企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法

1、山東魯泰煤業(yè)有限公司工資總額預(yù)算管理暫行辦法（討論稿） 第一章總則 第一條為規(guī)范企業(yè)工資總額預(yù)算管理，完善企業(yè)收入分配管理調(diào)控機(jī)制，根據(jù)濟(jì)寧市市管企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法（濟(jì)國資201280號）和公司全面預(yù)算管理制度的要求,結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部及所屬企業(yè)。第三條工資總額是指企業(yè)依據(jù)國家和公司的有關(guān)規(guī)定和勞動合同、工資集體協(xié)議的約定，以貨幣形式支付給職工的勞動報(bào)酬。包括計(jì)時工資、計(jì)件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班工資、特殊情況下支付的工資等。第四條 工資總額預(yù)算管理是指企業(yè)按照公司的規(guī)定要求和國家收入分配政策規(guī)定，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、人工成本承

2、受能力等因素，按照市政府發(fā)布的年度企業(yè)工資指導(dǎo)線有關(guān)要求，對企業(yè)職工工資總額和工資水平做出預(yù)算安排并進(jìn)行規(guī)范管理的活動，是企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分。第五條企業(yè)工資總額預(yù)算管理遵循以下原則：（一）編制依據(jù)充分、可靠。企業(yè)工資總額預(yù)算根據(jù)上年度人員數(shù)量、工資總額及預(yù)算年度的人員增減計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)及工資計(jì)提比例，預(yù)算企業(yè)年度工資總額。（二）與經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系。企業(yè)工資總額預(yù)算堅(jiān)持以效益為前提，工資總額增長幅度應(yīng)低于經(jīng)濟(jì)效益增長幅度，職工平均工資增長幅度應(yīng)低于勞動生產(chǎn)率增長幅度。（三）以年度企業(yè)工資指導(dǎo)線為依據(jù)。按照市政府發(fā)布的年度企業(yè)工資指導(dǎo)線要求，參照同行業(yè)、全市企業(yè)職工平均工資，合理安排

3、工資增長幅度。（四）與企業(yè)人工成本承受能力相適應(yīng)。工資總額預(yù)算要與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，與資金支付能力和人工成本承受能力相適應(yīng)，職工工資水平增長不能造成人工成本投入產(chǎn)出水平降低。（五）注重分配公平。堅(jiān)持向一線職工、核心骨干傾斜的原則，充分調(diào)動核心骨干、一線職工的積極性，合理調(diào)節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人與職工之間、企業(yè)內(nèi)部職工之間、所屬企業(yè)之間的收入差距。第六條公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)對企業(yè)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)控管理和監(jiān)督，指導(dǎo)企業(yè)編制年度工資總額預(yù)算，審核批準(zhǔn)企業(yè)年度工資總額預(yù)算，每月初對本月工資總額支出進(jìn)行審核，并對執(zhí)行、調(diào)整情況進(jìn)行監(jiān)督。建立以工資總額預(yù)算目標(biāo)為中心的人工成本調(diào)控管理體系。第七條公司人力資源部

4、是工資總額預(yù)算管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)公司本部工資總額預(yù)算的編制、執(zhí)行，指導(dǎo)所屬企業(yè)工資總額預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整，監(jiān)督和考核等工作。 第八條企業(yè)內(nèi)部工資改革方案和薪酬分配中的重大事項(xiàng)（包括工資構(gòu)成、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化等），必須報(bào)公司批準(zhǔn)。 第二章工資總額預(yù)算編制 第九條企業(yè)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，按照公司的要求，做好工資總額預(yù)算編制工作。第十條企業(yè)年度工資總額預(yù)算編制范圍，原則上應(yīng)與上年度財(cái)務(wù)決算合并（匯總）范圍相銜接，包括公司和所屬企業(yè)。第十一條企業(yè)年度工資總額預(yù)算由工資總額預(yù)算基數(shù)和預(yù)計(jì)增長（減少）額兩部分組成。第十二條工資總額預(yù)算基數(shù)是指企業(yè)上年度實(shí)際發(fā)放的

