預(yù)算管理制度

1、局預(yù)算管理制度依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、縣財政局部門預(yù)算有關(guān)文件規(guī)定，為做到按照預(yù)算開展收支業(yè)務(wù)，進一步規(guī)范我局財務(wù)管理，現(xiàn)結(jié)合我局實際情況，特制定本制度。一、部門預(yù)算的構(gòu)成我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理，包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。本部門預(yù)算為含辦公室等 個內(nèi)設(shè)機構(gòu)、 等 個二級機構(gòu)預(yù)算在內(nèi)的匯總預(yù)算。二、 部門預(yù)算的編制原則：1.收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預(yù)算;2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;3.真實準確的原則?；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。三、收入預(yù)算的編制收入預(yù)算主要包括單位的財政補助收入

2、、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、非稅收入、政府性基金收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。在編制收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。四、各項支出預(yù)算編制的程序和要求本單位各項預(yù)算的編制，必須根據(jù)縣財政局的規(guī)定和要求進行。財務(wù)股牽頭負責(zé)年度預(yù)算編制;各股室編制本部門的各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。（一）基本支出預(yù)算的編制基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。1.

3、基本支出預(yù)算的組成基本支出預(yù)算是為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。（1）人員經(jīng)費人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;“對個人和家庭的補助”下的退休費、住房公積金等科目。（2）公用經(jīng)費公用經(jīng)費主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中“商品和服務(wù)支出”下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其

4、他費用，以及“其他資本性支出”下的辦公設(shè)備購置費。2.基本支出預(yù)算的編制過程根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預(yù)算定額標準，使用部門預(yù)算編制系統(tǒng)編制。（1）按照縣財政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，局財務(wù)股組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。（2）各業(yè)務(wù)股室申報的下年度收入支出預(yù)算。（3）局財務(wù)股根據(jù)縣財政局預(yù)算控制數(shù)（財政下發(fā)參數(shù)）的要求，對照上年度非稅收入完成情況，參考本年預(yù)計收入完成情況，結(jié)合各股室申報收入預(yù)算，編制收入預(yù)算。局財務(wù)股依據(jù)政策標準和定額標準，結(jié)合各股室申報支出預(yù)算，組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算。（二）項目支

5、出預(yù)算的編制項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預(yù)算申報時間分為：年初預(yù)算項目和追加項目。1.項目預(yù)算的申報條件（1）符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。（2）符合縣委、縣政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。（3）有明確的項目目標、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。2.項目預(yù)算的申報要求（1）申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。（2）要按照項目庫的管理要

6、求填報相應(yīng)項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。（3）實施政府采購的項目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。3.項目預(yù)算的申報方式項目預(yù)算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項項目預(yù)算。4.項目預(yù)算的管理職責(zé)我局項目預(yù)算管理涉及：項目部門、財務(wù)部門。項目部門是指直接負責(zé)項目申請并組織項目實施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負責(zé)財務(wù)管理的職能部門，也是指負責(zé)對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：（1）項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對

7、項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;（2）財務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。（3）財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方

8、式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進行規(guī)范性審查。（三）財務(wù)股將編制好的基本支出預(yù)算和項目預(yù)算匯總編制部門一上預(yù)算，并撰寫預(yù)算編制說明，提交局領(lǐng)導(dǎo)審定。局領(lǐng)導(dǎo)審定后，將一上預(yù)算交財政審核。（四）縣財政在審核一上方案后，會提出收入支出控制性建議，下發(fā)參數(shù)交我局編制二上預(yù)算方案。（五）財務(wù)股根據(jù)財政下發(fā)控制參數(shù)，向局領(lǐng)導(dǎo)匯報有關(guān)預(yù)算變動情況，提出修改建議，交局領(lǐng)導(dǎo)審定。（六）縣財政根據(jù)我局二上方案，核定我局部門預(yù)算后提交縣人大審批，縣人大審批后，縣財政再下發(fā)我局正式部門預(yù)算。五、預(yù)算分解下達 局財務(wù)

9、股根據(jù)縣財政批復(fù)的部門預(yù)算，提出局內(nèi)部預(yù)算分解方案，提交局領(lǐng)導(dǎo)研究，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批后，再將有關(guān)收入和支出預(yù)算分解到各股室。六、預(yù)算執(zhí)行局財務(wù)股負責(zé)按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，在資金撥付時要嚴格把關(guān)，特別是三公經(jīng)費和項目經(jīng)費不能超預(yù)算支出，確需調(diào)整預(yù)算的要按照財政規(guī)定的程序申報預(yù)算調(diào)整，經(jīng)批準后才能按照調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。局財務(wù)股每季度要與財政核對預(yù)算收入情況，將收支情況向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向相關(guān)股室通報，確保按預(yù)算實施收支。局 負責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行進行督查。 七、年度決算局財務(wù)股負責(zé)按照預(yù)算年度，根據(jù)縣財政的要求及時準確的編制年度決算，并向局領(lǐng)導(dǎo)匯報年度決算情況。財務(wù)股要將預(yù)算年度收支實際執(zhí)行情況與預(yù)算的差異情況進行深入分析，查明原因，認真向局領(lǐng)導(dǎo)匯報。八、績效評價為規(guī)范資金支出行為，提高財政資金使用效益，根據(jù)縣財政的要求，對項目支出和單位整體支出要開展績效評價。各項目實施股室要配合財務(wù)股認真開展績效評價，按照預(yù)算計劃督促項目按計劃進度實施。財務(wù)股在資金撥付時要認真審核，嚴控三公經(jīng)費及運行經(jīng)費支出，督促各股室厲行節(jié)約，勤儉辦事。局財務(wù)股要認真編制項目績效評價和部門整體支出績效評價報告，查找項目實施和部門整體支出存在的不足，及時向局領(lǐng)導(dǎo)報告。局 負責(zé)對項目支出和部門整體支出的績效評價進