財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（試行）

1、財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（試行）目錄一、前言1二、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系概述3三、經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系93.1 價(jià)值性評(píng)價(jià)指標(biāo)93.2 安全性評(píng)價(jià)指標(biāo)103.3 流動(dòng)性評(píng)價(jià)指標(biāo)122.4 盈利性評(píng)價(jià)指標(biāo)142.5 成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)指標(biāo)15四、管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系184.1 服務(wù)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)184.2 營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)204.3 創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)指標(biāo)234.4 學(xué)習(xí)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)24五、小結(jié)26一、前言1987年5月，中國(guó)第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司東風(fēng)汽車(chē)工業(yè)財(cái)務(wù)公司宣告成立，以此為標(biāo)志，我國(guó)財(cái)務(wù)公司行業(yè)逐步進(jìn)入了不斷擴(kuò)展、不斷規(guī)范、不斷完善的快速發(fā)展軌道。截止2012年9月末，國(guó)內(nèi)開(kāi)業(yè)并正常經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)公司已達(dá)131家，全行業(yè)資

2、產(chǎn)總額達(dá)到18459億元。目前，財(cái)務(wù)公司所服務(wù)的企業(yè)集團(tuán)已涵蓋石油石化、煤炭能源、電網(wǎng)電力、軍工、冶金制造、航空運(yùn)輸、建材電子、服務(wù)貿(mào)易等行業(yè)，涉及絕大多數(shù)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要領(lǐng)域。作為產(chǎn)業(yè)與金融結(jié)合的典范，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司既中國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融體系中的新生事物，也是最有中國(guó)特色、最有改革特色的金融機(jī)構(gòu)。今年是財(cái)務(wù)公司行業(yè)誕生25周年，面對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)發(fā)展歷程中所積累的寶貴經(jīng)驗(yàn)，面對(duì)各家財(cái)務(wù)公司在復(fù)雜環(huán)境下做大做強(qiáng)的普遍愿望，建立一套具有科學(xué)性、有效性、標(biāo)準(zhǔn)性特征的行業(yè)評(píng)價(jià)體系，幫助行業(yè)乃至于各財(cái)務(wù)公司明確標(biāo)準(zhǔn)、找準(zhǔn)位置、摸清方向，使全行業(yè)二十余年的實(shí)踐探索經(jīng)驗(yàn)得到融匯和升華，為各公司結(jié)合國(guó)

3、家定位與所在集團(tuán)特點(diǎn)打造最優(yōu)金融服務(wù)平臺(tái)提供指導(dǎo)，已成為中國(guó)財(cái)務(wù)公司行業(yè)發(fā)展到現(xiàn)階段的客觀(guān)需要，具有非常突出的現(xiàn)實(shí)意義：第一，各家財(cái)務(wù)公司能借此了解自身經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，清晰自身定位，挖掘經(jīng)營(yíng)潛力，明確戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)財(cái)務(wù)公司自身的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與行業(yè)平均水平及先進(jìn)水平的比較，使各家財(cái)務(wù)公司明確自己在行業(yè)中所處的位置，找準(zhǔn)定位，找到差距，有的放矢的提升競(jìng)爭(zhēng)力。第二，行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可以逐步解決行業(yè)內(nèi)部的發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，更加全面、客觀(guān)、科學(xué)地評(píng)判不同財(cái)務(wù)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，為行業(yè)的整體進(jìn)步提供具有引導(dǎo)性意義的具體方針，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展；其三，對(duì)于國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)而言，這樣一套指標(biāo)體系對(duì)于更好的掌握行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、優(yōu)化監(jiān)管政

4、策體系，也有著充分的借鑒價(jià)值。2009年6月，中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)高瞻遠(yuǎn)矚的提出了“財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)”這一課題，在國(guó)資委、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等上級(jí)機(jī)構(gòu)的大力支持下，財(cái)協(xié)秘書(shū)處牽頭，中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司、中國(guó)海油財(cái)務(wù)公司、中航工業(yè)財(cái)務(wù)公司、東風(fēng)汽車(chē)財(cái)務(wù)公司、航天科工財(cái)務(wù)公司等單位的同志組成“財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)價(jià)”課題組，正式展開(kāi)行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究。在研究過(guò)程中，課題組依據(jù)全面性、科學(xué)性、緊密結(jié)合行業(yè)功能定位、定量與定性相結(jié)合、普遍性與特殊性相結(jié)合、動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合、可比性和可操作性相結(jié)合等七大原則，充分考慮行業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、充分把握行業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、充分捕捉行業(yè)評(píng)價(jià)活動(dòng)基本要素、兼顧財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)水平與管理水平，注重財(cái)

5、務(wù)公司“無(wú)形資產(chǎn)”與“軟實(shí)力”，注重財(cái)務(wù)公司可持續(xù)發(fā)展能力，在總結(jié)行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)、歸納行業(yè)發(fā)展共識(shí)、展望行業(yè)發(fā)展前景的基礎(chǔ)上，于2010年底最終形成了財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)價(jià)體系草案。2011年，課題組初步完成了財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的搭建工作；針對(duì)各個(gè)模塊各個(gè)方面應(yīng)包括哪些具體指標(biāo)，各個(gè)指標(biāo)應(yīng)如何定義，各個(gè)指標(biāo)應(yīng)通過(guò)何種方法加以計(jì)算等一系列重大問(wèn)題，提出初步的解決方案，并為每個(gè)方面內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重分配，提出了初步的實(shí)現(xiàn)方案，形成了財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系初步構(gòu)建方案。2012年，在此前兩年工作的基礎(chǔ)上，課題組致力于進(jìn)一步完善行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的細(xì)節(jié)與微觀(guān)層面，并結(jié)合面向財(cái)務(wù)公司行業(yè)展開(kāi)的深入調(diào)研，修正

6、與完善原有邏輯架構(gòu)、具體指標(biāo)選擇與處理方式等各個(gè)環(huán)節(jié)，使研究成果的表現(xiàn)形式清晰、明確、簡(jiǎn)潔、適用、具有可操作性，足以承載指導(dǎo)實(shí)踐活動(dòng)、推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展的課題終極導(dǎo)向；最后完成財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（試行），從而使課題啟動(dòng)三年以來(lái)的階段性成果得以成型。二、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系概述課題組認(rèn)為，就企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的行業(yè)特性而言，適合對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行評(píng)價(jià)的指標(biāo)，主要可以整合和概括為經(jīng)營(yíng)與管理兩大基本模塊。其中經(jīng)營(yíng)模塊又分為價(jià)值性（Merit）、安全性（Muscularity）、流動(dòng)性（Mobility）、盈利性（Money）和成長(zhǎng)性（Maintain）等五個(gè)方面，管理模塊又分為服務(wù)能力（Service）、運(yùn)營(yíng)

