審計(jì)原理與最新實(shí)務(wù)試題

1、審計(jì)原理與實(shí)務(wù)自測題第一章審計(jì)基本理論一、名詞解釋1、審計(jì)2、審計(jì)準(zhǔn)則 3、審計(jì)目標(biāo)4、審計(jì)計(jì)劃5、審計(jì)證據(jù) 6、審計(jì)工作底稿二、填空題1、審計(jì)是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離后所形成的（）關(guān)系下，基于（）的客觀需要 而產(chǎn)生的。2、審計(jì)準(zhǔn)則包括兩方面內(nèi)容，一是（），二是（）。3、審計(jì)具體目標(biāo)是審計(jì)總體目標(biāo)的進(jìn)一步具體化，它包括 （）和（）。4、審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)（）還應(yīng)就（）的執(zhí)行情況進(jìn)行復(fù)核。5、審計(jì)證據(jù)的整理、分析與評價的方法有分類 （卜比較、（）和綜合。三、單項(xiàng)選擇題1、下列職能中，不屬于審計(jì)職能的是（）A、審計(jì)監(jiān)督B、審計(jì)評價C、審計(jì)鑒證D、審計(jì)計(jì)算2、下列審計(jì)準(zhǔn)則中，不屬于獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的

2、是（）A、計(jì)劃準(zhǔn)則B、一般準(zhǔn)則C、外勤準(zhǔn)則D、報(bào)告準(zhǔn)則3、確定審計(jì)具體目標(biāo)需要考慮的因素是（）A、審計(jì)總體目標(biāo) C、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 4、下列審計(jì)證據(jù)中, A、會議記錄 C、內(nèi)部控制情況B、審計(jì)基本準(zhǔn)則D、審計(jì)工作底稿（）證據(jù)屬于環(huán)境證據(jù)B、通知書D、口頭陳述5、下列審計(jì)工作底稿中，（）工作底稿屬于業(yè)務(wù)類工作底稿A、審計(jì)計(jì)劃B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C、測試記錄D、未審報(bào)表四、判斷題1、審計(jì)是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離后所形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān) 督的客觀需要而產(chǎn)生的。（）2、中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則和獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告三個層次組成。（）3、在資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段，審計(jì)目標(biāo)

3、是通過對被審計(jì)單位一定時期內(nèi)的會計(jì)記錄的逐筆審查，判定有無技術(shù)錯誤和舞弊行為。（）4、廣義的審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。（）5、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是能足以證明審計(jì)人員的審計(jì)意見。（）6、分析性復(fù)核就是指對被審單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，復(fù)核其是否正確的一種方法。 （）7、業(yè)務(wù)類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段為執(zhí)行具體審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿。（）8、一般地講，審計(jì)具有監(jiān)督職能。（）9、審計(jì)準(zhǔn)則是由專業(yè)機(jī)構(gòu)制定的，其中包括財(cái)政部。（）10、審計(jì)具體目標(biāo)包括一般審計(jì)目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)。（）五、簡答題1、簡述具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容。2、簡述注冊會計(jì)師編制審計(jì)計(jì)劃的程序。3、簡述審計(jì)證據(jù)的種類。

4、4、簡述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。5、什么叫審計(jì)準(zhǔn)則？中國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則包括哪些層次？第二章 審計(jì)方法一、名詞解釋1、審計(jì)復(fù)核法2、審計(jì)調(diào)整法3、審計(jì)抽樣法4、穿行測試5、符合性測試6、貨幣單位選樣二、填空題1、調(diào)節(jié)表法是指審計(jì)人員在檢查某一業(yè)務(wù)或項(xiàng)目時， 為了（）其數(shù)額的正確性, 而對其中某些因素進(jìn)行必要（）的一種方法。2、函調(diào)法是指審計(jì)人員為了弄清某個問題，通過 （）到有關(guān)單位或有關(guān)人員進(jìn) 行查對，并向?qū)Ψ饺〉茫ǎ┑囊环N調(diào)查方法。3、內(nèi)部控制調(diào)查常用的方法有三種：（）、（）和文字表述法。4、符合性測試的目的是通過對客戶重要（）的各項(xiàng)手續(xù)和程序的檢查，判斷其（）過程所遵循的內(nèi)部控制是否健全、適當(dāng)

5、。5、系統(tǒng)選樣又稱（），是指按照（）選取樣本的一種選樣方法。三、單項(xiàng)選擇題1、下列方法中屬于審計(jì)檢查法的是（）。A、審計(jì)調(diào)整法B、審計(jì)盤存法C、逆查法D、查詢法2、下列各項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制內(nèi)容的是（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評價C、控制活動D、計(jì)算復(fù)核3、下列方法中不屬于內(nèi)部控制調(diào)查常用的方法是（）。A、觀察法B、調(diào)查表法C、文字表述法D、流程圖法4、下列方法中屬于統(tǒng)計(jì)抽樣法中選取樣本的方法是（）。A、穿行測試B、詢證函C、系統(tǒng)選樣D、實(shí)驗(yàn)法5、下列方法中屬于查詢法的是（）。A、審閱法B、口頭查詢C、盤存法D、順查法四、判斷題1、賬簿的審閱除審閱總賬與明細(xì)賬、賬簿與憑證、賬簿與實(shí)物是否相符外，重

6、點(diǎn)審閱明細(xì)分類賬。（）2、審計(jì)調(diào)整法是指為了核實(shí)某一時點(diǎn)賬目的正確性和糾正錯誤賬目，而對其調(diào) 整的一種審計(jì)方法。（）3、審計(jì)盤存法是為了確定實(shí)物資產(chǎn)質(zhì)量的一種方法。（）4、查詢法就是指審計(jì)人員在現(xiàn)場對被查單位的經(jīng)濟(jì)活動及其管理進(jìn)行實(shí)地查看，以便發(fā)現(xiàn)其中存在的問題的一種方法。（）5、控制環(huán)境是對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的總稱。（）6、流程圖法就是用符號和圖形來表示注冊會計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，怎樣組織 審計(jì)流轉(zhuǎn)的示意圖。（）7、符合性測試是為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。（）8、統(tǒng)計(jì)抽樣法是指審計(jì)人員根據(jù)專業(yè)判斷從總體中有重點(diǎn)地選取樣本，進(jìn)而審查總體中

7、所存在的問題的一種方法。（）9、抽樣規(guī)模的大小直接關(guān)系到審計(jì)人員所獲取的審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和經(jīng)濟(jì)性。（）10、隨機(jī)選樣是指不考慮金額大子、 資料取得的難易程度以及個人偏好， 隨意地 選取樣本。（）五、簡答題1、簡述賬簿審閱的內(nèi)容。2、什么叫調(diào)節(jié)表法？怎樣調(diào)節(jié)？3、什么叫函證法？函證方式有幾種？具內(nèi)容是什么？4、內(nèi)部控制調(diào)查常用幾種方法？其內(nèi)容是什么？5、什么叫判斷抽樣法？ 一般有幾個步驟？第三章 財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開始一、名詞解釋1、稅務(wù)登記2、復(fù)算賬戶余額3、核對余額二、填空題1、在核閱營業(yè)執(zhí)照時，應(yīng)特別注意執(zhí)照的（）和（）。2、注冊會計(jì)師核閱會議記錄是非常重要的， 但如果公司（）或只（）會議記錄

