有限公司財(cái)務(wù)制度

1、XX有限公司財(cái)務(wù)制度第一節(jié)費(fèi)用開(kāi)支管理辦法第二節(jié)資金預(yù)算管理辦法第三節(jié)出差費(fèi)用管理辦法第四節(jié)固定資產(chǎn)管理辦法第五節(jié)暫借款管理辦法第一節(jié)費(fèi)用開(kāi)支管理辦法為了規(guī)范本公司費(fèi)用開(kāi)支的管理特制定本辦法。本辦法所指費(fèi)用開(kāi)支不包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置，該項(xiàng)開(kāi)支的管理按照公司有關(guān)制度執(zhí)行。、費(fèi)用開(kāi)支的申請(qǐng)：1 申請(qǐng)人應(yīng)按費(fèi)用開(kāi)支的用途填寫(xiě)借款單，后附有關(guān)的申請(qǐng)報(bào)告、預(yù)算、合同復(fù)印件等有關(guān)資料，在經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后按如下標(biāo)準(zhǔn)辦理審批手續(xù)：金額在20000元以上由總裁審批；金額1000至20000元由高級(jí)副總裁審批；金額在500至1000元由主管副總裁審批；500元以下由主管總監(jiān)審批。2 申請(qǐng)人辦理完上述審批手續(xù)后到

2、財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后到出納處領(lǐng)款。、費(fèi)用開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)：1 .公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)印制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按費(fèi)用開(kāi)支的用途填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并根據(jù)開(kāi)支類(lèi)別分別填寫(xiě)如下費(fèi)用清單，并做合計(jì)數(shù)：1) 填寫(xiě)好報(bào)銷(xiāo)費(fèi)2) 交通費(fèi)：應(yīng)列明時(shí)間、往返地點(diǎn)、事由、金額等，并要有主管的審批意見(jiàn)。3) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)列明宴請(qǐng)時(shí)間、地點(diǎn)、事由、參加人及金額等。4) 其他需要列明的事項(xiàng)，但個(gè)人費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。5) 如購(gòu)置低值易耗品在100元人民幣以上，但不屬于固定資產(chǎn)的用品，需要人事行政部門(mén)辦理出入庫(kù)手續(xù)報(bào)銷(xiāo)。2 .報(bào)銷(xiāo)人持經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及發(fā)票、費(fèi)用開(kāi)支清單等單據(jù)辦理報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)，審批標(biāo)準(zhǔn)同上

3、。3 報(bào)銷(xiāo)人持經(jīng)審批的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后予以報(bào)銷(xiāo)。每周三之前交報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，周五發(fā)放現(xiàn)金。4 報(bào)銷(xiāo)金額在2000元以上的，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)。5。除了緊急的報(bào)銷(xiāo)情況以外，每周只報(bào)銷(xiāo)一次。第二節(jié)資金預(yù)算管理辦法為了合理地統(tǒng)籌安排資金，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成，公司各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真編制本部門(mén)的年度資金預(yù)算。、資金預(yù)算的內(nèi)容及編制原則：編制預(yù)算要根據(jù)本部門(mén)的年度工作計(jì)劃，盡可能合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入及費(fèi)用開(kāi)支（包括公司總部和各地辦事處），并制定相應(yīng)的用款計(jì)劃。包括：季度預(yù)算和年度預(yù)算。、各部門(mén)資金預(yù)算方案的確定:各部門(mén)的預(yù)算經(jīng)主管副總裁審批后匯總至公司進(jìn)行統(tǒng)籌安排、協(xié)調(diào)

4、，然后將經(jīng)調(diào)整、確認(rèn)后的預(yù)算方案下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，同時(shí)交財(cái)務(wù)備案。財(cái)務(wù)部根據(jù)確認(rèn)后的各部門(mén)預(yù)算方案編制整個(gè)公司的年度資金預(yù)算，制定相應(yīng)的資金籌措、使用計(jì)劃。、預(yù)算資金的使用與控制、監(jiān)督：各部門(mén)各項(xiàng)資金的申請(qǐng)與使用均應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)資金預(yù)算，并由本部門(mén)的主管副總裁對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)主要監(jiān)控責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)在接到各部門(mén)的資金使用申請(qǐng)時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)相應(yīng)的預(yù)算，對(duì)與預(yù)算不符的開(kāi)支不予批準(zhǔn)使用。各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)實(shí)際與預(yù)算之間的差異要作出詳盡分析。財(cái)務(wù)也要及時(shí)檢查、核對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行狀況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)向公司匯報(bào)。、預(yù)算外資金的使用與控制、監(jiān)督：各部門(mén)如因特殊情況需要?jiǎng)佑妙A(yù)算外資金，需提交