7、能力（Steer） 、創(chuàng)新能力（Shift）、學(xué)習(xí)能力（Study）等四個(gè)方面，形成了“5M4S”的基本結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司行業(yè)評(píng)價(jià)體系的結(jié)構(gòu)框架見(jiàn)下圖： 就經(jīng)營(yíng)模塊而言，在財(cái)務(wù)管理中，對(duì)一家公司經(jīng)營(yíng)方面的評(píng)價(jià)一般包括財(cái)務(wù)收益水平、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)水平、償債能力和后續(xù)發(fā)展能力等四個(gè)方面的內(nèi)容。從持續(xù)經(jīng)營(yíng)的角度出發(fā)，收益狀況是關(guān)鍵；資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)水平直接反映經(jīng)濟(jì)資源的管理與利用水平；償債能力反映了資產(chǎn)的流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)的平衡性；而發(fā)展能力其實(shí)是未來(lái)財(cái)務(wù)收益水平、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)水平和償債能力的某種程度的反應(yīng)。在這四個(gè)方面的相互權(quán)衡中，財(cái)務(wù)效益是經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)水平是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的途徑，償債能力是資產(chǎn)安全性和流動(dòng)性的重要

8、體現(xiàn)，后續(xù)發(fā)展能力則是持續(xù)發(fā)展和未來(lái)價(jià)值的源泉。財(cái)務(wù)公司作為一種企業(yè)組織形式，對(duì)其經(jīng)營(yíng)進(jìn)行評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)重視這四個(gè)方面。但是，作為一種特殊的企業(yè)組織形式，財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)內(nèi)金融服務(wù)企業(yè)，以服務(wù)集團(tuán)、為集團(tuán)創(chuàng)造價(jià)值為根本職責(zé)；而無(wú)論是監(jiān)管部門(mén)、所在企業(yè)集團(tuán)還是財(cái)務(wù)公司自身，在公司經(jīng)營(yíng)上，對(duì)安全性、流動(dòng)性的強(qiáng)調(diào)都優(yōu)先于單純的贏利性。有鑒于此，財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)方面的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該包括價(jià)值性（Merit）、安全性（Muscularity）、流動(dòng)性（Mobility）、盈利性（Money）和成長(zhǎng)性（Maintain）等五個(gè)方面；其中，為集團(tuán)做出貢獻(xiàn)的價(jià)值性是財(cái)務(wù)公司工作的核心內(nèi)容，安全性是經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)，流動(dòng)性是經(jīng)營(yíng)保障，

9、盈利性是關(guān)鍵目標(biāo)，成長(zhǎng)性則是未來(lái)的價(jià)值源泉，“5M”構(gòu)成和諧的統(tǒng)一，可參見(jiàn)下圖。在價(jià)值性方面，推薦以資金集中度、資金結(jié)算量、服務(wù)滿(mǎn)意率、內(nèi)源性融資率等指標(biāo)反映財(cái)務(wù)公司的服務(wù)效能。在安全性方面，推薦以資本充足率、利息回收率、不良資產(chǎn)率、投資比例、撥備覆蓋率等指標(biāo)反映財(cái)務(wù)公司的償債能力。在流動(dòng)性方面，推薦以流動(dòng)性比例、日均備付率、日均存貸比、流動(dòng)性缺口率、流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比率等指標(biāo)，通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的分析，可以反映財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)和負(fù)債的匹配狀況，從而反映公司的資產(chǎn)流動(dòng)性。在盈利性方面，推薦以利潤(rùn)完成度、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)，全面反映財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)期間的投入產(chǎn)出水平和盈

10、利質(zhì)量。在成長(zhǎng)性方面，推薦以中間業(yè)務(wù)收入比重、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、創(chuàng)新業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)度等指標(biāo)，全面反映財(cái)務(wù)公司的可持續(xù)發(fā)展能力。綜上所述，以上五個(gè)方面的內(nèi)容是相輔相成，內(nèi)在統(tǒng)一的。財(cái)務(wù)公司服務(wù)的價(jià)值性，有賴(lài)于安全性、流動(dòng)性的基礎(chǔ)和保障，也有賴(lài)于發(fā)揮盈利性為集團(tuán)創(chuàng)造積極價(jià)值，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看可持續(xù)的服務(wù)價(jià)值則依賴(lài)于可持續(xù)的發(fā)展能力。此外，流動(dòng)性不足將損害安全性，流動(dòng)性過(guò)剩又會(huì)損害盈利性。財(cái)務(wù)公司不能以巨大風(fēng)險(xiǎn)代價(jià)追求利潤(rùn)最大化，必須考慮安全性和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。但是也不能為了保證資金安全和資產(chǎn)的流動(dòng)性，完全放棄高回報(bào)、高利潤(rùn)的投資項(xiàng)目。沒(méi)有足夠的盈利能力，公司不可能隨著規(guī)模的擴(kuò)大及時(shí)地補(bǔ)充足夠的資本金，也將陷入安全性風(fēng)

11、險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)使財(cái)務(wù)公司沒(méi)有能力及時(shí)沖銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)過(guò)程可能難以避免的壞帳，陷入流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。最后，短期的經(jīng)營(yíng)成效并不能代表永遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)成效，發(fā)展能力要以持續(xù)盈利為基礎(chǔ)，只有持續(xù)盈利，才可能發(fā)展壯大。因此，價(jià)值性、安全性、流動(dòng)性、盈利性和成長(zhǎng)性構(gòu)成了財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基本要素，是一個(gè)統(tǒng)一的相互聯(lián)系的整體，比較全面的反映財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平。就管理模塊而言，相對(duì)于經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)主要采用定量指標(biāo)、重在對(duì)結(jié)果評(píng)價(jià)的有關(guān)情況，管理評(píng)價(jià)主要采用定性指標(biāo)、重在對(duì)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理能力的評(píng)價(jià)。因此管理定性指標(biāo)可以使綜合評(píng)價(jià)結(jié)論更加全面、真實(shí)和可靠。管理評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括服務(wù)能力（Service）、運(yùn)營(yíng)能力（Steer）、

