談ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

1、談ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用 摘要 在當(dāng)今企業(yè)蓬勃發(fā)展、充滿挑戰(zhàn)的時(shí)期里，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為重要。ERP軟件和ERP管理思想深入人心。它作為一種新的管理方法和管理手段為企業(yè)帶來成本、利潤(rùn)等多種優(yōu)勢(shì)，并且集中體現(xiàn)了企業(yè)的資源計(jì)劃系統(tǒng)的及時(shí)性、集中性和遠(yuǎn)見性的特點(diǎn)， 它也整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。目前已被國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)所接受。 財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)核心也成為企業(yè)實(shí)施 ERP 所關(guān)注的重點(diǎn)。 本文首先從ERP的概念入手，對(duì)其起源、特點(diǎn)進(jìn)行描述，肯定了ERP給企業(yè)帶來的綜合提高，從而確保了企業(yè)的TOC交期、質(zhì)量、成本的控制與發(fā)展保證能

2、力。其次，將ERP的應(yīng)用深入至ERP在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。描述了ERP在財(cái)務(wù)管理中的作用以及用實(shí)施ERP進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)應(yīng)注意的問題、意義以及應(yīng)對(duì)策略。此外，ERP除了給企業(yè)帶來客觀上的高效外，也存在著客觀上的問題。本文在末端就其出現(xiàn)的問題所產(chǎn)生的原因以及解決對(duì)策做出了深入的探討。最后，本文對(duì)ERP在整個(gè)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行了推測(cè)和展望。關(guān)鍵詞：ERP；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用IIAbstractIn these enterprises develop vigorously and challenging time, to improve the core competitiveness was particul

3、arly important. software and ERP management thoughts popular as a new management methods and means for organizations with the costs and profits of advantage, and centralized embodiment of the enterprise resource planning system of immediacy, concentration and foresight of the characteristics, it is

4、the integration of the enterprise management, operation flow, based on data, resources and computer hardware and software in one enterprise resource management system. there has been accepted by the large and medium-sized enterprises. Financial management of enterprises have become a core of the con

5、cern of the priority ERP.The first from the concept of ERP, for its origin, traits describe, the ERP to the enterprises to improve the comprehensive and thus ensure that the enterprises, the due date, quality, costs of control and development. Secondly, it deeply talk about the ERP in financial mana

6、gement of the application. Describes the ERP role in financial management and use of ERP on financial management should pay attention to problems, and for strategy. In addition, the ERP in addition to the enterprises with the objective of effective is the objective of the problem. Finally, the passa

7、ge of ERP has talk about the future of the whole business. Key words：Enterprise Resources Planning ；Financial Management ；Application目錄談ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用1一、ERP理論綜述1（一）ERP概述11、ERP的產(chǎn)生與發(fā)展12、ERP的概念3（二）ERP的特點(diǎn)41、實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流同步化42、財(cái)務(wù)管理集成化43、財(cái)務(wù)組織彈性化44、財(cái)務(wù)資源供應(yīng)鏈化55、遠(yuǎn)見性5（三）ERP在財(cái)務(wù)管理中的作用51、提升了企業(yè)的預(yù)算與控制能力52、增強(qiáng)了企業(yè)資金管理的

8、水平53、保證了成本控制的及時(shí)性64、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力65、提升了企業(yè)的分析與預(yù)測(cè)能力66、細(xì)化核算，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量7（四）ERP實(shí)施的意義7二、ERP在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中存在的問題及對(duì)策8（一）ERP在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用81、宏觀應(yīng)用82、微觀應(yīng)用83、業(yè)務(wù)流程101、投資不夠理性，盲目上馬ERP項(xiàng)目112、ERP實(shí)施的管理基礎(chǔ)薄弱123、缺乏有效的整體規(guī)劃和實(shí)施步驟124、員工素質(zhì)差，企業(yè)缺乏ERP系統(tǒng)人才12（三）解決對(duì)策131、做好需求分析，確定現(xiàn)實(shí)目標(biāo)132、加強(qiáng)內(nèi)部管理，為ERP系統(tǒng)的順利實(shí)施創(chuàng)造條件133、建立項(xiàng)目管理體系144重視對(duì)員工素質(zhì)的培養(yǎng)，引進(jìn)人才14三、展望15（

9、一）未來發(fā)展趨勢(shì)151、ERP 在我國(guó)發(fā)展的現(xiàn)狀152、ERP 的發(fā)展前景15（二）結(jié)束語15參考文獻(xiàn)17II談ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用20世紀(jì)90年代以來，隨著信息技術(shù)尤其是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，統(tǒng)一的世界市場(chǎng)正在形成，越來越多的企業(yè)家清醒地意識(shí)到,信息對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展至關(guān)重要,因此必須重新審視和定位企業(yè)的生存和發(fā)展策略,并對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)進(jìn)行符合時(shí)代發(fā)展要求的革新,代之以一個(gè)高度集成的信息系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化管理。為此,國(guó)內(nèi)先進(jìn)的大中型企業(yè)紛紛引進(jìn)了先進(jìn)的ERP管理信息系統(tǒng),以推進(jìn)企業(yè)管理信息化進(jìn)程。作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果和效率的綜合表現(xiàn)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的企業(yè)實(shí)

10、施ERP時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)。ERP系統(tǒng)把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動(dòng),以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起，使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)資金流的全局管理和控制。 財(cái)務(wù)逐步成為ERP的重要組成部分，是信息基礎(chǔ)的核心所在。無論是傳統(tǒng)的信息管理模式還是ERP系統(tǒng)管理模式，財(cái)務(wù)管理始終是核心的模塊和職能。一、ERP理論綜述（一）ERP概述1、ERP的產(chǎn)生與發(fā)展企業(yè)資源計(jì)劃或稱企業(yè)資源規(guī)劃簡(jiǎn)稱ERP(Enterprise Resource Planning)，由美國(guó)著名管理咨詢公司Gartner Group Inc。于1990年提出來的，最初被定義為應(yīng)用軟件，但迅速為全世界商業(yè)企

11、業(yè)所接受，現(xiàn)已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代企業(yè)管理理論之一。企業(yè)資源計(jì)劃也是實(shí)施企業(yè)流程再造的重要工具之一，是個(gè)屬于大型制造業(yè)所使用的公司資源管理系統(tǒng)。世界500強(qiáng)企業(yè)中有80的企業(yè)都在用ERP軟件作為其決策的工具和管理日常工作流程，其功效可見一斑。一般來說，西方企業(yè)管理方法的發(fā)展經(jīng)歷了以下過程：(1)訂貨點(diǎn)法。在40年代，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)還沒有出現(xiàn)，為了解決庫存控制問題，人們提出了訂貨點(diǎn)法。(2)時(shí)段式MRP。到60年代隨著計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的發(fā)展，使得短時(shí)間內(nèi)對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)雜運(yùn)算成為可能。于是人們提出了MRP理論，即Material Requirement Planning。(3) 閉環(huán)MRP。隨著人們認(rèn)識(shí)的加深及

