子公司管理制度.doc

1、子公司管理制度精選資料股份有限公司子公司管理辦法第一章總則第二章管理 模式與職責(zé)構(gòu)架第三章戰(zhàn)略管理第四章人力資源管理第五章財(cái)務(wù)管 理第六章審計(jì)監(jiān)督第七章權(quán)限控制總則一： 為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展加強(qiáng)對 新浙控股股份有限公司（以下簡稱公司）控股子公司的監(jiān)督管理指導(dǎo) 控股子公司管理活動促進(jìn)控股子公司規(guī)范運(yùn)作降抵控股子公司經(jīng)營 風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化公司的資源配置依照公司法等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司 章程結(jié)合公司實(shí)際情況制定本辦法。二：本辦法適用于公司根據(jù)整體戰(zhàn)略部署及業(yè)務(wù)發(fā)展總體規(guī)劃需 要依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人資格的公司。其設(shè)立方式主要有：由公司獨(dú)立出資設(shè)立的全資控股子公司： 由 公司與其他自然人或單位共同出資設(shè)立公司占

2、有該新設(shè)公司以上股 權(quán)。:由公司與其他自然人或單位共同出資設(shè)立占董事會有表決權(quán)人 數(shù)一半以上的。:由公司與其他自然人或單位共同出資設(shè)立通過公司章程或其他 協(xié)議明確對該新設(shè)公司具有實(shí)際控制權(quán)。三：子公司應(yīng)遵循本辦公規(guī)定再結(jié)合公司其他規(guī)章制度根據(jù)自身 運(yùn)營環(huán)境及經(jīng)營條件制定具體實(shí)施細(xì)則以確保本制度的貫徹和執(zhí)行。四：子公司同時(shí)控股或參股其他公司的應(yīng)參照本制度的要求逐層 建立對其子公司或參股公司的管理制度并接受公司的監(jiān)督。管理模式與職責(zé)架構(gòu)為保障投資者的合法權(quán)益公司有義務(wù)對子公司進(jìn)行必要的管理通過各種管理模式指導(dǎo)子公司正常運(yùn)營幫助子公 司搭建職能管理體系。一：公司可通過向子公司委派財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理人員和

3、實(shí)施日常持 續(xù)動態(tài)監(jiān)管等方式行使股東權(quán)利。公司支持子公司依法自主經(jīng)營除履行控股股東權(quán)利和職責(zé)外不干 預(yù)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。:公司有權(quán)決定子公司的戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃。:公司有權(quán)決定子公司的重大投資項(xiàng)目并監(jiān)督實(shí)施。:公司有權(quán)派駐董事、監(jiān)事或高級管理人員。:公司有權(quán)參與制定子公司內(nèi)部規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。:公司有義務(wù)提供必要的技術(shù)或資金支持以協(xié)助子公司主營業(yè)務(wù) 的開展。二：子公司股東大會、董事會、董事長、總經(jīng)理等行使子公司決 策權(quán)各決策權(quán)限有所不同。子公司總經(jīng)理辦公室、行政部門、財(cái)務(wù)部門、營銷中心、生管中 心、審計(jì)監(jiān)管部門等行使子公司的相關(guān)管理職能。戰(zhàn)略管理總體原則：子公司戰(zhàn)略制訂的最終決定權(quán)集中于公

4、司子 公司可具有戰(zhàn)略制定權(quán)利建議權(quán)和執(zhí)行權(quán)。公司主營業(yè)務(wù)方向由公司與子公司共同制定并報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí) 行。子公司如果對外進(jìn)行資產(chǎn)性或資本性投資需報(bào)公司進(jìn)行批準(zhǔn)立項(xiàng) 經(jīng)批準(zhǔn)后由公司監(jiān)督子公司負(fù)責(zé)具體實(shí)施人力資源管理公司行政管理中心制定對子公司高級管理人員的薪 酬考核標(biāo)準(zhǔn)要求其按規(guī)定執(zhí)行。子公司制訂本公司的薪酬管理制度及業(yè)務(wù)人員的績效管理辦法并 上報(bào)總公司審批并備檔。如果相關(guān)的變動更改需提前知會總公司更新檔案。子公司按半年度為周期制訂薪酬預(yù)算上報(bào)公司批準(zhǔn)并嚴(yán)格按照此 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。子公司需每半年度為周期上報(bào)員工編制數(shù)量對于主管級以上員工 的變動需加以備注說明。公司行政管理中心負(fù)責(zé)對子公司的人力資源管理