12、學(xué)習(xí)能力（Study）和創(chuàng)新能力（Shift）等四個(gè)方面，形成“4S”的統(tǒng)一。見(jiàn)下圖。管理評(píng)價(jià)主要采用定性指標(biāo)，可以通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專(zhuān)家評(píng)價(jià)等方式取得相關(guān)評(píng)價(jià)信息，確定相關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在服務(wù)能力方面，鑒于財(cái)務(wù)公司的功能定位就是加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，因此服務(wù)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定建議以財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)服務(wù)內(nèi)涵的深化，服務(wù)水平的提升，以加大對(duì)集團(tuán)的金融保障力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)發(fā)展的良性互動(dòng)為原則設(shè)定。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)公司服務(wù)能力主要可以從客戶(hù)滿(mǎn)意程度、集團(tuán)成員的收益性、服務(wù)效率等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。客戶(hù)滿(mǎn)意度可以通過(guò)調(diào)查成員

13、公司的經(jīng)理層進(jìn)行衡量；集團(tuán)成員的收益性可以通過(guò)成員公司的資金成本降低程度以及投資項(xiàng)目效益提高程度進(jìn)行衡量；服務(wù)效率則從服務(wù)的角度體現(xiàn)財(cái)務(wù)公司提供各種服務(wù)的質(zhì)量，可以通過(guò)服務(wù)設(shè)施、服務(wù)理念是否領(lǐng)先來(lái)測(cè)度，售后服務(wù)質(zhì)量和售后服務(wù)成本衡量為集團(tuán)客戶(hù)提供的后續(xù)服務(wù)的水平和耗費(fèi)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。在運(yùn)營(yíng)能力方面，主要從信息反饋與處理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率、業(yè)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量、內(nèi)部控制管理程度等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)?？梢詮墓芾沓杀就度氲乃?，與公司的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力是否提高來(lái)評(píng)價(jià)；信息反饋與處理用于評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)是否健全、對(duì)內(nèi)外部數(shù)據(jù)和信息的收集處理是否準(zhǔn)確及時(shí)，信息系統(tǒng)的完善程度主要是通過(guò)信息響應(yīng)和處理的時(shí)信息系統(tǒng)應(yīng)用的廣度和深度

14、等多方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。在學(xué)習(xí)能力方面，主要從年培訓(xùn)時(shí)間、員工滿(mǎn)意度、員工學(xué)歷和職稱(chēng)情況等方面進(jìn)行管理評(píng)價(jià)。其中員工滿(mǎn)意度是從財(cái)務(wù)公司自身角度出發(fā)評(píng)價(jià)員工對(duì)財(cái)務(wù)公司的滿(mǎn)意程度，是員工的工作狀態(tài)和精神狀態(tài)的基礎(chǔ)，可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查獲得。在創(chuàng)新能力方面，主要從財(cái)務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新方面等進(jìn)行評(píng)價(jià)。發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新是對(duì)原有的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行變革，以是否制定出更高水平的發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)衡量。如制定新的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、新的經(jīng)營(yíng)手段、新的人事框架、新的管理體制、新的經(jīng)營(yíng)策略等；產(chǎn)品、服務(wù)的創(chuàng)新，主要從財(cái)務(wù)公司為適用各自集團(tuán)發(fā)展需要而提出的個(gè)性化金融服務(wù)產(chǎn)品及服務(wù)的能力來(lái)評(píng)價(jià)。三、經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系3.1 價(jià)值性評(píng)價(jià)指標(biāo)

15、價(jià)值性（Merit）是指財(cái)務(wù)公司通過(guò)金融服務(wù)為所在集團(tuán)公司創(chuàng)造價(jià)值的成績(jī)。服務(wù)所在集團(tuán)公司、為集團(tuán)公司創(chuàng)造價(jià)值，是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的核心落腳點(diǎn)。依其定位，財(cái)務(wù)公司必須幫助所在集團(tuán)公司加強(qiáng)資金集中管理、提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)；而保障集團(tuán)資金安全、加速集團(tuán)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)、有效降低集團(tuán)整體融資成本，也是為集團(tuán)創(chuàng)造價(jià)值的重要具體體現(xiàn)。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)行價(jià)值性評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)該關(guān)注資金集中度（全口徑）、資金集中度（可歸集口徑）、內(nèi)源性融資率、資金結(jié)算量比例、多元化金融服務(wù)等五項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)上述五項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重比設(shè)置為20:20:20:20:20。其中，資金集中度（全口徑）=實(shí)際歸集的集團(tuán)資金/集團(tuán)貨幣資金*

16、100%；集團(tuán)貨幣資金為全口徑，在計(jì)算時(shí)參考2011年行業(yè)調(diào)查問(wèn)卷均值（45%）設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值，該指標(biāo)越高越好。資金集中度（可歸集口徑）=實(shí)際歸集的集團(tuán)資金/應(yīng)歸集的集團(tuán)資金*100%；而應(yīng)歸集的集團(tuán)資金=集團(tuán)內(nèi)貨幣資金總額-無(wú)法歸集的資金額度，在計(jì)算時(shí)參考2011年行業(yè)調(diào)查問(wèn)卷均值（61%）設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值，該指標(biāo)越高越好。內(nèi)源性融資率=財(cái)務(wù)公司信貸利息收入/集團(tuán)合并口徑財(cái)務(wù)費(fèi)用*100%；在計(jì)算時(shí)綜合考慮集團(tuán)內(nèi)源性融資的比重，即內(nèi)源性間接融資占比1/3.直接融資占比1/3，外部間接融資占比1/3；該指標(biāo)越高越好。資金結(jié)算量比例=財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算金額年累計(jì)額/財(cái)務(wù)公司吸收存款年末余額*100%；在計(jì)算

