某公司經(jīng)濟責任審計報告

1、關于上海新宏建危舊房改造開發(fā)有限公司薄錦山總經(jīng)理2002年5月-2005年9月任職期間經(jīng)濟責任審計報告滬玖審會【2005】經(jīng)字第號上海新宏建危舊房改造開發(fā)有限公司：我所接受貴公司委托，對貴公司薄錦山總經(jīng)理2002年2月-2005年9月任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計。我們審計了貴公司2005年9月30日的資產(chǎn)負債表和2002年5月-2005年9月的損益表，以及與經(jīng)濟責任有關的資料。這些會計報表及資料由貴公司負責，我們的責任是對這些會計報表以及貴公司提供的有關資料發(fā)表審計意見，我們的審計是依據(jù)中華人民共和國注冊會計師法有關規(guī)定和中國注冊會計師獨立審計準則進行的，在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，

2、實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。在貴公司積極支持及各部門的認真配合下，使得我們本次審計工作進展順利。現(xiàn)將審計情況報告如下：一、公司基本情況上海新宏建危舊房改造開發(fā)有限公司由上海新宏建工程建設總承包有限公司和上海虹口市政建設公司共同出資組建，并取得注冊號為“310109310的138企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”，注冊資本為人民幣1000萬元。公司注冊地址為：唐山路570弄1號，法定代表人：陳君鳴。主要經(jīng)營范圍為：專司危舊房改造及土地開發(fā)，房地產(chǎn)經(jīng)營，市政工程，拆房，銷售建筑裝潢材料，建筑五金，紡織用品，家用電器，機電設備，室內(nèi)裝潢。二、審計的范圍、重點和方法1、審計期間和范圍審計期間為薄錦

3、山總經(jīng)理任職期：2002年1月-2005年9月；審計范圍為任職期間貴公司財務狀況、經(jīng)營成果以及遵守財經(jīng)法律法規(guī)情況。2、審計重點管理范圍內(nèi)財務狀況、經(jīng)營成果情況的真實性、合法性和合規(guī)性及個人、單位遵守財經(jīng)法規(guī)的情況。3、審計方法就地審計，采用符合性測試與實質(zhì)性測試相結(jié)合、重點與抽查相結(jié)合、詢問與座談相結(jié)合的審計方法。三、審計結(jié)論（一）貴公司薄錦山總經(jīng)理任職截止期2005年9月30日資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況的財務狀況經(jīng)審計，貴公司2005年9月30日資產(chǎn)合計395,446,007.39元，負債合計387,235,434.01元，凈資產(chǎn)合計8,210,573.38元。具體科目列示如下：（金額單位均為

4、人民幣：元）A.資產(chǎn)總額為395,446,007.39元，其中1、貨幣資金期末數(shù)300,151.92項目期末數(shù)現(xiàn)金231.83銀行存款299,920.09合計300,151.922、其他應收款期末數(shù)14,297,240.46(1)期末數(shù)賬齡分析賬齡金額占總額比例計提壞賬準備金額凈額1年以內(nèi)14,297,240.46100%14,297,240.46(2)期末數(shù)欠款金額較大的有：股東資本金掛賬10,000,000.00元。其中上海新宏建工程建設總承包有限公司9,000,000.00元，上海市新虹口市政公司1,000,000.00元。上海市虹口區(qū)建委4,274,700.57元。3、存貨-開發(fā)成本期

5、末數(shù)373,654,834.14項目期末數(shù)備注77#地塊372,514,068.14赤峰路地塊1,140,766.10合計373,654,834.14審計說明：77#地塊資金來源45,337.53萬元，主要由原海拉爾公司投入4753.36萬元，虹口區(qū)建委7451.62萬元,瀛通公司投入33,227.35萬元，目前在開發(fā)成本中尚未結(jié)轉(zhuǎn)的37251.41萬元，其中：一期動遷成本210,850,531.50元，二期動遷成本161,663,536.64元；赤峰路地塊資金來源由上海虹口區(qū)建委投資140.50萬元，目前在開發(fā)成本中尚未結(jié)轉(zhuǎn)114.08萬元。4、長期投資期末余額1,950,000.00元投資

