各種稅的計(jì)算公式

1、.各種稅的計(jì)算公式一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格=本錢×1+本錢利潤(rùn)率組成計(jì)稅價(jià)格=本錢×1+本錢利潤(rùn)率÷1消費(fèi)稅稅率2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷1+征收率二、消費(fèi)稅1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷1+增值稅稅率或征收率組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)÷1消費(fèi)稅率組成計(jì)稅價(jià)格=本錢×1+

2、本錢利潤(rùn)率÷1消費(fèi)稅稅率組成計(jì)稅價(jià)格=材料本錢+加工費(fèi)÷1消費(fèi)稅稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅÷1消費(fèi)稅稅率2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額三、關(guān)稅1、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額準(zhǔn)予扣除工程金額應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額

3、15;稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12五、個(gè)人所得稅：1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×130%3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積平方米×使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×1扣除比例×1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓

4、房地產(chǎn)取得的收入扣除工程應(yīng)納稅額=每級(jí)距的土地增值額×適用稅率5、契稅應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算公式一增值稅計(jì)算方法1、直接計(jì)稅法應(yīng)納增值稅額：增值額×增值稅稅率增值額工資利息租金利潤(rùn)其他增值工程貨物銷售額的全值法定扣除工程購(gòu)入貨物金額2、間接計(jì)稅法扣除稅額扣除工程的扣除金額×扣除稅率1購(gòu)進(jìn)扣稅法扣除稅額本期購(gòu)入扣除工程金額×扣除稅率已由受托方代收代繳的稅額2實(shí)耗扣稅法扣除稅額本期實(shí)際耗用扣除工程金額×扣除稅率已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、銷項(xiàng)稅額銷售額

5、15;稅率銷售額含稅銷售額/1稅率組成計(jì)稅價(jià)格本錢×1本錢利潤(rùn)率2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額銷售額×征收率銷售額含稅銷售額/1征收率銷售額含稅收入1增值稅征收率進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額組成計(jì)稅價(jià)格×稅率組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅免稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅額1、從價(jià)定率的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額銷售額×稅率1、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額含增值稅的銷售額/(1增值稅稅率或征收率)2、組成計(jì)稅價(jià)格本錢利潤(rùn)/

6、1-消費(fèi)稅率3、組成計(jì)稅價(jià)格材料本錢加工費(fèi)/1-消費(fèi)稅率4、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅額5、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅/1-消費(fèi)稅稅率2、從量定額的計(jì)算實(shí)行從量定額方法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額銷售數(shù)量×單位數(shù)額企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅所得額收入總額準(zhǔn)予扣除工程金額應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額稅收調(diào)整工程金額利潤(rùn)總額收入總額本錢、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額稅收調(diào)整工程金額利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售本錢產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷

7、售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)本錢其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品本錢期初在產(chǎn)品自制半成品本錢余額本期產(chǎn)品本錢會(huì)計(jì)期末在產(chǎn)品自制半成品本錢余額本期產(chǎn)品本錢會(huì)計(jì)材料工資制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額稅收調(diào)整工程金額利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)商品銷售利潤(rùn)代購(gòu)代銷收入商品銷售利潤(rùn)商品銷售凈額商品銷售本錢經(jīng)營(yíng)費(fèi)用商品銷售稅金及附加商品銷售凈額商品銷售收入銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額稅收調(diào)整工程金額利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)

8、業(yè)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)附營(yíng)業(yè)務(wù)收入附營(yíng)業(yè)務(wù)本錢經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)本錢營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)本錢期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成商品盤存余額本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成商品盤存余額個(gè)人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額應(yīng)納水所得額×適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額每月收入額800應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額不含稅所得額速算扣除數(shù)/(1-稅率)2、個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)1、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)

9、營(yíng)月份數(shù)2、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)3、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/124、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額累計(jì)已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%×1-30%應(yīng)納稅所得額×20%×70%4、勞務(wù)報(bào)酬所得1、一次收入在20000元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%2、一次收入2000050000時(shí)應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%應(yīng)納稅所得額×20%×5

10、0%應(yīng)納稅所得額×20%10%3一次收入超過50000時(shí)應(yīng)納所得稅稅額應(yīng)納稅所得額×20%應(yīng)納稅所得額×20%×100%應(yīng)納稅所得額×20%20%5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算手續(xù)費(fèi)金額扣繳的個(gè)人所得稅額×2%土地增值稅額1、一般

11、計(jì)算方法應(yīng)納稅總額各級(jí)距土地增值額×適用稅率某級(jí)距土地增值額×適用稅率土地增值率土地增值額×100%/扣除工程金額土地增值額轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除工程金額2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法1、土地增值額未超過扣除工程金額金額50%的應(yīng)納稅額土地增值額×30%2、土地增值額超過扣除工程金額50%，未超過100%的應(yīng)納稅額土地增值額×40%扣除工程金額×0.053、土地增值額超過扣除工程金額100%、未超過200%的應(yīng)納稅額土地增值額×50%扣除工程金額×0.154土地增值額超過工程金額200%應(yīng)納稅額土地增值額×60%扣除工程金

12、額×0.35城市維護(hù)建立稅應(yīng)納城市維護(hù)建立稅額產(chǎn)品銷售收入額營(yíng)業(yè)收入額其他經(jīng)營(yíng)收入額×地區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率已納稅額應(yīng)退稅額已交稅額核實(shí)后的應(yīng)納稅額資源稅額應(yīng)納稅額課稅數(shù)量×單位稅額車船稅、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額車輛擁有量×適用的年稅額、載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載人局部年應(yīng)納稅額+載貨局部年應(yīng)納稅額載人局部年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額

13、15;50%載貨局部年應(yīng)納稅額=載貨局部的凈噸位數(shù)×適用的年稅額、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額、新購(gòu)置的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：新購(gòu)置車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位或輛數(shù)×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量或凈噸位、載重噸位×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)已繳稅款退還誤交的稅款已繳的誤

14、交稅款退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款已入庫(kù)的稅款重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額房產(chǎn)評(píng)估值×稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12或4印花稅額、購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/1000、建立工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的

15、計(jì)算應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=借款金額×0、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/10000、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000、營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算1記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=固定資產(chǎn)