17、時(shí)參考2011年行業(yè)調(diào)查問(wèn)卷均值（98倍）設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值。多元化金融服務(wù)情況指年度內(nèi)開(kāi)展所述多元化業(yè)務(wù)，根據(jù)具體情況分項(xiàng)加分；所述業(yè)務(wù)包括：1、財(cái)務(wù)顧問(wèn)；2、貸款承諾；3、保函業(yè)務(wù)；4、外匯業(yè)務(wù)；5、承銷(xiāo)成員單位債券；6、發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券；7、委托貸款；8、融資租賃；9、保理；10、銀團(tuán)貸款；11、擔(dān)保；12、消費(fèi)信貸。開(kāi)展的業(yè)務(wù)越多越好。3.2 安全性評(píng)價(jià)指標(biāo)安全性（Muscularity）是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，反映了財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)、收入、信譽(yù)以及所有經(jīng)營(yíng)條件、生存條件和發(fā)展條件免遭損失的可靠性程度。資金經(jīng)營(yíng)安全是財(cái)務(wù)公司生存發(fā)展基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)和盈利，保持良好信譽(yù)的前提，要求公司盡可能

18、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和減少風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司面對(duì)集團(tuán)內(nèi)客戶(hù)，一旦資金受損、流動(dòng)梗阻，就不能保證存款支付，發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，不僅僅危及財(cái)務(wù)公司的生存發(fā)展，更會(huì)危及集團(tuán)的生存發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)把安全性作為經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)行安全性評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)該充分關(guān)注資本充足率、不良資產(chǎn)率、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率、撥備覆蓋率、擔(dān)保比例、投資比例、自用固定資產(chǎn)比例、拆入資金比例等八項(xiàng)指標(biāo)。上述八項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重比設(shè)置為30:25:10:10:10:5:5:5。在安全性評(píng)價(jià)中，財(cái)務(wù)公司普遍關(guān)注的指標(biāo)，與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計(jì)存在高度一致性，反映了監(jiān)管部門(mén)和財(cái)務(wù)公司自身對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)安全性問(wèn)題上

19、的認(rèn)知統(tǒng)一。而對(duì)資本充足率、不良資產(chǎn)率等指標(biāo)的重點(diǎn)關(guān)注，體現(xiàn)了行業(yè)發(fā)展的一種正確取向，反映財(cái)務(wù)公司對(duì)安全性評(píng)價(jià)首先看重的是公司自身的實(shí)力水平以及自有資本承擔(dān)損失的能力，同時(shí)密切關(guān)注公司的經(jīng)營(yíng)水平，通過(guò)不良資產(chǎn)率等指標(biāo)了解公司資產(chǎn)質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)能力，并結(jié)合資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率、撥備覆蓋率等指標(biāo)，通過(guò)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)安全性進(jìn)行總體評(píng)判。其中，資本充足率=（資本凈額/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）×100%；按銀監(jiān)會(huì)1104報(bào)表口徑計(jì)算；在計(jì)算時(shí)以銀監(jiān)會(huì)要求為底限，并參照2011年行業(yè)均值（24.34%），在兩者之間設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。不良資產(chǎn)率=（不良資產(chǎn)額/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）*100%；按銀監(jiān)會(huì)1104報(bào)表口徑計(jì)算

20、；在計(jì)算時(shí)以銀監(jiān)會(huì)要求為底限，并參照2011年行業(yè)均值（0.17%），在兩者之間設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率=（實(shí)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備/應(yīng)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備）*100%；實(shí)提按目標(biāo)公司資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，應(yīng)提按銀監(jiān)會(huì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；在計(jì)算時(shí)參照2011年行業(yè)均值（249.25%）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。撥備覆蓋率=（專(zhuān)項(xiàng)+特種+一般準(zhǔn)備）/不良貸款*100%；計(jì)算所有貸款的專(zhuān)項(xiàng)、特種、一般準(zhǔn)備之和與次級(jí)、可疑、損失貸款之和的比值；在計(jì)算時(shí)以100%為佳，但銀監(jiān)會(huì)提出了更審慎的要求，該指標(biāo)比率為150%（不良貸款總額中可疑、損失不良貸款越高，安全性越差）。擔(dān)保比率=擔(dān)保金額/資本總額；資本總額依據(jù)銀監(jiān)會(huì)11

21、04報(bào)表口徑計(jì)算；在計(jì)算時(shí)參照銀監(jiān)會(huì)要求設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。擔(dān)保比率=擔(dān)保金額/資本總額；資本總額依據(jù)銀監(jiān)會(huì)1104報(bào)表口徑計(jì)算；在計(jì)算時(shí)參照銀監(jiān)會(huì)要求設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。投資比例=（投資余額/資本總額）*100%；資本總額依據(jù)銀監(jiān)會(huì)1104報(bào)表口徑計(jì)算；在計(jì)算時(shí)參照銀監(jiān)會(huì)要求設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。自有固定資產(chǎn)比例=（自由固定資金凈值/資本總額）*100%；資本總額依據(jù)銀監(jiān)會(huì)1104報(bào)表口徑計(jì)算；在計(jì)算時(shí)參照銀監(jiān)會(huì)要求設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。拆入資金比例=（拆入+賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)余額/資本總額）*100%；資本總額依據(jù)銀監(jiān)會(huì)1104報(bào)表口徑計(jì)算；在計(jì)算時(shí)參照銀監(jiān)會(huì)要求設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。3.3 流動(dòng)性評(píng)價(jià)指標(biāo)流動(dòng)性（Mobility

22、）是經(jīng)營(yíng)管理的保障，反映了財(cái)務(wù)公司以合理價(jià)格獲取可用資金的能力。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面，資產(chǎn)流動(dòng)性指財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)在不受損失的前提下迅速變現(xiàn)的能力；負(fù)債的流動(dòng)性指財(cái)務(wù)公司及時(shí)以較低的成本獲取資金的能力。流動(dòng)性直接關(guān)系財(cái)務(wù)公司資金經(jīng)營(yíng)的安全，并在一定程度上決定公司的盈利水平。財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍是集團(tuán)內(nèi)單位，服務(wù)對(duì)象較為單一，在資金流動(dòng)上存在著同質(zhì)性，必須有足夠的現(xiàn)金準(zhǔn)備以應(yīng)付頻繁的現(xiàn)金流動(dòng)；財(cái)務(wù)公司的負(fù)債絕大部分是企業(yè)集團(tuán)成員單位的活期存款，必須有相應(yīng)的資金準(zhǔn)備以保證存款人的隨時(shí)支付；只有堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)性，才能適應(yīng)意外變化。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)行流動(dòng)性評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)