5、職工工資總額，扣除企業(yè)減少人員等因素應(yīng)減發(fā)的年度工資數(shù)額。第十三條工資總額預(yù)計(jì)增長（減少）額，按照市政府發(fā)布的年度工資指導(dǎo)線要求，企業(yè)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)算，根據(jù)以下情形報(bào)公司審核確定： （一）依據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算，持續(xù)盈利且較上年增長的，預(yù)算利潤總額每增長1%，按預(yù)算利潤增長率的0.2-0.5%安排工資總額增長。其中：企業(yè)職工平均工資低于全市企業(yè)職工平均工資的，職工平均工資增長幅度原則上不高于市政府發(fā)布的工資指導(dǎo)線上線；企業(yè)職工平均工資高于全市企業(yè)職工平均工資且為3倍以下的，職工平均工資增長幅度原則上不高于市政府發(fā)布的工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線；企業(yè)職工平均工資高于全市企業(yè)職工平均工資3倍的，職工平均工

6、資增長幅度原則上不高于市政府發(fā)布的工資指導(dǎo)線下線。（二）當(dāng)年預(yù)算實(shí)現(xiàn)扭虧為盈的，其工資總額適度增長，職工平均工資增長幅度原則上不高于市政府發(fā)布的工資指導(dǎo)線下線。（三）當(dāng)年預(yù)算減少虧損但未實(shí)現(xiàn)盈利的，或當(dāng)年預(yù)算利潤總額出現(xiàn)負(fù)增長但仍實(shí)現(xiàn)盈利的，工資總額不增長或適度增長，但職工平均工資增長幅度不得高于市政府發(fā)布的工資指導(dǎo)線下線。（四）當(dāng)年預(yù)算增加虧損或由盈利變?yōu)樘潛p的，工資總額原則上應(yīng)適度下降，下降幅度視企業(yè)工資水平和虧損情況確定。第十四條在預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)因新建、擴(kuò)建項(xiàng)目等情況增加職工的，依據(jù)企業(yè)勞動用工制度，相應(yīng)增加年度工資總額。第十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際認(rèn)真編制年度工資總額預(yù)算，

7、預(yù)算安排中有關(guān)營業(yè)收入、利潤總額、全員勞動生產(chǎn)率、工資標(biāo)準(zhǔn)及職工人數(shù)等涉及的指標(biāo)數(shù)據(jù)要據(jù)實(shí)編報(bào)，并與財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編報(bào)口徑保持一致，確保工資總額預(yù)算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。第十六條企業(yè)根據(jù)公司對下年度全面預(yù)算管理編制的總體部署和要求，結(jié)合本單位實(shí)際和預(yù)測情況，勞資部門預(yù)先編制年度工資總額預(yù)算，報(bào)公司人力資源部初審，待初審意見反饋企業(yè)并修改后，形成年度工資總額預(yù)算報(bào)告，納入企業(yè)年度全面預(yù)算。第十七條企業(yè)年度工資總額預(yù)算報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：（一）上年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；（二）企業(yè)年度主要生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算安排情況；（三）企業(yè)增減人員等人力資源配置計(jì)劃；（四）企業(yè)年度工資總額預(yù)算增減的依據(jù)

8、、標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)額；（五）企業(yè)年度工資總額預(yù)算報(bào)表（見附件）及編制說明；（六）其他相關(guān)材料。 第三章工資總額預(yù)算執(zhí)行與調(diào)控 第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將經(jīng)核定的年度工資總額預(yù)算進(jìn)行分解細(xì)化，層層落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保年度工資總額預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十九條企業(yè)勞資部門根據(jù)上月產(chǎn)量、效益、安全等任務(wù)完成情況編制本月工資獎金支出明細(xì)及匯總表報(bào)公司人力資源部，經(jīng)審核后報(bào)公司預(yù)算管理委員會。第二十條 企業(yè)按照公司核定的月度工資獎金支出計(jì)劃，編制發(fā)放明細(xì)表，按照企業(yè)財(cái)務(wù)通則的要求據(jù)實(shí)列支，月底前企業(yè)勞資部門要將執(zhí)行情況反饋給公司人力資源部。第二十一條公司每季度對工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，切實(shí)加強(qiáng)

