會計服務中心管理制度

1、會計服務中心管理制度會計服務中心是負責全鄉(xiāng)村級會計核算和會計監(jiān)督的工作機構。為明確工作職責，提高辦事效率，確保會計服務中心集中記賬工作規(guī)范、有序、高效運行，特制定相關工作制度。第一章 考勤和日常工作管理制度第一條 考勤時間：周一至周五；工作時間：5月1日至9月30日，上午8:30-12:00，下午3:00-18:30;10月1日至次年4月30日上午8:30-12:00，下午2:30-18:00。第二條 考勤對象：會計服務中心在職和臨時聘用人員；會計服務中心年齡在55周歲以上的在職人員不參加出勤考評。第三條 考勤項目為：出勤、請假（病假、事假、探親假、婚假、產假、喪假）、遲到、早退、曠工、外出執(zhí)

2、業(yè)等。第一款 出勤：在單位坐班或外出辦理單位業(yè)務，單位員工必須按時上班，超過上班時間為遲到。遲到一次扣工資二十元。第二款 請假：1、因病需要休息；應向辦公室請假，填寫請假條，并向中心主任匯報。病假每月不超過七天，超過七天者扣除當月效益工資。原則上病假不能超過一個月。超過一個月扣除崗位津貼和效益工資。2、事假：因故不能正常工作；必須事前請假并填寫請假條；一般人員請假由中心主任審核、批準；中心主任請假由縣社資產管理處置中心負責人批準。事假每月超過五天的，扣除當月效益工資。超過十五天扣除崗位津貼和效益工資。3、探親假：單位員工異地探望父母或配偶；在不影響重大業(yè)務的情況下提出申請，請示中心主任審核，報

3、請中心主任批準；探親假期間效益工資減半，其它照發(fā)。4、婚假：單位員工按婚姻法要求結婚；由本人提出申請、中心主任批準，盡可能安排在業(yè)務不緊張的時間里；時間為三天，如果晚婚再加七天；婚假期間工資待遇不變。5、產假：單位女工按照國家計劃生育政策休假；由本人提出申請、中心主任批準；產前15天，產后6個月；產假期間扣除效益工作和崗位津貼。6、喪假：單位員工的直系親屬（父母、配偶、子女、兄弟姐妹）死亡；本人告知單位辦公室，報請中心主任；時間：四天（不含路程時間），路程時間由單位領導酌情掌握；喪假期間工資待遇不變。第三款 早退：上班后無故提前半小時下班的。早退一次扣工資二十元。第四款 曠工：無故不來上班，每

4、月曠工三天或年累計曠工三十天開除。 第五款 外出執(zhí)業(yè)：單位員工受單位指派到瀘州市敘永縣以外的地區(qū)工作；外出執(zhí)業(yè)人員需到辦公室填寫外出執(zhí)業(yè)登記表，一般人員外出執(zhí)業(yè)由中心主任申請，中心主任審核、批準；中心主任外出執(zhí)業(yè)由縣社資產管理處置中心負責人審核、批準。第四條 考勤機構為單位辦公室；辦公室每月月底應將考勤情況匯總登記報中心主任、縣社資產管理處置中心負責人各一份；財務部據此扣除工資或發(fā)放外出執(zhí)業(yè)補貼；辦公室據此存檔并作為考核內容。單位員工請假、外出執(zhí)業(yè)應到辦公室領取假條和執(zhí)業(yè)登記表，經批準后，將假條和執(zhí)業(yè)登記表交辦公室備案。第五條 會計服務中心員工日常工作要求：第一款 遵守黨和國家各項方針、政策、

5、法律、法規(guī)；第二款 認真學習三個代表；嚴格按照中華人民共和國會計法中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則中國注冊會計師職業(yè)道德準則資產評估準則資產評估執(zhí)業(yè)道德準則工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則、造價工程師執(zhí)業(yè)道德行為準則等相關準則執(zhí)業(yè)，恪守獨立、客觀、公正、保密的原則；不以個人名義承接業(yè)務。 第三款 按照中國注冊會計師質量控制基本準則的要求，樹立服務至上，質量第一的宗旨，根據本人工作能力，考慮風險，綜合分析后進行工作。第四款 遵守本單位工作紀律，個人服從組織，下級服從上級，堅決服從指揮和調配，不利于團結的事不做，不利于團結的話不說。第五款 嚴守客戶和本單位秘密，對自己知悉的各種秘密，未經單位領導授權不得向第三者