5、相應(yīng)的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)主管副總裁、高級(jí)副總裁、總裁批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)備案。財(cái)務(wù)部在全面考慮公司資金狀況后按照輕重緩急安排資金的使用。第三節(jié)出差費(fèi)用管理辦法為了規(guī)范本公司出差費(fèi)用的管理，本著節(jié)約開(kāi)支、注重實(shí)際的原則特制定本辦法。一、關(guān)于出差工具的規(guī)定：1. 部門(mén)經(jīng)理級(jí)別以上人員出差交通工具為飛機(jī)。2. 部門(mén)經(jīng)理和部門(mén)經(jīng)理級(jí)別以下人員出差原則上交通工具為火車(chē)（硬臥），如因特殊情況確實(shí)需要乘坐飛機(jī)的需經(jīng)總裁審批。對(duì)于員工出差期間的食宿費(fèi)用實(shí)行限額制管理，即在限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，同時(shí)發(fā)放一定的出差補(bǔ)助。1. 總裁、副總裁每天的食宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。2. 總監(jiān)：（1）出差地區(qū)為省會(huì)及其他發(fā)達(dá)地區(qū)（具體由人事部門(mén)認(rèn)定，以下同

6、）的大、中城市標(biāo)準(zhǔn)為：住宿費(fèi)：400元/天，飲食費(fèi)為150元/天，出差補(bǔ)助為100元/天。（2） 出差地區(qū)為其他地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)為：住宿費(fèi)：300元/天，飲食費(fèi)為120元/天，出差補(bǔ)助為150元/天。3. 部門(mén)經(jīng)理：（1）出差地區(qū)為省會(huì)及其他發(fā)達(dá)地區(qū)的大、中城市標(biāo)準(zhǔn)為：住宿費(fèi)：300元/天，飲食費(fèi)為100元/天，出差補(bǔ)助為60元/天。（2） 出差地區(qū)為其他地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)為：住宿費(fèi)：200元/天，飲食費(fèi)為80元/天，出差補(bǔ)助為80元/天。4. 其他員工： 1） 1）出差地區(qū)為省會(huì)及其他發(fā)達(dá)地區(qū)的大、中城市標(biāo)準(zhǔn)為：住宿費(fèi)：200元/天，飲食費(fèi)為80元/天，出差補(bǔ)助為50元/天。 2） 出差地區(qū)為其他地區(qū)的標(biāo)

7、準(zhǔn)為：住宿費(fèi)：150元/天，飲食費(fèi)為60元/天，出差補(bǔ)助為70元/天。三、對(duì)于員工出差期間發(fā)生的當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通費(fèi)按照如下辦法管理：1. 總裁、副總裁按實(shí)際發(fā)生金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。2. 副總裁級(jí)別以下人員實(shí)行交通費(fèi)補(bǔ)貼，對(duì)其實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)不再予以報(bào)銷(xiāo)（往返機(jī)場(chǎng)的出租車(chē)費(fèi)單算）。具體標(biāo)準(zhǔn)為：（ 1） 總監(jiān)：出差地區(qū)為省會(huì)及其他發(fā)達(dá)地區(qū)的大城市標(biāo)準(zhǔn)為80元/天，出差地區(qū)為其他地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)為50元/天。（ 2） 部門(mén)經(jīng)理（含部門(mén)經(jīng)理）級(jí)別以下人員：出差地區(qū)為省會(huì)及其他發(fā)達(dá)地區(qū)的大城市標(biāo)準(zhǔn)為50元/天，出差地區(qū)為其他地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)為30元/天。四、對(duì)于員工派住外地期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按如下辦法管理：1. 總監(jiān)在派住期

8、間發(fā)生的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)自理，同時(shí)按每天250元發(fā)放補(bǔ)助。2. 部門(mén)經(jīng)理（含部門(mén)經(jīng)理）級(jí)別以下人員在派住期間發(fā)生的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)自理，同時(shí)按每天150元發(fā)放補(bǔ)助。第四節(jié)固定資產(chǎn)管理辦法為了加強(qiáng)本公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范在固定資產(chǎn)購(gòu)置、保管、使用等環(huán)節(jié)的工作特制定本辦法，固定資產(chǎn)的登記財(cái)務(wù)部門(mén)憑人事行政部門(mén)的出入庫(kù)續(xù)做帳。一、固定資產(chǎn)的范圍：1. 使用期限在一年以上的主要工作經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、器具。2. 其他不屬于主要工作經(jīng)營(yíng)用的設(shè)備、器具，使用期限在二年以上、單價(jià)在2000元以上的資產(chǎn)。二、購(gòu)置固定資產(chǎn)的管理辦法：1. 工程用固定資產(chǎn)的申購(gòu)：1 ）申請(qǐng)部門(mén)要編制本部門(mén)購(gòu)置工程用固定

