企業(yè)納稅會計A卷

1、考試試卷（A）線訂裝 期末考試試卷A說明：本次考試 120 分鐘， 44 道小題，共計 4 頁，總分 100 分 學號姓名班級題號一二三四五六七八九十總分分值20201050100得分 考試科目企業(yè)納稅會計命題教師考試類型（閉卷）學年學期學年第學期適用專業(yè)年級、份數(shù)教研室主任簽名學院院長簽名一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每個小題四個備選答案中選出一個正確答案，填在答題卡相應位置上，答案寫在試卷上無效。）1.進出口關稅的計稅依據(jù)為( )。A.到岸價 B.離岸價 C.關稅完稅價格 D.商品的國內(nèi)市場售價2.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算

2、應繳增值稅，借記“營業(yè)外支出”，貸記( )科目A.“應交稅費應交增值稅(銷項稅額)”B.“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)”C.“應交稅費應交增值稅(進項稅額)”D.“應交稅費應交增值稅(轉出未交增值稅)”3.甲企業(yè)2009年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照( )萬元予以稅前扣除，該公司2009年度的銷售收入為4 000萬元。A.60 B.100 C.240 D.204.委托加工應稅消費品是指( )。A.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品C.由受托方以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品D.由委托方提供

3、原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品5.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指( )。A.含消費稅而不含增值稅的銷售額 B.含消費稅且含增值稅的銷售額C.不含消費稅而含增值稅的銷售額 D.不含消費稅也不含增值稅的銷售額6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為( )A.應納稅所得額的3以內(nèi)的部分 B.應納稅所得額的10以內(nèi)的部分C.在年度利潤總額12以內(nèi)的部分 D.在年度利潤總額10以內(nèi)的部分7.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，申報繳納營業(yè)稅的主管稅務機關應當是在( )。A.不動產(chǎn)所在地 B.納稅人機構所在地 C.價款結算地 D.

4、納稅人居住地8.某縣城一運輸公司2009年取得貨物運輸收入170萬元、裝卸勞務收入30萬元，該公司2009年繳納的城市維護建設稅為( )萬元。A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.309.下列各項中，征收增值稅的是（）A.將購買的貨物投入生產(chǎn) B.動力設備的安裝C.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目 D.郵政局出售集郵商品10.納稅人兼有不同稅目應交營業(yè)稅行為的，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額；未分別核算的( )。A.從高適用稅率 B.從低適用稅率C.適用平均稅率 D.適用增值稅稅率11.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是( )。A.扣除折扣額的

5、銷售額 B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額 D.加上折扣額的銷售額12.按照現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的有()。A.進口卷煙B.進口服裝C.零售白酒D.零售化妝品13.委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為( )A.發(fā)出貨物的當天 B.按合同約定的收款日期的當天C.收到代銷單位的代銷清單的當天 D.貨物移送的當天14.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。A.金融保險業(yè) B.修理修配業(yè) C.文化體育業(yè) D.建筑業(yè)15.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29 250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為( )元。A.25 000 B.25 8

6、84 C.27 594 D.35 24016.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照( )確定收入額。A.公允價值 B.重置價值 C.歷史價值 D.原始價值17.某演員一次表演收入30 000元，其應納的個人所得稅額為：( )A.5 200 B.6 000 C.4 800 D.5 60018.甲公司與乙公司簽訂了一項以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供50噸鋼材，每噸0.6萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設備。則甲、乙兩個公司合計應納印花稅( )。 A.90元 B.420元 C.210元 D.30元19.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌

7、補，但結轉年限最長不得超過( )年。A.5年 B.3年 C.10年 D.不能彌補20.某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2009年6月的修理總收入為24 000元，計算其當月應納的增值稅額為( )元。A.1 358.49 B.699.03 C.923.08 D.720二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，在每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，每題所有答案選擇正確的得2分，不答、錯答、漏答均不得分。正確答案填在答題卡相應位置上，答案寫在試卷上無效。）21.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其( )在特定的環(huán)節(jié)征收

8、的一種稅。A.銷售額 B.所得額 C.生產(chǎn)額 D.銷售數(shù)量22.個人所得稅的納稅人一般分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。國際上通常采用的劃分標準是( )A.收入來源地標準 B.住所標準 C.居住時間標準 D.國籍標準23.以下稅目適用3%營業(yè)稅稅率的有( )。A.交通運輸業(yè) B.文化體育業(yè) C.娛樂業(yè) D.金融保險業(yè)24.企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除( )A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購買國產(chǎn)設備D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資25.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(