23、該充分關(guān)注日均流動(dòng)性比例、期末流動(dòng)性比例、最低流動(dòng)性比例、日均備付率、日均存貸比等五項(xiàng)指標(biāo)。上述五項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重比設(shè)置為25:15:15:25:20。其中，日均流動(dòng)性比率=1個(gè)月內(nèi)（含1個(gè)月）流動(dòng)資產(chǎn)日均余額/1個(gè)月內(nèi)（含1個(gè)月）流動(dòng)負(fù)債日均余額*100%；可簡(jiǎn)化到月末時(shí)點(diǎn)算術(shù)平均；在計(jì)算時(shí)參照商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)占全部負(fù)債的比率（一般在30%-45%水平）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。期末流動(dòng)性比率=1個(gè)月內(nèi)（含1個(gè)月）流動(dòng)資產(chǎn)期末余額/1個(gè)月內(nèi)（含1個(gè)月）流動(dòng)負(fù)債期末余額*100%；在計(jì)算時(shí)參照商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)占全部負(fù)債的比率（一般在30%-45%水平）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。最低流動(dòng)性比率=1個(gè)月內(nèi)（含1個(gè)月）流動(dòng)資產(chǎn)

24、最低時(shí)點(diǎn)余額/1個(gè)月內(nèi)（含1個(gè)月）流動(dòng)負(fù)債最低時(shí)點(diǎn)余額*100%；可簡(jiǎn)化到月末時(shí)點(diǎn)最低；在計(jì)算時(shí)參照商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)占全部負(fù)債的比率（一般在30%-45%水平）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。日均備付率=銀行存款日均余額/各項(xiàng)存款日均余額*100%；在計(jì)算時(shí)參照2011年行業(yè)均值（37.92%）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。日均存貸比=各項(xiàng)貸款日均余額/各項(xiàng)存款日均余額*100%；在計(jì)算時(shí)參照銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行存貸比考核的上限（75%）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。2.4 盈利性評(píng)價(jià)指標(biāo)盈利性（Money）是經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵性目標(biāo)，反映了財(cái)務(wù)公司獲取利潤(rùn)的能力。作為一家公司法人，追求利潤(rùn)最大化是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的核心目標(biāo)，是其不斷改進(jìn)服務(wù)，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)

25、新，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)在動(dòng)力。增強(qiáng)盈利能力有助于增加財(cái)務(wù)公司資本積累，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)抵抗經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，有助于增強(qiáng)信譽(yù)，吸引更多優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，籌集更多資金。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)行盈利性評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)充分關(guān)注利潤(rùn)完成度、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等四項(xiàng)指標(biāo)。參照課題組所組織問(wèn)卷調(diào)查分析的結(jié)果，對(duì)上述四項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重比可近似設(shè)置為35:25:20:20。在價(jià)值性評(píng)價(jià)中，財(cái)務(wù)公司普遍關(guān)注利潤(rùn)完成度指標(biāo)，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)公司在總體戰(zhàn)略約束下，運(yùn)用公司提供的資源，履行利潤(rùn)目標(biāo)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略控制與財(cái)務(wù)控制整合的思想路線(xiàn)。其中，利潤(rùn)完成度=當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)總額/當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)總額*100%；

26、體現(xiàn)了集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司的要求。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%；在計(jì)算時(shí)參照近年行業(yè)均值（10%-12%）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)?？傎Y產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額*100%；在計(jì)算時(shí)參照近年行業(yè)均值（1.3%-1.5%）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。成本收入比率=營(yíng)業(yè)支出/營(yíng)業(yè)收入*100%；參照按照1104-G04表統(tǒng)計(jì)口徑，調(diào)整為財(cái)協(xié)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；在計(jì)算時(shí)參照近年行業(yè)均值（15%）設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。2.5 成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)指標(biāo)成長(zhǎng)性（Maintain）是公司未來(lái)價(jià)值的源泉，反映財(cái)務(wù)公司未來(lái)持續(xù)生存和進(jìn)一步發(fā)展的能力。財(cái)務(wù)公司必須注重發(fā)展能力或成長(zhǎng)性，因?yàn)樗粌H關(guān)系到財(cái)務(wù)公司的持續(xù)生存問(wèn)題，還關(guān)系到投資人的未來(lái)收益和債權(quán)

27、人的長(zhǎng)期債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)程度。影響發(fā)展能力的因素即包括營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)、資本的擴(kuò)大、利潤(rùn)的增加，還包括管理水平的高低、發(fā)展戰(zhàn)略的制定、技術(shù)與觀(guān)念的創(chuàng)新、員工素質(zhì)的提高等等。對(duì)發(fā)展能力的評(píng)價(jià)可以在一定程度上防止企業(yè)的短期行為，促進(jìn)行業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)行成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)充分關(guān)注營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、資金集中度增長(zhǎng)幅度、中間業(yè)務(wù)收入比重、中間業(yè)務(wù)收入比重增長(zhǎng)率、利潤(rùn)留存率和信息化投入比重等六項(xiàng)指標(biāo)。參照課題組所組織問(wèn)卷調(diào)查分析的結(jié)果，對(duì)上述六項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重比可近似設(shè)置為30:20:10:10:10:20，在成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)中，財(cái)務(wù)公司普遍關(guān)注營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率指標(biāo)，體現(xiàn)了對(duì)于傳統(tǒng)的

28、成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)指標(biāo)的較高認(rèn)可度。其中，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)收入-上年?duì)I業(yè)收入）/上年?duì)I業(yè)收入×100%；營(yíng)業(yè)收入采用利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入口徑；在計(jì)算時(shí)， 根據(jù)2008年-2011年財(cái)務(wù)公司行業(yè)的年?duì)I業(yè)收入計(jì)算2009年-2011年行業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率，再對(duì)其作算術(shù)平均（行業(yè)近三年的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為22%），依此設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。資金集中度增長(zhǎng)幅度=本年資金集中度-上年資金集中度；資金集中度計(jì)算方法與價(jià)值性中資金集中度（可歸集口徑）的計(jì)算方法相同；在計(jì)算時(shí)，因行業(yè)數(shù)據(jù)2010-2011年資金集中度統(tǒng)計(jì)口徑有變化，行業(yè)平均資金集中度增長(zhǎng)率無(wú)法取得，根據(jù)48家樣本財(cái)務(wù)公司2009-2010年資金集

