深交所問詢函匯總cdd

1、關(guān)于對廣州東凌國際投資的年報(bào)問詢函公司部年報(bào)問詢函【2016】第 97 號廣州東凌國際投資董事會(huì) ：在年報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)如下問題：1、關(guān)于控股股東及其它關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項(xiàng)審核說明和公司2015 年度控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況匯總表項(xiàng)下顯示：（1）公司控股股東關(guān)聯(lián)方廣州植之元油脂實(shí)業(yè)（以下簡稱“植之元實(shí)業(yè)”）、廣州東凌糧油銷售（以下簡稱“東凌銷售”）、廣州東凌特種油脂報(bào)告期內(nèi)存在對公司的非經(jīng)營性資金占用，請公司詳細(xì)說明相關(guān)資金期初余額產(chǎn)生的，本期發(fā)生額和本期償還額的具體發(fā)生時(shí)間，以及公司資產(chǎn)出售協(xié)議條款中對相關(guān)款項(xiàng)的支付安排；（2）公司本期累計(jì)向控股股東關(guān)聯(lián)方植之元實(shí)業(yè)預(yù)付貨款 6.74

2、 億元，期末余額 1.40 億元；同時(shí)公司在 2015年11 月17 日披露的重組報(bào)告書中的“關(guān)聯(lián)和同業(yè)競爭“項(xiàng)下稱，植之元實(shí)業(yè)主營業(yè)務(wù)為大豆油脂與銷售，本次完成后，公司將不再從事與大豆油脂與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)；本次完成前，植之元實(shí)業(yè)生產(chǎn)糧油所需部分大豆原材料通過上市公司子公司元通船運(yùn)，2013 年、2014 年和2015 年1-9 月金額分別為21,234.57、27,603.18和 12,478.02，如本次完成后前述交易依然存在將產(chǎn)生關(guān)聯(lián)；植之元實(shí)業(yè)與上市公司及其子公司的歷1史關(guān)聯(lián)銷售和關(guān)聯(lián)采購情況見下表：植之元實(shí)業(yè)關(guān)聯(lián)銷售情況植之元實(shí)業(yè)關(guān)聯(lián)采購情況請公司詳細(xì)說明前述預(yù)付貨款產(chǎn)生和結(jié)轉(zhuǎn)的具體

3、時(shí)間和，近三年公司與植之元實(shí)業(yè)的貨物和款項(xiàng)往來具體內(nèi)容和具體金額，并結(jié)合重組報(bào)告書中披露的植之元實(shí)業(yè)歷史關(guān)聯(lián)銷售和采購情況詳細(xì)說明前述預(yù)付貨款的必要性和商業(yè)理由。請公司年審會(huì)計(jì)師對前述資金往來進(jìn)行核查并詳細(xì)說明資金往來的合規(guī)性。2、“關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)下顯示，報(bào)告期末，公司應(yīng)收應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)如下：（1）應(yīng)收項(xiàng)目2項(xiàng)目名稱關(guān)聯(lián)方期末余額（）期初余額（）賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款廣州植之元油脂實(shí)業(yè)13,981.90應(yīng)收票據(jù)廣州植之元油脂實(shí)業(yè)8,710.69方銷售方2015 年 1-9 月2014 年2013 年植之元實(shí)業(yè)智聯(lián)谷物42,794.1430,899.48-友聯(lián)谷物216

4、.132,566.20-東凌貿(mào)易7.08-銷售方方2015 年 1-9 月2014 年2013 年植之元實(shí)業(yè)匯華農(nóng)407.886,106.19-東凌貿(mào)易15.56-（2）應(yīng)付項(xiàng)目請公司結(jié)合期初余額情況和公司與相關(guān)關(guān)聯(lián)方的歷史情況，說明前述關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款資金往來產(chǎn)生的和商業(yè)理由。3、（1）“非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額”項(xiàng)下顯示，報(bào)告期公司非資產(chǎn)處置損益為 4.05 億元，主要為原有大豆相關(guān)業(yè)務(wù)剝離產(chǎn)生的處置；“資產(chǎn)或股權(quán)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)”項(xiàng)下顯示，植之元實(shí)業(yè)和東凌銷售股權(quán)出售合計(jì)產(chǎn)生3.49 億元；“報(bào)告期內(nèi)合并范圍是否發(fā)生變動(dòng)”項(xiàng)下顯示，植之元實(shí)業(yè)、東凌糧油(香港)、廣州東凌特種油脂及東凌銷

