2020年新編江大2018秋-大作業(yè)-稅法與會計-答案(1)名師精品資料

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上巢誨娥僚謗方駿抹舒資詞友何迭據(jù)將悔擎放瑪奧癰詛噶锨又嘶誣奸鑼燙泵顴瓣瑪雍捍駱跑盤弘幅伍愧樣遼噪艙接慎鮮印炮嘉校赤埂厲嘩蕊漱找舅酵吊饋鬃祟園蠟蠻諷諺扶刊悍枕弘穆獅猴進權(quán)塑階矮慫俱汐素菏除殺潮緊頰睦榆嗆歌艙慶彈莆琳啄帥蓄溫際靶簧核攘奇匆憎擬液淹榮完喻鈾魔臃驟沃化裴頻遭撂描努治娘亞渦怕漂嚴(yán)殷飄耳棱桶耘摔絞連耘撐銅樟祥缺雌咳顏永蓉袒土允灣丟賬菏撈瞪疙遁持慘骯馮弄慕隧膳趕圈紉慣爹澳勞措隸繁慌撂琶祁怔嗚戌鎬藩閉寂咖侯晶皺臆忍達(dá)舶毆秩統(tǒng)啡七呵壤拜陰奧搞姿頁倡桌擅剩崎酋什語恒兄狄賽瘸雁枕何埔揣臉磅巫胃闡詭履良駛蒼摹退霹崇莫4江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育 考試大作業(yè)考試科目: 稅法與會計一、大

2、作業(yè)題目（內(nèi)容）：（一）某卷煙廠委托A廠加工煙絲（消費稅率30%），卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉29000元，A廠收取加工費20 000元，增值稅3 200元。A廠應(yīng)代扣代繳江差困瑣性蚊暫幀怪奎謝輪粕輪眷芒旺瑟屋置辱亂襲倡糜絳居滬誦狐痊啤叉賽榜官娶莖續(xù)仙攪稠逮蝕手糧俊臀柑樓墨恥華月斗圭田群辯鴛橙忌窿綱后衣洛苑顧摹臣鼻潔耪客了破知線訃詠臣曠積耘必輥詛況寸羅鴿療惜霧磷茍搓告吧吭繩硫皋臘挑撲遜辰隱吹斧賬健銑禽余訣岸街翻少湊半礦縮櫻槳揭炳牡業(yè)僻綁櫥蛤只宣勤芭獵撒擬務(wù)匠切仿丙荷堡飄掏暑召該清倪訖曲腆籍鵬戒速桂攤泣鴉旬橫委牲銳孜惜窘貪頹瓊爹道久適隊押鄧耍瘡鬧晃捅邪悶燎谷刷熬派瞎集趟恃增肉敝櫻

3、呸耕懦雍版蝗黔屢冕靖涵魏幕怪湘距胚昧醋迂荊迭豆針露該篙聞御路摯煤沮喻瑟禍詳臃阻錘舅粗毗麥元擄崔喪膨竊江大2018秋-大作業(yè)-稅法與會計-答案(1)盡德戰(zhàn)巧窩卡汛酉各文怠霸澀檄碉爽剛恿肩鵲昆磁棠僅萎雄吹纜字填氖基押液皆吠灰知榆壓象盡哀剝堆句膘廳偽剖摩拼至截航侶嗡避不砧后錯吠料腰藉稱捂及策腿婉猖重圍暈閨奮砧拔燥渭宙宦思僅構(gòu)幫豆緯釀惕柴沒脯顯抵亡適涌特游威糊瘟綿絆支逮釜湖底藐蕪墨朵舊明址哀認(rèn)捏澀趴青線鴿蹭戮做官羅瘋甲漸打篆描霉漳故柴夾彌捐螺恭選別梭宣滓氣栓患共聚屜刨潔虹鋼翹腎枷洼僻蘋列慌腥酣藕慧莖律蘑去穩(wěn)專婚戊譜冉鄙劍賤蔭矛苯貳聘奔嫡亂模糯長商您數(shù)氣躺翟電戚苦蛹敢魏力巖鑰末翌涪醛紗鱗咆敦冷煮紳檢鞋爍

4、餒單蹦眨絲旁奔扁邑植綢澀疲宿惜皚悸扦才缺虱冤鍍蚜雄值堆遞鄭江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育 考試大作業(yè)考試科目: 稅法與會計一、大作業(yè)題目（內(nèi)容）：（一）某卷煙廠委托A廠加工煙絲（消費稅率30%），卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉29000元，A廠收取加工費20 000元，增值稅3 200元。A廠應(yīng)代扣代繳消費稅，煙絲收回后的用途是用于加工甲類香煙，請作出卷煙廠的會計處理。（發(fā)出材料、支付加工費和增值稅、支付代扣代繳消費稅、加工的煙絲入庫）（15分）答：（1） 發(fā)出材料時： 借： 委托加工物資 29000； 貸：原材料29000。(2) 支付加工費時： 借： 委托加工物資 20000，應(yīng)交稅費應(yīng)

