《稅務會計》學生實驗報告書

1、學生學號實驗課成績學生實驗報告書實驗課程名稱稅務會計開課學院管理學院指導教師占永紅學生姓名學生專業(yè)班級2014 2015學年第2學期實驗報告填寫規(guī)1、實驗是培養(yǎng)學生動手能力、分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)；實驗報告是反映實驗教學水 平與質量的重要依據。為加強實驗過程管理，改革實驗成績考核方法，改善實驗教學效 果，提高學生質量，特制定本實驗報告書寫規(guī)。2、本規(guī)適用于管理學院實驗課程。3、 每門實驗課程一般會包括許多實驗項目，除非常簡單的驗證演示性實驗項目可以不寫實驗報告外，其他實驗項目均應按本格式完成實驗報告。在課程全部實驗項目完成后，應 按學生將各實驗項目實驗報告裝訂成冊，構成該實驗課程總報告，

2、并給出實驗課程成績。4、學生必須依據實驗指導書或老師的指導，提前預習實驗目的、實驗基本原理及方法，了 解實驗容及方法，在完成以上實驗預習的前提下進行實驗。教師將在實驗過程中抽查學 生預習情況。5、學生應在做完實驗后三天完成實驗報告，交指導教師評閱。6、教師應及時評閱學生的實驗報告并給出各實驗項目成績，同時要認真完整保存實驗報 告。在完成所有實驗項目后，教師應將批改好的各項目實驗報告匯總、裝訂，交課程承 擔單位（實驗中心或實驗室）保管存檔。附表：實驗成績考核建議觀測點考核目標成績組成實驗預習1. 對驗證型實驗，考察對實驗原理與方法的 預習情況2. 對于綜合型、設計型實驗，著重考查設計方案的科學性

3、、可行性和創(chuàng)新性對實驗目的和基本原理 的認識程度，對實驗方 案的設計能力20%實驗過程1. 是否按時參加實驗2. 對實驗過程的熟悉程度3. 對基本操作的規(guī)程度4. 對突發(fā)事件的應急處理能力5. 實驗原始記錄的完整程度6. 同學之間的團結協(xié)作精神著重考查學生的實驗態(tài) 度、基本操作技能；嚴 謹?shù)闹螌W態(tài)度、團結協(xié) 作精神30%結果分析1. 所分析結果是否用原始記錄數(shù)據2. 計算結果是否正確3. 實驗結果分析是否合理4. 對于綜合實驗，各項容之間是否有分析、 比較與判斷等考查學生對實驗數(shù)據處 理和現(xiàn)象分析的能力； 對專業(yè)知識的綜合應用 能力；事實的精神50%實驗項目名稱增值稅和企業(yè)所得稅納稅申報實務實

4、驗者專業(yè)班級同組者實驗日期10和15周星期四5-8節(jié)、實驗目的、意義結合稅務會計課程容，通過多媒體稅收實務教學系統(tǒng)提供的仿真資料和數(shù)據, 讓學生模仿企業(yè)的辦稅員，根據納稅人的經濟業(yè)務和各種憑證，練習我國現(xiàn)行增值稅和企 業(yè)所得稅兩個稅種應納稅額的計算和納稅申報表的填制，加強學生對稅務會計課程容的理 解和掌握，提高學生對納稅實務的操作能力。二、實驗基本原理與方法多媒體稅收實務教學系統(tǒng)包括我國現(xiàn)行主要稅種的納稅申報的學習。學生通過軟 件中提供的仿真資料和數(shù)據練習我國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅兩個稅種應納稅額的計算和 納稅申報表的填制。三、實驗容及要求學生利用多媒體稅收實務教學系統(tǒng)，練習增值稅和企業(yè)所得稅

5、納稅申報表的填制，具 體要求如下表：序號實驗項目名稱實驗學時實驗類別實驗類型開出要求1增值稅納稅申報實驗4專業(yè)課綜合性必做2企業(yè)所得稅納稅申報實驗4專業(yè)課綜合性必做n里惟圖2圖1四、實驗原始記錄(可附加頁)I -2.1 舜12月 MEI -20-S-2MOO.DC丹£遇*增值稅納稅申報表1、填制銷售額的時候，注意委托代銷. 稅法將委托代銷行為視同銷售貨物征收增值稅。廣井韋新天惻酒杏sol saosrulsaocinH巫來工峪肖。號(020)咼化'0C07工暫#r題親ti 6OO0)USiUJlj6廠不誦誦油JI氓忻西曲處伺-: eiiflfiO5T35Ii535 "