12、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的進(jìn)一步普及，MRP的理論范疇也得到了發(fā)展，在70年代為解決采購、庫存、生產(chǎn)、銷售的管理，發(fā)展了生產(chǎn)能力需求計(jì)劃、車間作業(yè)計(jì)劃以及采購作業(yè)計(jì)劃理論。(4) MRPII理論。80年代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部信息得到充分共享，MRP的各子系統(tǒng)也得到了統(tǒng)一，形成了一個(gè)集采購、庫存、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、工程技術(shù)等為一體的子系統(tǒng)。于是發(fā)展了MRP II理論，即Manufacturing Resource Planning。(5)ERP的產(chǎn)生。到了90年代，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的空間和范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，80年代主要面向企業(yè)內(nèi)部資源全面管理的思想隨之逐步發(fā)展成為怎樣有效利用和管理整體資源的

13、管理思想。企業(yè)管理的目的是使企業(yè)更有效地運(yùn)作。衡量企業(yè)運(yùn)作效率，目前管理者最常用的四個(gè)判斷工具為： (1) 基礎(chǔ)信息，如資金信息、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)比率等；(2) 生產(chǎn)信息，如成本信息、資源利用率和總體利潤(rùn)等； (3) 能力信息，如企業(yè)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)者的專長(zhǎng)和弱點(diǎn)；(4) 資源分配信息，包括資源和人力等。在引入ERP之前，企業(yè)內(nèi)信息的交流大部分是通過紙張的傳遞。盡管有的企業(yè)已經(jīng)存在這樣那樣的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，但人們還是習(xí)慣于通過有形的文件來傳達(dá)信息。這是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)的各個(gè)系統(tǒng)各自為政、互相割裂的緣故。ERP正是為了改變這種局面應(yīng)運(yùn)而生的。它將組織中的各個(gè)功能模塊有機(jī)地集成起來，共同運(yùn)作。 如今ERP已經(jīng)廣泛流行

14、起來，在世界范圍內(nèi)，ERPMRP II的供應(yīng)商主要有金蝶K/3、金蝶EAS、SAP、ORACLE、BAAN和 Peoplesoft幾家大公司，其中尤以金蝶公司的金蝶K/3以及SAP公司的SAP R/3風(fēng)頭為盛。 ERP項(xiàng)目是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，不是有錢買來軟件就可以的。ERP更多的是一種先進(jìn)的管理思想，它涉及面廣，投人大，實(shí)施周期長(zhǎng)，難度大，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要采取科學(xué)的方法來保證項(xiàng)目實(shí)施的成功。 ERP強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)管理的事前控制能力，把設(shè)計(jì)、制造、銷售、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和人力資源、工作環(huán)境、決策支持等方面的作業(yè)，看作是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、可事前控制的有機(jī)整體。ERP系統(tǒng)將上述各個(gè)環(huán)節(jié)整合在一起，它的核心是管

15、理企業(yè)現(xiàn)有資源，合理調(diào)配和準(zhǔn)確利用現(xiàn)有資源，為企業(yè)提供一套能夠?qū)Ξa(chǎn)品質(zhì)量、市場(chǎng)變化、客戶滿意度等關(guān)鍵問題進(jìn)行實(shí)時(shí)分析、判斷的決策支持系統(tǒng)。 ERP是先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，主要實(shí)施對(duì)象是企業(yè)，目的是將企業(yè)的各個(gè)方面的資源(包括人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷等因素)合理配置，以使之充分發(fā)揮效能，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中全方位地發(fā)揮能量，從而取得最佳經(jīng)濟(jì)效益。ERP系統(tǒng)在MRP II的基礎(chǔ)上擴(kuò)展了管理范圍，提出了新的管理體系結(jié)構(gòu)，把企業(yè)的內(nèi)部和外部資源有機(jī)的結(jié)合在了一起。這里充分貫徹了供應(yīng)鏈的管理思想，將用戶的需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動(dòng)以及外部供應(yīng)商的制造資源一同包括了進(jìn)來，體現(xiàn)了完全按客戶需求制造的思想。

16、 ERP集中反映出現(xiàn)代企業(yè)管理的理論與方法，同時(shí)也強(qiáng)調(diào)因地制宜的原則。但是現(xiàn)今的ERP軟件還不完善，遠(yuǎn)沒有達(dá)到客戶對(duì)之的要求，甚至也沒有達(dá)到軟件供應(yīng)商們自己所做出的承諾。用戶需要的是更周密的供應(yīng)鏈計(jì)劃、更靈活地實(shí)施，希望ERP不僅能適合今天的業(yè)務(wù)流程，而且要能夠迅速改革，適應(yīng)將來的新模式。如今的ERP系統(tǒng)主要弱點(diǎn)在計(jì)劃功能方面，即主生產(chǎn)調(diào)動(dòng)模塊和制造資源計(jì)劃(MRP)模塊沒能適時(shí)地以現(xiàn)有的資源響應(yīng)客戶的需求，因而難以對(duì)現(xiàn)實(shí)世界的供應(yīng)鏈提供支持。 企業(yè)通過實(shí)施ERP，配套的工作是在幫助企業(yè)建流程，建制度，建規(guī)范，建標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)的TQC(交期、質(zhì)量、成本)的控制與保證能力，從而提高企業(yè)管理水平，

17、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。也就是說，如果ERP的導(dǎo)入，沒有配套的把流程、制度、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)建立起來，ERP實(shí)施失敗的風(fēng)險(xiǎn)就很大。反之通過實(shí)施ERP，企業(yè)建立了合理的流程、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、制度，并且不斷地持續(xù)地固化和優(yōu)化(本來管理的改善是沒有止境的，是不斷改善的過程)，從而達(dá)到提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。 2、ERP的概念ERP的正式命名是在1990年，美國(guó)Gartner Group(加特納集團(tuán)公司)公司在當(dāng)時(shí)流行的工業(yè)企業(yè)管理軟件MRP的基礎(chǔ)上，提出來評(píng)估MRP效果的軟件包，這些軟件包被稱之為ERP。從最初的定義來講，ERP只是一個(gè)為企業(yè)服務(wù)的管理軟件。在這

18、之后，各國(guó)政府、學(xué)者、企業(yè)界人士都根據(jù)自己的角度和對(duì)ERP的認(rèn)識(shí)程度，給出了許多不同的表述，以下是比較具有代表性的定義。ERP(Enterprise Resources Planning)企業(yè)資源計(jì)劃，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。ERP集信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行模式，反映時(shí)代對(duì)企業(yè)合理配置資源，最大化創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的要求，成為企業(yè)在信息時(shí)代生存和發(fā)展的基石。進(jìn)一步地，我們可以從管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)三個(gè)層次給出它的定義： (1)是由美國(guó)著名的計(jì)算機(jī)技術(shù)咨詢和評(píng)估集團(tuán)Garter Group Inc。提

19、出的一整套企業(yè)管理系統(tǒng)體系標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)質(zhì)是在MRP II(Manufacturing Resources Planning，“制造資源計(jì)劃”) 基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈(Supply Chain)的管理思想；(2)是綜合應(yīng)用了客戶機(jī)/服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、第四代語言(4GL)、網(wǎng)絡(luò)通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品；(3)是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。通俗的講，ERP是指整合企業(yè)內(nèi)部資源的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化，全部在線式處理。而從技術(shù)層面看，ERP是利用信