29、中度有效數(shù)據(jù)，計(jì)算樣本財(cái)務(wù)公司2010年資金集中度增長(zhǎng)度為11.24%，依此設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。中間業(yè)務(wù)收入比重中間業(yè)務(wù)收入/收入總額*100%；中間業(yè)務(wù)泛指介于資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)之外的相關(guān)業(yè)務(wù)，一般包括為客戶(hù)辦理收付及其他委托貸款事項(xiàng)、提供各種金融服務(wù)的業(yè)務(wù)，在辦理這類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)公司既不是債務(wù)人，也不是債權(quán)人，而是處于受委托代理地位，以中間人身份進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。收入總額指包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、租賃收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、匯兌損益、營(yíng)業(yè)外收入在內(nèi)的各項(xiàng)收入總和。在計(jì)算時(shí)， 根據(jù)2009年-2011年財(cái)務(wù)公司行業(yè)的中間業(yè)務(wù)收入和行業(yè)收入總額，計(jì)算2009年至201

30、1年每年的行業(yè)中間業(yè)務(wù)收入比重，再進(jìn)行算術(shù)平均值，行業(yè)近三年的中間業(yè)務(wù)收入比重為3.10%；依此設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本年中間業(yè)務(wù)收入-上年中間業(yè)務(wù)收入）/上年中間業(yè)務(wù)收入×100%；在計(jì)算時(shí)，根據(jù)2009年-2011年財(cái)務(wù)公司行業(yè)的中間業(yè)務(wù)收入計(jì)算2009年-2011年每年的行業(yè)中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率，再進(jìn)行算術(shù)平均，行業(yè)近三年的中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為37.24%，依此設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。利潤(rùn)留存率=（當(dāng)年稅后利潤(rùn)-當(dāng)年應(yīng)發(fā)股利）/當(dāng)年稅后利潤(rùn)×100%；在計(jì)算時(shí)，采用問(wèn)卷調(diào)查取得樣本財(cái)務(wù)公司利潤(rùn)留存率，計(jì)算2009年和2010年樣本財(cái)務(wù)公司利潤(rùn)留存率的算術(shù)平均值為57

31、.68%；依此設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。信息化投入比重=本年信息化支出總額/本年?duì)I業(yè)支出*100%；信息化支出指用于信息化建設(shè)項(xiàng)目及其運(yùn)行維護(hù)的支出和費(fèi)用，包括信息化建設(shè)項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)的軟硬件設(shè)備支出、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和推廣支出、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用等，不包括辦公用計(jì)算機(jī)及相關(guān)辦公電子設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)和維護(hù)支出；在計(jì)算時(shí)，采用問(wèn)卷調(diào)查取得樣本財(cái)務(wù)公司信息化支出金額與營(yíng)業(yè)支出，通過(guò)對(duì)各樣本財(cái)務(wù)公司分子分母分別算數(shù)平均，計(jì)算2009年-2010年行業(yè)信息化投入比重位4.79%，依此設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。四、管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系4.1 服務(wù)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)服務(wù)能力（Service）反映了財(cái)務(wù)公司按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)定位，從各自所在集團(tuán)所賦予的使命出發(fā)，以服

32、務(wù)為中心明確自身發(fā)展戰(zhàn)略、完善自身經(jīng)營(yíng)管理模式的能力，是財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)及成員單位提供金融服務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值的基本依托。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的非銀行金融機(jī)構(gòu)，依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)是財(cái)務(wù)公司的突出特點(diǎn)。因此，服務(wù)能力評(píng)價(jià)對(duì)于財(cái)務(wù)公司的管理評(píng)價(jià)而言，具有特殊的重要意義。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)行營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)該充分關(guān)注服務(wù)水平、服務(wù)績(jī)效兩個(gè)方面的指標(biāo)，對(duì)服務(wù)水平、服務(wù)績(jī)效兩個(gè)方面的權(quán)重比設(shè)置為60:40。其中，服務(wù)水平方面包含服務(wù)管理情況、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)與服務(wù)能力建設(shè)情況、服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)情況等三項(xiàng)子指標(biāo)，三項(xiàng)子指標(biāo)所占權(quán)重分別為20:22:18。服務(wù)績(jī)效方面又包含為客戶(hù)創(chuàng)造的服務(wù)價(jià)值、客戶(hù)滿(mǎn)意

33、度等兩項(xiàng)子指標(biāo)；兩項(xiàng)子指標(biāo)所占權(quán)重分別為15:25。其中，對(duì)服務(wù)管理情況的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否根據(jù)所屬集團(tuán)特點(diǎn)及管理要求對(duì)客戶(hù)進(jìn)行明確的組織分類(lèi)管理、是否建立完整的客戶(hù)檔案、是否通過(guò)定期拜訪(fǎng)等方式建立與客戶(hù)的建立有效的信息溝通機(jī)制、是否建立部門(mén)間、本部與分支機(jī)構(gòu)間的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)聯(lián)動(dòng)與協(xié)調(diào)機(jī)制、是否根據(jù)不同客戶(hù)群體制定有針對(duì)性的服務(wù)方案、是否建立客戶(hù)投訴與反饋機(jī)制、是否建立服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)程、是否建立針對(duì)系統(tǒng)崩潰等特殊情況的有效應(yīng)急預(yù)案；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)與服務(wù)能力建設(shè)情況的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：服務(wù)網(wǎng)絡(luò)布局是

34、否適應(yīng)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司的功能定位、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)是否覆蓋集團(tuán)主要成員單位、能否滿(mǎn)足結(jié)算信貸等基本金融服務(wù)需求、能否滿(mǎn)足投資理財(cái)?shù)仍鲋到鹑诜?wù)需求、能否滿(mǎn)足委托貸款結(jié)售匯等中間服務(wù)需求、能否滿(mǎn)足財(cái)務(wù)顧問(wèn)、債券承銷(xiāo)等創(chuàng)新服務(wù)需求；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)情況的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：服務(wù)隊(duì)伍的規(guī)模是否適應(yīng)客戶(hù)服務(wù)需要、服務(wù)隊(duì)伍的教育背景與知識(shí)結(jié)構(gòu)是否適應(yīng)客戶(hù)服務(wù)需要、服務(wù)隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)與專(zhuān)業(yè)技能配備是否適應(yīng)客戶(hù)服務(wù)需要、服務(wù)隊(duì)伍的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)是否適應(yīng)客戶(hù)服務(wù)需要、服務(wù)隊(duì)伍的培訓(xùn)教育機(jī)制是否適應(yīng)客戶(hù)服務(wù)需要；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)為客戶(hù)創(chuàng)造的服務(wù)