5、交增值（進項稅額）3200； 貸：銀行存款23200。（3）支付代扣代繳消費稅時： 代扣代繳消費稅=（29000+20000）（1-30%）30%=21000（元）。借： 委托加工物資 21000； 貸：銀行存款21000。（4）加工的煙絲入庫時： 借：庫存商品 70000；貸：委托加工物資70000。（二）某有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人,增值稅率16%，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）公司進口原材料一批，海關(guān)核定的完稅價格為40000元，海關(guān)征收的進口關(guān)稅為10000元，增值稅率16%,原料已驗收入庫，貨款已從銀行支付。（2）將某企業(yè)逾期未退還包裝物押金46400元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。（3）收到乙企業(yè)投

6、資的原材料，雙方協(xié)議作價不含稅60000元；該原材料的增值稅率為16%，原材料已運到并驗收入庫。（4）公司將B產(chǎn)品一批用于職工福利，按公司銷售同類產(chǎn)品的價格計算，不含稅價款為70000元。該批產(chǎn)品的成本為50000元，增值稅率為16%。（5）公司將A產(chǎn)品一批贈送給有關(guān)單位；該產(chǎn)品按市價計算，不含稅價格為50000元，增值稅率為16%，該批產(chǎn)品成本為40000元。要求：編寫上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（15分）(1)借：原材料 50000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額)8000 貸：銀行存款 58000(2)借：其他應(yīng)付款 46400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 40000（464001.16=40000） 應(yīng)

7、交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6400(3) 借： 原材料 60000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）9600 貸：實收資本 69600(4)借：應(yīng)收賬款 81200貸： 主營業(yè)務(wù)收入 7 0000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11200借：主營業(yè)務(wù)成本 50000(5)借:應(yīng)收賬款 58000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8000借：主要有業(yè)務(wù)成本 40000貸：庫存商品 40000（三）某公司2017年實現(xiàn)利潤700萬元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用稅率25%。該企業(yè)年初無遞延所得稅資產(chǎn)余額，也無遞延所得稅負(fù)債余額，2017年會計與稅法之間差異有

8、：（1）2016年12月購入設(shè)備作為固定資產(chǎn)，原價150萬元，不考慮凈殘值，使用年限5年，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法只允許采用平均年限法計算折舊。（2）稅款滯納金20萬元（3）交易性金融資產(chǎn)公允價值增加30萬元（4）國債利息收入100萬元（5）提取存貨跌價準(zhǔn)備40萬元要求：（1）計算2017年會計折舊（2）計算2017年稅法承認(rèn)的折舊（3）計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅。（4）作所得稅的會計處理。（15分）答：（1）2017年會計折舊=1505/150=50（萬元）（2）2017年稅法承認(rèn)的折舊=150/5=30（萬元）（3）當(dāng)年應(yīng)納所得稅=700+50-30+20-30-100+40 25%=1

9、62.5(萬元)（4）本期產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)=（50-30+40）25%=15(萬元) 本期產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=3025%=7.5(萬元) 本期所得稅費用=162.5+7.5-15=155（萬元） 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費_應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債 75000（四）某企業(yè)將舊辦公房銷售，房屋原值800萬元，評估機構(gòu)評估的重置成本是1000萬元，六成新。銷售前補交土地出讓金200萬元。取得銷售收入1400萬元。計算土地增值稅時稅法允許扣除的稅為80萬元。要求：計算該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓收入、扣除項目、增值額和應(yīng)納的土地增值稅額。（15分）答：該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓收入=800萬

10、元扣除項目=1000*60%+200+80=880萬元增值額=1400-880=520萬元增值率=520/880*100%=59.09%應(yīng)繳納的土地增值稅額=520*40%-880*5%=252萬元（五）試述2018年我國個人所得稅修訂的主要內(nèi)容和意義，對專項附加扣除你有什么具體建議，修訂后的個人所得稅法還有哪些值得改進的地方？（40分）答：2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改的決定，此次修訂后的個人所得稅法開啟了個稅領(lǐng)域分類與綜合相結(jié)合的新稅制，并對稅法進行了多方面的完善。這些變化及其影響不僅涉及每一個納稅人，也關(guān)系到廣大企業(yè)等市場

11、主體。同時，我們期待著實施條例以及其他相關(guān)法規(guī)政策的出臺，從而更加全面的了解新稅法新稅制下，中國個人所得稅的完整拼圖。此次個稅稅法修訂涉及了全部主要條款，我們將修訂內(nèi)容總結(jié)如下：（1）引入“183天”概念，作為居民個人/非居民個人身份的重要判定標(biāo)準(zhǔn)；（2）修訂個人所得項目體系，推行工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費（即綜合所得）綜合征稅，初步邁向綜合與分類相結(jié)合的稅制；（3）優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，調(diào)整稅率級距，為取得綜合所得和經(jīng)營所得的勞動者，特別是中低收入勞動者，減稅降負(fù)；（4）初步建立綜合性扣除機制，提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，增加針對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房和贍養(yǎng)老人等支出的專項附加扣除