8、， 注冊會計(jì)師則應(yīng)明確表明公司的這種作法是不對的。3、注冊會計(jì)師在核閱稅務(wù)登記證時，對于負(fù)有代征、代扣、代繳稅款義務(wù)的單 位和個人，應(yīng)審查是否及時填發(fā)（），等等。4、注冊會計(jì)師對委托人進(jìn)行初次審計(jì)時，向委托人獲取的營業(yè)執(zhí)照等，應(yīng)列入民間審計(jì)組織的（）檔案，以便（）審計(jì)時使用。5、對公司現(xiàn)有合同的審查，常常能從合同中分析和獲取衡量（）和估計(jì)將未（） 的重要因素。三、單項(xiàng)選擇題1、下列項(xiàng)目中不屬于非財(cái)務(wù)性記錄審查的是（）。A、營業(yè)執(zhí)照B、稅務(wù)登記證C、納稅申報(bào)表D、公司章程2、下列項(xiàng)目中不屬于財(cái)務(wù)性記錄審查的是（）。A、總分類賬B、明細(xì)分類賬C、公司章程D、財(cái)務(wù)報(bào)表3、下列項(xiàng)目中屬于明細(xì)分類賬審查

9、的內(nèi)容是（）。A、檢查平行登記B、核對報(bào)表平衡數(shù)C、公司章程的內(nèi)容D、許可證的核查4、內(nèi)部控制的評審屬于（）。A、財(cái)務(wù)記錄的審查B、會計(jì)記錄的審查C、非財(cái)務(wù)性記錄的審查D、年度報(bào)表審計(jì)5、稅務(wù)登記證的審查屬于（）。A、財(cái)務(wù)記錄的審查B、會計(jì)記錄的審查C、非財(cái)務(wù)性記錄的審查D、年度報(bào)表審計(jì)四、判斷題1、在核閱營業(yè)執(zhí)照時，應(yīng)特別注意執(zhí)照的真實(shí)性。（）2、對于稅務(wù)登記證遺失、污損等情況，應(yīng)審查遺失單位有無書面報(bào)告，補(bǔ) 發(fā)手續(xù)是否完備。（）3、注冊會計(jì)師對委托人進(jìn)行再度審計(jì)時， 不必重復(fù)初次審計(jì)時的原始核閱工作，只需對已經(jīng)修改過和增添的資料進(jìn)行確認(rèn)。（）4、注冊會計(jì)師的工作步驟不是截然劃分的，不是互不

10、相關(guān)聯(lián)的幾部分，而是分步驟有先有后，先后結(jié)合，相互交錯進(jìn)行的。（）5、如果公司拒絕提供或只部分提供會議記錄，注冊會計(jì)師則應(yīng)明確表明公司的 這種做法是不對的。（）6、對合同或其他契約的審查，由于注冊會計(jì)師受專業(yè)的局限，在審查中應(yīng)隨時請教其他專家，所以對合同或其他契約的解釋不是注冊會計(jì)師的責(zé)任。（）7、注冊會計(jì)師在對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)之前，必須先對內(nèi)部控制進(jìn)行審查。（）8、注冊會計(jì)師在證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表之前，首先應(yīng)對財(cái)務(wù)性記錄進(jìn)行審查。（）9、在審計(jì)工作的初始階段，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，主要是在實(shí)質(zhì)上進(jìn)行審查。（） 10、注冊會計(jì)師在對當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)證之前， 有必要對以往年度的財(cái)務(wù)報(bào)表 進(jìn)行審查。（）五、

11、簡答題1、對許可證的審查，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些內(nèi)容？2、在證實(shí)投資時，可在會議記錄中核對哪些資料？3、注冊會計(jì)師在核閱會議記錄時，應(yīng)注意哪些問題？4、應(yīng)按什么程序?qū)θ沼涃~進(jìn)行審查？第四章 會計(jì)報(bào)表審計(jì)一、名詞解釋1、現(xiàn)金流量凈額2、利潤分配表3、損益表 4、配比原則5、謹(jǐn)慎原則6、損益表審計(jì)二、填空題1、資產(chǎn)負(fù)債表的合規(guī)性審查，指對其（）的審查。2、實(shí)際成本原則，指資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，都要按 （）計(jì)價入賬。3、利潤分配表一般是按（）編制，欄目中應(yīng)有上年實(shí)際數(shù)和（）。4、對某些金額不大的項(xiàng)目可以（）列示。5、現(xiàn)金流量表最后一行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中，外幣凈增加額是按（） 匯率計(jì)算的。三、單項(xiàng)選擇題

12、1、購置固定資產(chǎn)支出分期計(jì)入當(dāng)期成本，遵循的原則是（）。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B、配比原則C、劃分收益性支出與資本性支出原則D、謹(jǐn)慎性原則2、損益表審計(jì)中，根據(jù)兩個總分類賬戶余額相抵以后填列的是（）。A、產(chǎn)品銷售收入B、產(chǎn)品銷售成本C、產(chǎn)品銷售費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)利潤3、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)中，應(yīng)注意資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤數(shù)與（）是否相等。A、資產(chǎn)負(fù)債表的凈資產(chǎn)B、資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益C、損益表的凈利潤D、利潤分配表的年末未分配利潤數(shù)4、權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定與（）的組成要素有關(guān)。A、資廣負(fù)債表B、損益表C、現(xiàn)金流量表D、財(cái)務(wù)狀況變動表5、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”和“長期負(fù)債”不需根據(jù) （）賬戶的內(nèi)容分析核對。

13、A、長期借款B、短期借款C、長期應(yīng)付款D、應(yīng)付債券四、判斷題1、現(xiàn)金流量表附注應(yīng)披露的信息包括現(xiàn)金流量的總額。（）2、收到的增殖稅銷項(xiàng)稅額和退回的增殖稅款不能確認(rèn)為現(xiàn)金流入。（）3、銀行吸收開戶單位活期存款的承兌和償付的現(xiàn)金流量可以凈額反映。（）4、未分配利潤=可供分配的利潤+盈余公積補(bǔ)虧-提取盈余公積。（）5、利潤分配表的合規(guī)性審計(jì)主要是對各項(xiàng)目金額的真實(shí)、 正確性進(jìn)行審計(jì)。（）6、現(xiàn)金收付制是指對產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)應(yīng)該是在發(fā)生商品或提供勞務(wù)，同時收到貨款，或取得了索取貨款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入。（）7、損益表審計(jì)中，產(chǎn)品銷售收入必須經(jīng)過抽查核對，對企業(yè)的銷貨退回、銷售折讓、銷售折扣，必須檢