6、泄漏，包括自己的父母，配偶，兄弟姐妹等親友。 第六款 工作時間，不酗酒滋事，不做與工作無關的事，不聊天、下棋、打撲克、玩游戲。第七款 有事請假，不擅離工作崗位；第八款 遵守國家和本單位作息時間，不遲到、早退、曠工，發(fā)揚艱苦奮斗、腳踏實地的工作精神。第九款 關心集體、熱愛工作、不計較個人得失，不圖名利。第十款 有困難、矛盾、問題及時向組織和領導匯報，相互了解不積怨、不報復，求大同、存小異。第六條 工作人員學習制度第一款 積極參加是上級業(yè)務主管部門和其他培訓、業(yè)務學習。第二款 利用業(yè)余時間加強學習，提高自身的理論水平和業(yè)務素質。 第七條 廉政建設制度第一款 廉潔奉公，不以權謀私，不得違反四川省村社

7、集體財務管理辦法(試行)等規(guī)章制度辦人情事，報人情賬，不得利用職務之便“吃、拿、卡、要”，不得接受村贈送的禮品、禮金、有價證券等，不得接受有礙公正執(zhí)行公務的宴請。第二款 不得在所管轄記賬村領取資金、補貼，不得向所管轄村報銷任何費用。第三款 增強工作透明度，不斷改進工作作風，自覺樹立服務觀念，堅持原則，秉公辦事，能辦的事立即辦，不推諉不打折扣。第八條 計算機管理制度第一款 會計電算化專用計算機專人專用，其他人員不得使用會計電算化專用計算機。第二款 明確劃分操作使用權限，按操作權限操作會計軟件，不得越權操作。 第三款 嚴格財務信息保密制度，除允許村出具證明方可查詢本村財務信息及數據和有關部門按規(guī)定

8、執(zhí)行檢查外，不得將村財務信息透露給任何單位和個人，電腦密碼應定期更換，每次上機完畢，應及時做好數據備份工作。第四款 確保計算機數據安全。未經許可不得使用外來軟件盤，嚴禁在專用計算機玩游戲軟件。第五款 對計算機及配套設施要經常維護、保養(yǎng)，確保其正常運行。第九條 單位員工獎懲制度 第一款 單位對員工的獎勵為：通報表揚，優(yōu)秀建議獎，全勤獎，先進個人獎，帶薪休假獎，特別貢獻獎，提前晉檔晉級獎，贈送單位股份獎，授予單位終生員工稱號獎。第二款 獎勵內容與事實： 一、通報表揚：單位對工作表現突出，由中心主任主任提名，縣社資產管理處置中心討論通過；二、優(yōu)秀建議獎：單位對員工向單位提出的非常有利于單位發(fā)展的優(yōu)秀

9、建議的獎勵，由總經理提議，縣社資產管理處置中心討論通過，金額為人民幣貳佰元；三、全勤獎:單位對每月出滿勤的員工的獎勵,金額為人民幣壹佰元； 四、先進個人獎：單位對每年度各項工作表現突出的員工的獎勵，金額為人民幣貳仟元，先進個人由群眾無記名投票評議，縣社資產管理處置中心議評議通過，先進個人獎人數為單位人數的10%； 五、帶薪休假獎：單位對各項工作表現特別突出員工的獎勵，由中心主任提名，縣社資產管理處置中心議討論通過，帶薪休假天數按國家相關規(guī)定執(zhí)行； 六、特別貢獻獎：單位對為單位做出極大貢獻的員工的獎勵，由中心主任提名，縣社資產管理處置中心議討論通過；七、提前晉檔晉級獎：單位對各項工作表現特別突出

10、的員工的獎勵，由中心主任提名，縣社資產管理處置中心議討論通過；第三款 單位對員工的懲罰為：警告，通報批評，經濟處罰，降檔降級，開除留用，開除。第四款 懲罰內容與實施： 一、警告：單位對違犯單位規(guī)章制度的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產管理處置中心會議討論通過； 二、通報批評：單位對嚴重違犯單位規(guī)章制度的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產管理處置中心會議討論通過； 三、經濟處罰：單位對違犯單位規(guī)章制度或業(yè)務操作規(guī)程給單位造成經濟損失的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產管理處置中心會議討論通過，經濟處罰分為罰薪和罰款，具體數額在縣社資產管理處置中心議上討論通過；四、降檔降級：單位對嚴重違犯

