國(guó)稅實(shí)務(wù)限時(shí)考試

1、限時(shí)考試國(guó)稅報(bào)稅實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.應(yīng)征消費(fèi)稅的商品在銷售時(shí)必然會(huì)涉及（）。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.印花稅D.契稅    A     B     C     D    2.某企業(yè)2014年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3060萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為140萬(wàn)元，本年共

2、發(fā)生廣告費(fèi)支出56萬(wàn)元，則本年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)為（）。A56萬(wàn)元 B384萬(wàn)元C320萬(wàn)元D64萬(wàn)元    A     B     C     D    3.下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項(xiàng)目是（）。A歌廳銷售飲料的收入 B招待所訂購(gòu)火車票的手續(xù)費(fèi)C企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的價(jià)外包裝費(fèi) D保齡球場(chǎng)提供服務(wù)的服務(wù)費(fèi)  

3、60; A     B     C     D    4.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月銷售貨物取得零售收入共計(jì)1500000元。該企業(yè)12月份應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）。A217948.72元B175246.21元C25458.11元D150000元    A     B 

4、0;   C     D    5.下列選項(xiàng)描述正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅采用道道征稅的方式C.消費(fèi)稅屬于地方性稅種D. 消費(fèi)稅的征收范圍同增值稅相同    A     B     C     D    6.某企業(yè)2014年度業(yè)務(wù)招待

5、費(fèi)60萬(wàn)元，銷售收入總額3000萬(wàn)元，則在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。A36萬(wàn)元B9萬(wàn)元C6萬(wàn)元 D15萬(wàn)元    A     B     C     D    7.依照稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年的是（）。A房屋、建筑物B飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備C與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等D飛機(jī)、

6、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具    A     B     C     D    8.從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)為一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元B年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元C年應(yīng)稅銷售額70萬(wàn)元 D年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)元    A     B 

7、    C     D    9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A銷售商品房B提供娛樂服務(wù)勞務(wù)C銷售自來(lái)水D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)    A     B     C     D    10.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2015年2月取得運(yùn)輸收

8、入120萬(wàn)元（含稅），則其應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。       A     B     C     D    11.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以減按（）計(jì)入收入總額。A50% B70% C90% D80%    A  

9、   B     C     D    12.下列主體中，不適用我國(guó)企業(yè)所得稅稅法的是（）。A國(guó)有企業(yè) B合伙企業(yè)C有限責(zé)任公司 D外商投資企業(yè)    A     B     C     D  

10、60; 13.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）。A6B11C13D17    A     B     C     D    14.納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。A增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅B增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅C消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、

11、土地增值稅D消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅    A     B     C     D    15.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的所得稅稅率是（）。A33B25 C24D15    A     B    &

12、#160;C     D    二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列所得屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。A銷售貨物所得B接受捐贈(zèng)所得C罰息所得D清算所得    A     B     C     D  

13、;   E    2.按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除（）。A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D購(gòu)買的無(wú)形資產(chǎn)    A     B     C     D     E    

14、3.在確定增值稅納稅申報(bào)表中的本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有（）。A用于福利的外購(gòu)商品進(jìn)項(xiàng)稅額B對(duì)外贈(zèng)送貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額    A     B     C     D     E    4.某工廠（一般納稅人）2014年4月發(fā)出一批材料委

15、托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢收并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本50萬(wàn)元（無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%），8月份支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（）。A5月份進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元 B6月銷項(xiàng)稅8.5萬(wàn)元C6月銷項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元D8月進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元    A     B     C    

16、 D     E    5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A煙絲B卷煙C白酒D酒精    A     B     C     D     E    6.下列哪些納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人（）。A.

17、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.超過(guò)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶    A     B     C     D     E    7.準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（）。A購(gòu)進(jìn)的固定

18、資產(chǎn)B向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品C用于生產(chǎn)免稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物D銷售應(yīng)稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用    A     B     C     D     E    8.下列（）行為的銷售額應(yīng)該在6月份納稅。A納稅人于6月20日采取直接收款方式銷售貨物，當(dāng)天取得了索取銷售額的憑證，并將貨物單交給了買方B納稅人于6月20日采取分

19、期收款結(jié)算方式銷售貨物，銷售額為200萬(wàn)元，合同規(guī)定分兩次收款，收款日期為9月20日和12月20日C納稅人5月30日采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物，6月15日發(fā)出貨物D納稅人6月賒銷商品，商品未發(fā)貨，但已經(jīng)開具發(fā)票    A     B     C     D     E    9.下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中加計(jì)扣