14、查核實(shí)，并有書面證據(jù)。（）8、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)中，往來款項(xiàng)不需經(jīng)雙方函證。（）五、簡答題1、簡述審計(jì)的主要目標(biāo)。2、簡述資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)的要點(diǎn)。3、簡述損益表審計(jì)的具體方法。4、簡述現(xiàn)金流量表審計(jì)的要點(diǎn)。5、簡述現(xiàn)金流量表的審計(jì)方法。6、簡述損益表審計(jì)的主要目標(biāo)。六、綜合計(jì)算題某公司2000年度部分資產(chǎn)負(fù)債表如下：應(yīng)收賬款2000000應(yīng)付賬款1200000待攤費(fèi)用14560預(yù)提費(fèi)用14890經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)：（1）該公司的預(yù)收賬款有貸方余額 90000元未計(jì)入報(bào)表；（2）該公司待攤費(fèi)用中的14560元是貸方余額。要求：應(yīng)如何對上述問題進(jìn)行調(diào)整？第五章 資產(chǎn)審計(jì)（上）一、名詞解釋1、貨幣資金2、庫存現(xiàn)金3

15、、“小金庫”4、調(diào)查函5、零用現(xiàn)金二、填空題1、一般而言，一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制制度的控制應(yīng)該包括：（卜審核、（卜記賬、分工、核對、保管和（）。2、對貨幣資金內(nèi)部控制的了解，通常是通過編制 （）或（）來進(jìn)行的。3、在抽查企業(yè)銀行存款的余額時，一般采取編制（）»的辦法檢查其余額的 真實(shí)性和正確性。4、企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括：（）、保管、審批、（ 卜記錄、（）和核對。5、應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性審查一開始，應(yīng)該向被審計(jì)單位索取或編制“（）”。6、應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制應(yīng)該包括的環(huán)節(jié)有：處理訂單、簽訂合同、（卜運(yùn)交產(chǎn)品、記賬核算、（）、職務(wù)分管、定期核對和（）。7、企業(yè)對外投資的內(nèi)部控制

16、應(yīng)該包括的環(huán)節(jié)有：（卜職責(zé)分工、（卜記錄、 登記、保管、盤點(diǎn)和檢查。8、審計(jì)人員會同被審單位有關(guān)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，編制的“庫存有價證券盤 點(diǎn)表”應(yīng)列明有價證券的名稱（）、（）和取得成本。9、審計(jì)人員編制或取得的“長期投資明細(xì)表”的主要內(nèi)容應(yīng)包括：（卜年初余額、本年增加或減少（卜投資收益?zhèn)渥⒌取?0、按照公司法規(guī)定，除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外， 公司累計(jì)投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)額的（）0三、單項(xiàng)選擇題1、下列資料中能夠證實(shí)銀行存款所有權(quán)的是（）0A、銀行存款總賬B、銀行存款日記賬C、對開戶行詢證函的回函D、ABC均不對2、下列程序中屬于測試現(xiàn)金收款內(nèi)部控制的是（）0A、核對實(shí)收金額與

17、發(fā)貨票是否一致B、現(xiàn)金是否妥善保管，定期盤點(diǎn)C、檢查有無授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)D、抽取一定期間的日記賬與總賬核對3、下列各項(xiàng)中不屬于銀行存款函證內(nèi)容的是（）。A、被審單位已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票B、銀行借款的性質(zhì)及金額C、銀行借款的抵押或擔(dān)保情況D、銀行存款本期收支凈額4、應(yīng)收賬款詢證函的簽章簽發(fā)單位應(yīng)是（A、客戶B、會計(jì)師事務(wù)所C、審計(jì)人員D、客戶或事務(wù)所均可5、下列情況，可以采用消極式函證的是（）。A、賬齡較長的債務(wù)人B、欠款金額較大的債務(wù)人C、有爭議的債務(wù)人D、欠款金額較小的債務(wù)人6、對無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員可以實(shí)施的最為有效的審計(jì)程序是（）。A、執(zhí)行分析性復(fù)核B、擴(kuò)大符合性測試的范圍C、審

18、查與銷售有關(guān)的憑證和文件D、進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截止測試7、對企業(yè)預(yù)付賬款的審計(jì)，根據(jù)其性質(zhì)，可以比照（）審計(jì)來進(jìn)行。A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)付票據(jù)C、應(yīng)收賬款D、應(yīng)收票據(jù)8、在對某一債務(wù)人采用肯定式函證下，若沒有收到回函，審計(jì)人員首先應(yīng)采用 的對策是（）。A、再次函證B、執(zhí)行替代程序C、認(rèn)可債權(quán)的存在D、確認(rèn)為審計(jì)差異9、審計(jì)人員審查銷售發(fā)票的時候，不需要核對的項(xiàng)目是（）。A、銷貨通知單B、客戶訂貨單C、運(yùn)貨單據(jù)D、客戶往來函件10、下列審計(jì)程序中，不能驗(yàn)證應(yīng)收票據(jù)為被審單位所有的是（）。A、核對應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬與總賬是否相符B、監(jiān)盤庫存票據(jù)C、函證應(yīng)收票據(jù)D、驗(yàn)證應(yīng)收票據(jù)的利息收入和應(yīng)收利息四、判斷題1

19、、現(xiàn)金的內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)金內(nèi)部控制的一部分。（）2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以由會計(jì)編制也可以由出納編制。（）3、一年以上的定期存款，應(yīng)在“貨幣資金”項(xiàng)目反映。（）4、確定應(yīng)收賬款函證范圍時，應(yīng)該考慮以前年度的函證結(jié)果和被審單位的內(nèi)部 控制強(qiáng)弱。（）5、應(yīng)收賬款的重要性水平越高，所需要的函證數(shù)量越大。（）6、保管應(yīng)收票據(jù)的人員絕對不可以經(jīng)辦會計(jì)記錄。（）7、詢證函必須由審計(jì)師親自編制、親自寄發(fā)。（）8、應(yīng)收賬款期末余額越大，說明其重要性水平越高，因此所需要的函證數(shù)量越 少。（）9、對采用預(yù)收賬款銷售方式的銷售收入，應(yīng)該在發(fā)出商品時確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn) （）10、對其他應(yīng)收款進(jìn)行審計(jì)時，無需進(jìn)行函證。（）五

20、、簡答題1、在審查貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行時，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)了解哪些內(nèi)部控制制度？2、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)主要是什么？3、在審查應(yīng)收賬款時，如果被審單位的個別債務(wù)人對肯定是詢證函不予答復(fù)，審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注哪些問題？應(yīng)該如何處理？4、簡要說明在審計(jì)人員發(fā)出詢證函的時候，應(yīng)該注意的事項(xiàng)有哪些？5、對外投資審計(jì)的目標(biāo)是什么？六、綜合計(jì)算題北京風(fēng)風(fēng)會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師李風(fēng)、王風(fēng)在對某股份有限公司進(jìn)行審計(jì)時獲得的有關(guān)資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目名稱金 額銀行存款5, 000短期投資600應(yīng)收票據(jù)12, 000應(yīng)收賬款（凈額）75, 000其他應(yīng)收款24, 000存貨84, 000固定資產(chǎn)97,