11、單位規(guī)章制度或業(yè)務操作規(guī)程并給單位造成重大經濟損失的員工的處罰，由中心主任提議，縣社資產管理處置中心議討論通過；降檔降級既可只降檔或級，也可以同時降檔降級，降檔降級一次只能降一檔或一級； 五、開除：由中心主任提議，縣社資產管理處置中心議討論通過，單位員工有下列之一行為的可以開除：1、觸犯國家刑法被判刑或勞動教養(yǎng)的；2、違犯國家法規(guī)被行政處罰的；3、開除留用期間違法違紀的；4、每月曠工三天或年曠工累計超過十天的；5、嚴重違犯職業(yè)道德給客戶造成極大經濟損失的；6、給單位聲譽造成極大不良影響的；第十條 工作紀律：第一款 有組織，有計劃，工作聽指揮；第二款 講公正，求公允，執(zhí)業(yè)按章程；第三款 不遲到，

12、不早退，有事先請假；第四款 不越權，不越級，管理有權限；第五款 不吵架，不斗毆，舉止講文明；第六款 不閑談，不泄密，職守不擅離；第七款 免吃請，拒受賄，廉潔應自律；第八款 戒游戲，戒賭博，公眾樹形象。第十一條 保密紀律第一款 不該說的機密，絕對不說。第二款 不該問的機密，絕對不問。第三款 不該看的機密，絕對不看。 第四款 不該記錄的機密，絕對不記錄。 第五款 不在私人通信中涉及機密。第六款 不在公共場所和家庭、子女、親友面前談論機密。 第七款 不在不利于保密的地方存放機密文件、資料。第八款 不在普通電話、普通郵局傳達機密事項。第九款 不攜帶機密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入公共場所第二章 會

13、計服務中心工作崗位職責第一條 工作職責第一款 貫徹執(zhí)行會計法、四川省村社集體財務管理辦法(試行)等有關財經法規(guī)，負責村級會計核算和會計監(jiān)督工作。第二款 負責村收支管理核算，固定資產、庫存物資核算、往來款項的結算，會計憑證的填制，會計帳簿的登記處理，會計報表的編制，會計檔案保管，會計報表信息分析和提供。第三款 負責各村原始憑證的合法性、真實性、完整性、準確性的審核工作。 第四款 加強與村的聯系，及時了解村的財務收支和資金運行性況，嚴格執(zhí)行預算計劃，指導村報賬員做好村財務管理工作。第二條 財務負責人工作職責第一款 熟練掌握中華人民共和國會計法及國家有關會計準則、會計制定的規(guī)定，在中心財務工作分管領

14、導的領導下，負責主持中心機關財務管理工作。第二款 籌集資金，按規(guī)定管好、用好資金，確保各項工作的順利開展。第三款 帶領全體財務人員維護財經紀律，堅持原則，廉潔奉公。第四款 熟悉并掌握中心系統(tǒng)內部事務管理情況，當好領導參謀。第五款 按照有關會計法規(guī)的規(guī)定，結合實際，擬定相關財務管理制度、財務核算制度及信息保密制度，使中心財務工作進一步規(guī)范化、制度化。第六款 根據財務人員的具體情況，本著“人盡其才，質量至上，效率優(yōu)先”的原則，將財務工作進行合理分工，在崗位之間、崗位人員之間建立起相互監(jiān)督、相互協(xié)作的符合內部牽制制度的工作體系。第七款 根據中心目標計劃的需要，按照財政部門的有關要求，指導中心財務人員

15、編制年度財務收支預算，做好年終財務決算及分析工作，為中心主任提供及時、正確、完整的會計信息。第八款 指導中心財務人員的工作，監(jiān)督檢查財務管理制度等內部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況。第九款 中心財務人員離職時，負責按規(guī)定組織移交、監(jiān)交工作。第十款 按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，負責組織好中心會計檔案的安全管理工作。第十一款 按照財產清查制度的要求，負責與有關部門配合做好財產清查工作。協(xié)調處理好與財政等相關單位的關系，爭取其對中心有關工作的支持。第十二款 負責中心財務信息的保密工作。第十三款 完成領導交辦的其他工作。 第三條 會計工作職責第一款 認真學習并掌握中華人民共和國會計法