6、單位期末余額投資比例目前狀況泰煜物業(yè)450,000.0090%已歇業(yè)上海宏瀛房地產(chǎn)開發(fā)有限公司1,500,000.0010%從未分紅合計1,950,000.00審計說明：經(jīng)查明泰煜物業(yè)于2005年5月10日歇業(yè)，并經(jīng)上海東洲政信會計師事務所出具滬東洲政信會所審字2005第2-267號審計報告。投資本金已收回，目前掛帳其他應付款。投資上海宏瀛房地產(chǎn)開發(fā)有限公司150萬元，經(jīng)詢問公司有關人員，危改公司對宏贏公司的150萬元投資款，實際由瀛通公司投入危改公司，由危改公司介入驗資戶。目前瀛通公司投入的150萬元掛“其他應付款一瀛通公司”。4、固定資產(chǎn)及其累計折舊項目期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)（一

7、）原值1、房屋及建筑物6,819,777.596,819,777.592、運輸設備470,933.33470,933.333、辦公設備363,984.00363,984.00（二）累計折舊1、房屋及建筑物1,609,669.00213,559.051823228.052、運輸設備233,413.0046,359.00279,772.003、辦公設備333,259.10307,914.05（三）凈值1、房屋及建筑物2、運輸設備3、辦公設備審計查明，位于萬安路1213弄19號102室、建筑面積37.39平方米和新市南路579弄4號101室、建筑面積55平方米的兩套使用權房屬我公司作用，現(xiàn)放置公司辦

8、公用品，尚未出租。B.負債總額387,235,434.01元，其中1、短期借款期末數(shù)25,000,000.00借款銀行借款期限年利率擔保方式建設銀行虹口支行2005/3/29-2006/3/286.138%由上海虹口區(qū)國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司提供保證。2、其他應付款期末數(shù)362,219,290.55其中：應付金額較大的有：上海瀛通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司333,773,500.00（注：其中150萬元屬于投資宏瀛公司的投資款）虹口區(qū)建委26,364,331.97赤峰路1,405,000.00上海新宏建工程建設總承包有限公司500,000.003、應交稅金期末數(shù)4,318.79項目金額營業(yè)稅4,036.2

9、5城建稅282.54合計4,318.794、其他未交款期末數(shù)9,273.32項目金額教育費附加121.09河道費40.35個人所得稅9,111.88合計9,273.32審計說明：個人所得稅應列入應交稅金核算，但考慮對凈資產(chǎn)的結(jié)果不受影響,故不作調(diào)整。C.凈資產(chǎn)合計8,210,573.38元1、實收資本期末數(shù)10,000,000.00出資方出資額（人民幣）占比例%上海新宏建工程建設總承包有限公司9,000,000.0090%上海虹口巾政建設公司1,000,000.0010%合計10,000,000.00100.00%貴公司注冊資本業(yè)經(jīng)上海宏華會計師事務所于1996年11月驗證，并出具了“宏驗資內(nèi)

10、1996第148號”驗資報告。（另其他應收款-股本金掛賬余額10,000,000.00元，占實收資本總額的100%）。2、資本公積期末數(shù)1,144,762.10項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)上級撥入資金1,144,762.101,144,762.10合計1,144,762.101,144,762.103、盈余公積期末數(shù)79,876.40項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)公益金26,625.4726,625.47法定盈余公積金53,250.9353,250.93合計79,876.4079,876.404、未分配利潤項目金額上年年末余額力口：本期凈利潤轉(zhuǎn)入調(diào)整期初未分配余額（調(diào)整原因同上述公益金）