21、800在建工程26, 300要求：（1）上述項(xiàng)目中適用函證程序的有哪些？（2）接受函證的對象分別是誰？（3）函證的主要內(nèi)容是什么？（4）可以選擇函證的方式是什么？第六章 資產(chǎn)審計(jì)（下）一、名詞解釋1、固定資產(chǎn)2、經(jīng)營性租賃3、融資性租賃4、無形資產(chǎn)二、填空題1、存貨的內(nèi)部控制包括兩大控制系統(tǒng)：一是存貨的 （）程序控制，二是存貨的（）記錄程序控制。2、會計(jì)部門應(yīng)采用（）對存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行日常核算。3、購銷業(yè)務(wù)年末截止性測試是要檢查以經(jīng)濟(jì)記錄為企業(yè)所有，并已包括在 （） 日的存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨中，是否含有截止該日尚未購入或已經(jīng)售出的部分。4、（）法是以實(shí)地觀察為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬

22、，以獲取實(shí)際獲得的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。5、在（）的情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)對期初余額進(jìn)行較全面的審計(jì)。6、在（）中，租出固定資產(chǎn)的企業(yè)，仍應(yīng)繼續(xù)提取折舊。7、由于不能采用實(shí)地盤點(diǎn)法來確定是否存在，因而驗(yàn)證（）存在的真實(shí)性具有 一定的難度。8、取得的無形資產(chǎn)往往按（）入賬。9、開辦費(fèi)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，按照不短于 5年的期限攤?cè)耄ǎ?0、列入遞延資產(chǎn)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)修理支出，是指受益期在 （）的固定資產(chǎn)大 修理支出。三、單項(xiàng)選擇題1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中最重要的部分是（）A、授權(quán)批準(zhǔn)制度B、職責(zé)分工制度C、年度預(yù)算控制D、賬簿記錄控制2、審查固定資產(chǎn)減少的主要目的，就在于查明（）。A、業(yè)已減少

23、的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計(jì)處理B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、固定資產(chǎn)的真實(shí)性D、減少的固定資產(chǎn)的合法性3、對于無形資產(chǎn)，法律、合同或申請書均未規(guī)定有限年限和受益年限的，按照 （）的期限攤銷。A、不少于5年B、不多于5年C、不少于10年D、不多于10年4、遞延資產(chǎn)的內(nèi)容不包括（）。A、固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)B、開辦費(fèi)C、租入固定資產(chǎn)的改良支出D、長期待攤費(fèi)用5、會計(jì)檔案中的每張發(fā)票不需附有的是（）。A、驗(yàn)收報(bào)告B、出庫單C、入庫單D、收據(jù)6、（）應(yīng)及時編制報(bào)告，并保護(hù)原材料等物品免遭貪污、浪費(fèi)。A、生產(chǎn)部門B、會計(jì)部門C、運(yùn)輸部門D、采購部門7、在銷貨發(fā)票中，單價和數(shù)量的乘積不正確，屬于被審計(jì)單位的（

24、）。A、舞弊B、錯誤C、違法D、欺詐8、以下幾種方法中，最可靠的判斷制造設(shè)備是否受留置權(quán)限制的方法是（）A、查閱資產(chǎn)負(fù)債表的附注B、閱讀貸款和信貸協(xié)議條款C、與被審單位當(dāng)局討論D、向銀行和其它貸款機(jī)構(gòu)函證9、（）是存貨審計(jì)中最重要、最具有決定性步驟的程序。A、觀察B、函證C、監(jiān)督盤點(diǎn)D、親自盤點(diǎn)10、關(guān)于存貨的計(jì)價，被審計(jì)單位在同一會計(jì)期間應(yīng)當(dāng)（）0A、對同一種材料使用多種計(jì)價方法B、對同一種材料使用一種計(jì)價方法C、對多種材料使用一種計(jì)價方法D、對各種材料的計(jì)價方法與上期相同四、判斷題1、銷售發(fā)票一般由銷售部門辦理。（）2、對良好的內(nèi)部控制來說，采購部門應(yīng)該負(fù)責(zé)批準(zhǔn)采購。（）3、計(jì)算和金額的內(nèi)

25、部檢查，能夠保證企業(yè)所記錄的購置業(yè)務(wù)估價正確。（）4、注冊會計(jì)師實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在凈值較高的固定資產(chǎn)。（）5、本年計(jì)提折舊額/固定資產(chǎn)的總成本，將此比率同上年比較旨在發(fā)現(xiàn)累計(jì)折舊 核算的錯誤。（）6、資產(chǎn)負(fù)債表中列示的無形資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額應(yīng)當(dāng)與無形資產(chǎn)分類賬反映的攤余價值一致，并在報(bào)表附注中充分揭示攤銷方法。（）7、被審計(jì)單位有責(zé)任確定適當(dāng)?shù)氖掷m(xù)，以進(jìn)行準(zhǔn)確的實(shí)物盤點(diǎn)并正確的記錄盤 點(diǎn)數(shù)。（）8、對于企業(yè)存放于公共倉庫或由外部人員保管的存貨，可以直接向保管人員進(jìn) 行書面函證。（）9、對于遞延資產(chǎn)的支出，經(jīng)辦人員可以按計(jì)劃開支不再需審批。（）10、注冊會計(jì)師應(yīng)審核所有固定資產(chǎn)的采購發(fā)票等

26、憑證。（）五、簡答題1、簡述存貨審計(jì)的目標(biāo)。2、簡述固定資產(chǎn)內(nèi)部控制符合性測試的步驟。3、簡述無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容。4、簡述遞延資產(chǎn)審計(jì)的目標(biāo)。5、怎樣對開辦費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查？六、綜合計(jì)算題1、審計(jì)人員于1999年1月6日對某企業(yè)材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 1998年7月18日從外地購入A、B兩種材料，A材料100噸，單價800元/噸，B材料800噸，單價100元/噸，兩種材料同車運(yùn)回，A材料分擔(dān)4500元，B材 料分擔(dān)4500元，但A材料當(dāng)年全部耗用，B材料當(dāng)年耗用了五分之四。要求：請分析這筆業(yè)務(wù)處理是否正確，如不正確，請做調(diào)整。（所得稅稅率為33%, 不考慮材料的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。）