6、記 廣卅帀翩陽ZHilk丈道艸$號f 氏因弓中園工聞銀訂陽球吏打84Kie80e&433 TV穩(wěn)飛2、銷售退回本年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回，沖減退回月份的主營 業(yè)務收入以及相關的成本、稅金。柿M環(huán) 4"血覽iX快叫>臨卑fc札aX黃戶打舄槽L號 賓切晨Jbt視#M51 創(chuàng)帛增值視專用發(fā)票Jf#00014013No 00014012亠茜占常就畫星叢刁料址人返卑弓:340ftl5B6e 72001341ft堆.西灌.J'由香旨求七I點瞬；：幌< 0JU >5100190 0I并戶呼亂律號:'nffl辭雛的 41 DOOETS

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8、011也片戶fr札斗牛暉H工莓跟廳麗琲直倉 646 180634314I丄 |；|小咁 EU 1='. 1單陽胡*£24|“1軍U.旣±-50040. DO-20300.00凰卓17%400 00V - 2DDOO-OQi-3UD.0Dgj血沅齊共卄皐世回堂1時間銷售額銷項稅額212. 138000064600312. 9624100106148112. 9800001360052. 1036400061880-112. 11152000255007乜.111680000285600312-1744QQQO718003勺Z 20235000170000 12. 22

9、580000986001'12. 2624000040800212. 2610540001791S0312. 272080003536042. 28-20000-84005Yz 2620500348506"12. 288 0000136007込257600001292008合計7062400120060893、開具其他發(fā)票要加上下屬分獨立門市部的稅收收入廣末瑞律潔業(yè)般偷冇限公司FJE' J宀輛"店鬧斗岀帶皆總甥儺最如F :琳常陋忍白b-rJS J韻宦飯：5B501 DU甘計* I仙斤匚盞富牛理;t!時譽國：5站mn uu%+:叫筑借畦白於1 4眾7鵠帥:2*

10、 40C D0吉計I池。斤垢總魯:冃理理聲錚:3610 00含治son卉$陋也白潸*(<S1S£T： 1170 j OD三計:：朋訐席諸啊內時自國：5B5Z1 DDs-i-h： JU-t筑講砂白於1 3滔7犧右硝售恥I 175C .DO言計I ?20Jr圻總苣沿悄幣勺：9363 Q+： 6ttj嘯/陋輕白*咲度)姑普韻生飯:2935a DO甜*咄時客S3： 23«n UH合i十：列u箱審"4GSaO.DO古計 11 soaofi皆Ff前：35100 00胡：Un曹迅制包: B3QB2 DU咅計：163BIT幀：W :F面的為錯誤的做法my審ASiauby*A

11、EC£1開具英他發(fā)票1時間銷售額銷項稅312. 11300005100i12. 2632051.2813948, 72312, 31254：?0. 09329. 92310358500121W0弓1170031755002925014：6300263882352650*351005585Q69360723400S351009合計548063. 37：0圖5因為增值稅為價外稅，應當將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額。換成不含稅 的銷售額=410542/( 1+17% =350890.60ABCDr 1開具其他發(fā)票時間銷售額箱項稅3LN 11300005100412. 2682051. 2

12、813948. 72512. 3125470. 094329. 92*6103350890, 659651. 397合計48E41L. 9793030. 033§1011圖64、未開具發(fā)票的情形廣豐話秀絃業(yè)能佇育尸£-可工月份工吧呈總業(yè)敲忙總長H業(yè)（ 口下苛廿出的甘英戈宵張斗訶竦計）Sii o-計*1（1£DDwo£joSinAicjftit 犧135029BD31DDiBS 口30百口9B1EQQ根爵本月仝苛內齡甫害寧甲骨訂報埠傳訓城計，摘定汕1札12月下溟t；把捎售的浮戔賈!B不雪稅濟冷丸200沁1.8B I幘當目同獎序擷旳平勻梢善乳春孑怛帰岀1 ,

13、具啊 坊宦?：迅性啟牝）蠟.堀店迪土吐尼£対館-圖7圖8銷項稅額可以不要一點一點加，直接銷售額乘以17%5、簡易計稅方法12.17銷售舊車取得8840088400/( 1+3% =85825.24應交稅費=85825.24*3%/2=1287.386免稅圖9換算成人民幣=175500*8.33=1461915換算成不含稅的銷售額+=1461915/（ 1+17% =4741692.31以下為最后的全部表格機盂* 皂4q_ /lil vft H *1 81 2A11 * 1；31 H «ABn：膽鶴 事©l冃“且壬卻曲養(yǎng)前妙刑.訊晦'5" if *

14、i*»y.u任t*H 't丄*1t r >14' x»r斤二Wf；*n>ar« iinflii 方麗揶詢 i«r'4MEtSK壓軸糅啊d辭畑眈？m湃昌磅出芳x=*JWFtf.ll車蘭1! 4t *昭H申律I憐璋貼d*F堆國靜肥*：F7MW2F酬 g?l 57>©ua卸琵41*1二)咗費土計曲刼$匪鄧MiEODX時F 訶髓址怏*4"祜業(yè)張站LMM9If：)權曲474iT g? d1CWW 3n-4741(123118U424Q Ji=h更戟音弄斫也-i服曲IIU3S329 U心謝3732TTWU