20、息技術(shù)成果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各類資源，包括人、物、財(cái)、信息等進(jìn)行規(guī)劃、統(tǒng)等與整合，從而達(dá)到減少環(huán)節(jié)，提高生產(chǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。對(duì)于企業(yè)的管理階層而言，它又是一個(gè)較完整的集成化管理信息系統(tǒng)，包括分銷、制造、會(huì)計(jì)、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、材料等項(xiàng)目的綜合管理系統(tǒng)。從電子商務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)看，企業(yè)ERP是一個(gè)基礎(chǔ)工程，沒有ERP，企業(yè)信息管理就失去了基本的支撐，整個(gè)電子商務(wù)的質(zhì)量無從談起?？傊?，企業(yè)ERP作為一種嶄新的現(xiàn)代管理手段，其核心管理思想就是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面的信息資源進(jìn)行有效的整合與管理。（二）ERP的特點(diǎn)ERP財(cái)務(wù)管理是在特定的環(huán)境下產(chǎn)生的一種全新的財(cái)務(wù)管理方式，它具有自己的特

21、點(diǎn)。1、實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流同步化ERP財(cái)務(wù)管理在信息技術(shù)的支持下，采取經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)模式，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相一致，財(cái)務(wù)部門從系統(tǒng)中及時(shí)取得資金信息，通過資金流動(dòng)狀況反映物料流動(dòng)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，實(shí)時(shí)分析企業(yè)的成本和利潤(rùn)，提供決策所需要的信息，從而實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流同步產(chǎn)生。2、財(cái)務(wù)管理集成化財(cái)務(wù)管理集成化是指在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，對(duì)信息采取科學(xué)、及時(shí)決策和最優(yōu)控制的原則作為戰(zhàn)略資源加以開發(fā)和利用，并根據(jù)戰(zhàn)略的需要把諸多現(xiàn)代科學(xué)管理方法和手段有機(jī)的集成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)人員、資金、信息等的綜合優(yōu)化管理。在ERP狀態(tài)下， 各種信息的集成將為

22、決策的科學(xué)化提供必要條件。在ERP尚未導(dǎo)入之前， 知識(shí)庫的信息資訊是屬于過時(shí)的， 更多的是局部的信息、片面的信息， 乃至失真的信息。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因， 除了其他因素外， 信息的集成機(jī)制不完善， 無疑是一個(gè)重要因素。另一方面， 以往的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在面臨組織增減變化時(shí)， 需要花比較多的時(shí)間去修改與串聯(lián)。在導(dǎo)入ERP 之后， 面對(duì)這樣的變化，便可以很輕松地進(jìn)行銜接， 預(yù)算規(guī)劃更為精確， 控制更為落實(shí)， 也使得實(shí)際發(fā)生的數(shù)字與預(yù)算之間的差異分析、管理控制更為容易與快速。3、財(cái)務(wù)組織彈性化財(cái)務(wù)管理組織不再是以前傳統(tǒng)的垂直式組織結(jié)構(gòu)，向是根據(jù)實(shí)際管理的需求，管理中心下移，減少環(huán)節(jié)，降低成本，建立扁平化、

23、網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)組織，加強(qiáng)組織橫向聯(lián)系，使企業(yè)不僅上下流通無阻，橫向交流也順暢，從而達(dá)到及時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)控制。4、財(cái)務(wù)資源供應(yīng)鏈化在信息時(shí)代，企業(yè)為了適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，由單個(gè)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)。這些供應(yīng)鏈企業(yè)相互之間存在密切的關(guān)系，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，應(yīng)該考慮到這個(gè)因素，財(cái)務(wù)管理的資源不能僅限于本企業(yè)，而應(yīng)該站在供應(yīng)鏈的角度進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。5、遠(yuǎn)見性ERP 系統(tǒng)的會(huì)計(jì)子系統(tǒng)與ERP 系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)融合在一起， 會(huì)計(jì)子系統(tǒng)又集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)于一體。這種系統(tǒng)整合， 及其系統(tǒng)的信息供給， 有利于財(cái)務(wù)做前瞻性分析與預(yù)測(cè)。（三）ERP在

24、財(cái)務(wù)管理中的作用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的信息化，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理建立了預(yù)算管理、成本管理、績(jī)效評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等機(jī)制。下面具體闡述ERP在財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面發(fā)揮的作用。1、提升了企業(yè)的預(yù)算與控制能力財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)控制的先導(dǎo)，其量化指標(biāo)可作為日?？刂婆c業(yè)績(jī)考核的依據(jù)，兩者總是緊密聯(lián)系的。在ERP下，財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制之間數(shù)據(jù)傳遞頻繁，高度集成。比如，ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)中對(duì)科目、部門、項(xiàng)目制定了相應(yīng)的預(yù)算，包括精細(xì)預(yù)算控制、粗放預(yù)算控制。精細(xì)預(yù)算控制是指在按具體科目、人員、項(xiàng)目確定具體的預(yù)算數(shù)額，如業(yè)務(wù)員銷售成本費(fèi)用預(yù)算。在財(cái)務(wù)核算制單過程中當(dāng)某一科目下某具體部門或項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)超過預(yù)算數(shù)與

25、報(bào)警數(shù)的差額，即報(bào)警。粗放預(yù)算控制指可按部門，項(xiàng)目對(duì)多個(gè)科目制定總的預(yù)算數(shù)，如銀行貸款預(yù)算，在制單時(shí)，當(dāng)某一銀行下的實(shí)際發(fā)生數(shù)導(dǎo)致貸款總額超過預(yù)算數(shù)與報(bào)警數(shù)的差額，即報(bào)警。2、增強(qiáng)了企業(yè)資金管理的水平財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。通過ERP系統(tǒng)后，要求業(yè)務(wù)員實(shí)施業(yè)務(wù)計(jì)劃前先制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和回籠計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)的公司現(xiàn)金動(dòng)向，同時(shí)通過ERP系統(tǒng)內(nèi)的部門內(nèi)部銀行功能設(shè)置計(jì)息方式、內(nèi)部利率、利息結(jié)轉(zhuǎn)及計(jì)算等進(jìn)行資金流動(dòng)性分析，了解資金的投向是否向效益高的商品和客戶流動(dòng)，結(jié)構(gòu)是不是合理。如果資金投向正確則繼續(xù)維持，反之，則可以及時(shí)調(diào)整資金的投向，而不會(huì)像傳統(tǒng)的處理方法等到事

26、后才知道，一定程度上產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)，特別是當(dāng)有效益良好的投資項(xiàng)目時(shí)，因?yàn)閷?duì)資金信息了解的不及時(shí)，縮手縮腳而延誤了投資的大好時(shí)機(jī)。在ERP系統(tǒng)下，則可以避免這種尷尬，及時(shí)對(duì)資金投向作出調(diào)整，使企業(yè)資金有效率地運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金成本，從而增強(qiáng)企業(yè)資金的管理水平。3、保證了成本控制的及時(shí)性成本核算是財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重，過去手工做賬時(shí)主要靠月末財(cái)務(wù)成本分析，因?yàn)槌杀竞怂阒挥性谠履┙Y(jié)賬時(shí)才能計(jì)算出來；成本控制不是時(shí)時(shí)控制，而是事后控制，起不到成本控制的作用。ERP實(shí)施后，在成本核算方面管理人員能及時(shí)通過財(cái)務(wù)信息，精確地對(duì)各類業(yè)務(wù)的商品直接成本反映到每張銷售發(fā)票，并可按照一定比例分?jǐn)偲髽I(yè)