27、2、審計(jì)人員8月10日進(jìn)駐被查企業(yè)，為驗(yàn)證該企業(yè)7月末庫存產(chǎn)成品的實(shí)際數(shù) 量，立即組織有關(guān)部門對庫存產(chǎn)成品進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，實(shí)存數(shù)為13256件，由產(chǎn)成品入庫單和出庫單可以得知，8月1-9日該企業(yè)產(chǎn)成品入庫2600件，出庫3370 件。要求：試推算7月末庫存產(chǎn)成品的數(shù)量。3、審計(jì)人員在審查某企業(yè)固定資產(chǎn)“累計(jì)折舊”賬戶時，發(fā)現(xiàn) 5月份固定資產(chǎn) 折舊總額為76400元，6月份的折舊總額為78070元，7、8月的折舊總額均為 76670元。經(jīng)查，該企業(yè)曾在6月份提前半年報(bào)廢一臺設(shè)備，（價值24000元， 預(yù)計(jì)使用年限為10年。）同時購入2臺價值共計(jì)56400使用年限為10年的新設(shè) 備。 要求：試分析

28、怎樣審查該企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊？4、審計(jì)人員于1999年3月審查某新建企業(yè)的長期資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)以下問題：1）企業(yè)于1996年1月1日開始籌建，發(fā)生開辦費(fèi)21600元，1999年1月1日， 企業(yè)開始正式運(yùn)營。企業(yè)決定，開辦費(fèi)的攤銷期限為4年，1999年的1月、2月的攤銷分錄為：借：管理費(fèi)用一一開辦費(fèi)攤銷 450貸：遞延資產(chǎn)一一開辦費(fèi)4502）3月發(fā)生經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出 60000元，企業(yè)的會計(jì)分錄是：借：固定資產(chǎn)60000貸：銀行存款600003）一月份，一項(xiàng)50000元的無形資產(chǎn)在無合法批準(zhǔn)的情況下全部注銷轉(zhuǎn)入“管理 費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷”科目。要求：（1）試分析上述業(yè)務(wù)處理是否正確。（2）請

29、說明理由并作必要的審計(jì)調(diào)整。第七章負(fù)債審計(jì)一、名詞解釋1、流動負(fù)債2、長期負(fù)債3、應(yīng)付利潤4、長期借款二、填空題1、一般的，一個健全、有效的應(yīng)付賬款內(nèi)部控制程序應(yīng)包括：（卜訂貨、驗(yàn)收、（卜付款、記賬和對賬。2、應(yīng)交稅金的內(nèi)部控制，其主要環(huán)節(jié)有：（卜計(jì)算、（卜記錄和審核。3、在審計(jì)人員進(jìn)行應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性審查的程序時，首先應(yīng)該取得或編制（）表。4、企業(yè)“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的（）項(xiàng)目反映。5、通過（）的索取，可以審查企業(yè)納稅稅種是否符合國家稅法規(guī)定，是否按規(guī) 定填報(bào)等。6、企業(yè)應(yīng)交稅金不僅包括企業(yè)自身的應(yīng)交納的稅金，而且還包括（）的稅金。7、一個良好的長期借款內(nèi)部控制

30、制度應(yīng)包括：立項(xiàng)并編制工程預(yù)算、 （卜提 出貸款申請、簽訂貸款合同、（）、（卜定期對帳、償還借款和會計(jì)處理。8、 一般而言，一個健全有效的應(yīng)付債券內(nèi)部控制制度應(yīng)包括：立項(xiàng)、 （卜審批、 簽訂承銷合同、（卜記賬、對賬和崗位分離。9、測試長期借款的內(nèi)部控制，主要通過查閱制度、（卜抽查有關(guān)文件等方法進(jìn)行。10、應(yīng)付債券明細(xì)表通常包括：債券名稱、發(fā)行日、（）、到期日、債券總額（面值）、實(shí)收金額、（卜應(yīng)付利息、擔(dān)保情況等。三、單項(xiàng)選擇題1、對于健全的應(yīng)付賬款內(nèi)部控制，一切購貨的交易，均應(yīng)填寫（），并經(jīng)采購及有關(guān)部門簽章比準(zhǔn)。A、驗(yàn)收單B、訂貨單C、支付憑證D、購貨發(fā)票2、審計(jì)人員在查找未入賬的應(yīng)付賬款時

31、，主要應(yīng)審查（）。A、驗(yàn)收報(bào)告B、提貨單C、購貨發(fā)票D、未支付賬款3、如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人員應(yīng)提請?jiān)谫Y產(chǎn)負(fù)債表的（）項(xiàng)目表小0A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、預(yù)收賬款D、預(yù)付賬款4、下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，不能夠驗(yàn)證應(yīng)付賬款完整性的測試程序是（）。A、取得應(yīng)付賬款明細(xì)表，并與總賬核對B、函證應(yīng)付賬款C、執(zhí)行購貨業(yè)務(wù)的截止測試D、查找未入賬的應(yīng)付賬款5、在下列情況下，不應(yīng)實(shí)施應(yīng)付賬款函證的是 （）。A、控制風(fēng)險高B、應(yīng)付賬款金額大C、財(cái)務(wù)狀況不佳D、存在大量小金額的欠款6、在審計(jì)應(yīng)付債券時，如果被審單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可以直接進(jìn)行（）A、內(nèi)部控制調(diào)查B、符合性測試C、實(shí)質(zhì)性測試

32、D、穿行測試7、審計(jì)人員為審查被審單位未入賬的負(fù)債而實(shí)施的審計(jì)程序中，最有效的是（）。A、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單8、審計(jì)人員在對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時，函證最好采用（）方式。A、肯定 B、否定 C、肯定和否定的結(jié)合D、肯定或否定均可9、以下各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，不能防止或發(fā)現(xiàn)采購及應(yīng)付賬款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或 舞弊的是（）。A、所有訂單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時提交會計(jì)部門B、現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)會計(jì)部門批準(zhǔn)后方可支付價款C、收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對相符D、采用

33、總價法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失10、某公司2001年底的會計(jì)資料表明其當(dāng)年應(yīng)付票據(jù)大部分已經(jīng)付清，審計(jì)人員為證實(shí)應(yīng)付票據(jù)支付情況而不需獲取的審計(jì)證據(jù)是（）。A、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表B、分析性復(fù)核資料C、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D、管理當(dāng)局提出票據(jù)到期即付的聲明書四、判斷題1、應(yīng)付賬款通常不需要函證，如函證，最好采用否定式函證。（）2、審計(jì)人員對負(fù)債的審計(jì)主要是為了防止企業(yè)高估負(fù)債。（）3、審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)。（）4、應(yīng)付賬款同應(yīng)收賬款一樣必須實(shí)行函證，以驗(yàn)證其是否真實(shí)存在。（）5、應(yīng)付賬款均不需要函證，這是因?yàn)楹C不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且審計(jì)人員可以取得購貨