9、對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，對執(zhí)行情況偏差較大的及時給予警示，敦促其采取措施認(rèn)真落實(shí)。第二十一條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司核定的年度工資總額預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情形之一的，可予以調(diào)整：（一）國家收入分配政策發(fā)生重大調(diào)整的；（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化引起企業(yè)效益大幅變動的；（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為導(dǎo)致企業(yè)效益、職工人數(shù)發(fā)生重大變化的；（四）其他重大影響因素。第二十二條企業(yè)年度工資總額預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)公司審核批復(fù)。第二十三條年度終了，企業(yè)結(jié)合編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清算，并由負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具審核意見（相關(guān)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況清

10、算表另行制定）。企業(yè)工資總額清算額度經(jīng)公司核準(zhǔn)確認(rèn)后，作為編制下年度工資總額預(yù)算的依據(jù)。  依據(jù)本辦法第十三條第一款規(guī)定預(yù)提工資的，而年終實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤總額低于企業(yè)預(yù)算利潤總額10%以上，且年度中間未調(diào)整工資總額預(yù)算，按實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤總額清算超發(fā)部分；以及當(dāng)年度實(shí)際發(fā)放工資總額超過預(yù)算3%的部分，公司將相應(yīng)核減企業(yè)下年度工資總額。 第四章工作責(zé)任 第二十四條企業(yè)上報(bào)預(yù)算報(bào)告不符合編制要求，存在嚴(yán)重質(zhì)量問題以及預(yù)算執(zhí)行不力的，公司將責(zé)令整改；對于預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)指標(biāo)不銜接的，公司將要求企業(yè)重新編報(bào)工資總額預(yù)算報(bào)告。第二十五條企業(yè)可根據(jù)效益考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，在

11、規(guī)定范圍內(nèi)決定企業(yè)工資的提取和發(fā)放，原則上當(dāng)年工資的提取和實(shí)際發(fā)放數(shù)要一致，不得提留新增工資結(jié)余。第二十六條企業(yè)在工資總額預(yù)算管理工作中，違反政策規(guī)定弄虛作假的，公司將根據(jù)具體情節(jié)扣減企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人績效薪金，并按照有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第五章附則 第二十七條本辦法所稱企業(yè)職工，是指勞動關(guān)系在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動報(bào)酬的人員，包括內(nèi)退、待崗人員。第二十八條企業(yè)接受以勞務(wù)派遣形式用工的，其履行勞務(wù)外包合同金額一并納入工資總額預(yù)算管理。提供的就業(yè)人數(shù)及合同金額應(yīng)單獨(dú)列示。第二十九條企業(yè)工資總額預(yù)算管理執(zhí)行情況列入監(jiān)事會監(jiān)督范圍。公司根據(jù)需要組織工資總額預(yù)算管理專項(xiàng)檢查。第三十一條本辦法由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。 附件：企業(yè)年度工資總額預(yù)算報(bào)表（一）（ 年度）企業(yè)名稱（公章）：項(xiàng) 目行次上年預(yù)算情況上年實(shí)際情況當(dāng)年預(yù)算情況1.營業(yè)收入（萬元）12.利潤總額（萬元，虧損以“-”號填列）23.增加值（萬元）34.勞動生產(chǎn)率（元/人）45.全年平均從業(yè)人員人數(shù)（人）56.全年平均職工人數(shù)（人）6 其中：全年平均在崗職工人數(shù)（人）77.全年實(shí)際發(fā)放工資總額（萬元）8 其中：全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額（萬元）98.職工平均工資（元/人）10 其中：在崗職工平均工資（元/人）119.勞務(wù)外包合同金額（萬元）1