5、售自 2015 年 12月 31 日后不納入合并報(bào)表范圍,請公司結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體規(guī)定逐項(xiàng)詳細(xì)說明植之元實(shí)業(yè)和東凌銷售股權(quán)出售確認(rèn)的具體過會(huì)計(jì)依據(jù)，以及其他非資產(chǎn)處置的具體內(nèi)容和確認(rèn)過程。（2）“非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額”項(xiàng)下顯示，本期非經(jīng)常性損益的所得稅影響額和少數(shù)股東權(quán)益的稅后影響額為 0，請公司詳細(xì)說明前述所得稅影響額和少數(shù)股東權(quán)益影響額計(jì)算的過程及計(jì)算的準(zhǔn)確性，并復(fù)核報(bào)告期歸屬于母公司股東扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤披露的準(zhǔn)確性。3項(xiàng)目名稱關(guān)聯(lián)方期末賬面余額（）期初賬面余額（）應(yīng)付賬款東凌糧油（）9,905應(yīng)付賬款中國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司13,327應(yīng)付賬款云南中農(nóng)礦產(chǎn)公司2,197.34預(yù)

6、收賬款廣州植之元油脂實(shí)業(yè)5,270.53預(yù)收賬款東凌糧油（）4,091.32其他應(yīng)收款廣州植之元36,043.044、公司收購中農(nóng)國際鉀鹽開發(fā)以下簡稱“中農(nóng)國際”）重組易對方承諾中農(nóng)國際 2015 年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母者的凈利潤不低于 1,150.00；“報(bào)告期內(nèi)合并范圍是否發(fā)生變動(dòng)”項(xiàng)下顯示，中農(nóng)國際主營業(yè)務(wù)為鉀鹽開采、鉀肥生產(chǎn)及銷售，自 2015 年 9 月 30 日并入公司合并報(bào)表；“主要控股參股公司分析”項(xiàng)下顯示，中農(nóng)國際報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 188,371.23 萬元、營業(yè)利潤 1,184.45、凈利潤 1,218.44；“營業(yè)收入構(gòu)成”項(xiàng)下顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司鉀肥實(shí)現(xiàn)收入

7、6,730；“公司實(shí)物銷售收入是否大于勞務(wù)收入”項(xiàng)下顯示，報(bào)告期內(nèi)鉀肥銷售量為15.93 萬噸。請公司說明：（1）報(bào)告期內(nèi)，中農(nóng)國際營業(yè)收入和公司鉀肥銷售收入差異較大的，中農(nóng)國際報(bào)告期內(nèi)從事的主要業(yè)務(wù)及各業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入和凈利潤，各業(yè)務(wù)的主要銷售客戶及對各主要客戶的銷售金額、銷售和信用政策、報(bào)告期內(nèi)和期末的銷售回款情況及是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）根據(jù)公司報(bào)告期內(nèi)的鉀肥實(shí)現(xiàn)收入和銷售量，推算的鉀肥平均銷售單價(jià)為 422.47 元/噸，請公司對比業(yè)上市公司（如鹽湖）、行業(yè)銷售數(shù)據(jù)（注明信息來源）說明公司鉀肥業(yè)務(wù)的合理性和公允性；（3）在中農(nóng)國際營業(yè)利潤小于承諾利潤的前提下，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利

8、潤大于承諾凈利潤的具體；中農(nóng)國際報(bào)告期內(nèi)營業(yè)利潤和凈利潤間差異的主要影響因素和金額，以及非經(jīng)常性損益的具體項(xiàng)目和金額。45、“資產(chǎn)變動(dòng)情況”項(xiàng)下顯示：（1）應(yīng)收賬款期末余額為 8,817.54，較期初數(shù)增加 313.73%，主要是公司期末賒銷鉀肥的應(yīng)收賬款增加所致，請公司說明鉀肥的主要客戶，銷售政策的收入確認(rèn)政策及信用政策，以及與上市公司的相關(guān)政策是否存在差異；（2）無形資產(chǎn)期末余額為 35.09 億元，較期初數(shù)增加6,614.08%，主要是由于報(bào)告期收購中農(nóng)國際 100%股權(quán)的采礦權(quán)增加所致，請公司結(jié)合重組報(bào)告書中披露的內(nèi)容，具體說明前述無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的確認(rèn)過確認(rèn)依據(jù)。6、公司披露的 2014 年度和 2015 年度關(guān)于 2015 年募金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告中顯示，募投項(xiàng)目已累計(jì)完成投入100%，2014 年度和 2015 年度均未實(shí)現(xiàn)效益，但公司披露已達(dá)到預(yù)計(jì)，請公司詳細(xì)說明未產(chǎn)生的，以及公司認(rèn)為已達(dá)到預(yù)計(jì)的具體理由。7、報(bào)告期內(nèi)，公司董事會(huì)第九次會(huì)議審議通過了關(guān)于限制性股票與股票激勵(lì)計(jì)劃第一期可/行權(quán)的議案和關(guān)于終止實(shí)施第二期、第三期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃暨回購注銷已授予未限制性股票/注銷未授予的股票等相關(guān)事項(xiàng)的議案，前述（限制性股票）的授予（解除限售）和注銷、限制性股票回購注銷工作已在報(bào)告期內(nèi)完成。請公司結(jié)合對半