34、發(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。（）6、明確的職責(zé)分工有利于審計(jì)人員降低檢查風(fēng)險。（）7、如果企業(yè)上一年度的審計(jì)工作是由同一事務(wù)所做的，那么今年審計(jì)人員應(yīng)將 調(diào)查重點(diǎn)放在內(nèi)部控制制度的變更上。（）8、如何進(jìn)行短期借款的實(shí)質(zhì)性審計(jì)，主要決定于被審單位年末短期借款余額的 大小、占負(fù)債總額的比重、往年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及相關(guān)內(nèi)部控制制度的強(qiáng)弱等。（）9、應(yīng)付債券控制的符合性測試與長期借款的一樣，通常包括內(nèi)部控制的了解、測試額評價三項(xiàng)工作。（）10、如果企業(yè)應(yīng)付債券不多，審計(jì)人員可以根據(jù)成本效益原則決定是否直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（）五、簡答題1、流動負(fù)債的審計(jì)目標(biāo)是什么？2、如何運(yùn)用分析性復(fù)核測試揭示

35、應(yīng)付賬款余額的變動是否合理？3、長期負(fù)債審計(jì)的目標(biāo)是什么？4、如何進(jìn)行長期借款的符合性測試？5、如何審查應(yīng)付債券的原始憑證？六、綜合計(jì)算題1、審計(jì)人員在審查某企業(yè) 6月份應(yīng)付賬款的記賬憑證時，發(fā)現(xiàn) 398號記賬憑證 的會計(jì)分錄是：借：制造費(fèi)用980貸：應(yīng)付賬款 A工廠980該憑證下附一張四車間主任李某請 A工廠機(jī)修車間修理機(jī)器的白條。在審查 7 月份應(yīng)付賬款的記賬憑證時，又發(fā)現(xiàn) 435號記賬憑證的會計(jì)分錄是：借：應(yīng)付賬栽一一A工廠980貸：銀行存款980該憑證下附一張四車間主任李某的領(lǐng)款單和一張現(xiàn)金支票的存根。要求：試分析怎樣對該企業(yè)的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行審查？2、某企業(yè)財(cái)會部門伺2000年7月1日起

36、，在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)“待查應(yīng)付款” 明細(xì)科目。審計(jì)人員在2000年12月28目查閱該企業(yè)的記賬憑證時，發(fā)現(xiàn)反映待查應(yīng)付款業(yè)務(wù)的記賬憑證只有 375號和416號兩張憑證。375號憑證 的摘要欄填寫的是：“盤盈林料一批，待查。其會計(jì)分錄是：借：原材料4600貸：其他應(yīng)付款一一待查應(yīng)付款 4600該憑證下附一原始憑證為材料的盤點(diǎn)清單。416號憑證的摘要欄填寫的是：“收回物資款”。其會計(jì)分錄是：借：銀行存款3800貸：其他應(yīng)付款一一待查應(yīng)付款 3800該憑證下附一原始憑證為出售報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘料的收據(jù)。要求：試分析怎樣對該企業(yè)的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行審查？第八章 所有者權(quán)益審計(jì)一、名詞解釋1、實(shí)收資本2、

37、盈余公積3、法定盈余公積4、公益金5、未分配利潤二、填空題1、企業(yè)在籌集資本金的過程中，吸收的投資者的無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的（）。2、籌集資本金時，一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起， （）內(nèi)籌足。3、資本賬戶折算所采用的匯率是收到出資日的市場匯率，或 （）的市場匯率。4、盈余公積包括（）、（）、（）。5、法定盈余公積應(yīng)按照稅后利潤的（）提取，盈余公積金達(dá)到注冊資本的（） 時不再提取。6、公益金應(yīng)按稅后利潤的（）提取。三、單項(xiàng)選擇題1、對實(shí)物投資的審計(jì)不包括（）。A、對機(jī)器設(shè)備的審查B、對場地使用權(quán)的審查C、對建筑物的審查D、對原材料的審查2、無形資產(chǎn)出資的最高限額是（）。A、2

38、5%B、20% C、35% D、30%3、企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由（）發(fā)給出資者出資證明書。A、企業(yè)B、會計(jì)師事務(wù)所C、財(cái)政部D、證券交易所4、在對股票溢價進(jìn)行審查時，不需審查的是：（）。A、發(fā)行價格是否合法B、是否經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)C、發(fā)行價是否超過股票面值D、是否已扣除委托證券商代理發(fā)行股票而支付的手續(xù)費(fèi)5、用盈余公積分配股利時，不得超過股票面值的（）。A、8%B、25%C、6% D、9%四、判斷題1、職責(zé)分工，權(quán)責(zé)分明是投入資本內(nèi)部控制的重要手段。（）2、在投入資本的核算中，只需建立完整的賬簿體系，由專人負(fù)責(zé)核算工作。（）3、對以場地使用權(quán)出資的情況，

39、審計(jì)人員需通過實(shí)地觀察來判斷其真實(shí)性。（）4、對投入的舊設(shè)備，只需審查其重置價值是否合規(guī)，合理。 （）5、企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。（）6、任意盈余公積的提取，應(yīng)經(jīng)股東大會討論，形成決議，才從提取公益金后的 利潤中提取。（）7、只有任意盈余金的使用需經(jīng)過股東大會決議后使用。（）8、未分配利潤的審查公式是：未分配利潤=稅后利潤+年初未分配利潤-提取的公 積金-分配給股東的股利。（）五、簡答題1、試述實(shí)收資本內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。2、怎樣對資本公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查？3、簡述對實(shí)收資本進(jìn)行符合性測試的步驟。4、簡述驗(yàn)證貨幣投資的步驟。5、如何審查法定盈余

40、公積？六、綜合計(jì)算題1、某注冊會計(jì)師在對某股份有限公司 99年的會計(jì)報(bào)表審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)該公司當(dāng)年 注冊資本增加200萬元。要求：（1）試分析上述增加的注冊資本可能有哪些來源。（2）怎樣審查其合法性？2、某中外合資企業(yè)1990年投產(chǎn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤60000元，截至1993年底，尚 有未彌補(bǔ)的虧損140000元。1994年決算時，企業(yè)計(jì)算的當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額為 25000元。審計(jì)人員1995年2 月對企業(yè)審查時，發(fā)現(xiàn)：（1）1995年1月4日收到某購貨單位退回1994年12月5日銷售產(chǎn)品64000元， 該批產(chǎn)品銷售成本為48000元。（2） 1994年?duì)I業(yè)外支出中含有稅收滯納金和罰款 5700元，非公

41、益救濟(jì)性捐贈 支出12000元。（3） 1994年的管理費(fèi)用中實(shí)際支出的應(yīng)酬費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn) 600元。要求：試根據(jù)以上資料計(jì)算下列問題：（1）企業(yè)應(yīng)對1994年度實(shí)現(xiàn)利潤的調(diào)整數(shù)。（2） 1994年企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（3） 1994年企業(yè)應(yīng)納所得稅。第九章 收入、成本與利潤審計(jì)一、填空題1、前期已轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)重新收回，應(yīng)沖減 （），而不應(yīng) 貸記“其他業(yè)務(wù)收入”或借記“其他業(yè)務(wù)支出”。2、出售生產(chǎn)過程中的殘料、殘品收入通常用來抵減 （），而不應(yīng)作收入。3、檢查投資收益的會計(jì)憑證，并同（）、（）的審計(jì)結(jié)合起來。4、在費(fèi)用的內(nèi)部控制中，對各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷實(shí)行 （）檢查制度。5、企業(yè)長期

