財務(wù)報銷培訓手冊

1、財務(wù)報銷培訓手冊目錄一、 財務(wù)報銷時間二、 財務(wù)報銷流程三、 報銷名詞解釋四、 財務(wù)報銷規(guī)定一、財務(wù)報銷時間1、周一至周五上午9:00-11:00,下午14:00-16:00；2、每月28日至月末財務(wù)結(jié)賬，停止報銷。二、財務(wù)報銷流程是否是低值易耗品、固定資產(chǎn)填寫報銷審批單、借款單預算項目負責人審批（按審批權(quán)限執(zhí)行）否辦理付款業(yè)務(wù)財務(wù)審核、收單是到資產(chǎn)處辦理驗收手續(xù)三、報銷名詞解釋1、什么是固定資產(chǎn)？答：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、文物和陳

2、列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。詳見廈門華廈學院固定資產(chǎn)管理暫行辦法。2、什么是低值易耗品？答：低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品以及生產(chǎn)經(jīng)營過程周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等，其特點是單位價值較低，容易損耗、可重復周轉(zhuǎn)使用或使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中保持原有實物形態(tài)基本不變。我校規(guī)定單價在100元以上（含100元）的耐用物品，需要進行“低值易耗品驗收管理”。3、什么是差旅費？答：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和

3、公雜費。詳見廈門華廈學院差旅費管理辦法華廈政字（2017）144號。4、補貼發(fā)放按什么標準扣個人所得稅？答： 工資薪金和勞務(wù)報酬的區(qū)別如下：校內(nèi)人員除了正常的工資薪金外，發(fā)放的獎金、補貼等，按稅法規(guī)定，需合并工資計稅并統(tǒng)一由人事編入工資發(fā)放；校外人員（人事關(guān)系不在我校的人員）發(fā)放的勞務(wù)報酬或課酬等，需按月合計按勞務(wù)報酬來計算稅金。校外人員勞務(wù)報銷時需附勞務(wù)報酬支付明細表。 四、財務(wù)報銷規(guī)定（一）外來票據(jù)要求1、報銷票據(jù)應(yīng)有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制章；票據(jù)必須真實、合法、完整； 2、普通三聯(lián)復寫收據(jù)或其他單位自制收據(jù)不能作為報銷憑據(jù)；3、付款單位（即抬頭）應(yīng)為“廈門華廈學院”的全稱，按稅務(wù)局規(guī)定2

4、017年7月1日起，增值稅發(fā)票都需按規(guī)定填寫上稅務(wù)登記號（統(tǒng)一社會信用代碼）；抬頭為個人的發(fā)票不能報銷，特殊情況除外；我校開票信息如下： 4、發(fā)票的內(nèi)容填寫應(yīng)項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，填開的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀；應(yīng)與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容完全一致。經(jīng)手人應(yīng)對票據(jù)的真實性、合法性、合理性負責；5、發(fā)票必須蓋有清晰的收款單位的發(fā)票專用章；6、報銷票據(jù)內(nèi)容為“辦公用品”、“材料”、“配件”等應(yīng)提供銷貨明細清單，清單應(yīng)由銷售單位加蓋發(fā)票專用章，屬于固定資產(chǎn)的一定要注明規(guī)格型號；7、報銷票據(jù)遺失后，必須到出票單位復印原票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)，并加蓋出票單位發(fā)票專用章，并需附相應(yīng)說明，經(jīng)主管領(lǐng)導核簽后，方

5、可作為報銷憑據(jù)。遺失車、船、飛機票，需提供書面材料說明遺失原因及金額，并須有證明人簽字，經(jīng)部門（項目）負責人核簽后，持相關(guān)單據(jù)報銷；8、每張發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人簽字，以明確經(jīng)濟責任；9、報銷票據(jù)有效期為一年（以票據(jù)上的日期為準）。（二）單據(jù)類型及要求1、單據(jù)類型：廈門華廈學院報銷審批單、廈門華廈學院借款單、差旅費報銷單；2、借款，應(yīng)填寫廈門華廈學院借款單。大額借款的，應(yīng)附送審稿，至少提前三個工作日交至財務(wù)處；3、報銷費用（包括培訓交通費、勞務(wù)報酬等），應(yīng)填寫廈門華廈學院報銷審批單，有借款的，應(yīng)附上借款人留存聯(lián)；報銷差旅費應(yīng)填寫廈門華廈學院報銷審批單和差旅費報銷單，報銷標準詳見廈門華廈學院差