5、工作進(jìn)行指導(dǎo)和 監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理公司對于子公司的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)在于：一：資金管理重 視現(xiàn)金流管理、資金風(fēng)險(xiǎn)及資本成本。二：預(yù)算管理提前制訂本會計(jì)期間的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算 制度。資金管理對子公司的三種資金管理模式：一：集中管理收支兩條 線子公司沒有資金自主權(quán)所有收支由公司統(tǒng)一管理。收支兩條線所以收入一律上交總公司所有支出由公司統(tǒng)一撥付。二:分散式管理子公司有經(jīng)營自主權(quán)所有收支自主決策公司只下 達(dá)經(jīng)營指標(biāo)不管收支情況但保留知情權(quán)和監(jiān)查權(quán)。三：半統(tǒng)一模式子公司有部分資金決策權(quán)但對于其中一部開支由 公司統(tǒng)一管理一般對公司統(tǒng)一采購的大宗材料或容易造成浪費(fèi)的招待費(fèi)等費(fèi)用由公司統(tǒng)一審批其余開支由子公司自行

6、支付。鑒于公司目前實(shí)際運(yùn)營狀況和管理效率與管理成本之間的平衡公 司對于子公司的資金管理實(shí)行第二種管理模式：公司不參與子公司 的具體經(jīng)營決策不干預(yù)子公司的正常運(yùn)營過程中的資金使用需求但 對于子公司的資金使用情況需具備實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力。:對于子公司開立的基本戶、一般戶、與公司運(yùn)營相關(guān)的私人賬戶有權(quán)進(jìn)行網(wǎng)上查詢。:每半年子公司需向公司提供一份資金使用流水明細(xì)、費(fèi)用使用 明細(xì)、庫存收支明細(xì)、往來明細(xì)、投資明細(xì)。資金風(fēng)險(xiǎn)一：大宗采購管理公司目前并不參與子公司具體日常運(yùn) 營情況但對于子公司一次性采購大量生產(chǎn)管理用物資或存貨需保留 監(jiān)察權(quán)。對于大宗采購按金額進(jìn)行管理生產(chǎn)管理用物資按一次采購金額萬 元以上為大宗

7、采購存貨采購按一次采購金額萬元以上為大宗采購。采購環(huán)節(jié)子公司需向公司以書面形式提交供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定環(huán)節(jié)的流程。采購合同訂立后子公司需向公司提供供應(yīng)商基本信息說明、資質(zhì) 認(rèn)定情況表、合同復(fù)印件。二：投資管理詳見第九條預(yù)算管理子公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算 管理制度。應(yīng)財(cái)務(wù)制度要求子公司需每半年度制定費(fèi)用預(yù)算、銷售預(yù)算、采 購預(yù)算預(yù)算應(yīng)提前兩個(gè)月開始編制至少需進(jìn)行三次審核修改預(yù)算制定完成后子公司需將預(yù)算內(nèi)容上報(bào)至公司備檔。子公司對于預(yù)算的執(zhí)行部門應(yīng)制定相應(yīng)的考核機(jī)制與負(fù)責(zé)人的績 效、薪金、年終審核等相掛鉤保證預(yù)算能得到有效實(shí)施。審計(jì)監(jiān)督公司對子公司進(jìn)行審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)主要目的在于監(jiān)督 子公司經(jīng)營

8、政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律在子公司的貫徹 執(zhí)行情況。保護(hù)子公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。審計(jì)原則只查不究：審計(jì)人員對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果出具審計(jì) 報(bào)告提出審計(jì)意見不負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作的落實(shí)。集團(tuán)董事會對審計(jì)報(bào)告擁有最終決定權(quán)。以集團(tuán)整體為中心：以集團(tuán)整體的經(jīng)營目標(biāo)為審計(jì)依據(jù)反映與分 析子公司各職能部門的經(jīng)濟(jì)活動評價(jià)子公司經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議內(nèi)部管理審計(jì)為主： 審計(jì)的主要目標(biāo)為強(qiáng)化子公司的經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益規(guī)避經(jīng)營風(fēng) 險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。審計(jì)組織機(jī)構(gòu)公司董事會下常設(shè)審計(jì)委員會直接對董事會進(jìn)行負(fù) 責(zé)每次審計(jì)工作展開時(shí)臨時(shí)從相應(yīng)部門抽調(diào)人員

