開一家花店的商業(yè)計劃書之財務分析部分

1、財務分析1、 資金需求分析 花店預計前期投資如下：表7-1 初始投資資金需求 單位：元項目用途金額店面租金按月租費用測評8,000裝修費用（長期待攤費用）花店的設計布局、格調(diào)及采用的材料和花店整體效果圖、平面圖、施工圖等的設計費用3,000裝潢裝飾（長期待攤費用）具體費用包括:（1）外墻裝飾費用。包括招牌、墻面、裝飾費用。（2）店內(nèi)裝修費用。包括天花板、油漆、裝飾費用，木工、等費用。（3）其他裝修材料的費用。玻璃、地板、燈具、人工費用也應計算在內(nèi)。40,000營業(yè)設備設施（固定資產(chǎn)）電腦、保鮮展示柜、臺柜、沙發(fā)、電動車、固定電話、外廳及戶外用品18,000設備設施購買費（固定資產(chǎn)）插花臺、柜架

2、、音響系統(tǒng)2,000清潔衛(wèi)生用品 （低值易耗品）拖把、掃帚、刷子、清潔工具、清潔護具、清潔劑、洗滌劑500其他設備用品（低值易耗品）小擺件、書、雜志等2,000物料儲備（原材料）按照三天的儲備周期（包括購買常用物品及低值易耗品，插花臺和保鮮展示柜里的鮮花的費用）。1,000開業(yè)費用（長期待攤費用）1、開業(yè)費用主要包括：（1）營業(yè)執(zhí)照辦理費、登記費、保險費（2）營銷廣告費用、代言人拍宣傳照 宣傳手冊 推廣營銷費 網(wǎng)站宣傳15,000周轉金開業(yè)初期，花店要準備一定量的流動資金，主要用于花店開業(yè)初期的正常運營。 2,000員工工資及人數(shù)預算主要包括：花藝師 1名 3500 元花藝師助理 1名 300

3、0 元 員工（看門店） 1名 2000 元 員工（送花 ） 1名 2500 元 11,000合計102,500據(jù)上表： 固定資產(chǎn)價值=20000元 長期待攤費用=58000元 低值易耗品 = 2500元 二、資金投入計劃 公司預計注冊資本25萬元，其具體的資金來源和股本結構如下：表7-2 公司資金來源表單位：元項目來源金額權益資本創(chuàng)業(yè)團隊投資50000風險投資100000債務資本銀行貸款100000 p圖7-1公司資金來源比例圖 在股本結構中，創(chuàng)業(yè)團隊投資5萬元，風險投資方面我們打算吸引1-2家風險投資共同入股，籌資10萬元以化解風險，另向銀行貸款10萬元，為期2年(金融機構2年期銀行貸款利率

4、為5.4%）。3、 投資收益預測營業(yè)額為2100元/天，年收入756000元租金是8000元/月 ，96000元/年 267元/天花材成本151200元/年 420元/天則利潤約為1413元/天全部員工工資11000元/月，約為367元/天水電費為600元/月,20元/天，減去一天員工的全部工資和水電費共計387元，全部員工工資11000元/月，約為367元/天水電費為600元/月,20元/天，那樣一天有1026元利潤收入，則一個月有30780元的利潤額。一年12個月有369360元的利潤額，則4個月左右就可以回本了。由于前期投入很多宣傳，花費在而且是大學城的第一所花藝工作室，前期的宣傳營銷廣

5、告、請代言人拍宣傳照 宣傳手冊、網(wǎng)上以及實體推廣花藝工作室，網(wǎng)站宣傳口碑會很好，讓大學生都了解甚至改變他們對于買花送人或是自己裝飾室內(nèi)的消費觀念。當然我們還有一些固定的消費者，我們每天都有一段短時間大概在2個小時的插花課，大學城例的學生都可以參加，就付一定的花材費用，每天網(wǎng)上訂花也會有很多，網(wǎng)上訂花至少30束，店面里每天至少能賣出20束花，花車的制作、上門插花、鮮花租擺等等。預期將會有更多的消費者前來消費。假設第二年消費者增加12%，當然我們的花的定價是保持不變的。第三年消費者增加8%，第四年消費者增加10%,第五年消費者穩(wěn)定保持在第四年的數(shù)值運用最好最牛的網(wǎng)絡宣傳、微信訂閱號、京東、淘寶、校

6、園網(wǎng)購APP，我們的消費者越來越多，買花送人成為一件稀松平常的事，并且知道大學城就這一家規(guī)模較大的花藝工作室。根據(jù)以上營業(yè)收入預算計算可得：第一年第二年第三年第四年第五年各年收入75600084600091620010062001051779 表7-3預計營業(yè)收入表總表（五年期） 單位：元-4、 預計利潤1、 成本估算員工工資：第一、二年員工工資基礎不變，第三年提高員工工資,增長率為12%，第四年和第五年工資跟隨人員增加及工資增長率15%增加。管理費用：假設前兩年管理費用支出水平不變，隨著花藝工作室業(yè)績的提升，因此管理費用也有相應的增加。固定資產(chǎn)折舊：初期固定資產(chǎn)為2萬元，其中包括電腦、餐椅餐