6、旅費管理辦法華廈政字（2017144號文；4、報銷單涉及資產(chǎn)的；如購買資產(chǎn)達到相應(yīng)入庫標準時，應(yīng)有資產(chǎn)管理部門填寫的固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫單，詳見廈門華廈學院固定資產(chǎn)管理暫行辦法； 5、2018年1月1日至2018年12月31日期間，采購金額在500元以上，5萬元以下的項目可以優(yōu)先在網(wǎng)絡(luò)采購平臺采購；500元以下的采購項目無須填寫廈門華廈學院物品采購報批表，也不限于網(wǎng)絡(luò)采購平臺采購，非經(jīng)費歸口部門采購前應(yīng)向經(jīng)費歸口部門報備。采購流程按照廈門華廈學院基建、修繕工程項目采購及招投標管理辦法（試行）和廈門華廈學院儀器、設(shè)備、圖書等物資采購及招投標管理辦法（試行）文件精神執(zhí)行。6、報銷付款、借款業(yè)務(wù)

7、，經(jīng)辦人應(yīng)首先明確該筆支出應(yīng)列支的預算項目。預算項目名稱須按照董事會審批通過的年度預算方案上的預算項目填寫,先填寫大類，再填寫明細項目，履行完整的審批手續(xù)；預付款或定金的支付掛賬，由經(jīng)辦人負責跟進該筆款項的后續(xù)工作，原則上不超過三個月，不跨年度；7、報銷票據(jù)的粘貼應(yīng)分類，并按魚鱗式粘貼于單據(jù)粘貼單，單據(jù)粘貼從左上角開始（針對小張票據(jù)）；票據(jù)規(guī)格達到A4紙三分之一以上只需按順序用回形針進行固定即可。如下圖：（三）辦理個人收、付款業(yè)務(wù)的要求 1、經(jīng)辦人應(yīng)提供收款人的廈門市建行卡號（卡號與戶名必須一致，否則無法支付）；批量發(fā)放應(yīng)嚴格按制表要求提供電子表格，以便及時發(fā)放；2、以下人員需提供身份證復印件

8、：（1）首次領(lǐng)取工資或課酬的老師；（2）（人事關(guān)系不在本校）領(lǐng)取勞務(wù)報酬補貼的人員；3、支付勞務(wù)報酬，經(jīng)辦人員應(yīng)到財務(wù)處網(wǎng)站上下載并填寫勞務(wù)報酬支付明細表；原則上不能代領(lǐng)，由他人代領(lǐng)款項的，須有送審稿，分管校領(lǐng)導審批同意方可代領(lǐng)；支付給外籍人員及港澳臺人員勞務(wù)報酬，需要提供領(lǐng)取報酬本人持護照復印件并標明來華時間。 4、辦理報銷還款時，還款人可持銀聯(lián)卡或信用卡到財務(wù)處POS機刷卡結(jié)算。（四）有關(guān)報銷附件的規(guī)定1、出差前需填寫出差申請表；參加會議的，需附主管領(lǐng)導（或項目負責人）簽批的會議通知；到常駐地以外參加會議、培訓的，會議、培訓期間執(zhí)行會議和培訓費的相關(guān)制度。往返會議、培訓地點發(fā)生的城市間交通

9、費、伙食補助費和市內(nèi)交通費按照差旅費管理辦法的規(guī)定報銷。其中，伙食補助費和公雜費按往返各1天計發(fā)，當天往返的按1天計發(fā)。2、預付款（報銷）時，屬于履行合同或協(xié)議的支付內(nèi)容，應(yīng)附合同或協(xié)議書，使用復印件的，加蓋部門章，并寫上“與原件相符”字樣；3、屬于學校招投標范圍的支出內(nèi)容，應(yīng)附中標確認資料；4、屬于工程類項目的支付完工款項，應(yīng)附完工驗收報告；5、支付質(zhì)保金的項目，由使用單位攜同資產(chǎn)驗收小組出具驗收報告，經(jīng)項目負責人簽字同意后方可辦理質(zhì)保金支付手續(xù)；6、報銷學生活動費用時，須提供活動策劃書、經(jīng)費開支項目及金額；7、財務(wù)單據(jù)一經(jīng)收單，如需查單，需填寫會計信息查詢申請表，經(jīng)主管財務(wù)的院級領(lǐng)導簽批同意后查詢。（五）其他規(guī)定1、委托學校賬戶代扣的單據(jù)（ 如：電費、水費等），財務(wù)處將代扣單據(jù)交給各部門經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人應(yīng)在7個工作日內(nèi)辦理完審批手續(xù)，并將代扣單據(jù)送回財務(wù)處，以便財務(wù)及時做賬、結(jié)賬。同時應(yīng)將與代扣款項相關(guān)的合同、協(xié)議等，給財務(wù)處1份存檔；2、借款核銷時間：為避免借款長期掛賬，借款人在用款后應(yīng)及時到財務(wù)處核銷，如有掛賬需核銷完前次借款，才能辦理二次借款。財務(wù)處將在每年6月和12月進行欠款清理，欠款將從欠款者個人工資中扣除；3、開票：需開具票據(jù)的部門，先