20、除的有（）。A通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)B開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；C安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D企業(yè)按規(guī)定上交的“五險(xiǎn)一金”    A     B     C     D     E    10.在資產(chǎn)收購(gòu)方式下，企業(yè)重組在滿足（）條件，可以適用特殊性稅務(wù)處理方法。

21、A受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%B受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%C受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%D受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的90%    A     B     C     D     E    三、判斷題（本

22、類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.企業(yè)計(jì)提的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除。（）    對(duì)     錯(cuò)    2.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）    對(duì)     錯(cuò)   &#

23、160;3.增值稅納稅人銷售已經(jīng)使用過(guò)的設(shè)備不征收增值稅。（）    對(duì)     錯(cuò)    4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）    對(duì)     錯(cuò)    5.企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門處以罰款，該支出可以在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行扣除。（）    對(duì)   

24、60; 錯(cuò)    6.某企業(yè)在債券交易的二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)債，取得了收益20萬(wàn)元，該收入應(yīng)視為免稅收入。（）    對(duì)     錯(cuò)    7.企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易。（）    對(duì)     錯(cuò)    8.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)不包含支付的車輛裝

25、飾費(fèi)。（）    對(duì)     錯(cuò)    9.車輛購(gòu)置稅以列舉的車輛作為征稅對(duì)象，未列舉的車輛不納稅。（）    對(duì)     錯(cuò)    10.小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的設(shè)備時(shí)適用2%的簡(jiǎn)易征收比率。（）    對(duì)     錯(cuò)  

26、60; 11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）    對(duì)     錯(cuò)    12.納稅人在銷售貨物時(shí)價(jià)格明顯偏低且沒有正當(dāng)理由時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定的方式核定該貨物的銷售額。（）    對(duì)     錯(cuò)   

27、 13.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）    對(duì)     錯(cuò)    14.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，可以直接由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）    對(duì)     錯(cuò)    15.增值稅的零稅率實(shí)質(zhì)上就是免稅，即本環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅免于征收。() &

28、#160;  對(duì)     錯(cuò)    國(guó)稅報(bào)稅實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A銷售商品房B提供娛樂服務(wù)勞務(wù)C銷售自來(lái)水D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)    A     B     C   &

29、#160; D    2.下列支出中允許在所得稅前扣除的有（）。A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B贊助支出C企業(yè)被銀行加收的罰息D稅收的滯納金    A     B     C     D    3.從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)為一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元B年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元C年應(yīng)稅銷售額70萬(wàn)元

30、 D年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)元    A     B     C     D    4.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）。A6B11C13D17    A     B     C &#

31、160;   D    5.下列屬于征收消費(fèi)稅的范圍是（）。A銷售不動(dòng)產(chǎn)B提供加工修理修配勞務(wù)C銷售糧食白酒D銷售自來(lái)水    A     B     C     D    6.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以減按（）計(jì)入收入總額。A50% B70%

32、60;C90% D80%    A     B     C     D    7.納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。A增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅B增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅C消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅D消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅  

33、;  A     B     C     D    8.應(yīng)征消費(fèi)稅的商品在銷售時(shí)必然會(huì)涉及（）。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.印花稅D.契稅    A     B     C     D 

34、0;  9.下列主體中，不適用我國(guó)企業(yè)所得稅稅法的是（）。A國(guó)有企業(yè) B合伙企業(yè)C有限責(zé)任公司 D外商投資企業(yè)    A     B     C     D    10.企業(yè)收購(gòu)另一家企業(yè)的股權(quán)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)被收購(gòu)企業(yè)控制的交易，屬于（）的重組形式。A企業(yè)法律形式的改變B分立C股權(quán)收購(gòu)D合并   

35、60;A     B     C     D    11.下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項(xiàng)目是（）。A歌廳銷售飲料的收入 B招待所訂購(gòu)火車票的手續(xù)費(fèi)C企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的價(jià)外包裝費(fèi) D保齡球場(chǎng)提供服務(wù)的服務(wù)費(fèi)    A     B     C 

36、    D    12.依照稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年的是（）。A房屋、建筑物B飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備C與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等D飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具    A     B     C     D    13.委托加工的應(yīng)稅