9、資產(chǎn)的預(yù)算。預(yù)算經(jīng)主管總監(jiān)或副總監(jiān)、高級(jí)副總裁、總裁審批后交財(cái)務(wù)留存一份。2 ）申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的預(yù)算編制詳細(xì)的固定資產(chǎn)采購(gòu)清單及相應(yīng)的用款計(jì)劃，經(jīng)主管副總裁審批后交財(cái)務(wù)留存一份。3 ）固定資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)由使用部門(mén)或使用人提出，并根據(jù)固定資產(chǎn)采購(gòu)清單填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單，申購(gòu)單要填明欲購(gòu)固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格（型號(hào)）、數(shù)量、價(jià)格等。4 ）申購(gòu)單經(jīng)主管副總裁處審批簽字后交采購(gòu)人員（由公司指定,以下同）進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)在收到符合批準(zhǔn)手續(xù)的申購(gòu)單后，應(yīng)嚴(yán)格按照申購(gòu)單上列明的事項(xiàng)進(jìn)行采購(gòu)，并與供貨方簽訂供貨合同。如合同規(guī)定需預(yù)先付款則采購(gòu)人憑申購(gòu)單、購(gòu)銷(xiāo)合同等到財(cái)務(wù)填寫(xiě)借款單辦理借款或預(yù)付款手續(xù)

10、。2日常辦公用固定資產(chǎn)的申購(gòu)：1 ）固定資產(chǎn)的申請(qǐng)應(yīng)由使用部門(mén)或使用人提出，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單，申購(gòu)單要填明欲購(gòu)固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格（型號(hào)）、數(shù)量等。填寫(xiě)完畢后交采購(gòu)人員（由公司指定，以下同）。2 ）采購(gòu)人員在收到申購(gòu)單后，應(yīng)根據(jù)具體情況確定最佳的供應(yīng)來(lái)源，并在申購(gòu)單上列明欲購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)格及供應(yīng)廠商等資料，簽字確認(rèn)后交申請(qǐng)人。3 ）申請(qǐng)人持經(jīng)采購(gòu)人確認(rèn)的固定資產(chǎn)申購(gòu)單按如下標(biāo)準(zhǔn)辦理審批手續(xù)：金額在20000元以上由總裁審批；金額在1000元至20000元由執(zhí)行總監(jiān)審批；金額在1000元以下由主管副總裁審批。4 ）采購(gòu)部門(mén)在收到符合批準(zhǔn)手續(xù)的申購(gòu)單后，應(yīng)嚴(yán)格按照申購(gòu)單上列明的事項(xiàng)進(jìn)行采購(gòu)，并

11、與供貨方簽訂供貨合同。如合同規(guī)定需預(yù)先付款則采購(gòu)人憑申購(gòu)單、購(gòu)銷(xiāo)合同等到財(cái)務(wù)填寫(xiě)借款單辦理借款或預(yù)付款手續(xù)。三、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：1. 固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后由公司指定的人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收時(shí)應(yīng)首先比較所收商品與申購(gòu)單上的要求是否相符，然后再盤(pán)點(diǎn)、檢查商品有無(wú)損害。2. 驗(yàn)收后驗(yàn)收人應(yīng)編制驗(yàn)收單，上面注明收到固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格（型號(hào)）、數(shù)量、狀況（有無(wú)損壞）及編號(hào)（編號(hào)由財(cái)務(wù)部、人事部統(tǒng)一編制）。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，各聯(lián)在取得使用或保管部門(mén)的簽字后分別由人事部、采購(gòu)人、使用或保管部門(mén)留存。由使用人擔(dān)負(fù)固定資產(chǎn)的保管責(zé)任。人事部憑驗(yàn)收單對(duì)固定資產(chǎn)造冊(cè)登記，登記內(nèi)容包括品名、編號(hào)、存放地點(diǎn)、使用（保管）人等

12、。四、購(gòu)置固定資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo)：1. 購(gòu)置完畢后采購(gòu)人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，同時(shí)持固定資產(chǎn)申購(gòu)單、驗(yàn)收單、發(fā)票等辦理報(bào)銷(xiāo)的審批手續(xù)，審批標(biāo)準(zhǔn)同上。2. 采購(gòu)人持經(jīng)審批的報(bào)銷(xiāo)單以及固定資產(chǎn)申購(gòu)單、驗(yàn)收單、發(fā)票等到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后予以報(bào)銷(xiāo)。五、固定資產(chǎn)的保管與定期盤(pán)點(diǎn)制度：1. 固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)后由財(cái)務(wù)和人事部分別負(fù)責(zé)帳務(wù)與實(shí)物的管理。2. 人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽并粘貼于固定資產(chǎn)上。3. 公司每年由財(cái)務(wù)和人事部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。對(duì)于盤(pán)贏和盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，做出處理。第五節(jié)暫借款管理辦法為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。一、管理范圍：暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：1 差旅費(fèi)借款；2 零星購(gòu)物借款；3 其他臨時(shí)性借款。借款程序和標(biāo)準(zhǔn)1 、對(duì)因公借款：程序和標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)本章第一節(jié)“費(fèi)用開(kāi)支管理辦法”。2 、對(duì)個(gè)人因私臨時(shí)性借款：（ 1）一般不予借給，特殊情況經(jīng)高級(jí)副總裁批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。（ 2）個(gè)人借款一般不超過(guò)其2個(gè)月工資額，超過(guò)時(shí)須有公司擔(dān)保人。暫借款還款、報(bào)銷(xiāo)期限：1. 出差人員，在返回公司5天內(nèi)