27、的間接費(fèi)用；在成本控制方面可通過成本預(yù)算管理進(jìn)行業(yè)務(wù)員在業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)、各要素等進(jìn)行差異分析，通過對(duì)正差異的鞏固、負(fù)差異的消除，不斷優(yōu)化成本，大大提高了成本的控制力度，實(shí)現(xiàn)了時(shí)時(shí)事中控制，為降低企業(yè)成本擴(kuò)大市場(chǎng)提供有力的保證。4、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力風(fēng)險(xiǎn)控制是外貿(mào)企業(yè)非常關(guān)注的核心環(huán)節(jié)，通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并預(yù)先示警。在外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)期中，貨款的安全及時(shí)收回才預(yù)示著企業(yè)銷售的完畢，當(dāng)今外貿(mào)企業(yè)中壞賬呆賬的大量存在給企業(yè)的發(fā)展及生存帶來了危機(jī)，客戶風(fēng)險(xiǎn)始終困擾和影響管理層的經(jīng)營(yíng)決策。ERP系統(tǒng)上可對(duì)客戶進(jìn)行信用管理，規(guī)避客戶風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)

28、客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定客戶基本信用額度與信用期限。業(yè)務(wù)員根據(jù)業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)使用客戶授信，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)客戶的信用額度自動(dòng)實(shí)時(shí)調(diào)整，并隨時(shí)可查詢客戶的賬齡分布情況和客戶的往來余額，加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范，避免呆壞賬損失。5、提升了企業(yè)的分析與預(yù)測(cè)能力財(cái)務(wù)分析既是對(duì)已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是預(yù)測(cè)下期財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提，起著承上啟下的作用。ERP能將財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)集成，實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售、成本和資金需要量等的預(yù)測(cè)，運(yùn)用各種專門的分析方法，如對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析、絕對(duì)數(shù)分析等多種方法并提供多項(xiàng)分析內(nèi)容，如財(cái)務(wù)狀況分析、損益分析、主要指標(biāo)分析、費(fèi)用明細(xì)分析、換匯成本分析、賬齡分析等

29、功能，實(shí)時(shí)掌握業(yè)務(wù)進(jìn)程，從客戶、商品、部門或業(yè)務(wù)員多角度地對(duì)銷售及利潤(rùn)等重要數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，給管理層提供快速的經(jīng)營(yíng)決策支持。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。它主要包含銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和資金需要量等預(yù)測(cè)。ERP的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)可以提供預(yù)算的自動(dòng)編制，預(yù)算與實(shí)際比較分析等全面預(yù)算管理。從而促進(jìn)了企業(yè)的分析和預(yù)測(cè)能力的提高。6、細(xì)化核算，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量因外貿(mào)行業(yè)關(guān)系，經(jīng)常要進(jìn)行其特殊的會(huì)計(jì)核算，例如期末匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)，換匯成本統(tǒng)計(jì)，應(yīng)收出口退稅核算等。實(shí)現(xiàn)ERP后，特殊的數(shù)據(jù)需求將輕而易舉地實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化后，財(cái)務(wù)核算所需

30、的業(yè)務(wù)信息全部由業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生，在日常核算中財(cái)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生額生成會(huì)計(jì)信息，在處理外貿(mào)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)可以細(xì)化到合同，發(fā)票，商品，客戶，地區(qū)，業(yè)務(wù)員，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)員為利潤(rùn)中心的考核機(jī)制。在期末進(jìn)行外幣賬務(wù)的匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，在ERP上完全能將銷售匯率與期末匯率的差異產(chǎn)生的損益結(jié)轉(zhuǎn)到每筆外銷發(fā)票上，細(xì)化一核算，為業(yè)務(wù)部門的各類考核提供了依據(jù)，在控制應(yīng)收未收出口退稅方面，ERP系統(tǒng)全面實(shí)時(shí)監(jiān)控每張發(fā)票退稅狀況，為企業(yè)及時(shí)安全足額退稅提供了保障，為企業(yè)管理者更好地做出決策提供了及時(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。（四）ERP實(shí)施的意義ERP系統(tǒng)的運(yùn)用改變了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，改變了資金流始終滯后于物流和事務(wù)流的局面，

31、財(cái)務(wù)管理部門與實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)更加實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、有效，財(cái)務(wù)系統(tǒng)真正意義上成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)控制系統(tǒng)的重要組成部分，會(huì)計(jì)信息更有說服力。(1)管理內(nèi)涵影響。ERP擴(kuò)大了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，在傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依賴廠房、機(jī)器、資金等有形資產(chǎn)。而知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)資產(chǎn)中以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)管理軟件、人力資源、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高，無形資產(chǎn)將成為企業(yè)最重要的投資對(duì)象之一。然而，由于無形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量的困難，傳統(tǒng)核算型軟件受到很大限制，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)也很少考慮這些無形資產(chǎn)。ERP系統(tǒng)除了財(cái)務(wù)系統(tǒng)外，還包括供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、人力資源等子系統(tǒng)，可以從各方面對(duì)這些無形資產(chǎn)進(jìn)

32、行分析、預(yù)測(cè)，豐富了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。(2)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量影響。ERP系統(tǒng)突出了財(cái)務(wù)管理的整體性，獲取信息的時(shí)效性和信息服務(wù)全面性，ERP系統(tǒng)除了提供必須的財(cái)務(wù)報(bào)表外，還能提供多種管理性報(bào)表和查詢功能，并提供易于使用的財(cái)務(wù)模型和分析模塊，更全面地提供財(cái)務(wù)管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理提供服務(wù)。ERP系統(tǒng)可以方便地通過初始化工作規(guī)范業(yè)務(wù)，設(shè)置計(jì)量，自動(dòng)生成相應(yīng)的機(jī)制憑證，實(shí)現(xiàn)全程自動(dòng)跟蹤記錄，完成相應(yīng)的計(jì)算處理，生成用戶需要的各種報(bào)告。ERP系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)信息確?？煽啃?、及時(shí)性、完整性和關(guān)聯(lián)性，保障了財(cái)務(wù)管理所需信息的質(zhì)量。(3)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一致性影響。ERP系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)管

33、理，充分發(fā)揮計(jì)劃與控制作用。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)在正常運(yùn)行情況下，通過制造原理和財(cái)務(wù)規(guī)則，很容易驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。生產(chǎn)人員與財(cái)務(wù)人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，面對(duì)相同的事物，從不同角度描述、分析、籌劃和控制，生產(chǎn)者用側(cè)重于物料的計(jì)量單位，財(cái)務(wù)人員則側(cè)重于用貨幣單位表示物料的價(jià)值。因此，在ERP系統(tǒng)中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)子系統(tǒng)比以往任何時(shí)候都更為有效可信，所以，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)將會(huì)得到一套比以往任何時(shí)候都更為有效的數(shù)據(jù)作為工作的基礎(chǔ)。(4)成本核算影響。ERP上線后，可以細(xì)化成本核算，加強(qiáng)成本管理。系統(tǒng)帶給成本管理的直接影響是需要建立完整的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。將公司所有物料的收、發(fā)、存都采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算，對(duì)產(chǎn)成品的直接材

