公司內(nèi)部管理制度58263

1、 希望對您有幫助，謝謝公司內(nèi)部管理制度導讀：本文是關(guān)于公司內(nèi)部管理制度的文章，如果覺得很不錯，歡迎點評和分享！【篇一：淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度】一、內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標包括：（1）保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用；（2）保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供；（3）保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行；（4）盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業(yè)達到更大的盈利目標；（5）預防和控制且盡早盡快查明各

2、種錯誤和弊端，及時、準確地制定和采取糾正措施；（6）保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序有效地進行。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會計信息質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護投資者合法權(quán)益，保證資本市場有效運行，均有著非常重要的意義。二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題（一）對內(nèi)部控制認識不足目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認識存在兩種傾向值得注意：一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進；二是雖然意識到改革的必要性，但是容易片面強調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化；這就使企業(yè)的改

3、革同微觀治理機制相脫離。（二）產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機構(gòu)沒有發(fā)揮應有的職能。有不少國有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠長負責制的領(lǐng)導班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊。這種責權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導致所有者對經(jīng)營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體（董事會）也就形同虛設(shè)。（三）監(jiān)督機制不健全目前有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財務部門，與財務部同屬一人領(lǐng)導，內(nèi)部審計在形式上缺乏應有的

4、獨立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本框架（一）完善企業(yè)的控制環(huán)境任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中。控制環(huán)境中的要素很多，有價值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經(jīng)營風格、規(guī)章制度和人事政策等等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，要做好如下工作：1、加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責清楚、管理科學、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。2、要有明確的內(nèi)部控制主體和

5、控制目標?？刂浦黧w解決了由誰進行內(nèi)部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題?？茖W的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應包含四個層次的經(jīng)濟主體，相應地，企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標？押股東的目標是財富最大化？鴉經(jīng)營者的目標是不斷增加經(jīng)營效益；管理者的目標是完成責任目標、獲得業(yè)務運行的真實報告；普通員工的目標是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。3、要有先進的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、

6、業(yè)績與計劃考評、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，實施先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進一批具有高素質(zhì)、掌握先進管理方法的人才隊伍來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。（二）設(shè)立有效的控制活動1、針對人員的控制。（1）職責分離。職責分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，對于企業(yè)的一切交易或事項都應嚴格按照不相容職務相分離的原則，科學地劃分各職責權(quán)限，形成相互制衡機制。（2）工作流程。明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。為了實現(xiàn)這一目標，可

7、以采用對每一個崗位設(shè)計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應該做什么、如何做、何時做以及正確進行工作的結(jié)果等。工作流程圖設(shè)計的目的應達到使管理的過程標準化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。（3）票據(jù)與記錄控制。實行票據(jù)保管、收款與會計記錄人員的崗位分離；對所有票據(jù)進行預先編號，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對已經(jīng)使用的票據(jù)由會計人員進行定期消號，并及時與票據(jù)保管人員進行核對，以防止交易漏記或重復記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結(jié)算款項等能夠及時準確入賬。（4）資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資

8、產(chǎn)和記錄的安全。保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術(shù)防護措施。在采取電算化核算的情況下，每個崗位只能使用自己設(shè)置的密碼接觸由自己負責的數(shù)據(jù)，復核崗位只能進行數(shù)據(jù)查詢和復核，而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。（5）績效考評。為了實現(xiàn)既定的工作目標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標完成情況的事后控制，不僅可以總結(jié)一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現(xiàn)而實現(xiàn)。2

9、、針對信息系統(tǒng)的控制活動。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比手工操作更具隱蔽性，因而對信息系統(tǒng)的控制也十分重要，具體應通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個崗位應通過設(shè)置密碼口令來防止別人越權(quán)使用自己的權(quán)限，沒有權(quán)限的人絕不允許對數(shù)據(jù)進行查閱或修改。（三）加強企業(yè)內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權(quán)、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關(guān)部門之

10、間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核并由財會主管審批；又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務應分工管理，互相牽制。在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關(guān)鍵崗位應頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。（四）加強企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計制度切實提高企業(yè)對內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計的認識，切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，將內(nèi)部審計人員從會計、財務人員中

11、分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督評審應當遵循以下原則。1、在日常工作中不斷地監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。對主要風險的監(jiān)督評審應當是公司日?；顒拥囊徊糠帧?、對內(nèi)控系統(tǒng)應當進行有效和全面的內(nèi)部審計。內(nèi)審要獨立進行，內(nèi)審人員應得到適當?shù)呐嘤?，并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。3、不論是經(jīng)營層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾?，并使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標，促進企業(yè)控制