42、工程合同收入，一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）或合同履行情況合理確認(rèn)營業(yè)收 入。二、單項(xiàng)選擇題1、采用交款提貨銷售方式，應(yīng)于（）確認(rèn)收入。A、貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給對方時B、商品已發(fā)出時C、獲得收款權(quán)利時D、已收到或取得部分貨款時2、收入和費(fèi)用的審計(jì)，較多地運(yùn)用了（）的方法。A、分析性復(fù)核B、監(jiān)盤C、查詢及函證D、觀察3、注冊會計(jì)師是審查其他業(yè)務(wù)收入時， 若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將（）列入該賬戶， 應(yīng)提請其予以調(diào)整。A、材料銷售收入B、包裝物出租收入C、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、代制品收入4、為了在總體上確定企業(yè)產(chǎn)品銷售收入的真實(shí)性，可以采用（）的方法，檢查產(chǎn)品銷售收入是否有異常變動和

43、重大波動，從而作出初步判斷。A、符合性測試B、調(diào)查了解C、分析性復(fù)核D、審計(jì)抽查5、為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（）。A、只審查銷售日記賬B、由日記賬追查有關(guān)原始憑證C、只審查有關(guān)原始憑證D、由有關(guān)原始憑證追查銷售日記賬6、審查產(chǎn)品銷售稅金及附加時，不需要審查的賬戶是（）。A、產(chǎn)品銷售收入B、產(chǎn)品銷售成本C、應(yīng)交稅金D、其他應(yīng)交款7、產(chǎn)品銷售成本的實(shí)質(zhì)性測試不包括（）。A、直接材料成本的實(shí)質(zhì)性測試B、直接人工成本的實(shí)質(zhì)性測試C、制造費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試D、存貨的實(shí)質(zhì)性測試8、產(chǎn)品銷售收入內(nèi)部控制制度的測試， 不應(yīng)與（）內(nèi)部控制的測試結(jié)合進(jìn)行。A、應(yīng)付賬款B、存貨C、應(yīng)收賬

44、款D、貨幣資金9、公積金的提取比例是10%,當(dāng)其達(dá)到（）時可不再提取。A、60%B、40%C、50%D、55%三、判斷題1、確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)應(yīng)具備的一個條件是商品產(chǎn)品使用權(quán)已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移或 服務(wù)已提供。（）2、注冊會計(jì)師在審查時，應(yīng)將“所得稅”賬戶本期貸方發(fā)生額與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”賬戶本期貸方發(fā)生額和“遞延稅款”賬戶本期貸方（或借方）發(fā)生額之和（或差）相核對。（）3、如果投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)，應(yīng)退回分回的利潤在被投資企業(yè)已納的所得稅。（）4、季節(jié)性和修理期間的停工損失屬于制造費(fèi)用。（）5、抽取并審查費(fèi)用分配匯總表是成本費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試。（）6、直接材料內(nèi)控的符合性測試時要注

45、意領(lǐng)料單是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，材料發(fā)出匯 總表是否經(jīng)過復(fù)核。（）7、某項(xiàng)固定資產(chǎn)，按稅法規(guī)定可使用 15年，會計(jì)上規(guī)定使用10年，則由此產(chǎn) 生的納稅差異屬于永久性差異。（）8、收入和費(fèi)用審計(jì)是資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的附帶工作。（）9、實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止性測試，主要是為了查明產(chǎn)品銷售收入業(yè)務(wù)的截止 期是否正確，以防止和糾正產(chǎn)品銷售收入賬戶內(nèi)可能包括的非屬本期產(chǎn)品銷售收 入的事項(xiàng)。（）10、對營業(yè)外收入的實(shí)質(zhì)性測試，應(yīng)以營業(yè)外收入明細(xì)賬為依據(jù)，結(jié)合相關(guān)的資 產(chǎn)類賬戶，抽查有關(guān)會計(jì)憑證來加以驗(yàn)證。（）四、簡答題1、對產(chǎn)品銷售收入而言，一個良好的內(nèi)部控制主要包括哪些方面？2、生產(chǎn)成本內(nèi)部控制符合性測試的基本要

46、點(diǎn)有哪些？3、產(chǎn)品銷售收入的實(shí)質(zhì)性審查的程序？4、產(chǎn)品銷售費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性審查的程序？5、利潤及利潤分配的實(shí)質(zhì)性審查的程序？五、綜合計(jì)算題1、某一注冊會計(jì)師在審查利達(dá)公司 2000年產(chǎn)品銷售收入時，抽查了該公司 12 月份銷售業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1） 12月20日售給A公司甲產(chǎn)品5000元，貨款以收，未入賬；（2） 12月14日公司福利部門領(lǐng)用乙產(chǎn)品1000元，未作銷售；（3） 12月25日A公司退回甲產(chǎn)品1000元，產(chǎn)品已收到，帳中未作處理。要求：（1）計(jì)算出應(yīng)調(diào)整的產(chǎn)品銷售收入；（2）指出該公司在銷售業(yè)務(wù)中存在的問題。2、注冊會計(jì)師對A公司進(jìn)行年度審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)該公司曾于年初與B公司簽定一 項(xiàng)

47、財(cái)務(wù)租賃合同。A公司租用B公司的兩臺設(shè)備，租期為 5年，每月租金100 元，第一年可以免交租金。經(jīng) A公司財(cái)務(wù)經(jīng)理介紹，該兩臺設(shè)備因長期閑置， 故免收第一年的租金。所以，本年度 A公司無相關(guān)的設(shè)備租賃費(fèi)用。要求：試分析A公司的會計(jì)處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請作出正確的會計(jì)處理。3、審計(jì)人員于2001年1月2日對某企業(yè)2000年度的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn) 以下問題：（1） 8月15日，該廠將正品A產(chǎn)品以正品價150元的75%計(jì)算售價，售給該廠 新辦的集體企業(yè)624件，此系廠長示意主辦會計(jì)等經(jīng)辦人員辦理。（2） 11月10日，本廠自建工程領(lǐng)用B產(chǎn)品26件，每件單價585元，按單位成 本480元，計(jì)算

48、工程成本12480元，直接減少產(chǎn)成品。該工程尚未完工。（3） 12月13日銷售的C產(chǎn)品78件，每件單價480元，計(jì)37440元，雖已辦理 托收手續(xù)，但月末尚未收到貨款，卻已作為銷售收入和應(yīng)收賬款入賬。要求：試分析以上查明問題的性質(zhì)，提出處理意見，并作相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整。第十章 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)一、名詞解釋1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)2、繞過電子計(jì)算機(jī)審計(jì)方法3、通過電子計(jì)算機(jī)審計(jì)方法4、審計(jì)軟件法二、填空題1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制，主要有兩部分組成，一是 （），二是（）。2、由于會計(jì)事項(xiàng)由計(jì)算機(jī)程序自動進(jìn)行處理，程序的正確與否，直接影響信息 結(jié)果的（）和（）。3、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)依次經(jīng)歷