15、UE弭EX躬上IKK-iS13圖10上出莒出UA甘一一甘世托曲土3>tlM祐IH.i!戶陽弭期呼11=；耳 iLWrUiU »1)7igc*i iiKKSf】M1 世舁驗務Mn)?si» 非ADM時植孫罷計篦的立珂F1S*17® DOSfWflT繪？£計耳滬冊鯊置逍卄層V4匸憶恥號才破kiF的話曲誌-1X41JMW J6昨”1* ；”- 5耳WF -ifMfrr= aiTfiP-r*e*F心卜牛nX貞M嗣2E雪-A,U«旳一用恵也4巾MJamiw*r vh.3m厲百煮慣|» 1皆切片j砧碎MJtm于增幣爾也、5Jr2*M4-1-

16、rwg-«:TU-JUS-29弭1弼& 14-一Sb£F 堆*IK 斟r.y那二二-M-ieArihH#-r*圖117、準許抵扣的增值稅進項稅額17%勺稅率圖1213%勺稅率圖1311%勺稅率12X1.11%12. 120000"12. 224000辺3300002. 9100002. 1045000"12. 2045000i2 201100012. 2234000'12. 2675000"12. 261188012. 2S1000060000合計405860講項稅額44646. 8圖141400093620U, Jkfr00D

17、50C2；129' IB3D0DDC.3020：0001SD0 J.DOV300010ni¥*0f)nroo念，關聘登:na戶巫璽14* _李大打廣卅市需班汪:呂幸;K會訶51OCU9B9GG011123廣掙市專曲舗港:海皓4號C C?3J 71 ：OB550工廳斷吐!灑玄行 541403300618?rFwiss業(yè)繪陰有并上刁6fl?IUfc78523535廠斤市否珠互工業(yè)丈型蛇E冬（CMJ 74010041中區(qū)工竇張訂海琳支訂yjsoi SeObE>33¥ 的 SCCOjOO156%的稅率16第二欄金額=1790000+1972500+405880+300

18、000=4468380第二欄稅額=304300+256425+44646.8+18000=623371.88、其他扣稅憑證圖17本期準許抵扣的進項稅額=本期發(fā)生的進項稅額*增值稅稅率=425790*13%=55352.7圖18以上屬于非正常損失圖19品客規(guī)幅單偵4t#單片金瀟壽ii件疑 毛瑩 寺至蒲尊|1 屯in35D(i. nn香蕉噸8240C. 0035000. nn19200.00jAh. p 4伍萬肆仟貳佰厠整¥54203.00銷貸人舟催£1血吐十張q仕曲址廣菜省從出癖無JF越k有空、k“.5冬崢怔沖 曾尤偉刼01他1河屮£也訂黑）莓票今碼20141203

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20、人消費 =3406+313.50=3719.5本期進項稅額轉出=3719.5+5461.25=9180.75最后是完整的表格£嬴初弭VI撫闇41】SBtflWffl :3014 毎 12 A EH BE 2D14 匪 12 J9 31 B（ii-5）s廣豔右業(yè)嵐律豪IR-町卩曰腿找nmr*zffBjfwrs訶TOW*BPfll幫問審鉀wasi«IWM'J百叭申L1a4E r 沖時 加drlEiF KITTk UG je<1戊 R¥=lSfflMJfWiSrSi.?0©1».0012MSE.WWill 97630如工簷n 童邊 12

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22、Y213=1142】4打*（10醪汁稅 率或征收率;x稅 率或征收率7870353 851339320 15.-.=一一S5000.001700.00一一.,4741692.31_.圖23堵值稅轉稅屮按我削列資抖曲3014軍帕月1日JE 30代事說A1日- .- |1皿*"科詠1業(yè)«躺蚪事營邛值；任槽勺Y .-或Jr肆皿丹挺Bit«Va»KF< -1 uQFPSflSferrtk* mw «1«»smriea翼甲aM*0300 006231®3< -J 3C4IOH«EF10如曲3的IM8?3

23、C6雪申嚀需諸口皿舌審唧wJ1對門的陽5孔3649住冋DO5536J?0rtJirrtifrMMTeirMtiFt運誦晉用穗）哥Jt一Id< 三 > 弭 namunMitf 19白口 6再UK直才塩肆:S*l>iMn34三.進於駁曲X出抖nR*芒砒亓ta關土呻1>14S：J2L«936075m® iftJIQ.Baw14 'kRUI.熱1耳I'Afl#1$沖巒165tf l 25P豪也怙¥nMMKl4K194nritar* 序世ii « .Twa mu0aiiKfUMRiliKas廈血M那llfiUM出E旳R圖24

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