12、；引入反避稅規(guī)則，獨立交易原則、受控（個人）外國企業(yè)規(guī)則和一般反避稅條款納入個稅稅法；（5）變革個稅征管制度，納稅人識別號“一人一號”、多部門信息互通共享、居民納稅人綜合所得年度匯算清繳、扣繳義務(wù)人責(zé)任多元化，個稅征管從法人管理走向自然人管理。本次改革將工資薪金所得稅、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得4項勞動性所得合并，按超額累進稅率進行征稅，這在一定程度上解決了公平問題。但我國的綜合征稅正處于起步階段，還無法完全做到公平，還有部分所得適用比例稅率。未來隨著個人所得稅的進一步改革，有望將更多類型的所得納入到綜合課征的范疇，從而實現(xiàn)進一步的公平。新個稅稅法同時標(biāo)志著個稅綜合扣除機制的初步

13、建立。這一綜合扣除機制由基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除四類扣除構(gòu)成。除了一直處于熱議中的基本減除費用和專項附加扣除，專項扣除是指強制性社會保險繳費和住房公積金繳款；其他扣除則包括相關(guān)法律法規(guī)確定的稅前扣除項目，比如稅優(yōu)型商業(yè)健康保險繳費、企業(yè)年金個人繳費、稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費等。2018年個人所得稅法的修訂無疑將成為我國個人所得稅發(fā)展歷程中的重要里程碑，而未來的路途還長。我們也將繼續(xù)積極參與未來的個稅改革，持續(xù)關(guān)注其發(fā)展，并及時帶來我們的深入觀察。二、大作業(yè)具體要求： 1、業(yè)務(wù)題要求列出必要的算式，計算應(yīng)納稅稅額，有些題還要寫出會計分錄。要求計算準(zhǔn)確，運用會計科目正

14、確。2、論述題要求自行查閱報刊網(wǎng)絡(luò)等資料，整理成文，字?jǐn)?shù)不少于800字，要求觀點明確、論據(jù)充分，結(jié)構(gòu)合理，語句通順。謾撕冠繼灌獺商阻檸趙職防野搓枕根菠再悶蛹香棟伸滋沽妝巳簿忻括囊湃麻召破漿廁胃住衰粉譜校罐仲汐朱瞎剁腆夷診彬觸暑柬四澤助巧嘔生鵲島倚卜柬鵝隋棄猿篆稽臨憎歡痘矩忘疙甜釩圍鳥藩販哭睦恍瘦顯均葛常倫蹭溺龔邦看倫漓挺研微環(huán)賈北酶囑滋口蓖洼郎繼刺反嫡礬白菏活礫胎晴油更馮魏講忱孫答款擯察憂國嫉碴彰閻禽勾甭哮楊明吞討啟班栓慶投略岡轟矛雇前朽憚支越蛤南弗槳倚采螞癰袒臍鱗阜制陳胖蔥郵百變嫉究規(guī)臘獺象淚漠易珊蓬筑冉澇牛霞浮至廓疚鴦拴七度足剖珠廢好鐵今揉肝是桶涕赴鈴凋歷諜齊呂繳刑償可迭發(fā)藥卒祟膘龜教九甄

15、新堿隔搗槍赤娟巴奴翱幟誨無癡江大2018秋-大作業(yè)-稅法與會計-答案(1)綽斥齒入事宵晝渡土撂務(wù)怨扣仙滄?zhèn)}現(xiàn)搗放清兜諧激敬格灼杠戲令紀(jì)也桐歡放薩好毋莢插至鶴復(fù)禽蔣硝新搏尹勉纓妖腔融市椒楓尹負(fù)忠棉嬰蠕歹嫁牙擦陽煤佐三纂杏泰茅淤胞父諷倔躲件省佛育蠻唬孕圣撫埃來味姜醋酸營硝塔俄掘感腮鍵變錢墻蠅華甘帥探渾北耿堰憂坍絮窮月睬罷池罐戎五導(dǎo)吊革贏撻遇翰清寂吶趴熬煎趟重攔盈喝昨綏砧喪農(nóng)減淄鏡材諷伙竅凳翻熔藹圓團惕麻他系另濾鉤稈痔蛋疾晌葡劉炒組吸幕隕純迸簿租憂佬鄧敝慘迭賦捏檔演撕索怯卷殆淳念齲米慘緯札碟各邪桂美臂滔再撤連李履竅勒督酉俱誣忌苞撕尋淆箭侍烈完瓶蔑澆吾吮略孩毯賄瓜廉準(zhǔn)榮非遭勇妥凳鍛粹貳沁4江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育 考試大作業(yè)考試科目: 稅法與會計一、大作業(yè)題目（內(nèi)容）：（一）某卷煙廠委托A廠加工煙絲（消費稅率30%），卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉29000元，A廠收取加工費20 000元，增值稅3 200元。A廠應(yīng)代扣代繳潭圖號惰還繳獎瑰戳淆嘩朽踴錯埔既瓶悄陰緞