11、本期末未分配利潤余額（二）經(jīng)審計后貴公司薄錦山總經(jīng)理任職期間2001年1月-2005年9月的經(jīng)營成果情況如下表所示：項目賬面發(fā)生額審定數(shù)2002年度2003年度2004年度2005年1-9月合計一、工程結(jié)算收入634,944.003,814,433.001,083,750.00882,900.006,416,027.006,416,027.00二、工程結(jié)算成本21,531.082,208,395.53491,833.22751,186.233,472,946.063,472,946.06三、工程結(jié)算稅金及附加83,178.94223,819.4460,123.1349,000.94416,12

12、2.45416,122.45四、管理費用718,061.971,429,110.241,164,353.41914,154.104,225,679.724,225,679.721、工資381,500.00413,924.00391,674.00238,590.801,425,688.801,425,688.802、福利費53,410.0157,949.3754,834.3833,402.71199,596.47199,596.473、辦公費173,617.60106,593.10130,778.6588,599.24499,588.59499,588.594、差旅費32,119.743,074

13、.003,940.001,897.0041,030.7441,030.745、業(yè)務招待費2,180.0020,913.0023,093.0023,093.006、工會、教育經(jīng)費198,319.2014,487.3413,708.638,350.69234,865.86234,865.867、折舊費5,722.51363,397.00310,126.20234,573.05913,818.76913,818.768、遞延資產(chǎn)攤銷52,116.6384,974.4084,974.4028,324.80250,390.23250,390.239、印花稅24,730.3030,352.6537,491

14、.801,988.3794,563.1294,563.1210、房租、水電費41,019.0015,641.3452,013.7532,976.16141,650.25141,650.2511、其他466,555.25336,537.0484,811.60224,540.281,112,444.171,112,444.17五、財務費用-6,456.09-47,506.54-8,024.47-1,699.58-63,686.68-63,686.68五、重要事項說明（一）貴公司由于目前擬歇業(yè)清算，按照我國頒布的稅務法規(guī)，以前年度存在潛在的稅務風險事項如下：1、貴公司2003年12月25日轉(zhuǎn)88憑證

15、，沖減其他應彳立款一危改資金190萬元，同時沖減利潤分配190萬元，增加未分配利潤年初數(shù)。經(jīng)審計查明，系貴公司未將2003年度以前的房租收入未入，而將款項直接歸還給建委。與此收入的相關營業(yè)稅和所得稅等（營業(yè)稅9.5萬元，所得稅62.7萬元）未作納稅申報。2、貴公司代收房租扣除費用、稅金及收入的10%留存額后，余款全部計入當期的經(jīng)營成本，同時增加其他應付款一建委代收房租款，經(jīng)查2003年度-2005年9月止，經(jīng)營成本中列支建委房租2,301,920.16元，少計收入，同時少計營業(yè)稅和所得稅（營業(yè)稅11.5萬元，所得稅75.76萬元）。3、貴公司以計提管理費的形式在開發(fā)成本中列支200萬元，同時沖

16、減管理費用及經(jīng)營成本，待工程完工時，再沖減其他應付款一建委，同時沖減開發(fā)成本，少計收入，少計營業(yè)稅及所得稅（營業(yè)稅10萬元，所得稅66萬元）。（二）其他需要說明的事項：1、77#地塊的已動遷居民范秀珍，原安置約20萬元的動遷房源，現(xiàn)要求增加約35萬元的房源一套，正在起訴中，尚未判決。2、46#地塊的已動遷居民沈?qū)毴?，在原動遷中沒能給予安置，現(xiàn)提出要約35萬元的房源一套，目前正在協(xié)調(diào)中六審計建議1 建議貴公司將上述審計關注到應納稅事項，以專項報告形式報虹口區(qū)建設委員會，由建設委員會與區(qū)稅務部門進行協(xié)商，確認是否按照國家有關稅收政策進行稅收處理。2 建議虹口區(qū)建設委員會以文件或其他書面形式，通知貴公司將短期貸款2500萬元轉(zhuǎn)入其他應付款虹口區(qū)建設委員會。然后，建議貴公司積極對77#地塊一期動拆遷成本進行審計確認，最終將有關動拆