9、組成審計(jì)小組進(jìn)行 工作。審計(jì)委員會向董事會提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告。每次審計(jì)工作結(jié)束臨時(shí)審計(jì)小組即解散。審計(jì)權(quán)限設(shè)置有權(quán)要求子公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、 財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件與資料。.有權(quán)檢查、審核子公司的會計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料檢查資金、資產(chǎn)管理情況檢測財(cái)務(wù)會計(jì)電算 化軟件。.有權(quán)參加集團(tuán)及各子公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。.有權(quán)參與集團(tuán)及其各子公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng) 目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。.就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會、向 有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。.有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)

10、制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意 見。對被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的現(xiàn)象有權(quán)提出限期和措施改進(jìn)工 作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。.對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及 有關(guān)人員按有關(guān)規(guī)定提請集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后有權(quán)采取查封有關(guān)賬 冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任 的建議。.有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理 意見。.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項(xiàng)有權(quán)直接向董事會 報(bào)告。審計(jì)工作程序編制審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)集團(tuán)當(dāng)年經(jīng)營管理目標(biāo)在了解子公司基本情況下審計(jì)部擬訂年度或半年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施通知被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目實(shí)

11、施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長制定 審批通過后實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)提前日向被審計(jì)子公司下達(dá) 審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起一般應(yīng)在個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)單位接到通知后應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作并積極配 合為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。.依據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期 審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)、專案審計(jì)等多種審 計(jì)方式。在審計(jì)過程中審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄收集必要的審計(jì)證據(jù)。.重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工 作前可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計(jì)組的見面 會介紹有關(guān)情況明確審計(jì)要求以取得被審計(jì)單位

12、及其有關(guān)人員的理 解與配合。第條歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后要對審計(jì) 記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核然后編制審計(jì)工作 底稿必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第條撰寫審計(jì)報(bào)告.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)審計(jì)制度對被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)做出客觀、公正的評價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚證據(jù)確鑿、充分、合法評價(jià)客觀結(jié)論恰當(dāng)處理意見正確.審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會審定前應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。若審計(jì)報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行修改。.審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后正式下 達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部

13、門。被審計(jì)單位必須嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書和審計(jì)決定執(zhí)行(需有關(guān)部 門配合執(zhí)行的有關(guān)部門應(yīng)予以配合)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)并于收到之日起的 日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計(jì)室。審計(jì)處理、處罰建議對被審計(jì)單位或部門違反國家、集團(tuán)規(guī)定的 財(cái)務(wù)收支行為審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)有 關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定做出審計(jì)處理、處罰建議和意見。處罰的審計(jì)建議種類有如下幾點(diǎn)。()警告、通報(bào)批評。()罰款(指對有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納一定數(shù)量 的款項(xiàng))。()沒收違法所得。()依法采取的其他處罰。被審計(jì)單位的申訴()被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后若對其有異議可在受到處理、出發(fā)決定后的日內(nèi)向?qū)徲?jì)

14、委員會提出申訴。申訴期間原審計(jì)決定照常執(zhí)行O()對被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會在收到申訴后的日內(nèi)做出處理對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)()審計(jì)工作結(jié)束后審計(jì)部應(yīng)對被審計(jì)單位 進(jìn)行回訪對被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后 續(xù)檢查。()被審計(jì)單位基于成本或其他考慮決定對內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問 題不采取糾正措施但其應(yīng)當(dāng)做出書面承諾。()審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書面承諾不采 取糾正措施的情況向管理層報(bào)告。審計(jì)資料歸檔項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。權(quán)限設(shè)置重大事項(xiàng)管理主要是針對子公司經(jīng)營活動中的重大決策 行為進(jìn)行控制。應(yīng)該控制的權(quán)限包含但不限于：對外投資權(quán)