跟蹤審計工作方案及控制措施

1、跟蹤審計控制造價主要措施：1、認(rèn)真分析、執(zhí)行影響造價的施工合同；2、會同建設(shè)單位在預(yù)算審核階段認(rèn)真審計，確保造價“事前”合理最小化；3、跟蹤審計過程中及時收集影響造價的圖紙會審、變更、簽證、材料加個等資料，并在結(jié)算時進(jìn)行仔細(xì)核對，以便節(jié)省投資；4、跟蹤審計過程中了解施工工藝及程序，進(jìn)行現(xiàn)場勘察測量，確保工程造價符合工程實際造價；5、實行主管所長、部門主任、項目負(fù)責(zé)人三級復(fù)核制度和專業(yè)技術(shù)人員、專業(yè)負(fù)責(zé)人與建設(shè)單位專業(yè)人員的三級技術(shù)監(jiān)督制度。跟蹤審計合理化建議：1、施工用材料要進(jìn)行招投標(biāo)；2、要盡量減少工程變更及簽證；3、對影響工程造價的圖紙會審、簽證、變更、材料加個等資料要一次性收集齊全，保證

2、工程投資的合理性；4、建議建設(shè)單位在現(xiàn)場提供辦公室一間用于工程跟蹤審計，有利與進(jìn)行工程現(xiàn)場勘察測量；5、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我放審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。優(yōu)惠條件：1、審計費費率優(yōu)惠至2.8；2、審計過程中發(fā)生的如超期等額外費用由我所承擔(dān)；3、免費為建設(shè)單位提供工程施工過程中的技術(shù)咨詢。我公司鄭重承諾：審核結(jié)果誤差率控制在±1.5%以內(nèi)，若達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)我所愿承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。二、我公司對本工程的服務(wù)承諾結(jié)合以往跟蹤審計的服務(wù)，根據(jù)我公司多年控制造價的經(jīng)驗，提出如下服務(wù)承諾：1、 項目部的運行要嚴(yán)格按程序進(jìn)行，做到責(zé)權(quán)清晰

3、、項目部個專業(yè)人員任務(wù)明確，審查成果性文件結(jié)果誤差率確保控制在±1.5%以內(nèi)；2、 結(jié)合本工程特點，所有派駐現(xiàn)場人員都具有工程跟蹤審計經(jīng)驗及土建、裝飾、安裝專業(yè)相應(yīng)能力；3、 我公司保證在造價咨詢的過程中定期征求業(yè)主對我方派駐人員的意見，隨時根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行更換項目負(fù)責(zé)人貨造價專業(yè)人員；4、 我公司保證對不在現(xiàn)場的人員隨叫隨到；5、 我公司將在現(xiàn)場辦公室配備計算機管理系統(tǒng)及預(yù)算定額軟件，及時處理有關(guān)工程造價業(yè)務(wù)文件；6、 我公司保證項目部所有執(zhí)業(yè)人員能夠嚴(yán)格遵守工程造價專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則，工作嚴(yán)肅、認(rèn)真、一絲不茍、熱情服務(wù)；7、 公開公正的基礎(chǔ)上最大程度的維護(hù)業(yè)主的利益；8、 審計

4、時間嚴(yán)格控制在財政部、建設(shè)部（2004）369號文件建設(shè)工程價款竣工結(jié)算暫行辦法；9、 做好業(yè)主的投資顧問、提供一流的咨詢服務(wù)。一、 項目實施方案（一）、審計方案如果我所有幸中標(biāo)，我們將實施如下審計方案：1、 成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師；2、 編制詳細(xì)的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能一起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志；3、 及時收集和整理圖紙、會審、變更、實驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ)；4、 采用

5、先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同事現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)程序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖像資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。5、 最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實事求是，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。（二）審計工作步驟：1、資料收集階段：合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計（施工方案）及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商

6、、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議機要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。2、跟蹤審計和初算階段：（1）、跟蹤審計：簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。（2）、初算：跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量（包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計算工作。（3）、竣工結(jié)算初審：工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，期間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落

7、實有異議的問題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。（4）、竣工結(jié)算會審：初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計劃5個工作日。（5）、出具最終審核報告：在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材料轉(zhuǎn)賬工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。（三）、設(shè)計工作內(nèi)容1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算；2、對整個項目施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察；3、審

8、查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同；4、復(fù)核施工組織設(shè)計（施工方案）中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案；5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃；6、復(fù)核監(jiān)理單位投資方面的咨詢；7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證；8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見；9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；10、審核工程最終結(jié)算。（四）審計方法：如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。（1）、工程量計算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件；（2）、鋼筋分析采用北京廣