34、料消耗定義物料清單。成本核算對(duì)象進(jìn)一步細(xì)化，按物料編碼核算成本，通過子庫存轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)同一法人內(nèi)部物資轉(zhuǎn)移，成本費(fèi)用控制高度集中。同時(shí)還能適時(shí)監(jiān)控采購物資的實(shí)際采購價(jià)格，及時(shí)了解公司各項(xiàng)大宗原材料等市場(chǎng)信息，促進(jìn)采購成本降低，保證公司成本、利潤(rùn)核算更加真實(shí)、科學(xué)、準(zhǔn)確。(5)資金管理模式影響。作為公司的管理者，必須時(shí)時(shí)關(guān)心整個(gè)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性，防止發(fā)生公司整體的支付危機(jī)。在現(xiàn)實(shí)情況下，大型企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)甚至倒閉，很多是由于資金的周轉(zhuǎn)不靈。ERP資金管理的兩個(gè)重要功能，即自動(dòng)實(shí)時(shí)生成現(xiàn)金流量表和利用內(nèi)部銀行結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行量化考核，可以使集團(tuán)總部作為投資中心，進(jìn)行資金的合理分配與運(yùn)用。

35、ERP資金管理模塊中的資金預(yù)測(cè)功能加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)中短期現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，能及時(shí)預(yù)警，保證公司的順利運(yùn)作。二、ERP在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中存在的問題及對(duì)策（一）ERP在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用1、宏觀應(yīng)用會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的作業(yè)方式，長(zhǎng)期以來主要體現(xiàn)在事后收集和反映會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)上，在管理控制和決策支持方面的功能相對(duì)較弱，不論是時(shí)效性上，還是針對(duì)性上，都難以展現(xiàn)它的作用。當(dāng)企業(yè)發(fā)生危機(jī)時(shí)，它又總是首先反映在財(cái)務(wù)危機(jī)上，不是缺少現(xiàn)金，就是缺乏持續(xù)經(jīng)營(yíng)所需的資本。在引入ERP 以前，隨著電腦的普及，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的信息處理一般都是應(yīng)用電腦作業(yè)，或是引入其它硬件來提高其自動(dòng)化水平，這對(duì)滿足會(huì)計(jì)核算的一般要求來說已是一大進(jìn)步。但在業(yè)務(wù)流程的臨

36、近和與其它系統(tǒng)的集成上，則受到技術(shù)與功能不足的限制。因此，ERP 導(dǎo)入之后，依托這一平臺(tái)，可以進(jìn)行更廣泛的，包括客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠等的各種經(jīng)營(yíng)資源、各種信息的集成，從而為企業(yè)科學(xué)決策提供更好的服務(wù)。2、微觀應(yīng)用ERP 物理模塊走向細(xì)分化。(1)ERP 系統(tǒng)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用。會(huì)計(jì)核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的變動(dòng)過程及其結(jié)果。它由總賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、多幣制等部分構(gòu)成。因此，從物理層面看，ERP 的會(huì)計(jì)核算模塊、涉及總賬模塊、應(yīng)收賬模塊、應(yīng)付賬模塊、現(xiàn)金管理模塊、固定資產(chǎn)模塊、多幣制模塊和工資核算模塊等等。(2) ERP 系統(tǒng)在財(cái)務(wù)

37、管理中的應(yīng)用。財(cái)務(wù)管理的功能主要是基于會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)。再加以分析，從而進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)測(cè)、管理和控制活動(dòng)。它側(cè)重于財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、分析和預(yù)測(cè)。強(qiáng)調(diào)事前計(jì)劃、事中控制和事后反饋。ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理模塊正是完成從事后財(cái)會(huì)信息的反映。到財(cái)務(wù)管理信息處理，再到多層次、一體化的財(cái)務(wù)管理支持。這種轉(zhuǎn)變體現(xiàn)在。它吸收并內(nèi)嵌了先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐。改善了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程。它在支持企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)上。為分布在世界各地的分支機(jī)構(gòu)提供一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)。同時(shí)也能支持各國(guó)當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)法規(guī)和報(bào)表要求。如：提供多幣種會(huì)計(jì)處理能力。支持各幣種間的轉(zhuǎn)換：支持多國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表合并等。(3)

38、ERP 系統(tǒng)在成本管理中的應(yīng)用?，F(xiàn)代成本管理需要一個(gè)能協(xié)調(diào)的計(jì)劃、監(jiān)控和管理企業(yè)各種成本發(fā)生的全面集成化系統(tǒng)。從而協(xié)助企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都面向市場(chǎng)來進(jìn)行動(dòng)作。在典型的ERP 系統(tǒng)中，所有的成本管理應(yīng)用程序都共用同樣的數(shù)據(jù)源并且使用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告系統(tǒng)，用戶界面的同一結(jié)構(gòu)使這個(gè)系統(tǒng)具有容易操作的特點(diǎn)。成本與收入的監(jiān)控可貫穿所有職能部門。差異或有問題的項(xiàng)目一旦出現(xiàn)就能被分離出來，并可采取措施去糾正。以獲利能力分析為例，哪一類產(chǎn)品或市場(chǎng)會(huì)產(chǎn)生最好的效益？一個(gè)特定的定單利潤(rùn)是怎樣構(gòu)成的？獲利能力分析模塊將幫助找到答案。同時(shí)，銷售、市場(chǎng)、產(chǎn)品管理、戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等模塊也將根據(jù)從獲利能力分析所提供的第一手來

39、自市場(chǎng)的信息進(jìn)一步的分析處理。公司因而能判斷它目前在現(xiàn)存市場(chǎng)中的位置，并對(duì)新市場(chǎng)的潛力進(jìn)行評(píng)估。(4)ERP 系統(tǒng)在資金管理中的應(yīng)用。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，我們通常會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行一定的分類，比如資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類或損益類。但在資金管理中對(duì)于會(huì)計(jì)科目存在另一種視角。會(huì)計(jì)科目被置于三個(gè)層次之上。ERP 系統(tǒng)中資金管理對(duì)會(huì)計(jì)科目的分層使之相對(duì)于其他會(huì)計(jì)軟件確立了絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)：即不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)時(shí)生成現(xiàn)金流量表。ERP 中的資金管理模塊是一個(gè)數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。通過對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的科目分層財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理被自動(dòng)地轉(zhuǎn)換成了資金管理的語言。完成從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)到資金管理數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換并不需要額外的數(shù)據(jù)輸入工

40、作。ERP 通過整合企業(yè)內(nèi)部流程，規(guī)范信息流轉(zhuǎn)，保證了各部門的協(xié)同工作。企業(yè)銷售人員進(jìn)行各種售前活動(dòng)，簽定銷售合同。ERP 運(yùn)行MPS 和MRP，生成生產(chǎn)定單和采購申請(qǐng)，分別由生產(chǎn)部門和采購部門完成。而庫存管理部門通過系統(tǒng)集成管理庫存。如采購合同收貨。生產(chǎn)定單的收發(fā)貨和銷售發(fā)貨。采購合同的完成需經(jīng)過收貨入庫和供應(yīng)商發(fā)票校驗(yàn)等步驟，最終系統(tǒng)根據(jù)付款條款生成付款建議，由出納審核后正式付款。3、業(yè)務(wù)流程在ERP系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境下，所有業(yè)務(wù)都在同一個(gè)數(shù)據(jù)平臺(tái)下運(yùn)作，所有的業(yè)務(wù)部分已經(jīng)不再是傳統(tǒng)意義上的單一功能的職能部門，而是相互制約、相互聯(lián)運(yùn)。尤其是財(cái)務(wù)管理部門，不再僅有事后的記賬、對(duì)賬、算賬、復(fù)核、備查