49、（）階段、（）階段和（）階段。4、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)方法主要有（）審計(jì)方法和（）審計(jì)方法。5、通過電子計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的基本內(nèi)容包括 （）、（）和（）。6、審計(jì)人員在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試后，要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性 測試，實(shí)質(zhì)性測試的對象是（）。三、單項(xiàng)選擇題1、隨著計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)和計(jì)算機(jī)的廣泛使用，（）將成為審計(jì)的發(fā)展方向。A、手工會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)B、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)C、手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)D、網(wǎng)絡(luò)會計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制主要由（）和（）兩部分組成。A、一般控制應(yīng)用控制B、程序控制應(yīng)用控制C、系統(tǒng)控制程序控制D、一般控制系統(tǒng)控制3、

50、審計(jì)人員在開展計(jì)算機(jī)審計(jì)過程中，只對計(jì)算機(jī)的輸入數(shù)據(jù)和輸出結(jié)果進(jìn)行審查的一種審計(jì)方法，稱為（）。A、直接審計(jì)方法B、系統(tǒng)審計(jì)方法C、通過電子計(jì)算機(jī)審計(jì)方法D、間接審計(jì)方法4、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制審計(jì)中， 不屬于應(yīng)用控制審查內(nèi)容的是（）A、輸入控制的審查B、硬件和系統(tǒng)軟件控制的審查C、處理控制的審查D、輸出控制的審查四、判斷題1、在進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)時，必須對系統(tǒng)程序進(jìn)行審查和檢測。（）2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)使其審計(jì)方法發(fā)生了相應(yīng)的變化，從而改變了審計(jì)的總體 目標(biāo)。（）3、對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)采取通過電子計(jì)算機(jī)審計(jì)方法是一種過渡性的被動方法， 它必將被繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)方法所取代。（）4、電

51、子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)性測試與手工會計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)質(zhì)性測試在內(nèi)容、目的、測試手段、方法和時機(jī)等方面都有所區(qū)別。（）5、在使用電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的情況下，是否有健全的機(jī)房管理制度對會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和有效性沒有影響。（）6、在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告時，審計(jì)人員僅需 要對被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合法性、公允性和會計(jì)處理方法的一致性發(fā)表審計(jì) 意見。（）7、在審計(jì)人員缺乏計(jì)算機(jī)知識或受計(jì)算機(jī)培訓(xùn)較少的情況下，可以使用繞過電 子計(jì)算機(jī)審計(jì)方法。（）8、在系統(tǒng)分析階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)可行性不過關(guān)時，應(yīng)向管理部門提出改 進(jìn)建議或停止系統(tǒng)開發(fā)。（）9、數(shù)據(jù)模擬檢測法只能用來測試整個系統(tǒng)的全部

52、應(yīng)用程序。（）五、簡答題1、會計(jì)在從手工處理到電算化轉(zhuǎn)化過程中，內(nèi)部控制的功能發(fā)生了哪些變化？2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)是什么？3、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容有哪些？4、在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時，對于一般控制的審查內(nèi)容包括哪些？5、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的主要程序包括哪些？6、在哪些情況下，可以使用數(shù)據(jù)模擬檢驗(yàn)法對應(yīng)用程序進(jìn)行審計(jì)？7、對數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計(jì)可以采用哪些方法？章 財(cái)務(wù)審計(jì)工作的結(jié)束一、名詞解釋1、外勤審計(jì)工作3、律師聲明書5、或有負(fù)債7、間接或有負(fù)債二、填空題2、客戶聲明書4、未調(diào)整差異6、直接或有負(fù)債8、期后事項(xiàng)1、審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核、修改定稿后，應(yīng)當(dāng)由（）和（）簽章后，徑

53、送委托人。2、客戶聲明書所注明的日期應(yīng)為（）。3、審計(jì)差異通?？梢酝ㄟ^的（）形式予以匯總。4、審計(jì)差異按其性質(zhì)可分為（）和（）兩種。5、或有負(fù)債根據(jù)其性質(zhì)和內(nèi)容，可以分為兩大類： （）和（）。6、審計(jì)報(bào)告的基本類型有：無保留意見的審計(jì)報(bào)告、（）的審計(jì)報(bào)告、（）的審計(jì)報(bào)告和拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。7、當(dāng)注冊會計(jì)師打算發(fā)表無保留意見，但仍想強(qiáng)調(diào)某個有關(guān)會計(jì)報(bào)表的具體事 項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）審計(jì)報(bào)告。三、單項(xiàng)選擇題1、審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)是一項(xiàng)嚴(yán)格而又細(xì)致的工作，一般由（）來完成。A、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、一般審計(jì)人員C、注冊會計(jì)師D、部門經(jīng)理2、當(dāng)注冊會計(jì)師對客戶會計(jì)報(bào)表的整體反映或個別項(xiàng)目在余額、分類、表達(dá)

54、、披露等方面存在不同意見時，就會產(chǎn)生（）。A、已知差異B、估計(jì)差異C、審計(jì)差異D、未知差異3、（）不屬于直接或有負(fù)債。A、被審計(jì)單位的未決訴訟事項(xiàng)B、未決賠償事項(xiàng)C、稅務(wù)糾紛D、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 4、（）不屬于間接或有負(fù)債。A、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) B、應(yīng)收賬款抵押C、稅務(wù)糾紛D、融通票據(jù)背書5、審計(jì)報(bào)告日是指（）。A、會計(jì)報(bào)表日B、外勤工作的結(jié)束日C、外勤工作的開始日D、審計(jì)報(bào)告公布日 6、下列各項(xiàng)中不屬于需要在會計(jì)報(bào)表上披露而不需要調(diào)整的期后事項(xiàng)的是（）。A、客戶合并B、應(yīng)付債券的提前收回C、發(fā)行債券或權(quán)益性證券D、資產(chǎn)負(fù)債表日會計(jì)人員認(rèn)為可以收回，但資產(chǎn)負(fù)債表日后債務(wù)人突然破產(chǎn)無法收回的大額應(yīng)收賬款7、企業(yè)改變了原有的會計(jì)原則和處理方法，但就這種改變的性質(zhì)和影響做出了 充分的說明，且注冊會計(jì)師認(rèn)為這種變動是合理的， 則注冊會計(jì)師應(yīng)出具（） 的審計(jì)報(bào)告。A、無保留意見 B、帶解釋段的無保留意見C、保留意見D、否定意見8、當(dāng)被審計(jì)單位個別重要會計(jì)事項(xiàng)的編制不符合企業(yè)會