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1、應交增值稅明細帳設(shè)置和核算方法說明書   2008-03-19 14:31:13|  分類: 會計知識|舉報|字號 訂閱核算增值稅,應該在“應交稅金”設(shè)置“應交增值稅”和“未繳增值稅”兩個二級科目,如果是商貿(mào)企業(yè)輔導期一般納稅人還應該設(shè)置一個“待抵扣進項稅額”二級科目。 “應交稅金-應交增值稅”有專門的帳頁,到辦公用品商店就可以買到。借方設(shè)置“進項稅額”“已交稅金”“減免稅金”“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”等專欄;貸方設(shè)置“銷項稅額”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“出口退稅(出口貨物免抵退辦法的企業(yè)使用”)“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2、0;貸方會計處理: 1、銷項 借:銀行存款或應收帳款等相關(guān)科目 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 2、企業(yè)先期抵扣的進項稅額,按規(guī)定不能抵扣的要做進項轉(zhuǎn)出(如:在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料) 借:在建工程 貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3、收到“出口退稅”款 借:銀行存款 貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 借方會計處理: 1、收到進項發(fā)票 借:原材料或庫存商品等相關(guān)科目 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:

3、銀行存款 2、月份中間需要預交稅款(如輔導期納稅人發(fā)票增量或按日繳納稅款的企業(yè)) 借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 3、減免增值稅轉(zhuǎn)入補貼收入 借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 貸:補貼收入 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金(當月進項大于銷項),此時不需要進行任何的帳務處理,留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;由于月份中間預交稅款預交稅款大于本月應交稅款,結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方: 借:應交稅金-未繳增值稅 貸:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳,余額在貸方,說明為應交增值稅,結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方: 借:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅金-未繳增值稅 結(jié)帳后,“應交稅金-應交增值稅”貸方無余額,借方余額為留抵稅金;“應交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅,貸方余額為未繳增值稅,次月初10日內(nèi)進行增值稅納稅申報并繳納增值稅: 借:應交稅金-未繳增值稅 貸:銀行存款 輔導期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對,后抵扣”,“先比對,后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證

5、后,先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對,總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市,各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結(jié)果)。 帳務處理:在應交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。 企業(yè)認證后 借:庫存商品(或其他相關(guān)科目) 借:應交稅金-待抵扣進行稅額 貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目) 收到主管國稅抵扣通知書后(認證的次月25日左右): 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-待抵扣進行稅額閱讀(1783)| 評論(0)應交增值稅明

6、細帳設(shè)置和核算方法說明書   2008-03-19 14:31:13|  分類: 會計知識|舉報|字號 訂閱核算增值稅,應該在“應交稅金”設(shè)置“應交增值稅”和“未繳增值稅”兩個二級科目,如果是商貿(mào)企業(yè)輔導期一般納稅人還應該設(shè)置一個“待抵扣進項稅額”二級科目。 “應交稅金-應交增值稅”有專門的帳頁,到辦公用品商店就可以買到。借方設(shè)置“進項稅額”“已交稅金”“減免稅金”“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”等專欄;貸方設(shè)置“銷項稅額”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“出口退稅(出口貨物免抵退辦法的企業(yè)使用”)“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 貸方會計

7、處理: 1、銷項 借:銀行存款或應收帳款等相關(guān)科目 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 2、企業(yè)先期抵扣的進項稅額,按規(guī)定不能抵扣的要做進項轉(zhuǎn)出(如:在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料) 借:在建工程 貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3、收到“出口退稅”款 借:銀行存款 貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 借方會計處理: 1、收到進項發(fā)票 借:原材料或庫存商品等相關(guān)科目 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款&#

8、160;2、月份中間需要預交稅款(如輔導期納稅人發(fā)票增量或按日繳納稅款的企業(yè)) 借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 3、減免增值稅轉(zhuǎn)入補貼收入 借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 貸:補貼收入 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金(當月進項大于銷項),此時不需要進行任何的帳務處理,留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;由于月份中間預交稅款預交稅款大于本月應交稅款,結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方: 借:應交稅金-未繳增值稅 貸:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 

9、月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳,余額在貸方,說明為應交增值稅,結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方: 借:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅金-未繳增值稅 結(jié)帳后,“應交稅金-應交增值稅”貸方無余額,借方余額為留抵稅金;“應交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅,貸方余額為未繳增值稅,次月初10日內(nèi)進行增值稅納稅申報并繳納增值稅: 借:應交稅金-未繳增值稅 貸:銀行存款 輔導期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對,后抵扣”,“先比對,后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后,先通過防

10、偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對,總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市,各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結(jié)果)。 帳務處理:在應交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。 企業(yè)認證后 借:庫存商品(或其他相關(guān)科目) 借:應交稅金-待抵扣進行稅額 貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目) 收到主管國稅抵扣通知書后(認證的次月25日左右): 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-待抵扣進行稅額閱讀(1783)| 評論(0)應交增值稅明細帳設(shè)置和核

11、算方法說明書 2008-03-19 14:31:13| 分類: 會計知識 |舉報|字號 訂閱核算增值稅,應該在“應交稅金”設(shè)置“應交增值稅”和“未繳增值稅”兩個二級科目,如果是商貿(mào)企業(yè)輔導期一般納稅人還應該設(shè)置一個“待抵扣進項稅額”二級科目。 “應交稅金-應交增值稅”有專門的帳頁,到辦公用品商店就可以買到。借方設(shè)置“進項稅額”“已交稅金”“減免稅金”“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”等專欄;貸方設(shè)置“銷項稅額”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“出口退稅(出口貨物免抵退辦法的企業(yè)使用”)“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 貸方會計處理: 1、銷項 借:銀行存款或應收帳款等相關(guān)科目 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

12、 2、企業(yè)先期抵扣的進項稅額,按規(guī)定不能抵扣的要做進項轉(zhuǎn)出(如:在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料) 借:在建工程 貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3、收到“出口退稅”款 借:銀行存款 貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 借方會計處理: 1、收到進項發(fā)票 借:原材料或庫存商品等相關(guān)科目 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2、月份中間需要預交稅款(如輔導期納稅人發(fā)票增量或按日繳納稅款的企業(yè)) 借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 3、減免增值稅轉(zhuǎn)入補貼收入 借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 貸:補貼收入 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳,余額在借方有兩種情況

13、:一是留抵稅金(當月進項大于銷項),此時不需要進行任何的帳務處理,留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;由于月份中間預交稅款預交稅款大于本月應交稅款,結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方: 借:應交稅金-未繳增值稅 貸:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳,余額在貸方,說明為應交增值稅,結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方: 借:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅金-未繳增值稅 結(jié)帳后,“應交稅金-應交增值稅”貸方無余額,借方余額為留抵稅金;“應交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅,貸方余額為未繳增值稅,次月初10日內(nèi)進行增值稅納稅申報并繳納增值稅: 借:應交稅金-未繳增值稅 貸:銀行存款 輔導期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對,后抵扣”,“先比對,后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后,先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對,總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市,各主

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