12、環(huán)境的建立，為改進內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實現(xiàn)預期的內(nèi)控目標?！酒汗締T工薪酬管理制度】第一章總則第一條：目的為規(guī)范公司員工薪酬評定及其預算、支付等管理工作，建立公司與員工合理分享公司發(fā)展帶來的利益的機制，促進公司實現(xiàn)發(fā)展目標。第二條：原則公司堅持以下原則制定薪酬制度。一、按勞分配為主的原則二、效率優(yōu)先兼顧公平的原則三、員工工資增長與公司經(jīng)營發(fā)展和效益提高相適應的原則四、優(yōu)化勞動配置的原則五、公司員工的薪酬水平高于當?shù)赝袠I(yè)平均水平。第三條：職責一、集團公司人力資源部是集團員工薪酬管理主管部門，主要職責有：（一）、擬訂集團公司薪酬管理制度和薪酬預算；（二）、督促并指導子公司實施集團公司下發(fā)

13、的薪酬管理制度；（三）、檢查評估子公司執(zhí)行集團公司薪酬管理制度情況；（四）、事后審核子公司的工資發(fā)放表（附件一）和工資發(fā)放匯總表（附件二）；（五）、檢查或?qū)徍藛T工異動審批表（附件三）和員工轉(zhuǎn)正定級審批表（附件四）；（六）、核算并發(fā)放集團公司員工工資；（七）、受理員工薪酬投訴。二、子公司辦以室是子公司員工薪酬管理的主管部門，主要職責有：（一）、擬訂本公司薪酬管理制度實施細則和薪酬預算；（二）、督促并指導本公司各部門實施薪酬管理制度；（三）、核算并發(fā)放員工工資；（四）、填制、審核上報員工異動審批單和轉(zhuǎn)正、調(diào)動、晉升、降級匯總（）月報表（見附件五）；（五）、辦理集團公司人力資源部布置的薪酬管理工作。

14、第二章薪酬結(jié)構(gòu)第四條：薪酬構(gòu)成公司員工的薪酬主要包括工資、獎金、福利三個方面，分類與構(gòu)成如下圖：第五條：工資本公司員工工資按考核周期和計發(fā)方法不同分為年薪制工資和月薪制工資兩大種類，按構(gòu)成內(nèi)容和計發(fā)依據(jù)不同又分為基準工資、提成工資、加班工資和津貼等若干部分。第六條：基準工資釋義與分類一、本制度所稱基準工資是指公司為每個職位設(shè)置的若干個職等中分設(shè)的每個薪級，在某一考核周期內(nèi)不包括提成工資、加班工資和津貼的工資計發(fā)基數(shù)標準。二、基準工資按考核周期和計發(fā)方法的不同分為年薪制工資中的基準年薪和月薪制工資中的基準月薪兩類，按構(gòu)成內(nèi)容和計發(fā)依據(jù)不同又分為相對固定應發(fā)的基礎(chǔ)工資（基礎(chǔ)年薪或基礎(chǔ)月薪）和依個人

15、績效考核情況上下浮動的績效工資（績效年薪、基礎(chǔ)績效工資）兩部分。第七條：基準提成工資釋義與構(gòu)成：一、本制度所稱基準提成工資是指按子公司制訂的已報集團公司事業(yè)發(fā)展部，人力資源部備案有效的工資提成計算辦法為部分員工計提的一項工資計發(fā)基數(shù)；二、基準提成工資分成應發(fā)基礎(chǔ)提成工資和依個人績效考核情況上下浮動的提成績效工資兩部分。第八條：津貼本制度中的津貼是指特殊崗位的津貼和路救服務補貼等。第九條：獎金公司設(shè)置的獎金主要包括年終績效工資、超額利潤提成獎和突出貢獻獎三類。第十條：福利公司設(shè)置的福利包括法定福利和其他福利兩部分。第三章年薪制第十一條：年薪制的釋義年薪制是以年度為考核周期，把經(jīng)營管理者工資收入與

16、經(jīng)營業(yè)績掛鉤的一種工資分配方式。第十二條：年薪制員工范圍本公司實行年薪制員工的范圍為：集團公司領(lǐng)導、集團公司部門負責人、子公司領(lǐng)導、子公司部門負責人第十三條：年薪制員工工資的構(gòu)成本公司年薪制員工工資構(gòu)成的內(nèi)容只包括基準年薪、法定節(jié)假日加班工資和津帖，不參與提成工資分配。其中，基準年薪分為基礎(chǔ)年薪和績效年薪兩部分。第十四條：基礎(chǔ)年薪的釋義本制度所稱基礎(chǔ)年薪是按基準年薪的一定比例折算出的、按月平均支付的工資，是年薪的預支部分。第十五條：績效年薪的釋義本制度所稱績效年薪是基準年薪減去基礎(chǔ)年薪后的剩余部分。績效年薪的實際支付金額，要根據(jù)年薪制員工個人年度績效得分來計算，具體計發(fā)辦法，按集團公司個人績效