7、桌柜架、廚房設備、餐飲設備，音響系統(tǒng)、花店的裝飾物等，預計可使用5年，預計殘值3000元，使用直線法計提折舊，則每年折舊額為（20000-3000）/5=3400元。在第六年增加固定資產(chǎn)2萬元，預計可使用5年，預計殘值1000，則每年折舊額為（20000-1000）/5=3800元。表7-4付現(xiàn)成本預測表（五年期）單位：元項目第一年第二年第三年第四年第五年花材成本151200169200183240201240210356人員工資132000132000147840170016170016合計283200301200331080371256380372 表7-5 管理費用明細表（五年期） 單位

8、：元第一年第二年第三年第四年第五年場地租金9600096000109200109200122400水電費72008064888096009792宣傳費2000015000120001000013000合計123200119064130080128800145192表7-6相關稅費預測表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年營業(yè)稅3780042300458105031052589城建稅264629613206.7 3521.73681.23教育費附加113412691374.31509.31577.67合計4158046530503915534157847.9 營業(yè)稅稅率為5%，營業(yè)稅

9、=主營業(yè)務收入*5% 應交城市維護建設稅=營業(yè)稅*7% 教育費附加=營業(yè)稅*3%表7-7 公司財務費用表（五年期） 單位：元第一年第二年第三年第四年第五年財務費用54005400000*只計算銀行利息兩年期銀行貸款利率=5.4%2、綜合上面各項成本預測可得到下面的總表：表7-8經(jīng)營成本預測表（五年） 單位：元項目第一年第二年第三年第四年第五年付現(xiàn)成本283200301200331080371256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356 直接人工132000132000147840170016170016固定資產(chǎn)折舊費340034003400340

10、03400營業(yè)稅金及附加4158046530503915534157847.9銷售費用2000015000120001000013000管理費用2400024000256002640028800財務費用54005400000成本合計660780696730753551837653863791.9 表7-9經(jīng)營利潤估算表（五年） 單位：元項目經(jīng)營期第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入75600084600091620010062001051779減：付現(xiàn)成本283200301200331080371256380372固定資產(chǎn)折舊費34003400340034003400營業(yè)稅金及附加41580

11、46530503915534157847.9銷售費用2000015000120001000013000管理費用2400024000240002400024000財務費用54005400000營業(yè)利潤378420450470495329542203573159.1減：所得稅費用189000211500229050251550262944.75凈利潤189420238970266279290653310214.35注：所得稅=銷售收入*25%五、預計資產(chǎn)負債 表7-10現(xiàn)金流量估算表（五年期） 單位：元項目建設期經(jīng)營期（年）0 1 2 3 4 5 一、現(xiàn)金流入量1、銷售收益756000 84600

12、0916200 100620010517792、現(xiàn)金流入量小計756000846000916200 10062001051779二、現(xiàn)金流出量項目總投資102,5001、付現(xiàn)成本2832003012003310803712563803722、折舊340034003400340034003、銷售費用 20000150001200010000130004、管理費用24000240002400024000240005、財務費用5400 5400 0 0 0 6、營業(yè)稅金及附加4158046530503915534157847.97、所得稅費用18900021150022905025155026294

13、4.758、現(xiàn)金流出量小計102,500 566580 607030649921 715547 741564.65三、現(xiàn)金凈流量1、本期現(xiàn)金凈流量-102,500189420238970266279290653310214.352、累計現(xiàn)金凈流量-102,500 869203258901065691592169902383.35四、凈現(xiàn)值1、現(xiàn)值系數(shù)（折現(xiàn)率12%）10.8920.7970.7110.6350.5672、凈現(xiàn)值-102,500 168962.6190459.1189324.4184564.7175891.53、累計凈現(xiàn)值-102,50066462.6256921.7446246

14、.1 630810.8806702.3 現(xiàn)金流量表估算說明：折現(xiàn)率按資金成本計算 此時NPV為806702.3元大于零，在計算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。表7-12資產(chǎn)負債表（五年期） 單位：元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負債和所有者權益第一年第二年第三年第四年第五年流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金507160560110490819518593541554.35短期借款0100000000存貨：應付工資1、庫存商品21002100210021002100應付股利2、低值易耗品25002500250025002500應交稅金存貨合計46004600460046004600流動負債合計01

15、00000000長期負債：流動資產(chǎn)合計511760564710495419523193546154.35長期借款1000000000固定資產(chǎn)：長期負債合計1000000000固定資產(chǎn)原價200001966016260128609460減：累計折舊34003400340034003400負債合計100000100000000固定資產(chǎn)凈值19660162601286094606060所有者權益（或股東權益）：固定資產(chǎn)合計19660162601286094606060實收資本300000300000300000300000300000長期待攤費用5800058000580005800058000盈余

16、公積其他資產(chǎn)合計其中：法定公益金遞延稅項：未分配利潤189420238970266279290653310214.35遞延稅款借項所有者權益合計489420538970566279590653610214.35資產(chǎn)總計589420638970566279590653610214.35負債和所有者權益（或股東權益）總計589420638970566279590653610214.35會計報表分析1、 重要報表數(shù)據(jù)提示（1）五年銷售收入（元）： 銷售收入75600084600091620010062001051779（2） 五年營業(yè)利潤（元）：營業(yè)利潤378420450470495329542203573159.1（3）五年凈利潤 元）：凈利潤1894202389702662