固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用

1、窗體頂端第3章 會計軟件的應(yīng)用第4節(jié) 固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用1、 固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作 （1） 設(shè)置控制參數(shù)1. 設(shè)置啟用會計期間 啟用會計期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開始使用的時間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會計期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設(shè)置啟用會計期間在第一次進入固定資產(chǎn)管理模塊時進行。 2. 設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容 設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容一般包括：是否計提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。 如果確定不計提折舊，則不能操作賬套內(nèi)與折舊有關(guān)的功能，如圖3-17所示。窗體頂端3. 設(shè)置固定資產(chǎn)編碼 固定資產(chǎn)編碼是區(qū)分每一項固定資產(chǎn)的唯一標識，如圖3-18所示。窗體底端窗體頂端（2） 設(shè)置基礎(chǔ)信息1. 設(shè)置折

2、舊對應(yīng)科目 折舊對應(yīng)科目是指折舊費用的入賬科目，資產(chǎn)計提折舊后必須設(shè)定折舊數(shù)據(jù)應(yīng)歸入哪個成本或費用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況，某一部門內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費用可以歸集到一個比較固定的會計科目，便于系統(tǒng)根據(jù)部門生成折舊憑證。例如車間的折舊費用歸集為制造費用，銷售部門的折舊費用歸集為銷售費用，管理部門的折舊費用歸集為管理費用，如圖3-19所示。窗體頂端2. 設(shè)置增減方式 企業(yè)固定資產(chǎn)增加或減少的具體方式不同，其固定資產(chǎn)的確認和計量方法也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足企業(yè)加強固定資產(chǎn)管理的需要，如圖3-20所示。窗體頂端 固定資產(chǎn)增加的方式主要有：直接購買、投資者投入、捐贈、

3、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等。 固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出等。3. 設(shè)置使用狀況 企業(yè)需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況，加強固定資產(chǎn)的核算和管理。同時，不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計提處理也有區(qū)別，需要根據(jù)使用狀況設(shè)置相應(yīng)的折舊規(guī)則。 固定資產(chǎn)使用狀況包括：在用、經(jīng)營性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。4. 設(shè)置折舊方法 設(shè)置折舊方法是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎(chǔ)。折舊方法通常包括：不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會列出每種折舊方法的默認折舊計算公式，企業(yè)也可以根據(jù)需要，定義適合自己的折舊方法的名稱和計算

4、公式。窗體頂端5. 設(shè)置固定資產(chǎn)類別 固定資產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一，需建立科學的固定資產(chǎn)分類體系。為強化固定資產(chǎn)管理，企業(yè)可根據(jù)自身的特點和管理方法，確定一個較為合理的固定資產(chǎn)分類方法，如圖3-21所示。窗體頂端（3） 錄入原始卡片 固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時，應(yīng)該錄入當期期初（即為上期期末）的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)卡片記錄每項固定資產(chǎn)的詳細信息，一般包括：固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格型號、使用部門、增加方式、使用狀況、預計使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計折舊等，如圖3-22所示。窗體頂端2、

5、固定資產(chǎn)管理模塊日常處理 企業(yè)日常運營中，會發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，一般包括固定資產(chǎn)增加、減少、固定資產(chǎn)變動等。在每個會計期間，用戶可在固定資產(chǎn)管理模塊中對相關(guān)日常業(yè)務(wù)進行管理和核算。 （1） 固定資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)增加是指企業(yè)購進或通過其他方式增加固定資產(chǎn)，應(yīng)為增加的固定資產(chǎn)建立一張固定資產(chǎn)卡片，錄入增加的固定資產(chǎn)的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)，如圖3-23所示窗體頂端窗體頂端（二）固定資產(chǎn)減少 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的核算不是直接減少固定資產(chǎn)的價值，而是輸入資產(chǎn)減少卡片，說明減少原因，記錄業(yè)務(wù)的具體信息和過程，保留審計線索，如圖3-24所示。窗體底端窗體頂端（3） 固定資產(chǎn)變動固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)包括價值信息變更和

6、非價值信息變更兩部分內(nèi)容。1. 價值信息的變更（1） 固定資產(chǎn)原值變動 固定資產(chǎn)使用過程中，其原值變動的原因一般包括：根據(jù)國家規(guī)定，對固定資產(chǎn)重新估價；增加補充設(shè)備或改良設(shè)備；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)的價值有誤等幾種情況。（2）折舊要素的變更折舊要素的變更包括使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、累計折舊調(diào)整等。2. 非價值信息變更 固定資產(chǎn)非價值信息變更包括固定資產(chǎn)的使用部門變動、使用狀況變動、存放地點變動等。窗體頂端（4） 生成記賬憑證 設(shè)置固定資產(chǎn)憑證處理選項之后，固定資產(chǎn)管理模塊對于需要填制記賬憑證的業(yè)務(wù)能夠自動完成記賬憑證填制

7、工作，并傳遞給賬務(wù)處理模塊，如圖3-25所示窗體頂端3、 固定資產(chǎn)管理模塊期末處理（1） 計提折舊 固定資產(chǎn)管理模塊提供自動計提折舊的功能。初次錄入固定資產(chǎn)原始卡片時，應(yīng)將固定資產(chǎn)的原值、使用年限、殘值（率）以及折舊計提方法等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。在期末，系統(tǒng)利用自動計提折舊功能，對各項固定資產(chǎn)按照定義的折舊方法計提折舊，并將當期的折舊額自動累計到每項資產(chǎn)的累計折舊項目中，并減少固定資產(chǎn)賬面價值。然后，系統(tǒng)將計提的折舊金額依據(jù)每項固定資產(chǎn)的用途歸屬到對應(yīng)的成本、費用項目中，生成折舊分配表，并以此為依據(jù)，制作相應(yīng)的記賬憑證，并傳遞給賬務(wù)處理模塊。 系統(tǒng)還可以提供折舊清單，顯示所有應(yīng)計提折舊的資產(chǎn)已計提折舊的信息。窗體頂端（2） 對賬 固定資產(chǎn)管理模塊對賬功能主要是指與賬務(wù)處理模塊進行對賬。對賬工作主要是為了保證固定資產(chǎn)管理模塊的資產(chǎn)價值、折舊、減值準備等與賬務(wù)處理模塊中對應(yīng)科目的金額相一致。 （三）月末結(jié)賬 用戶在固定資產(chǎn)管理模塊中完成本月全部業(yè)務(wù)和生成記賬憑證并對賬正確后，可以進行月末結(jié)賬。（