37、消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，其納稅地點(diǎn)為（）。A受托方機(jī)構(gòu)所在地B委托方機(jī)構(gòu)所在地C勞務(wù)發(fā)生地D委托方注冊(cè)地    A     B     C     D    14.某服裝企業(yè)（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的布料被盜，該布料賬面原值為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算損失的布料需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。    A 

38、0;   B     C     D    15.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A金銀首飾 B卡車 C小汽車 D藥酒    A     B     C     D   

39、0;二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（）。A財(cái)政撥款B國(guó)債利息收入C接受捐贈(zèng)收入D依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金    A     B     C     D     E 

40、   2.在確定增值稅納稅申報(bào)表中的本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有（）。A用于福利的外購(gòu)商品進(jìn)項(xiàng)稅額B對(duì)外贈(zèng)送貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額    A     B     C     D     E    3.下列經(jīng)營(yíng)收入

41、在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含增值稅的銷售額的有（）。A混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入C逾期包裝物押金收入D向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用    A     B     C     D     E    4.某工廠（一般納稅人）2014年

42、4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢收并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本50萬(wàn)元（無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%），8月份支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（）。A5月份進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元 B6月銷項(xiàng)稅8.5萬(wàn)元C6月銷項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元D8月進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元    A     B     C  

43、60;  D     E    5.下列行為屬于視同銷售行為的有（）。A增值稅納稅人外購(gòu)糕點(diǎn)送與職工作福利B增值稅納稅人將自產(chǎn)糕點(diǎn)送與職工作福利C增值稅納稅人外購(gòu)設(shè)備投資給其他企業(yè)D增值稅納稅人將自產(chǎn)設(shè)備投資給其他企業(yè)    A     B     C     D   

44、  E    6.下列收入中適用11稅率征收營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有()。A運(yùn)輸業(yè)B廣告業(yè)C物流業(yè)D通信業(yè)    A     B     C     D     E    7.下列所得屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。A銷售貨物所得B接受捐贈(zèng)所得C罰息所得D清算所得

45、60;   A     B     C     D     E    8.某酒廠（一般納稅人）用自產(chǎn)的散裝糧食白酒3噸從農(nóng)民手中換取玉米，并開具收購(gòu)憑證。針對(duì)上述情況，下列描述正確的是（）。A該業(yè)務(wù)為銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)算消費(fèi)稅B該業(yè)務(wù)為銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C該業(yè)務(wù)為購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，可抵扣外購(gòu)玉米的進(jìn)項(xiàng)稅額D該業(yè)務(wù)為購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，不能抵扣玉

46、米的進(jìn)項(xiàng)稅額    A     B     C     D     E    9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A林產(chǎn)品的采集B遠(yuǎn)洋捕撈C花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖    A    

47、; B     C     D     E    10.某企業(yè)生產(chǎn)銷售化妝品，在銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金有（）。A增值稅 B消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D關(guān)稅    A     B     C    

48、60;D     E    三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為不含增值稅金的銷售額。（）    對(duì)     錯(cuò)    2.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的銷售行為，征收營(yíng)業(yè)稅，不征增值稅。()  

49、  對(duì)     錯(cuò)    3.某企業(yè)在債券交易的二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)債，取得了收益20萬(wàn)元，該收入應(yīng)視為免稅收入。（）    對(duì)     錯(cuò)    4.小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。（）    對(duì)     錯(cuò)    

50、5.小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的設(shè)備時(shí)適用2%的簡(jiǎn)易征收比率。（）    對(duì)     錯(cuò)    6.企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門處以罰款，該支出可以在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行扣除。（）    對(duì)     錯(cuò)    7.將自水泥用于基建項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。()    對(duì)  

51、   錯(cuò)    8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)該按照企業(yè)的工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。（）    對(duì)     錯(cuò)    9.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）    對(duì)     錯(cuò)&#

52、160;   10.企業(yè)發(fā)生因?yàn)閭鶛?quán)人的緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，該款項(xiàng)應(yīng)該計(jì)入該企業(yè)的收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）    對(duì)     錯(cuò)    11.運(yùn)輸業(yè)屬于增值稅征稅范圍。（）    對(duì)     錯(cuò)    12.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）

53、60;   對(duì)     錯(cuò)    13.我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是應(yīng)稅消費(fèi)品的零售環(huán)節(jié)。（）    對(duì)     錯(cuò)    14.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。（）    對(duì)    &#

