易量化、客觀性高等特點,常用的財務指標包括收入指標、利潤指標、費用指標等。2、客戶指標客戶指標是讓客戶對企業(yè)提供的產品和服務進行評價,具有客觀性、導向性等特點,常用的客戶指標包括客戶滿意度、市場占有率等。3、

6、內部管理指標內部管理指標用于評價對企業(yè)內部管理改進的效果,具有基礎性、導向性、綜合性等特點,常用的內部管理指標包括勞動生產率、產品合格率、計劃執(zhí)行率等。4、員工成長指標職員成長指標用于評價職員素質和能力是否得以持續(xù)提高,具有基礎性、前瞻性等特點,常用的員工成長指標包括職員滿意度、培訓效果等指標。5、行為特征指標行為特征指標用于評價員工的行為是否有利于提高工作業(yè)績,具有過程性、基礎性等特點,常用的行為特征指標包括領導評價指數、相關部門評價指數等。6、否決指標否決指標用于評價員工的失誤給企業(yè)帶來的意外損失,具有預防性的特點,在考核標準中屬于扣分指標。設立否決指標是防止出現意外事故的重要措施。常用的

7、否決指標包括重大質量事故、安全事故等指標。由于評價體系的建立需要對整個公司經營情況以及流程有很高的熟悉程度,而且工作量巨大,所以在此就不詳細建立評價體系模型,如果有幸進入公司,根據公司實際情況以及公司領導意見來建立評價體系。三預算管理(一預算的組織首先成立預算管理小組負責預算的編制,審核和執(zhí)行情況,預算管理小組成員應當包括總經理、財務負責人、銷售負責人等部門負責人。預算管理小組的職責有:1、審議有關預算管理的制度、規(guī)定和政策;2、審議通過預算編制的方針、程序、方法;3、在預算編制和執(zhí)行過程中,對各單位發(fā)生的分歧、矛盾或問題進行協調、調解和仲裁;4、接受預算追加方案的審查和審批;5、接受預算分析

8、報告,并提出預算工作改進的意見與建議。(二預算的編制。(1銷售預算的編制銷售預算的編制,應當由公司管理者牽頭,市場營銷、財務部門的負責人參加,根據集團目標和公司的實際定出自己的主要預算目標,由市場營銷部門擬定具體方案,財務部門負責平衡調整。銷售預算編制的主要依據:集團公司下達的銷售任務與計劃;往期公司的銷售情況,包括區(qū)域、數量、結構、平均單價等;上年同期銷售情況,包括銷售區(qū)域、數量、結構、平均單價等;最近市場預測情況;公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等;集團公司的銷售策略和要求(具體內容同上;公司外部環(huán)境的變化,如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關系平衡的破

9、壞、政府部門對打擊盜版的力度和決心、整個行業(yè)的發(fā)展波動乃至國際社會對國內知識產權的態(tài)度、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素;營銷隊伍的素質及穩(wěn)定性等;其它影響因素。應按商品或勞務的類別分別填列。能明細到具體商品或勞務的,應進一步細化。(2商品銷售成本及銷售毛利預算的編制商品銷售成本及銷售毛利預算的編制，應由財務部門會同采購、市場、等部門共同編 制。先由財務、采購部門提供每類商品的平均銷售成本，然后由參與各方依據預算目標進行 調整。 要求按大類將商品的銷售成本及銷售毛利逐項編制出來。 能明細到具體商品和勞務的， 應進一步細化。 編制商品銷售成本及商品銷售毛利預算的基本依據和要求： 以銷售預算為依據

10、； 以集團下達的毛利指標為依據； 銷售成本、毛利應以近期的成本、毛利水平為參考依據，要求毛利水平應高于往期 平均水平； （3） 費用預算的編制 根據本公司的情況，預算費用應該包括經營費用、物流費用、管理費用和財務費用四 大部分。經營費用包括銷售人員的工資、提成、福利費、廣告促銷費用、辦公費用、汽車燃 修費等；物流費用包括物流人員的工資、福利費、運費、電話費（包括座機與手機費）、招 待費（總部）、出入庫單據打印費、制碼、貼標、封塑封箱等入出庫上架等商品整理包裝費、 信息制作發(fā)行費用、差旅費、辦公費、低值易耗品、微機費用、折舊費、汽車燃修費等；管 理費用包括管理人員的工資、福利費、車輛燃修費、水電

11、費、招待費（包括禮品、禮金和贈 品）、辦公費、低值易耗品攤銷、折舊費、微機費用、租賃費、修理費、勞保費、遞延資產 攤銷等；財務費用包括利息凈值、銀行手續(xù)費等。上述費用又進一步劃分為固定費用和變動 費用兩類，對固定費用實行定額控制，對變動費用實行與銷售額掛鉤的辦法進行控制。 對于費用預算要在分析研究各項預算支出的必要性和可能性的基礎上，來確定其開支 數額的大小。具體可分三個層次： 要求各單位、各部門根據本企業(yè)預算期間的總目標和各單位的具體目標，以零為基 礎，詳細討論預算期內需要發(fā)生哪些費用，各項費用數額多少，未來效果如何； 將各部門提出的費用項目分為兩類：必須全額保證的費用和可適當增減的費用；對 于可適當增減的費用項目進行成本效益分析， 將所費與所得對比， 在權衡每項工作輕重緩急 基礎上，分成若干層次，排出先后順序； 按上一步驟所定的費用開支層次和順序，結合預算期內可動用的資金來源，分配資 金，落實預算。 各項費用預算由各公司根據業(yè)務特點指定牽頭部門，分別組織相關單位編制，并直接 向公司預算管理辦公室提供。如：工資性支出由人事部門牽頭等。 （三） 預算考核 預算的考核分兩個層次： 1、對全面預算管理系統(tǒng)進行的考核與評價。這是對各公司經營業(yè)績的綜合考評，要根 據各項預算指標的完成情況進行考評，考評指標應包括：銷售收入、銷售毛利率、回款率、 庫存周轉