9、聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計軟件；（3）、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在山東省通用的預(yù)算軟件；（4）、計算書全部采用電子表格打印。（五）審計所需資料本工程審計需要下列資料：1、 施工圖（包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等）；2、 施工圖預(yù)算；3、 圖紙會審記錄；4、 設(shè)計變更記錄；5、 工程經(jīng)濟(jì)簽證；6、 材料簽價單；7、 月結(jié)算（月報量）；8、 已審批的施工組織設(shè)計（施工方案）；9、 施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同；10、洽商、補充協(xié)議；11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料（如隱蔽工程驗收記錄）、會議紀(jì)要等。（六）、合理化建議1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)

10、監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款制服的依據(jù)，以確保工程款不會超付。2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。二、 跟蹤審計項目實施保證措施（一）、工程結(jié)算評審工作的指導(dǎo)思想、目標(biāo)（1）以“服務(wù)性、公正性、獨立性和科學(xué)性”為宗旨，在工程造價控制后期依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保投資效果的真

11、實體現(xiàn)。（2）認(rèn)真審查，確保該工程造價的真實，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。（3）嚴(yán)格按照國家和地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)，以及公司的有關(guān)規(guī)章制度和工程造價咨詢合同，對項目造價進(jìn)行最終控制。（二）、質(zhì)量保證措施：1、我所將組建強有力的項目審核小組。在項目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審核工作經(jīng)驗豐富的強有力的專業(yè)技術(shù)人員投入項目審核工作。初步確定由下列人員具體負(fù)責(zé)項目審核工作。由高級工程師、中國注冊造價工程師、孫美曉擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人，中國注冊造價工程師、高級工程師孫美曉（土建）、陳傳榮（土建）、郝樹磊（土建）、李太生（電氣通風(fēng)水暖）、等專業(yè)審計人員進(jìn)

12、行跟蹤審計。2、跟蹤審計人員現(xiàn)場辦公，全程參加圖紙會審、技術(shù)交底、隱蔽驗收、材料核價、投資控制工作，做好各類資料的搜集整理，維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)利，執(zhí)行項目分管所長、部門主任、項目負(fù)責(zé)人三級復(fù)核制，對審計質(zhì)量高、效益好受到客戶好評的審計人員按我所規(guī)定給予獎勵，對出現(xiàn)問題的審計人員追究責(zé)任。3、對竣工結(jié)算，嚴(yán)格旅行審計程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的結(jié)算書、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料，做到心中有數(shù)；二是在甲乙雙方配合下勘察現(xiàn)場，全面了解現(xiàn)場情況，對下一步計算工作打下堅實的基礎(chǔ)；三是認(rèn)真進(jìn)行工程量計算，做好工作底稿；四是計算工作完成后、將工作底稿交質(zhì)量監(jiān)管部進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；五是認(rèn)真和甲

13、乙雙方核對；六是經(jīng)核對無誤甲乙雙方均簽證確認(rèn)的情況下出具審核報告。4、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅持實事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則，依據(jù)“中華人民共和國建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進(jìn)行審計，認(rèn)真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，所做結(jié)論經(jīng)得起事實和時間的檢驗。5、在項目審核工作中要堅持廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不吃請、不受禮、不請吃、不送禮，并對審計人員進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。（三）、造價控制措施：為了將工程造價控制在合理的范圍之內(nèi)，針對該工程，確定如下造價控制措施：A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施：1、認(rèn)真熟悉設(shè)計圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變原設(shè)計功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變設(shè)計同時

14、降低工程造價的方法和措施；2、認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計算書、定額套用、取費程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；3、分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價高以及其他需找補差價的材料作為控制材料費用的主要對象，建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報價審批；4、認(rèn)真審核施工單位申報的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方案作為最終方案；5、對應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測算，比較其性價比，分析由何方承擔(dān)該費用，盡可能減少建設(shè)單位的額外支出；6、于隨時出現(xiàn)的設(shè)計變更，計算出其

15、對總造價的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見，同時及時調(diào)整預(yù)算造價；7、對施工單位申報的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費用是否應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項目進(jìn)行重復(fù)計算，并及時進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價；8、認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對于超出實際造價的部分，及時通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整，并對其進(jìn)度款支付提出合理化建議；9、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計劃，查對產(chǎn)地、規(guī)格和型號，核實價格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動資金；10、施工過程中發(fā)生的合約外報價，審核其依據(jù)，分析其適用的定額、套項、工程類別，確定合理的審批價；11、考察材料設(shè)備市場價格，搜集材料設(shè)備價格信息，為建設(shè)單位進(jìn)行材料選擇決策提供參考；12、認(rèn)真審核施工單位提報的竣工結(jié)算，出具工程量計算底稿，對與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報建設(shè)單位最終確定。B、合同措施：1、認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本，結(jié)合定額，對影響造價的條款提出修改參考意見；2、對合同中約定不明確的事項，及時向建設(shè)單位提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應(yīng)有的損失；3、參與合同修改、補充工作，分析其