41、和報(bào)告功能，而是參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。事前計(jì)劃不單獨(dú)針對(duì)財(cái)務(wù)部門，而是針對(duì)企業(yè)的所有職能管理工作都要做好事前的計(jì)劃、事中的控制和事后的分析。財(cái)務(wù)部門要為其他部門的事前計(jì)劃、事中控制和事后分析提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，其他管理部門也要及時(shí)為財(cái)務(wù)管理部門提供實(shí)時(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)如圖2-1所示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)利潤(rùn)中心分析應(yīng)收賬款固定資產(chǎn)管理成本控制科目管理薪資管理應(yīng)付賬款圖2-1 ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)示意圖(1)應(yīng)收賬款。大多數(shù)情況下，財(cái)務(wù)部門以銷售發(fā)票為依據(jù)記應(yīng)收款?？蛻艨梢栽贓RP中，提取銷售發(fā)票記應(yīng)收款，并根據(jù)客戶賬期，生成應(yīng)收款的到期日。但是對(duì)于某些客

42、戶未授予信用額度，執(zhí)行款到發(fā)貨制度，在客戶先支付貨款之后，再向客戶發(fā)貨，當(dāng)銷售發(fā)票開給客戶之后，由財(cái)務(wù)部門將銷售發(fā)票與預(yù)收款進(jìn)行核銷。在產(chǎn)品供不應(yīng)求的情況下，有時(shí)會(huì)先收到部分預(yù)收貨款，然后再向客戶發(fā)貨，當(dāng)銷售發(fā)票開給客戶之后，由財(cái)務(wù)部門將銷售發(fā)票與預(yù)收款進(jìn)行核銷，并將剩余金額掛上應(yīng)收款。在人工模式下，銷售部門與財(cái)務(wù)部門往往各自登記應(yīng)收款帳，兩者之間存在時(shí)間差和數(shù)據(jù)差異。實(shí)施ERP系統(tǒng)的應(yīng)收款管理之后，銷售部門與財(cái)務(wù)部門可以時(shí)時(shí)共享到應(yīng)收款余額表，并能根據(jù)應(yīng)收款到期日提前催款。這也解決了財(cái)務(wù)部門與銷售部門的應(yīng)收賬款信息傳遞和對(duì)賬問題，使整個(gè)公司能有一套完整及時(shí)的應(yīng)收款賬與客戶對(duì)賬。(2)應(yīng)付賬款

43、。通常情況下，供應(yīng)商先送貨人待檢庫，檢驗(yàn)合格之后，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果通知供應(yīng)商開票，OA系統(tǒng)能夠建立供應(yīng)商送貨明細(xì)、入庫單與采購發(fā)票之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票掛應(yīng)付款，可以根據(jù)入庫日期加上賬期形成應(yīng)付款的到期日。對(duì)于外協(xié)結(jié)算的應(yīng)付款，采購物料到外協(xié)工廠做加工，并跟外協(xié)工廠確定加工件的價(jià)格，當(dāng)外協(xié)工廠送回完工件待檢庫，檢驗(yàn)合格之后，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果通知外協(xié)工廠結(jié)算開票。有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)采購輔料掛應(yīng)付款、臨時(shí)付款計(jì)劃、直接輸入應(yīng)付款和正式付款計(jì)劃等情況。系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)出每個(gè)月各個(gè)供應(yīng)商已開票到期應(yīng)付款、已開票未到期應(yīng)付款、未開票到期應(yīng)付款、未開票未到期應(yīng)付款、預(yù)付款余額，企業(yè)可以在以上五個(gè)余額統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)上，決

44、定下個(gè)月向各個(gè)供應(yīng)商的計(jì)劃付款金額。對(duì)于某些已經(jīng)到期的應(yīng)付款，由于退貨、索賠或其他雙方未明確的原因，決定暫不向供應(yīng)商付款，此時(shí)，用戶可以及時(shí)在系統(tǒng)中輸入“暫估扣款”項(xiàng)目和金額，從而支持采購部門同財(cái)務(wù)部門更好的共同管理供應(yīng)商的應(yīng)付款，降低付款風(fēng)險(xiǎn)。在人工模式下，企業(yè)往往被動(dòng)受到供應(yīng)商的催款，采購部門和財(cái)務(wù)部門也不能非常清楚的與供應(yīng)商進(jìn)行每一筆應(yīng)付款的確認(rèn)和核對(duì)，也不能很好的做到對(duì)供應(yīng)商的按時(shí)付款，甚至有部分又提前支付供應(yīng)商貨款。實(shí)施ERP系統(tǒng)應(yīng)付款管理模塊后，可以準(zhǔn)確得到每個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付款信息，并且能準(zhǔn)確知道每一筆應(yīng)付款的到期日，從而對(duì)應(yīng)付款進(jìn)行有效控制和管理，防止應(yīng)付款提前付款。通過付款計(jì)劃模

45、塊，可以維護(hù)互利的供方關(guān)系，樹立企業(yè)在供應(yīng)商的良好信用。(3)資金計(jì)劃的編制。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金計(jì)劃，但資金計(jì)劃不僅是財(cái)務(wù)人員的事情，需要各個(gè)部門參與配合。資金計(jì)劃的編制往往意味著對(duì)企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)則，因此要把資金計(jì)劃與其他部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效結(jié)合起來。一般來說，企業(yè)以月為單位來編制資金計(jì)劃表，最長(zhǎng)可以編制六個(gè)月的資金計(jì)劃，但是只有當(dāng)月的資金計(jì)劃是相對(duì)精確，其他月份是作為未來資金預(yù)測(cè)的依據(jù)。當(dāng)一個(gè)月結(jié)束之后，以當(dāng)月實(shí)際結(jié)果作為下個(gè)月資金計(jì)劃的新起點(diǎn)順延編制下月的資金計(jì)劃，誤差和變動(dòng)情況得到及時(shí)糾正，資金計(jì)劃的實(shí)用性就很強(qiáng)。(4)科目管理。根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)、制度，確認(rèn)、定義、修改科目。在

46、一般情況下，一級(jí)科目是由會(huì)計(jì)制度明確規(guī)定，二級(jí)科目建議設(shè)置，三級(jí)科目根據(jù)實(shí)際需要確定?？颇抗芾硎且浴凹?jí)長(zhǎng)”的方式控制的，級(jí)是指分級(jí)數(shù)量，長(zhǎng)是指科目的長(zhǎng)度?？颇烤幪?hào)是一個(gè)層次結(jié)構(gòu)，以一級(jí)科目為根，二級(jí)科目為枝，三級(jí)以下的科目為分支或葉。添加新科目只能在底部的樹葉上，當(dāng)一個(gè)葉科目新加下級(jí)科目后，則該科目的余額要轉(zhuǎn)移到下級(jí)科目，中間級(jí)科目的結(jié)余是由系統(tǒng)自動(dòng)生成的。 （二）ERP在財(cái)務(wù)管理中存在的問題及原因1、投資不夠理性，盲目上馬ERP項(xiàng)目(1)對(duì)ERP系統(tǒng)認(rèn)識(shí)不到位一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)ERP的思想內(nèi)涵和實(shí)施過程理解不全面、不準(zhǔn)確，以為ERP系統(tǒng)是解決企業(yè)存在的一切問題的“萬靈藥”，認(rèn)為實(shí)施E