17、考核辦法規(guī)定?！酒汗締T工規(guī)章制度】第一節(jié)入職與試用一、用人原則：重選拔、重潛質(zhì)、重品德。二、招聘條件：合格的應聘者應具備應聘崗位所要求的年齡、學歷、專業(yè)、執(zhí)業(yè)資格等條件，同時具備敬業(yè)精神、協(xié)作精神、學習精神和創(chuàng)新精神。三、入職第二節(jié)考勤管理一、工作時間公司每周工作五天半，員工每日正常工作時間為7、5小時。其中：周一至周五：上午：8：30-12：00下午：13：30-17：30為工作時間12：00-13：30為午餐休息周六：上午：8：30-12：00為工作時間實行輪班制的部門作息時間經(jīng)人事部門審查后實施。二、考勤1、所有專職員工必須嚴格遵守公司考勤制度，上下班親自打卡（午休不打卡），不得代

18、替他人打卡。2、遲到、早退、曠工（1）遲到或早退30分鐘以內(nèi)者，每次扣發(fā)薪金10元。30分鐘以上1小時以內(nèi)者，每次扣發(fā)薪金20元。超過1小時以上者必須提前辦理請假手續(xù)，否則按曠工處理。（2）月遲到、早退累計達五次者，扣除相應薪金后，計曠工一次。曠工一次扣發(fā)一天雙倍薪金。年度內(nèi)曠工三天及以上者予以辭退。3、請假（1）病假a、員工病假須于上班開始的前30分鐘內(nèi)，即8：30-9：00致電部門負責人，請假一天以上的，病愈上班后須補區(qū)、縣級以上醫(yī)院就診證明。b、員工因患傳染病或其他重大疾病請假，病愈返工時需持區(qū)、縣級以上醫(yī)院出具的康復證明，經(jīng)人事部門核定后，由公司給予工作安排。（2）事假：緊急突發(fā)事故可

19、由自己或委托他人告知部門負責人批準，其余請假均應填寫請假單，經(jīng)權(quán)責領(lǐng)導核準，報人事部門備案，方可離開工作崗位，否則按曠工論處。事假期間不計發(fā)工資。4、出差（1）員工出差前填好出差申請單呈權(quán)責領(lǐng)導批準后，報人事部門備案，否則按事假進行考勤。（2）出差人員原則上須在規(guī)定時間內(nèi)返回，如需延期應告知部門負責人，返回后在出差申請單上注明事由，經(jīng)權(quán)責領(lǐng)導簽字按出差考勤。5、請假出差批準權(quán)限：三天以內(nèi)由直接上級審批，三天以上十天以內(nèi)由隔級上級審批，十天以上集團總部員工由人力資源部審查、總裁審批，子公司員工由所在公司人事主管部門審查、總經(jīng)理審批。6、加班（1）加班應填寫加班單，經(jīng)部門負責人批準后報人事部門備案

20、，否則不計加班費。加班工時以考勤打卡時間為準，統(tǒng)一以勞動合同約定標準為基數(shù)，以天為單位計算。（2）加班工資按以下標準計算：工作日加班費=加班天數(shù)×基數(shù)×150%休息日加班費=加班天數(shù)×基數(shù)×200%法定節(jié)日加班費=加班天數(shù)×基數(shù)×300%（3）人事部門負責審查加班的合理性及效率。（4）公司內(nèi)臨時工、兼職人員、部門主管（含）以上管理人員不計算加班費。（5）公司實行輪班制的員工及駕駛員加班費計算辦法將另行規(guī)定。7、考勤記錄及檢查（1）考勤負責人需對公司員工出勤情況于每月五日前（遇節(jié)假日順延）將上月考勤予以上報，經(jīng)部門領(lǐng)導審核后，報人事部門匯總，并對考勤準確性負責。（2）人事部門對公司考勤行使檢查權(quán)，各部門領(lǐng)導對本部門行使檢查權(quán)。檢查分例行檢查（每月至少兩次）和隨機檢查。（3）對于在考勤中弄虛作假者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予100元以上罰款，情節(jié)嚴重者作辭退處理。第四節(jié)人事異動一、調(diào)動管理1、由調(diào)入部門填寫員工內(nèi)部調(diào)動通知單，由調(diào)出及調(diào)入部門負責人雙方同意并報人事部門經(jīng)理批準，部