內(nèi)部控制工作方案

1、內(nèi)部把握工作方案西安市長(zhǎng)安區(qū)王莽街道衛(wèi)生院內(nèi)部把握工作方案一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)依據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部把握?qǐng)?bào)告管理制度（試行）（財(cái)會(huì)20171號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于全面推動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部把握規(guī)范實(shí)施的指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)201524號(hào)）等文件的要求，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部把握，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部把握缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)平安，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)進(jìn)展。我院

2、內(nèi)部把握體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：依據(jù)內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于2016年年底前完成內(nèi)部把握的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到2017年底，遵照行政事業(yè)單位內(nèi)部把握規(guī)范（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部把握體系并使之有效運(yùn)行。 二、內(nèi)部把握體系建設(shè)原則及要素 內(nèi)部把握體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立掩蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動(dòng)的內(nèi)部把握體系；制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部把握制度有效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部把握與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控力量。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算收支管理、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面

3、。 依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部把握規(guī)范（試行）要求，梳理修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部把握制度體系。 1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部把握制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是削減風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院進(jìn)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 2、建立與實(shí)施內(nèi)部把握遵循下列基本原則 （1）全面性原則。內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，掩蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 （2）重要性原則。內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理把握的基礎(chǔ)上，關(guān)留意點(diǎn)領(lǐng)城和

4、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 （3）制衡性原則。內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)菅效率。 （4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水公平相適應(yīng)，依據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部把握制度，并隨著狀況的變化準(zhǔn)時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。 （5）成本效益原則。內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效把握。 3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部把握涵蓋如下五要素： （1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部把握的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5、是我院準(zhǔn)時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部把握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 （3）把握活動(dòng)。把握活動(dòng)是我院依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，接受相應(yīng)的把握描施，將風(fēng)險(xiǎn)把握在可承受度之內(nèi)。 （4）信息與溝通。即準(zhǔn)時(shí)、精確地收集、傳遞與內(nèi)部把握相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。 （5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部把握體系建立與實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部把握的有效性，發(fā)覺內(nèi)部把握缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)加以改進(jìn)。 4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和把握點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部把握制度匯編，建立形成內(nèi)部把握制度體系的把握描施

6、，將風(fēng)險(xiǎn)把握在可承受度之內(nèi)。5、依據(jù)管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推動(dòng)內(nèi)部把握信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)把握措施在線運(yùn)行。 三、建立內(nèi)部把握組織體系 為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順當(dāng)推動(dòng)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，我院將建立內(nèi)部把握組織體系，通過建立健全內(nèi)部把握的組織體系，使我院管理層能準(zhǔn)時(shí)主持本單位內(nèi)部把握工作方案的制定、修改、審批工作；全體員工能共同參與內(nèi)部把握，共擔(dān)內(nèi)部把握責(zé)任；各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部把握職責(zé) 內(nèi)部把握的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是制定及修改、審批、執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務(wù)委員會(huì)、內(nèi)部把握領(lǐng)導(dǎo)小小組；審批層面：院務(wù)委員會(huì)；執(zhí)行小組；執(zhí)行層

7、層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位辦公室。 （一）院務(wù)委員會(huì) 最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部把握的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部把握領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部把握及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。 （二）內(nèi)部把握領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé) 我院將設(shè)立內(nèi)部把握領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會(huì)爭(zhēng)辯通過后實(shí)施內(nèi)部把握領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)當(dāng)，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)部部把握領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。 （三）內(nèi)審部門職責(zé) 作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施狀況進(jìn)行日常

8、監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，協(xié)作內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評(píng)估。 （四）各職能部門及業(yè)務(wù)部門 為內(nèi)控工作小組開展工作供應(yīng)支持和幫忙，組織支配本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括： 1聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，供應(yīng)工作所需各項(xiàng)資料； 2幫忙組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵把握點(diǎn)及重要的把握措施，幫忙內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等； 3幫忙本單位內(nèi)控缺陷的整改，準(zhǔn)時(shí)反饋缺陷整改狀況以及內(nèi)部把握的主要狀況等 4編制本部門內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告 5組織支配與內(nèi)控管理相

9、關(guān)的其他工作。由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對(duì)接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的樂觀參與與通力協(xié)作。 四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟 內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過程，包括各個(gè)層面各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，方案于2016年11月至2017年底完成內(nèi)部把握體系構(gòu)建工作。 實(shí)施步聚 內(nèi)控體系建設(shè)工作方案2016年11月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：（1）前期預(yù)備（2016112017.3月）成立我院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作 （2）現(xiàn)狀分析階段（201745月） 通過訪談、會(huì)議研討和批閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部把握工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作狀況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。 （3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段（201767月）在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部把握實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組批閱