47、RP就和花錢買來一套辦公軟件一樣，買回來就能用，而沒有意識(shí)到ERP的核心是管理。(2)缺乏可行性及需求分析，系統(tǒng)選型有問題有的企業(yè)在進(jìn)行ERP的投資決策時(shí)，缺乏全面準(zhǔn)確的可行性和需求分析，認(rèn)為企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)面子上好看，別的企業(yè)上了，我們也要上，并不是真正地從企業(yè)管理的角度來考慮問題，既不考慮企業(yè)是否具備實(shí)施ERP的條件，也不考慮企業(yè)實(shí)際的需要。比如，在選擇ERP供應(yīng)商提供的軟件模塊的過程中認(rèn)為能實(shí)現(xiàn)的功能越多越好，盲目的追求“大而全”；在實(shí)施過程中不斷對(duì)ERP供應(yīng)商提出新的要求，不僅造成費(fèi)用增加，工期延遲，而且ERP系統(tǒng)的作用也無法正常發(fā)揮，最終使系統(tǒng)閑置，浪費(fèi)大量資金。2、ERP實(shí)施的管

48、理基礎(chǔ)薄弱ERP的管理理論基礎(chǔ)是供應(yīng)鏈管理，而供應(yīng)鏈牽涉到企業(yè)的采購、供應(yīng)、財(cái)務(wù)、人力資源、生產(chǎn)、設(shè)備、銷售等。如果沒有良好的管理基礎(chǔ)而去實(shí)施ERP，就如同在一個(gè)地基不牢固的地方建設(shè)摩天大廈一樣，時(shí)刻都有倒塌的危險(xiǎn)。企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)管理，要求企業(yè)必須引進(jìn)科學(xué)的管理思想，而目前不少企業(yè)管理思想和管理理念跟不上，沒有科學(xué)的管理機(jī)制，企業(yè)管理的隨意性比較大，在管理上沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，管理人員的管理水平不高，對(duì)企業(yè)管理知識(shí)缺乏，不懂信息管理技術(shù)，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不合理等等，這些因素都直接導(dǎo)致企業(yè)的管理無法與ERP系統(tǒng)相適應(yīng)。3、缺乏有效的整體規(guī)劃和實(shí)施步驟ERP項(xiàng)目是一項(xiàng)非常復(fù)雜的管理系統(tǒng)工程

49、，是企業(yè)管理模式的全面創(chuàng)新，是一場(chǎng)深刻的管理革命，工作量大，涉及面廣，實(shí)施周期長(zhǎng)，同時(shí)還牽涉到項(xiàng)目的可行性研究、項(xiàng)目的實(shí)施方法、系統(tǒng)的功能、系統(tǒng)實(shí)施服務(wù)商的服務(wù)水平等一系列實(shí)際問題。這對(duì)于管理思路經(jīng)常發(fā)生變化的企業(yè)而言是非常不利的，很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到ERP項(xiàng)目工程的復(fù)雜性和系統(tǒng)性，缺乏有效的項(xiàng)目管理，這是造成ERP工程進(jìn)度拖延、預(yù)算超標(biāo)的直接原因。因此，ERP系統(tǒng)實(shí)施過程中必須強(qiáng)化項(xiàng)目管理，但企業(yè)目前的問題是：由于企業(yè)自身人員的技術(shù)水平和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)缺乏，往往出現(xiàn)工程投資突破預(yù)算，工期超過預(yù)定時(shí)間，工程質(zhì)量差，缺乏必要和有效的溝通機(jī)制，項(xiàng)目管理混亂等現(xiàn)象。4、員工素質(zhì)差，企業(yè)缺乏ERP系統(tǒng)人才

50、(1)管理和業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)不適應(yīng)ERP的要求首先，員工對(duì)ERP的意義認(rèn)識(shí)不夠。企業(yè)業(yè)務(wù)人員缺乏培訓(xùn)，對(duì)于新的管理思想和技術(shù)知識(shí)接受力不強(qiáng)、了解不深。其次，由于企業(yè)各部門職責(zé)不清，在實(shí)施ERP的過程中，會(huì)涉及到一些部門利益，甚至影響到一些員工的飯碗，工作量也會(huì)有所調(diào)整，因此會(huì)造成有一批員工或明或暗地阻礙ERP的實(shí)施，各部門相互推諉責(zé)任，最終造成信息化進(jìn)程的失敗。(2)缺乏相關(guān)的復(fù)合型專業(yè)人才目前我國(guó)企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)不同程度地存在缺少復(fù)合型專業(yè)人才的現(xiàn)象，這些企業(yè)大多選擇由計(jì)算機(jī)專業(yè)人員負(fù)責(zé)ERP系統(tǒng)的實(shí)施工作。而計(jì)算機(jī)專業(yè)人員由于專業(yè)方面的局限性，只懂得計(jì)算機(jī)方面的專業(yè)知識(shí)和一些常用計(jì)算機(jī)軟件

51、應(yīng)用，而對(duì)于企業(yè)管理方面的知識(shí)卻知之甚少。因此，由他們來負(fù)責(zé)涉及企業(yè)管理方方面面的ERP系統(tǒng)，很難做到應(yīng)用自如，對(duì)ERP系統(tǒng)運(yùn)用過程中出現(xiàn)的各種問題也很難及時(shí)解決。對(duì)應(yīng)的，企業(yè)中對(duì)管理業(yè)務(wù)相對(duì)較熟的人員又因缺少有關(guān)計(jì)算機(jī)知識(shí)，難以運(yùn)用主要依賴計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)的ERP系統(tǒng)，最終影響了ERP系統(tǒng)應(yīng)用效果的正常發(fā)揮。（三）解決對(duì)策1、做好需求分析，確定現(xiàn)實(shí)目標(biāo)對(duì)ERP要有一個(gè)全面而清晰的認(rèn)識(shí)。要正確認(rèn)識(shí)到ERP是信息技術(shù)和先進(jìn)管理技術(shù)的結(jié)合，無論是決策者、管理者還是普通員工都要掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)，并將之運(yùn)用到現(xiàn)代企業(yè)的管理中去。且ERP系統(tǒng)只是一種工具，它雖然能夠?qū)崟r(shí)、迅速地處理企業(yè)信息，但正確

52、的決策仍需要管理者自己做出；要認(rèn)識(shí)到ERP是一種以現(xiàn)代資源管理為基礎(chǔ)的企業(yè)管理集成化的思想及新管理理論，根本目的是最有效地配置企業(yè)資源，使企業(yè)的效益最佳化。選擇適合企業(yè)的ERP系統(tǒng)是該系統(tǒng)能夠在企業(yè)成功運(yùn)用的前提。企業(yè)在做好需求分析和可行性分析的基礎(chǔ)上，選擇適合本企業(yè)的ERP產(chǎn)品。企業(yè)在準(zhǔn)備應(yīng)用ERP系統(tǒng)之前，需要理性地進(jìn)行需求分析：企業(yè)當(dāng)前最迫切需要解決的問題是什么？ERP系統(tǒng)是否能夠解決？在財(cái)力上企業(yè)能不能支持ERP的實(shí)施？基礎(chǔ)管理工作有沒有理順？人員的素質(zhì)夠不夠高？準(zhǔn)備在上ERP之前是否需要咨詢公司協(xié)助？企業(yè)在選擇ERP系統(tǒng)時(shí)要堅(jiān)定立場(chǎng)，保持頭腦清醒，不盲目跟風(fēng)，要對(duì)自己有一個(gè)理性的認(rèn)識(shí)