35、價(jià)值的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否幫助客戶(hù)提高資金結(jié)算效率，是否幫助客戶(hù)有效維護(hù)資金安全、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否幫助客戶(hù)顯著降低財(cái)務(wù)成本，是否幫助客戶(hù)顯著提高投資收益，是否幫助客戶(hù)開(kāi)展新業(yè)務(wù)、開(kāi)拓新市場(chǎng)，是否幫助客戶(hù)有效獲取信息、提高決策水平，是否幫助客戶(hù)有效節(jié)約工作量，提高效率；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)客戶(hù)服務(wù)滿(mǎn)意度的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否開(kāi)展?jié)M意度評(píng)價(jià)，滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)是否達(dá)標(biāo)；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。需要指出的是，部分財(cái)務(wù)公司尚未開(kāi)展?jié)M意度評(píng)價(jià)而有可能導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果受影響的實(shí)際情況，應(yīng)當(dāng)這樣認(rèn)識(shí)：對(duì)一家財(cái)務(wù)公司而言，業(yè)已開(kāi)展

36、服務(wù)滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)，本身就說(shuō)明了對(duì)于客戶(hù)服務(wù)評(píng)價(jià)乃至于服務(wù)工作的相對(duì)重視；同時(shí)，如此設(shè)置指標(biāo)，也有利于促進(jìn)更多的財(cái)務(wù)公司開(kāi)展客戶(hù)服務(wù)滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)活動(dòng)，發(fā)揮評(píng)價(jià)實(shí)踐對(duì)于行業(yè)發(fā)展的正面引導(dǎo)效應(yīng)。4.2 營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力（Steer）反映了財(cái)務(wù)公司運(yùn)用各類(lèi)資源、組織運(yùn)營(yíng)管理、應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)中各類(lèi)情況的基礎(chǔ)能力，是財(cái)務(wù)公司管理水平的直接體現(xiàn)。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)行營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)該充分關(guān)注管理及業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制管理、業(yè)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量、信息系統(tǒng)支持情況等四方面指標(biāo)。上述四項(xiàng)方面的權(quán)重比為25:25:25:25。其中，管理及業(yè)務(wù)流程方面包括管理及業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化、管理及業(yè)務(wù)流程的及時(shí)優(yōu)化、管理

37、及業(yè)務(wù)流程的后評(píng)價(jià)體系等三項(xiàng)子指標(biāo)，具體權(quán)重為9：7.5：8.5;內(nèi)部控制管理方面包括內(nèi)部控制管理程度一項(xiàng)子指標(biāo)；業(yè)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量方面包括經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合規(guī)程度、結(jié)算業(yè)務(wù)差錯(cuò)率、業(yè)務(wù)運(yùn)行違規(guī)違章事件數(shù)量等三項(xiàng)子指標(biāo)，具體權(quán)重為10：7.5:7.5；信息系統(tǒng)支持情況方面包括信息系統(tǒng)匹配度、信息系統(tǒng)有效性、信息系統(tǒng)安全程度、信息系統(tǒng)對(duì)外兼容度等四項(xiàng)子指標(biāo)，具體權(quán)重為7.5:7.5:5:5。其中，對(duì)管理及業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定：管理及業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化指制度化和文本化情況；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)獲得最后評(píng)分。對(duì)管理及業(yè)務(wù)流程的及時(shí)優(yōu)化的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否

38、針對(duì)國(guó)家法律法規(guī)和政策變化及時(shí)優(yōu)化管理及業(yè)務(wù)流程，是否針對(duì)公司開(kāi)展的新業(yè)務(wù)及時(shí)優(yōu)化管理及業(yè)務(wù)流程，是否針對(duì)公司已開(kāi)展業(yè)務(wù)的變化及時(shí)優(yōu)化管理及業(yè)務(wù)流程；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)管理及業(yè)務(wù)流程的后評(píng)價(jià)體系的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定：能否通過(guò)獨(dú)立的內(nèi)部和外部審計(jì)檢查管理及業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，并進(jìn)行評(píng)價(jià)；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)獲得最后評(píng)分。對(duì)內(nèi)部控制管理程度的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：公司是否以制度形式明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層建立健全內(nèi)控制度、監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行的職責(zé)，公司是否制定切實(shí)可行、與公司實(shí)際狀況及發(fā)展戰(zhàn)略相符的內(nèi)部控制目標(biāo)和內(nèi)部控制政策，現(xiàn)有的內(nèi)控

39、制度和措施是否能覆蓋公司所有的機(jī)構(gòu)、部門(mén)、業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，現(xiàn)有內(nèi)控制度是否詳細(xì)明確、具有可操作性、且執(zhí)行情況良好，公司是否建立并實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制和盡職問(wèn)責(zé)制度，公司是否及時(shí)對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)控制度和體系進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)以確保其充分性、合規(guī)性、有效性，公司是否針對(duì)公司股東監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)方制定了明確的信息披露制度；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合規(guī)程度的評(píng)價(jià)方式，是按照銀監(jiān)會(huì)監(jiān)控指標(biāo)比對(duì)；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)獲得最后評(píng)分。對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)差錯(cuò)率的評(píng)價(jià)方式，是按年度結(jié)算業(yè)務(wù)差錯(cuò)數(shù)量/年度結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)量*100%的公式計(jì)算；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)獲得最后評(píng)分。對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行違規(guī)違章事件數(shù)量的評(píng)價(jià)方式，是按年度統(tǒng)計(jì)是否違反國(guó)