16、及國家有關會計準則、會計制定的規(guī)定，學習并熟練掌握中心有關財務管理制度的規(guī)定，在財務負責人的帶領下，正確進行會計核算。第二款 發(fā)生報銷業(yè)務時，對原始憑證按規(guī)定進行審核。第三款 審核內容包括：1.原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位和填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、業(yè)務內容和金額；2.從外單位（個人）取得的原始單據，必須蓋有填制單位（個人）的公章（簽章）。自制的原始單據必須有經辦單位負責人或其指定的人員簽名或蓋章；3.凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須要有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明；4.一式幾聯

17、的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。并且，該原始憑證在填制時必須用雙面復寫紙?zhí)讓懬疫B續(xù)編號（作廢時應當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀）5.因公出借款借據必須附在記賬憑證上。收回借款時，應當開收據或退還借據副本，不得退還原借據；6.經上級批準的業(yè)務，應將批準文件作為原始憑證。第四款 參與中心有關資產的盤點工作，做到帳帳、帳實相符。第五款 完成年度部門預算的編制工作，完成部門決算分析工作，完成財務年終總結工作。第六款 協(xié)助建立健全中心內控制度、工作規(guī)程，參與內部審計等工作。第七款 做好會計檔案管理工作。第八款 負責行政事業(yè)性收據的申領、保管、發(fā)放及報請核銷工作。第九款

18、 對中心的資金運作、資金余額及其他財務信息應按規(guī)定進行保密。第十款 努力學習，不斷提高自身思想素質和業(yè)務素質。第十一款 完成領導交辦的其他工作。第四條 出納工作職責第一款 按照國家現金管理條例、銀行結算辦法及銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，在處領導的帶領下，保管與使用現金，嚴格控制庫存現金制度，保障資金安全。第二款 應根據已審核的會計憑證付款，嚴禁無證付款或白條抵庫。第三款 應按規(guī)定登記現金日記帳和銀行存款日記帳，并且該類帳薄必須用定本式，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。現金日記帳、銀行存款日記帳須日清月結，并按月與總帳核對，做到帳賬相符。第四款 妥善保管支票，每天支票應進行序號登記，發(fā)生使用支

19、票的業(yè)務時，領用人應在登記薄上簽字。支票登記簿應長期保存。第五款 妥善保管已蓋章的未用的收款收據，發(fā)生業(yè)務時，應及時將收款收據、銀行進帳單送交會計人員入帳。第六款 不得以中心開設的銀行帳戶為其他單位（個人）存取款項；不得將中心的貨幣資金“公款私存”及用于個人開支。第七款 對中心的財務信息應按規(guī)定進行保密。第八款 必須妥善保管好已付款的記帳憑證并對其加蓋付訖章。第九款 妥善保管保險柜鑰匙，下班時應將保險柜密碼打亂。第十款 努力學習新的政策法規(guī)，嚴格按規(guī)定處理好每一筆業(yè)務。第十一款 完成領導交辦的其他任務。第三章 記帳規(guī)則：第一條 記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員

20、寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號。記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得

21、跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。第二條 記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：第一款 記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。第二款 記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。第三款 報

22、出會計報表后發(fā)現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。第三條 紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：第一款 經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出;第二款 經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;第三款 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;第四款 其它必須沖銷原記數字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”月、

23、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶

24、的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第四章 貨幣資金管理 第一條 現金收入應于當日送存銀行，支付現金，原則上應以庫存現金額支付或從開戶銀行提取，不得從現金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現金額為2000元/天，大額現金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。 第二條 出納支付現金，必須經有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現金做到認真、仔細，加強復核，現金如發(fā)生短缺，由責任人負責賠償。

25、第三條 嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。第四條 為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現未達賬項。第五條 會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。第六條 中心財務人員支付每一筆款項均須中心領導簽字。中心領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。 第七條 中心職工因工作需要借用現金，需填寫借款單，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超

26、過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還（職員借用的現金不得超過當月工資）。 第八條 符合現金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及中心認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。同意后先付款后補簽。 第九條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。 第十條 工資由財務人員依據行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時（次月25日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。第一款 工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。第二款 過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內，補貼在月底支付

27、。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈中心主任批準后，再予以支付。第五章 報銷審核制度第一條 經中心領導簽字批準的各類報銷憑據，由財務負責人（或委托的財務人員）審核，會計制單后，出納據以付款。第二條 報銷時所使用的票據，應為合法、有效的。必須是由稅務部門監(jiān)印的發(fā)票或財政部門監(jiān)印的行政事業(yè)性收據或合法有效的自制原始單據，手續(xù)齊全，用途清楚，大小寫金額一致，印鑒清晰。第三條 不合法、不完整的發(fā)票、收據以及白條，不得作為報銷憑據。發(fā)票、收據字跡不清，大小寫金額不符，項目不全，一律退回，不予報銷。第四條 報銷金額在1000元以內的，可用現金支付（屬于現金管理暫行條例規(guī)定使用現金范圍的，從其規(guī)定