53、和分析，確定是否真的需要ERP來管理。如果能夠決定什么是正確的事，然后再正確地做事，風(fēng)險(xiǎn)將大大降低。2、加強(qiáng)內(nèi)部管理，為ERP系統(tǒng)的順利實(shí)施創(chuàng)造條件ERP是面向工作流的，它實(shí)現(xiàn)了信息的最小冗余和最大共享。傳統(tǒng)需要幾個(gè)步驟或幾個(gè)部門來完成的任務(wù)，在實(shí)施ERP系統(tǒng)之后可能只需要一次便能完成了。因此，企業(yè)要想通過應(yīng)用ERP提高企業(yè)整體效率，必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，加強(qiáng)內(nèi)部管理，應(yīng)用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的管理模式，按照ERP系統(tǒng)的要求對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和改造，做到業(yè)務(wù)流程的合理重組、有效資源的合理配置，必要時(shí)還需要對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新劃分，以適應(yīng)ERP系統(tǒng)管理的需要。比如，企業(yè)可經(jīng)常檢查各種規(guī)章制度

54、是否完善，政令是否暢通并可切實(shí)貫徹執(zhí)行，數(shù)據(jù)是否可靠，文件檔案是否齊備等等。其中，為了系統(tǒng)高效運(yùn)行，數(shù)據(jù)必須做到完整、準(zhǔn)確。為了提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率，企業(yè)對(duì)相應(yīng)的數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行合理編碼，這樣有利于系統(tǒng)的信息跟蹤與查詢。ERP基本的運(yùn)行平臺(tái)就是建立在數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)工作上，為ERP導(dǎo)入后的正常運(yùn)作奠定了基礎(chǔ)。3、建立項(xiàng)目管理體系ERP項(xiàng)目是一個(gè)具有系統(tǒng)復(fù)雜、實(shí)施難度大、應(yīng)用周期長(zhǎng)等特點(diǎn)的企業(yè)管理系統(tǒng)工程。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的管理和監(jiān)控是ERP項(xiàng)目如期、按預(yù)算完成的重要保證。企業(yè)在ERP應(yīng)用過程中，必須從系統(tǒng)工程和科學(xué)管理的角度出發(fā)，建立健全工程項(xiàng)目管理體系和運(yùn)作機(jī)制。首先，要制訂詳細(xì)、系統(tǒng)、務(wù)實(shí)和動(dòng)態(tài)的規(guī)劃，并

55、用新的計(jì)劃來不斷適應(yīng)環(huán)境的變化，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)項(xiàng)目進(jìn)行透徹地分析；其次，精心組建一個(gè)高水平的項(xiàng)目小組，項(xiàng)目小組是ERP的動(dòng)力引擎，該小組的素質(zhì)直接影響企業(yè)的信息化建設(shè)。并動(dòng)員各部門主動(dòng)參與，建立項(xiàng)目管理規(guī)范，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理充分授權(quán)，使其處在企業(yè)一把手和其他部門之間，這樣才能駕馭ERP，否則會(huì)經(jīng)常撞車。因?yàn)槿诵缘淖畲笕觞c(diǎn)是改變，而ERP的實(shí)施是徹底改變了企業(yè)原有的工作習(xí)慣。大家習(xí)慣左手帶手表，你把它換到右手，你就會(huì)感到改變很難，何況是工作習(xí)慣呢；再次，項(xiàng)目實(shí)施的重要事宜須得到明確、及時(shí)的決策，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估以確保整個(gè)項(xiàng)目得以控制。4重視對(duì)員工素質(zhì)的培養(yǎng)，引進(jìn)人才通過信息化建設(shè)，企業(yè)可以深刻領(lǐng)會(huì)到企

56、業(yè)信息化過程中人、技術(shù)、管理的協(xié)調(diào)關(guān)系。而人是企業(yè)最核心的資源，只有充分發(fā)揮人的積極性，企業(yè)才能創(chuàng)新，才能有效地運(yùn)轉(zhuǎn)起來。企業(yè)可以通過教育培訓(xùn)向員工灌輸ERP系統(tǒng)的觀念，使各級(jí)管理人員不僅明確什么是ERP，它的實(shí)施將給企業(yè)帶來哪些變化，并明確實(shí)施ERP后各個(gè)崗位的人員如何適應(yīng)新的工作方式。以達(dá)到改變員工思想、提高認(rèn)識(shí)，培訓(xùn)是成功實(shí)施ERP系統(tǒng)的重要因素。為了增加人們對(duì)ERP相關(guān)知識(shí)的了解和規(guī)范管理人員的行為方式，企業(yè)應(yīng)請(qǐng)ERP軟件商或者是專業(yè)的咨詢顧問公司來對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行ERP系統(tǒng)的教育培訓(xùn)。但雙方必須進(jìn)行戰(zhàn)略合作，不斷地交流，互相學(xué)習(xí)，確定合理的階段性目標(biāo)；要學(xué)會(huì)求同存異，大家是平等的。雙

57、方如果能從平等互利的戰(zhàn)略合作角度出發(fā)，項(xiàng)目的實(shí)施成功將會(huì)得到充分地保障。這樣通過培訓(xùn)使各級(jí)管理人員不僅明確什么是ERP，它的實(shí)施將給企業(yè)帶來哪些變化，并明確實(shí)施ERP后各個(gè)崗位的人員應(yīng)如何適應(yīng)新的工作方式。另外，企業(yè)還應(yīng)加大高層次、復(fù)合型人才的引進(jìn)和培養(yǎng)力度，沒有人才隊(duì)伍，任何事物都是流于形式。所以，通過內(nèi)部培養(yǎng)或者直接到人才市場(chǎng)或大學(xué)的院校中招聘一些既懂管理又懂ERP系統(tǒng)的人才，充實(shí)到企業(yè)的管理隊(duì)伍中；同時(shí)，注重建立合理的用人機(jī)制，加強(qiáng)人才儲(chǔ)備，以保證ERP的全面、順利實(shí)施。三、展望（一）未來發(fā)展趨勢(shì)1、ERP 在我國(guó)發(fā)展的現(xiàn)狀就整體而言，我國(guó)企業(yè)在應(yīng)用ERP上呈現(xiàn)出不平衡的發(fā)展態(tài)勢(shì)。各個(gè)企業(yè)差距較大，能夠真正成功地全面實(shí)施ERP 管理系統(tǒng)的企業(yè)并不是很多，而且，ERP 實(shí)施成功的模塊主要集中在財(cái)務(wù)和供應(yīng)鏈上。究其原因，主要是：對(duì)ERP 的認(rèn)識(shí)不夠，片面認(rèn)為ERP 是單純的技術(shù)問題，只重視信息流，忽視物流，對(duì)物流的控制作用認(rèn)識(shí)不足。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視與參與程度不夠。對(duì)咨詢服務(wù)的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠，這使企業(yè)在軟件選型和實(shí)施過程中遇到的問題不能得到及時(shí)解決。2、ERP 的發(fā)展前景我國(guó)擁有龐大ERP市場(chǎng)，據(jù)有