40、家法律法規(guī)并經(jīng)國(guó)家相關(guān)主管機(jī)構(gòu)書(shū)面通報(bào)的有關(guān)情況；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)獲得最后評(píng)分。對(duì)信息系統(tǒng)匹配度的評(píng)價(jià)方式，是考核是否采用了與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、復(fù)雜性相適應(yīng)的信息系統(tǒng)；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)獲得最后評(píng)分。對(duì)信息系統(tǒng)有效性的評(píng)價(jià)方式，是考核信息系統(tǒng)是否能為相關(guān)崗位提供及時(shí)和有效的管理信息；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)獲得最后評(píng)分。對(duì)信息系統(tǒng)安全程度的評(píng)價(jià)方式，是考核是否建立信息系統(tǒng)安全管理制度，定期進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)重要信息進(jìn)行備份；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)獲得最后評(píng)分。對(duì)信息系統(tǒng)對(duì)外兼容度的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：信息系統(tǒng)是否實(shí)現(xiàn)與銀監(jiān)會(huì)信息系統(tǒng)對(duì)接，信息系統(tǒng)是否實(shí)現(xiàn)與人民銀行信息系統(tǒng)對(duì)接，信息系統(tǒng)是否實(shí)現(xiàn)

41、與商業(yè)銀行信息系統(tǒng)對(duì)接，信息系統(tǒng)是否實(shí)現(xiàn)與所屬集團(tuán)信息系統(tǒng)對(duì)接；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。4.3 創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)指標(biāo)創(chuàng)新能力（Shift）反映了財(cái)務(wù)公司在發(fā)展戰(zhàn)略、金融產(chǎn)品與服務(wù)、內(nèi)部管理等方面與時(shí)俱進(jìn)、不斷開(kāi)拓創(chuàng)新的能力。作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融領(lǐng)域的新生事物，財(cái)務(wù)公司行業(yè)本身就是創(chuàng)新的產(chǎn)物。財(cái)務(wù)公司行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，又有賴(lài)于各財(cái)務(wù)公司面對(duì)不斷變化的客觀(guān)情況，發(fā)揮創(chuàng)新能力。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)行創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)該充分關(guān)注創(chuàng)新活動(dòng)的基礎(chǔ)管理情況、創(chuàng)新活動(dòng)的配套管理管理情況等兩個(gè)指標(biāo)，上述兩項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重比為65:35。其中，創(chuàng)新活動(dòng)的基礎(chǔ)管理情況指標(biāo)又可以分為創(chuàng)新活動(dòng)的流程管理、

42、創(chuàng)新活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理、創(chuàng)新活動(dòng)的績(jī)效管理等三個(gè)子指標(biāo)，所占權(quán)重分別為25:20:20；創(chuàng)新活動(dòng)的配套管理情況指標(biāo)又可以分為創(chuàng)新活動(dòng)的信息技術(shù)系統(tǒng)、創(chuàng)新活動(dòng)的培訓(xùn)機(jī)制等兩個(gè)子指標(biāo)，所占權(quán)重分別為20:15。對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的流程管理的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否建立起了金融創(chuàng)新活動(dòng)的全過(guò)程內(nèi)部管理流程，是否對(duì)金融創(chuàng)新進(jìn)行市場(chǎng)、客戶(hù)需求分析以及效益與風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估分析，是否建立了金融創(chuàng)新活動(dòng)的管理規(guī)范、是否做到制度先行；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否建立金融創(chuàng)新合規(guī)性審查制度以切實(shí)防范合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，是否制定完善

43、的金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和風(fēng)險(xiǎn)限額，是否建立創(chuàng)新業(yè)務(wù)效益與風(fēng)險(xiǎn)的后評(píng)價(jià)機(jī)制；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的績(jī)效管理的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否建立了金融創(chuàng)新活動(dòng)的薪酬制度、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)效益計(jì)量等，是否建立了有效的金融創(chuàng)新效益反饋及改善通道，是否建立了專(zhuān)門(mén)的金融創(chuàng)新活動(dòng)績(jī)效的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的信息技術(shù)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否建立了金融創(chuàng)新技術(shù)支持系統(tǒng)和管理系統(tǒng)，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)技術(shù)支持系統(tǒng)和管理系統(tǒng)是否能夠保證數(shù)據(jù)信息的完整性、安全性及效率性，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)技術(shù)支持系統(tǒng)和管理系統(tǒng)是否能夠提

44、升金融創(chuàng)新技術(shù)的含量；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的培訓(xùn)機(jī)制的評(píng)價(jià)方式，是對(duì)下列小項(xiàng)的具體情況進(jìn)行評(píng)定，包括：是否制定了相關(guān)金融創(chuàng)新活動(dòng)的培訓(xùn)計(jì)劃和人力資源戰(zhàn)略，是否經(jīng)常組織金融創(chuàng)新培訓(xùn)活動(dòng)，是否建立起金融創(chuàng)新人才的培養(yǎng)、貯備和考核機(jī)制；根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)加總獲得最后評(píng)分。4.4 學(xué)習(xí)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)學(xué)習(xí)能力（Study）反映了財(cái)務(wù)公司建設(shè)學(xué)習(xí)型組織、發(fā)揮知識(shí)共同體效應(yīng)、適應(yīng)復(fù)雜多變形勢(shì)不斷增長(zhǎng)自身戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)能力，鞏固智力基礎(chǔ)的能力，是財(cái)務(wù)公司可持續(xù)發(fā)展能力的重要組成部分；而人是學(xué)習(xí)能力的第一載體，因此，公司的學(xué)習(xí)能力主要體現(xiàn)于公司人力資源基礎(chǔ)的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)和財(cái)務(wù)公司個(gè)體進(jìn)

45、行學(xué)習(xí)能力評(píng)價(jià)的活動(dòng)中，應(yīng)該充分關(guān)注員工培訓(xùn)情況、人才密度、人才密度增長(zhǎng)率、高級(jí)人才密度、高級(jí)人才密度增長(zhǎng)率、課題研究情況等六個(gè)指標(biāo)。其中，前五個(gè)指標(biāo)適用于采取定量方式衡量，課題研究情況則更適用于采取定性方式。上述六項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)置為30:20:10:20:10:10。其中，定量指標(biāo)方面，員工培訓(xùn)情況指標(biāo)通過(guò)人均培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)具體反映，人均培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)=本年培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支出/員工人數(shù)*100%；本年培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支出采用費(fèi)用表中職工薪酬項(xiàng)下職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)；依此設(shè)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。人才密度=期末本科及以上學(xué)歷員工人數(shù)/員工總數(shù)×100；在計(jì)算時(shí)，采用問(wèn)卷調(diào)查取得樣本財(cái)務(wù)公司的2009年-2010年人才密度，再進(jìn)