財務(wù)管理細則范文

1、財務(wù)管理細則范文一、為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展， 提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān) 規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。二、公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。三、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全, 努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財 務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部定期進行財產(chǎn) 清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做

2、好分析、考核工作。 四、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部對財務(wù) 管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行會計 法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。五、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā) 生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。六、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi) 容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、 金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員 簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。七、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需

3、要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī) 定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計 處理方法前后相一致。八、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng) 經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。九、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān) 數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互 核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。十、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他 會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定 進行保管和銷毀

4、。十一、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。十二、加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負 債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因， 對 確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。十三、現(xiàn)金的管理根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時送存銀行。十四、 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金 日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部長理對庫存現(xiàn)金進行

5、定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和 完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。十五、 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。十六、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 在每月末 要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項 進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。十七、應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情 況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促相關(guān)人員積極催收

6、， 避免形成壞帳。十八、固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作， 財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。十九、 公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外 收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正 確反映，以保證公司損益的真實性。二十、 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目， 不得作其他處理。二十一、 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。 成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。 控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。二十二、 成本費用開支范圍包括：

7、利息支出、 管理費用、 營業(yè)費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、 保險費、 固定資產(chǎn)折舊費、 攤銷費、 修理費、 通訊費、 交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三）營業(yè)費用包括：公司各經(jīng)營項目發(fā)生的直接相關(guān)費用，包括：辦公費、差旅費、招待費、交通費、車輛使用費、修理費等。（四） 固定資產(chǎn)折舊費： 指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（五）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用

8、，分攤期不短于 5 年。（六）各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。二十三、職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提。二十四、 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權(quán)限， 財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的， 不予報銷， 對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。二十五、 公司各項成本費用由財務(wù)部負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。利潤及利潤分配管理：公司營業(yè)利

9、潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出二十六、庫存現(xiàn)金的管理：庫存現(xiàn)金限額為 5000 元，每日工作完畢鎖入保險柜， 超限額部分存入銀行要根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，每日清帳核庫，帳實相符，每周編制資金收支詳情表，月末詳情表同日記帳余額相符，財務(wù)主管審核后書面呈報總經(jīng)理。二十七、銀行存款的管理： 要定期和銀行對帳單逐筆核對，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理末達帳項。使用支票要填寫登記簿，寫明收款單位、用途、金額、簽發(fā)日期并由使用人簽字未填金額要加限額章。如訂貨時支票壓在供貨商處，出納員要跟蹤支票到期日，及時正確結(jié)算貨款。銀行更換存

10、折要留復(fù)印件，并裝訂成冊以便查閱。二十八、庫存商品、材料物資、要分規(guī)格品種設(shè)立明細帳，記賬人員和實物保管員收付要履行手續(xù)， 銷貨款要及時交財務(wù)， 月末要永續(xù)盤存，每季度要盤點實物，核對帳目，做到帳實相符，月末結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品及材料采用加權(quán)平均計價法。二十九、低值易耗品：工具用具要辦理入庫手續(xù)，實物保管員要設(shè)立 明細帳，領(lǐng)用時登記備查簿，由領(lǐng)用人簽字。如有人為損壞丟失，由 領(lǐng)用人負責(zé)賠償。每半年實地盤點一次，報損要分析原因，分清責(zé)任, 處理損耗，做到帳實相符。辦公用品要由行政部門設(shè)立登記簿，詳細 登記其購領(lǐng)情況，定期報出員工使用情況表。年底盤存，并報購、領(lǐng) 結(jié)存盤點表。三十、固定資產(chǎn)：實行平均年限法計提折舊。財務(wù)部門要設(shè)立明細帳， 載明預(yù)計使用年限、殘值率、月折舊率