某企業(yè)2007年8月末賬項調(diào)整前后的資料如下

1、某企業(yè) 2007 年 8 月末賬項調(diào)整前后的資料如下9賬戶名稱 應付利息 長期待攤費用 累計折舊 預收賬款 應收賬款調(diào)整前余額210012003400062004700調(diào)整后余額240010003900058006000假設(shè)該企業(yè)未作賬項調(diào)整前, 計算出本月的利潤為97000 元 ,請跟據(jù)上述資料,計算出正確的利潤.（假設(shè)月末無在產(chǎn)品,所有產(chǎn)品均已售出）二 .大海公司生產(chǎn)甲與乙兩種產(chǎn)品,2007 年 5 月份生產(chǎn)情況如下:甲產(chǎn)品期初沒有在產(chǎn)品,本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用材料費用50000元 ,月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品成本為5000元 ,完工產(chǎn)品數(shù)量100件 ;乙產(chǎn)品期初在產(chǎn)品成本為6000元 ,本月生產(chǎn)乙產(chǎn)品

2、耗用材料費用65000元 ,月末乙產(chǎn)品沒有在產(chǎn)品 ,完工產(chǎn)品數(shù)量200 件 .本月生產(chǎn)兩種產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資共20000元 ,共發(fā)生制造費用10000元 .按生產(chǎn)工時分配工資費用和制造費用,本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用2000工時,生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用8000工時.請計算月末完工甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品的總成本與單位成本.三.北方公司2007年1月1日各總分類賬戶余額如下表所示賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1 000短期借款120 000銀行存款282 000預收賬款210 600應收賬款100 000應付職工薪酬80 000其他應收款1 000應交稅費5 000預付賬款40 000應付利息25 000原材料1

3、20 000長期借款200 000庫存商品250 000實收資本999 400長期待攤費用6 000盈余公積10 000固定資產(chǎn)1 000 000累計折舊150 000合計1 800 000合計1 800 000庫存商品”賬戶余額250 000元淇中:A產(chǎn)品1000件，每件200元;B產(chǎn)品500件，每件100元.2007年1月北方公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：1. 從西北公司貝入甲材料，價款50 000元，增值稅率17%,貨款尚未 支付.2. 以銀行存款支付上述材料外地運雜費 5 000元.3. 甲材料已入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本.4. 車間領(lǐng)用甲材料80 000元，其中:60 000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品,

4、20 000元用于生產(chǎn)B產(chǎn)品.5. 收到東方公司所欠的貨款100 000元 .6. 從銀行提取現(xiàn)金80 000元 .7. 以現(xiàn)金支付職工工資80 000元 .8. 行管人員李華報銷差旅費1 200元 ,原預借1 000元 ,不足部分以現(xiàn)金支付 .9. 以銀行存款支付上月應交稅費5 000 元 .10. 用銀行存款支付本月水電費5 000元 ,其中:車間3000元 ,管理部門 2000 元 .11. 用銀行存款償還已到期的短期借款本金100 000元 ,以及應付利息 20 000 元 .12. 計提本月固定資產(chǎn)折舊10 000 元 .其中:車間使用固定資產(chǎn)折舊8 000元 ,管理部門使用固定資產(chǎn)

5、折舊2 000元 .13. 月末分配職工工資費用,A 產(chǎn)品工人工資40 000元 ,B 產(chǎn)品工人工資 30 000元 ,車間管理人員工資10 000元 ,管理部門職工工資20 000元 .14. 分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用（按生產(chǎn)工人工資比例分）.15. 本月投產(chǎn)的A 與 B 兩種產(chǎn)品全部完工并驗收入庫,入庫的A 產(chǎn)品與 B 產(chǎn)品各 500 件 .16. 攤銷應由本月管理費用負擔的長期待攤費用2 000 元 .17. 計提應由本月負擔的借款利息5 000 元 .18. 向西南公司出售B 產(chǎn)品1000件 ,每件售價180元 ,增值稅率17%,所有款項已于上月提前收到.19. 向聯(lián)合公司出售A產(chǎn)品10

6、00件，每件售價250元，增值稅率17%, 款項尚未收到.20. 按本月產(chǎn)品銷售收入的10%計提本月銷售產(chǎn)品應交的稅金.21. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的成本(按照加權(quán)平均法計算)22. 結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶余額.23. 按利潤總額的25%計算所得稅費用,并轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。24. 按凈利潤的10%提取法定盈余公積.25. 按凈利潤的20%向投資者分配利潤.要求 (1)編制會計分錄(2)開設(shè)“T”形總賬戶，填入期初余額，并登記發(fā)生額.(3)結(jié)出各賬戶本期發(fā)生額與期末余額(4)編制試算平衡表.50 0008 50058 5005 0005 00055 00055 00060 00020 00080 0001

7、00 000100 00080 00080 00080 00080 0001 2001 0002005 0005 000分錄 :(1)借 :在途物資 甲應交稅費 應交增值稅(進項稅額)貸 :應付賬款 西北公司(2) 借 :在途物資 甲貸 : 銀行存款(3)借 :原材料 -甲貸 : 在途物資 甲(4)借 :生產(chǎn)成本-AB貸:原材料-甲(5)借 :銀行存款貸:應收賬款 東方公司(6)借 :庫存現(xiàn)金貸 :銀行存款(7)借 :應付職工薪酬 工資貸 :庫存現(xiàn)金(8)借 :管理費用貸 :其他應收款 李華庫存現(xiàn)金(9)借 :應交稅費貸 :銀行存款(10)借 :制造費用3 000管理費用2 000貸: 銀行存

