應交增值稅明細帳設(shè)置與核算方法說明書

1、應交增值稅明細帳設(shè)置和核算方法說明書   2008-03-19 14:31:13|  分類： 會計知識|舉報|字號 訂閱核算增值稅，應該在“應交稅金”設(shè)置“應交增值稅”和“未繳增值稅”兩個二級科目，如果是商貿(mào)企業(yè)輔導期一般納稅人還應該設(shè)置一個“待抵扣進項稅額”二級科目。 “應交稅金-應交增值稅”有專門的帳頁，到辦公用品商店就可以買到。借方設(shè)置“進項稅額”“已交稅金”“減免稅金”“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項稅額”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“出口退稅（出口貨物免抵退辦法的企業(yè)使用”）“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2、0;貸方會計處理： 1、銷項 借：銀行存款或應收帳款等相關(guān)科目 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 2、企業(yè)先期抵扣的進項稅額，按規(guī)定不能抵扣的要做進項轉(zhuǎn)出（如：在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料） 借：在建工程 貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3、收到“出口退稅”款 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 借方會計處理： 1、收到進項發(fā)票 借：原材料或庫存商品等相關(guān)科目 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：

3、銀行存款 2、月份中間需要預交稅款（如輔導期納稅人發(fā)票增量或按日繳納稅款的企業(yè)） 借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 3、減免增值稅轉(zhuǎn)入補貼收入 借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：補貼收入 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳，余額在借方有兩種情況：一是留抵稅金（當月進項大于銷項），此時不需要進行任何的帳務處理，留抵稅金下月繼續(xù)抵扣；由于月份中間預交稅款預交稅款大于本月應交稅款，結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方： 借：應交稅金-未繳增值稅 貸：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

4、 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳，余額在貸方，說明為應交增值稅，結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方： 借：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅金-未繳增值稅 結(jié)帳后，“應交稅金-應交增值稅”貸方無余額，借方余額為留抵稅金；“應交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未繳增值稅，次月初10日內(nèi)進行增值稅納稅申報并繳納增值稅： 借：應交稅金-未繳增值稅 貸：銀行存款 輔導期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證

5、后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結(jié)果）。 帳務處理：在應交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。 企業(yè)認證后 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應交稅金-待抵扣進行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到主管國稅抵扣通知書后（認證的次月25日左右）： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進行稅額閱讀(1783)| 評論(0)應交增值稅明

6、細帳設(shè)置和核算方法說明書   2008-03-19 14:31:13|  分類： 會計知識|舉報|字號 訂閱核算增值稅，應該在“應交稅金”設(shè)置“應交增值稅”和“未繳增值稅”兩個二級科目，如果是商貿(mào)企業(yè)輔導期一般納稅人還應該設(shè)置一個“待抵扣進項稅額”二級科目。 “應交稅金-應交增值稅”有專門的帳頁，到辦公用品商店就可以買到。借方設(shè)置“進項稅額”“已交稅金”“減免稅金”“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項稅額”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“出口退稅（出口貨物免抵退辦法的企業(yè)使用”）“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 貸方會計

7、處理： 1、銷項 借：銀行存款或應收帳款等相關(guān)科目 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 2、企業(yè)先期抵扣的進項稅額，按規(guī)定不能抵扣的要做進項轉(zhuǎn)出（如：在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料） 借：在建工程 貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3、收到“出口退稅”款 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 借方會計處理： 1、收到進項發(fā)票 借：原材料或庫存商品等相關(guān)科目 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款&#

8、160;2、月份中間需要預交稅款（如輔導期納稅人發(fā)票增量或按日繳納稅款的企業(yè)） 借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 3、減免增值稅轉(zhuǎn)入補貼收入 借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：補貼收入 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳，余額在借方有兩種情況：一是留抵稅金（當月進項大于銷項），此時不需要進行任何的帳務處理，留抵稅金下月繼續(xù)抵扣；由于月份中間預交稅款預交稅款大于本月應交稅款，結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方： 借：應交稅金-未繳增值稅 貸：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 

9、月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳，余額在貸方，說明為應交增值稅，結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方： 借：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅金-未繳增值稅 結(jié)帳后，“應交稅金-應交增值稅”貸方無余額，借方余額為留抵稅金；“應交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未繳增值稅，次月初10日內(nèi)進行增值稅納稅申報并繳納增值稅： 借：應交稅金-未繳增值稅 貸：銀行存款 輔導期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防

10、偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結(jié)果）。 帳務處理：在應交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。 企業(yè)認證后 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應交稅金-待抵扣進行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到主管國稅抵扣通知書后（認證的次月25日左右）： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進行稅額閱讀(1783)| 評論(0)應交增值稅明細帳設(shè)置和核

11、算方法說明書 2008-03-19 14:31:13| 分類： 會計知識 |舉報|字號 訂閱核算增值稅，應該在“應交稅金”設(shè)置“應交增值稅”和“未繳增值稅”兩個二級科目，如果是商貿(mào)企業(yè)輔導期一般納稅人還應該設(shè)置一個“待抵扣進項稅額”二級科目。 “應交稅金-應交增值稅”有專門的帳頁，到辦公用品商店就可以買到。借方設(shè)置“進項稅額”“已交稅金”“減免稅金”“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項稅額”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“出口退稅（出口貨物免抵退辦法的企業(yè)使用”）“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 貸方會計處理： 1、銷項 借：銀行存款或應收帳款等相關(guān)科目 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

12、 2、企業(yè)先期抵扣的進項稅額，按規(guī)定不能抵扣的要做進項轉(zhuǎn)出（如：在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料） 借：在建工程 貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3、收到“出口退稅”款 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 借方會計處理： 1、收到進項發(fā)票 借：原材料或庫存商品等相關(guān)科目 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2、月份中間需要預交稅款（如輔導期納稅人發(fā)票增量或按日繳納稅款的企業(yè)） 借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 3、減免增值稅轉(zhuǎn)入補貼收入 借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：補貼收入 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳，余額在借方有兩種情況

13、：一是留抵稅金（當月進項大于銷項），此時不需要進行任何的帳務處理，留抵稅金下月繼續(xù)抵扣；由于月份中間預交稅款預交稅款大于本月應交稅款，結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方： 借：應交稅金-未繳增值稅 貸：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳，余額在貸方，說明為應交增值稅，結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方： 借：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅金-未繳增值稅 結(jié)帳后，“應交稅金-應交增值稅”貸方無余額，借方余額為留抵稅金；“應交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未繳增值稅，次月初10日內(nèi)進行增值稅納稅申報并繳納增值稅： 借：應交稅金-未繳增值稅 貸：銀行存款 輔導期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主