54、160;錯(cuò)    15.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)不包含支付的車輛裝飾費(fèi)。（）    對(duì)     錯(cuò)    國(guó)稅報(bào)稅實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列屬于征收消費(fèi)稅的范圍是（）。A銷售不動(dòng)產(chǎn)B提供加工修理修配勞務(wù)C銷售糧食白酒D銷售自來(lái)水    A   

55、  B     C     D    2.某企業(yè)2014年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3060萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為140萬(wàn)元，本年共發(fā)生廣告費(fèi)支出56萬(wàn)元，則本年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)為（）。A56萬(wàn)元 B384萬(wàn)元C320萬(wàn)元D64萬(wàn)元    A     B     C  

56、0;  D    3.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以減按（）計(jì)入收入總額。A50% B70% C90% D80%    A     B     C     D    4.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月銷售貨物取得零售收入共計(jì)

57、1500000元。該企業(yè)12月份應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）。A217948.72元B175246.21元C25458.11元D150000元    A     B     C     D    5.納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。A增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅B增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅C消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資

58、源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅D消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅    A     B     C     D    6.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，其納稅地點(diǎn)為（）。A受托方機(jī)構(gòu)所在地B委托方機(jī)構(gòu)所在地C勞務(wù)發(fā)生地D委托方注冊(cè)地    A     B

59、     C     D    7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A銷售商品房B提供娛樂服務(wù)勞務(wù)C銷售自來(lái)水D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)    A     B     C     D    8.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A金銀首飾

60、 B卡車 C小汽車 D藥酒    A     B     C     D    9.對(duì)小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)按（）征增值稅。A3%的征收率B6的征收率C13的稅率D17的稅率    A     B    

61、60;C     D    10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月向律師事務(wù)所咨詢法律事務(wù)，并獲得律師事務(wù)所開具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票注明的咨詢費(fèi)金額為1000元（不含稅）。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)就支付的咨詢費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.170 B.110 C.60D.0    A     B     C   

62、60; D    11.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）。A6B11C13D17    A     B     C     D    12.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B用于在建工程的外購(gòu)動(dòng)力C外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)費(fèi)D購(gòu)置應(yīng)征消費(fèi)稅

63、的小汽車    A     B     C     D    13.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2015年2月取得運(yùn)輸收入120萬(wàn)元（含稅），則其應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。       A     B    

64、0;C     D    14.下列主體中，不適用我國(guó)企業(yè)所得稅稅法的是（）。A國(guó)有企業(yè) B合伙企業(yè)C有限責(zé)任公司 D外商投資企業(yè)    A     B     C     D    15.從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)為一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A年應(yīng)

65、稅銷售額50萬(wàn)元B年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元C年應(yīng)稅銷售額70萬(wàn)元 D年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)元    A     B     C     D    二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的是（）。A向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額B受托加工消費(fèi)品所代

66、收代繳的消費(fèi)稅C因銷售貨物向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)D因銷售貨物向購(gòu)買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)    A     B     C     D     E    2.下列（）已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。A以委托加工收回的已稅卷煙為原料生產(chǎn)的卷煙B以委托加工收回的已稅輪胎為原料生產(chǎn)的汽車C以委托加工收回

67、的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品D以委托加工收回的已稅鞭炮為原料生產(chǎn)的鞭炮    A     B     C     D     E    3.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A林產(chǎn)品的采集B遠(yuǎn)洋捕撈C花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖   

68、 A     B     C     D     E    4.下列所得屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。A銷售貨物所得B接受捐贈(zèng)所得C罰息所得D清算所得    A     B     C  

69、   D     E    5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A煙絲B卷煙C白酒D酒精    A     B     C     D     E    6.某酒廠（一般納稅人）

70、用自產(chǎn)的散裝糧食白酒3噸從農(nóng)民手中換取玉米，并開具收購(gòu)憑證。針對(duì)上述情況，下列描述正確的是（）。A該業(yè)務(wù)為銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)算消費(fèi)稅B該業(yè)務(wù)為銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C該業(yè)務(wù)為購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，可抵扣外購(gòu)玉米的進(jìn)項(xiàng)稅額D該業(yè)務(wù)為購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，不能抵扣玉米的進(jìn)項(xiàng)稅額    A     B     C     D     E    7.下

71、列哪些行為應(yīng)該征收增值稅（）。A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B電力公司銷售電力C服裝公司銷售服裝D運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)    A     B     C     D     E    8.下列哪些納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位C

72、.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.超過(guò)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶    A     B     C     D     E    9.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的有（）。A.進(jìn)口B.零售C.批發(fā)D.生產(chǎn)    A     B