8、款5 000(11)借:短期借款100 000應付利息20 000貸: 銀行存款120 000(12) 借:制造費用8 000管理費用2 000貸:累計折舊10 000(13)借 :生產(chǎn)成本 A40 000B30 000制造費用10 000管理費用20 000貸 : 應付職工薪酬 工資100 000(14)制造費用=3000+8000+10 000=21 000(元 )分配率 =21 000/(40 000+30 000)=0.3A:40 000*0.3=12 000(元 )B:30 000*0.3=9 000(元 )借 :生產(chǎn)成本-A12 000B9 000貸 : 制造費用21 000(15

9、)A 產(chǎn)品總成本=60 000+40 000+12 000=112 000元( )單位成本=112 000/500=224（元 /件 ）B 產(chǎn)品總成本=20 000+30 000+9 000=59單位成本=59000/500=118（元/件 ）借 :庫存商品 AB貸: 生產(chǎn)成本-AB（16）借 :管理費用貸 :長期待攤費用（17）借 :財務費用貸 : 應付利息（18）借 :預收賬款貸 : 主營業(yè)務收入應交稅費 -應交增值稅（銷項稅額）（19） 借 :應收賬款-聯(lián)合公司貸 :主營業(yè)務收入應交稅費 -應交增值稅（銷項稅額）（20）借 :營業(yè)稅金及附加貸 : 應交稅費（21）A 加權(quán)平均單價=208

10、（元 /件 ）B=109（ 元 /件 ）000（元 ）112 00059 000112 00059 0002 0002 0005 0005 000210 600180 00030 600292 500250 00042 50043 00043 000A 產(chǎn)品銷售成本=1 000*208=208 000（元 ）=1000*109=109 000（ 元 ）借 :主營業(yè)務成本AB貸 :庫存商品 AB(22)1/2.借 :主營業(yè)務收入貸 :本年利潤2/2.借 :本年利潤貸 :主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加 管理費用財務費用(23)1/2 借 :所得稅費用貸 :應交稅費 應交所得稅2/2 借 :本年利潤 貸

11、 : 所得稅費用(24)借 :利潤分配 提取法定盈余公積貸 : 盈余公積法定盈余公積(25)借 : 利潤分配 應付股利或利潤208 000109 000208 000109 000430 000430 000392 200317 00043 00027 2005 0009 4509 4509 4509 4502 8352 8355 6705 670貸 :應付股利其他應收款1 000(8)1 00001 0000在途物資(1)50 000(2)5 000(3)55 00055 00055 0000庫存現(xiàn)金1 000(6)80 000(7)80 000(8)20080 00080 200800銀行

12、存款282 000(2)5 000(5)100 000(6)80 0004 00013(9)5 000 (10)5 000(11)120 000100 000215 000167 000應收賬款100 000(19)292 500(5)100 000292 500100 000292 500預付賬款40 0000040 000原材料120 00080 000(3)55 00055 00080 000 95 000庫存商品250 000(15)171 000(21)317 000171 000317 000104 000長期待攤費用6 000(16)2 00002 000固定資產(chǎn)1 000 00

13、0001000 000短期借款(11)100 000120 000100 000020 000應付賬款(1)58 50058 50058 500預收賬款(18)210 600210 600210 6000應付職工年0f酬(7)80 00080 000(13)100 00080 000100 000100 000應交稅費(1)8 5005 000(9) 5 000(18)30 600(19)42 500(20)43 000(231/2)9 45013 500125 550117 050應付利息(11)20 00025 000(17)5 00020 0005 00010 000長期借款200 00

14、000200 000實收資本999 40000999 40015盈余公積10 000(24)2 83502 83512 835累計折舊150 000(12)10 000010 000160 000生產(chǎn)成本(4)80 000(15)171 000(13)70 000(14)21 000171 000171 0000#制造費用(10)3 000(14)21 000(12)8 000(13)10 00021 00021 0000管理費用(8)1 200(222/2)27 200(10)2 000(12)2 000(13)20 000(16)2 00027 20027 2000財務費用(17)5 00

15、0(222/2)5 0005 0005 000016營業(yè)稅金及附加(20)43 000(222/2)43 00043 00043 0000主營業(yè)務收入(221/2)430 000(18)180 000(19)250 000430 000430 000主營業(yè)0務成本(21)317 000(222/2)317 000317 000317 0000所得稅費用(231/2)9 450(232/2)9 4509 4509 4500本年利潤(222392 200(232/2)9 450(221/2)430 000401 650430 00028 350應付股利(25)5 67005 6705 67021利

16、潤分配(24)2 835(25)5 6708 5058 505試算平衡表2007年1月31日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1 0008000080200800銀行存款282000100000215000167000應收賬款100000292500100000292500其他應收款10001000預付賬款4000040000在途物資5500055000原材料120000550008000095000庫存商品250000171000317000104000長期待攤費用600020004000固定資產(chǎn)10000001000000累計折舊15000010000160000短期借款12000010000020000應付賬款5850058500預收賬款210600210600應付職工薪酬8000080000100000100000應交稅費500013500125550117050應付利息2500020000500010000應付股利567