28、），金額在1000元以上的，須用支票支付。第五條 報銷經辦人應按規(guī)定填制“費用結算書”，將票據分類粘貼在“原始單據粘貼單”上并附在“費用結算書”后，注明經手人、事由、日期、驗收人（如有），并經處室負責人、財務負責人審核，主管領導、財務分管領導簽字認可，事項金額超過2000元以上的須經中心主任審批簽字后予以報銷。第六條 審核時必須審清相關業(yè)務的來龍去脈，因果關系。報銷單據應符合第二條的規(guī)定。涉及項目支出的事項，屬政府采購項目的須附合同或協(xié)議、會議紀要、財政部門批復的評審報告、采購通知書、驗收報告等，屬自行組織采購項目的，必須有采購小組簽署意見，詢價過程相關資料、合同協(xié)議等，屬于付工程進度款的，還

29、須付監(jiān)理中心簽署的工程進度報告。第七條 借款憑據必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或退還借據副本，不得退還原借據憑據。 第六章 支票及現金管理制度第一條 嚴格按規(guī)定購買、保管、登記、使用支票。第二條 支票的開具必須合法合規(guī)，手續(xù)齊全，并必須按第五條規(guī)定完成審批手續(xù)。需先開支票后送發(fā)票的，必須按規(guī)定填寫請款單，經單位領導簽字，并將對方單位名稱、賬戶、賬號、金額填寫清楚。特殊情況急需用空白支票的，必須經財務負責人同意后辦理領用手續(xù)，嚴格控制金額，并及時辦理報銷手續(xù)。第三條 支票開出一周內，必須辦理報銷手續(xù)。開出的支票因管理不善遺失、被盜等造成損失的，后果自負。給國家造成重大損失的，按有

30、關規(guī)定追究當事人責任。第四條 發(fā)票（收據）由財務室專人保管、使用，不得未經批準胡亂開具。在使用過程中開錯或其他原因作廢的發(fā)票（收據），應注明作廢存查，不準撕毀。第五條 嚴格按現金管理條例的規(guī)定收入、支取、保管、使用現金，不準“坐支”現金。 第七章 銀行預留印鑒管理制度第一條 銀行預留印鑒為：單位財務專用章和法人代表專用章。第二條 嚴格按照內部牽制制度的規(guī)定執(zhí)行，印鑒保管與支票、收據（發(fā)票）保管應嚴格分離。 第八章 借款制度第一條 借款，是指中心因工作需要而借支的貨幣資金。第二條 實行前款不清，后賬不借的借款原則。第三條 各處室因工作需要借款時，由經辦人填制“請款單據”，注明經辦人所在部門、借款

31、金額，借款用途，完成審批程序后財務室予以借支。第四條 借款人在完成工作任務后，應立即憑合法、有效的票據履行完審批手續(xù)后到財務處辦理報銷沖賬手續(xù)。第五條 私人私事一律不得借用公款。 第九章 財務報告管理制度第一條 本制度所稱的財務報告是指：會計報表、預算報表及分析說明、決算報表及分析說明等。第二條 每月按時向中心財務工作分管領導報送會計報表。第三條 按財務部門規(guī)定的時間做好部門預算及財務決算，并及時報送。第四條 及時提供有關財務信息，隨時接受財政局和中心領導的查問。第十章 會計檔案管理制度第一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料。它是記錄和反映中心經濟業(yè)務的重要史料和證據。具體包括：會計憑證、會計賬簿、財務報告（包括年終部門預、決算報表、會計報表）、電腦軟（優(yōu)）盤、財務軟件、有關合同（協(xié)議）、財務工作移交清單（冊），各種涉及財務工作的規(guī)章、制度、請示、報告、上級或有關部門的來文、批復或決定以及涉及財務工作的其他資料。第二條 會計檔案管理由中心辦公室指定財務人員專人負責，要定期收集、審查核對，編制目錄，匯編成冊，按順序號立卷登記，不得散失、毀損。非經有關領導批準，不得借閱，并嚴格遵守中華人民共和國保密法的規(guī)定，防止泄密。第三條 每年六月前，會計人員應將上年度的會計憑證按序裝訂，填列完整，并連同會計賬簿等移交