國家稅收48117

1、增值稅1、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：1) 外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，注明金額5000萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬元；2) 對(duì)外銷售A型小汽車1000輛，每輛含稅金17.55萬元，共計(jì)取得含稅金額17550萬元，支付銷售小汽車的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬元；3) 銷售A型小汽車40輛給本公司職工，以成本核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小汽車5輛，每輛成本價(jià)12萬元，贈(zèng)送。市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格；（注：當(dāng)月購銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并

2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）成本利潤(rùn)率為8，消費(fèi)稅稅率12要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅、增值稅。2、某市大型化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1) 生產(chǎn)銷售化妝品，取得含稅金額共計(jì)46.8萬元；2) 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)款70萬元，運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；3) 購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元。增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)有運(yùn)輸單位賠償；4) 銷售化妝品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款取回，

3、給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元；5) 取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。（注：當(dāng)月購銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）要求：計(jì)算公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。3、某進(jìn)出口公司2010年4月進(jìn)口小汽車500臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)口完稅價(jià)格1萬元，委托運(yùn)輸公司將進(jìn)口小汽車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。當(dāng)月以每臺(tái)1.8萬元的含稅價(jià)格售出400臺(tái)，向甲公司捐贈(zèng)2臺(tái)，對(duì)外投資20臺(tái)，留下4臺(tái)自用。另支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)1.3萬元（有運(yùn)輸發(fā)票）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。（假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為40%

4、）企業(yè)所得稅1、假定企業(yè)為居民企業(yè)，2010年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1) 取得銷售收入2500萬元；2) 銷售成本1100萬元；3) 發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；4) 銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；5) 營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；6) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育費(fèi)6萬元；要求：計(jì)算該企業(yè)2010年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2、某企業(yè)2011年度境內(nèi)應(yīng)納稅所

5、得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額為60萬元，在A國企業(yè)已繳納所得稅為18萬元；在B國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額為40萬元，在A國企業(yè)所得稅為8萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。3、 某集體企業(yè)開業(yè)后前10年的經(jīng)營(yíng)情況如下表所示。試計(jì)算前10年一共應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。時(shí)間（年）12345678910應(yīng)納稅額-100-5010203015510-1520個(gè)人所得稅1、中國公民李某為某外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2010年其收入情況如下：（1）雇用單位每月支

6、付工資、薪金16500元；（2）派遣單位每月支付工資、薪金2000元；（3）因汽車失竊獲得保險(xiǎn)公司賠款100000元；（4）從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；（5）購物中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金20000元；（6）受托為某單位做工程設(shè)計(jì)，歷時(shí)3個(gè)月，共取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元。要求：請(qǐng)正確計(jì)算李某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（假設(shè)單位并未為其扣代繳稅金）。2、 某納稅人在同一納稅年度，從A、B兩國取得應(yīng)稅收入，其中：在A國一公司任職，取得工資、薪金收入87600元（平均每月7300元），因提供一項(xiàng)專利使用權(quán)，以此取得特許權(quán)使用費(fèi)收入30000元，該兩項(xiàng)收入在A國繳納個(gè)人所得稅5200元；因在B國出版著作獲得稿酬收入15000元，并在B國繳納該項(xiàng)收入的個(gè)人所得稅1720元。要求：計(jì)算納稅人當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅額是多少？3、 教師李某09年5月獲得單位發(fā)放的薪金3500元，重點(diǎn)崗位津貼2000元；另為兩家作會(huì)計(jì)代理分別獲得兼職工資400元和500元；