9、)A.稅收滯納金 B.被沒收財物的損失C.法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D.向投資者支付的股息26.下列項目，準予從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )A.用于生產(chǎn)免稅貨物的購進貨物 B.銷售貨物承擔的運輸費用C.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D.向小規(guī)模納稅人購進的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品27.按營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（）。A.保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料B.KTV包廂供應點心等小吃C.火車上銷售食品飲料D.商場銷售空調并負責為用戶安裝調試28.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括以下哪些項目( )A.轉讓財產(chǎn)收

10、入 B.股息、紅利等權益性投資收益C.利息收入 D.提供勞務收入29.從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人有下列( )行為，視同銷售貨物。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費B.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于增值稅應稅項目30.下列個人所得，適用20比例稅率的有( )A.財產(chǎn)租賃所得 B.財產(chǎn)轉讓所得 C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D.稿酬所得三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。正確的打，錯誤的打。正確答案填在答題卡相應位置上，答案寫在試卷上無效。）31.營業(yè)稅暫行條例對個人規(guī)定了起征

11、點，沒有達到起征點的，不征稅；達到或超過起征點的，就超過部分計稅。 ( )32.對應稅消費品征收消費稅與征收增值稅的征稅環(huán)節(jié)相同，均在應稅消費品的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)。 ( )33.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15的部分，準予扣除；超過的部分不得扣除。 ( )34.納稅人既銷售貨物又提供非增值稅應稅勞務，叫混合銷售行為。 ( )35.居民納稅義務人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅；非居民納稅義務人，從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。 ( )36.將外購的貨物用于在建工程等非應稅項目，應視同銷售貨物

12、計算銷項稅額。 ( )37. 納稅人進口貨物，計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅時，不得抵扣任何稅額。 ( )38. 從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論怎樣結算，營業(yè)稅計稅營業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。 ( )39. 勞務報酬收入適用20比例稅率，其應納稅所得額超過2萬不超過5萬的部分，加征五成；超過5萬的部分加征十成。 ( )40. 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。 ( )四、業(yè)務處理題（本大題共4小題，41小題5分，42小題6分，43小題19分，44小題20分，共50分。）41.廈門順發(fā)運輸公司2011年11月承接貨運業(yè)務，取得直運運費

13、收入80 000元，聯(lián)運業(yè)務收入200 000元，支付聯(lián)運費用100 000元?？铐椌ㄟ^銀行存款收付。(運輸業(yè)營業(yè)稅稅率3%)要求：計算順發(fā)公司當月應納營業(yè)稅，并編制相關會計分錄。(5分)42.資料：某企業(yè)員工張某在2011年的月工資收入4 500元，12月份領取年終獎12 000元。該納稅人前11個月已按規(guī)定繳納了個人所得稅。要求：計算張某12月份的應納個人所得稅稅額，并作出企業(yè)代扣張某個人所得稅的會計分錄。（工資薪金個人所得稅稅率表見附表一）(6分)附表一 工資、薪金所得個人所得稅稅率表級數(shù)全月應納稅所得額(含稅級數(shù))稅率速算扣除數(shù)1全月應納稅額不超過1500元3%02全月應納稅額超過1

14、500元至4500元10%1053全月應納稅額超過4500元至9000元20%5554全月應納稅額超過9000元至35000元25%10055全月應納稅額超過35000元至55000元30%27556全月應納稅額超過55000元至80000元35%55057全月應納稅額超過80000元45%1350543.資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%。2011年6月發(fā)生購銷業(yè)務如下：(1)購進生產(chǎn)用甲材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅稅款為34 000元，另支付運費(取得運費結算單據(jù))10 000元，材料已驗收

15、入庫；(2)購進生產(chǎn)用鋼材50噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為150 000元，增值稅稅款25 500元，材料已驗收入庫；(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明價款為100 000元，材料已驗收入庫；(4)銷售商品一批，貨已發(fā)出，向買方開出增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為400 000元，稅款為68 000元；(5)將本月外購鋼材20噸移送本企業(yè)修建車間工程使用；上述款項均以銀行存款收付。要求：計算該企業(yè)2011年6月應納增值稅、城建稅、教育費附加，并根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制相關會計分錄。（19分）44.資料:芙蓉公司執(zhí)行小企業(yè)會計制度，2011年企業(yè)會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調整，已按25的所得稅率計算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時，委托稅務師事務所進行稅收審查，注冊稅務師經(jīng)查閱有關賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載向其他企業(yè)借款50萬元，年利率10，上述借款均用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營（同類同期銀行貸款利率為5）；(2)全