中小學(xué)備用金管理辦法VIP

1、中小學(xué)備用金管理辦法為維護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強(qiáng)對備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)財務(wù)管理制度的規(guī)定，制定本辦法。第一條備用金分為個人備用金及業(yè)務(wù)款二類。個人備用金：是指學(xué)校借支給教師個人的款項(xiàng)，這些款項(xiàng)僅用于支付與業(yè)務(wù)培訓(xùn)差旅費(fèi)等教學(xué)相關(guān)的事項(xiàng)。業(yè)務(wù)款：是指教職工（學(xué)校指定人員）因公務(wù)需要、以個人名義向?qū)W校借支的款項(xiàng)。此類款項(xiàng)一般用于固定資產(chǎn)購置、器材及物資采購、日常維修等支出。 第二條備用金借支個人（以下簡稱借支人）應(yīng)如實(shí)、規(guī)范填寫備用金申請單（可根據(jù)縣核算中心備用金申請單自制）。借款時，借支人應(yīng)按要求填寫備用金申請單，按申請單格式準(zhǔn)確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額（大小

2、寫）、預(yù)計還款時間等。備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。第三條備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。借支人應(yīng)持備用金申請單報校長、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，校長同意并簽名后方可領(lǐng)取備用金。第四條借支人應(yīng)按時歸還所借備用金（原則上本月內(nèi)），未按時歸還者，負(fù)責(zé)財務(wù)的人員應(yīng)催還。第五條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，委托人應(yīng)在報銷憑證上簽字。 第六條教職工調(diào)離時，必須到學(xué)校財務(wù)財務(wù)室辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的，將不予辦理有關(guān)手續(xù)。第七條借支人超過預(yù)計還款時間尚未結(jié)清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應(yīng)由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還

3、的原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第八條公款丟失，由借支人承擔(dān)。第九條  根據(jù)我鎮(zhèn)實(shí)際，教師外出培訓(xùn)交費(fèi)及差旅費(fèi)大都自己墊支，學(xué)校應(yīng)要求教師當(dāng)月內(nèi)完成報銷手續(xù)。第十條以上規(guī)定自發(fā)出之日起執(zhí)行，本規(guī)定未涉及部分按財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 學(xué)校報帳員工作職責(zé)一、報帳員做到踏實(shí)、勤懇、認(rèn)真、細(xì)致地負(fù)責(zé)處理全部帳務(wù)工作，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)行財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，當(dāng)好校長參謀。二、 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律。三、  嚴(yán)格執(zhí)行報銷制度，按規(guī)定報銷或支付經(jīng)審批的憑證（單據(jù)）的金額，有權(quán)拒付不合理的開支，仔細(xì)審閱每張單據(jù)，沒有經(jīng)手人、證明人、審批人三方面

4、簽章的單據(jù)，有權(quán)拒付。認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金制度，做到收支兩條線清楚，不搞坐支收支，對暫付的現(xiàn)金，按規(guī)定督促有關(guān)人員及時報銷。四、學(xué)校賬目、現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期與鎮(zhèn)核算中心對帳，必須做到正確無誤。及時完成年終決算，對一年的執(zhí)行情況作出書面分析，提出改進(jìn)意見。兼管學(xué)校統(tǒng)計工作，做好學(xué)校年報等各項(xiàng)報表工作，并及時上報有關(guān)部門。五、做好學(xué)校開學(xué)收費(fèi)和學(xué)生代收費(fèi)等一切與收費(fèi)相關(guān)的工作.并認(rèn)真做各類財務(wù)表冊的設(shè)計的制訂工作,做到準(zhǔn)確無誤。六、參與本校財產(chǎn)物資的清點(diǎn)工作，做好校固定資產(chǎn)的統(tǒng)計。七、做到日清月結(jié)，帳（備用金、銀行存款日記賬）、證、款（現(xiàn)金、存款）三者相符。每月月底向校長報告經(jīng)費(fèi)的收支情況。（鎮(zhèn)教委

5、每月通報各校經(jīng)費(fèi)使用情況）八、積極配合縣核算中心開展會計核算業(yè)務(wù)，按規(guī)定日程時間,填制、粘貼整理上交單據(jù)。喬莊鎮(zhèn)中小學(xué)校財務(wù)管理制度第一章   總    則    第一條   為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點(diǎn)，特制定本制度。    第二條   中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供

6、給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。    第三條   中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校聲譽(yù)；如實(shí)的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章   收入管理制度第四條   收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級補(bǔ)助收入

7、、撥入專款、事業(yè)收入（如：住宿費(fèi)、其他事業(yè)收入）、捐贈收入、其他收入（如：利息收入等）。    第五條   學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補(bǔ)助收入直接列單位預(yù)算；學(xué)校收取的各種代收費(fèi)、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費(fèi)都要納入學(xué)校經(jīng)費(fèi)帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費(fèi)都不得截留或隱瞞，事項(xiàng)發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費(fèi)解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費(fèi)，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴(yán)重的上級部門處理。    第六條   學(xué)校面向?qū)W生收取的各項(xiàng)費(fèi)用，除出具收費(fèi)票據(jù)外

8、，一律要填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)簽字后，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。第三章   支出管理制度第七條   支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，主要包括：事業(yè)支出、專項(xiàng)支出。    第八條   各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項(xiàng)支出要與撥入專款配比。    第九條  單位支出按下列口徑辦理：（1）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報支出

9、，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。（3）其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報銷數(shù)列報支出。    第十條   人員經(jīng)費(fèi)支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎金、福利、補(bǔ)助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。    第十一條   各單位的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標(biāo)的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支

10、出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報銷的項(xiàng)目，做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案；一次支出小學(xué)在2000元以上，初級中學(xué)在3000元以上。    第十二條   基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項(xiàng)后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)

11、，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。    第十三條   校舍維修、裝璜項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續(xù)。  第十四條   業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在事業(yè)支出公用經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。 

12、;   第十五條差旅費(fèi)用管理?？h內(nèi)不發(fā)出差補(bǔ)助費(fèi)，縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費(fèi)報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費(fèi)用必須在事業(yè)支出公用經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)目節(jié)科目中核算。    第十六條 培訓(xùn)費(fèi)用管理。凡是要報支培訓(xùn)費(fèi)用的，在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報銷。第四章   資產(chǎn)管理制度   第十七條   流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貸等。    第十八條 

13、;  學(xué)校收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須在當(dāng)日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。    第十九條  學(xué)校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況，及時結(jié)報，補(bǔ)足備用金。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。       第二十條   各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進(jìn)行分類，一般分為六類：房屋（分為教學(xué)用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護(hù)欄、綠化景點(diǎn)、圍墻、運(yùn)動場、其他建筑物）

14、；專用設(shè)備（分為實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備、其他專用設(shè)備）；一般設(shè)備（分為辦公設(shè)備、車船、醫(yī)療設(shè)備、炊事設(shè)備、服裝、其他一般設(shè)備）；文物和陳列品；圖書；其他。    第二十二條   固定資產(chǎn)的計價：（1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價或調(diào)撥價、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費(fèi)及附加費(fèi)計入購價之內(nèi)。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記帳。   （3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固

15、定資產(chǎn)。（4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。（5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實(shí)際價值后，再行調(diào)整。    購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計入固定資產(chǎn)價值。    第二十八條   固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。    第二十九條   固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。第五章   財務(wù)監(jiān)督制度    第三十四條   各學(xué)校要成立57人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組，財務(wù)單列的學(xué)校，每學(xué)期結(jié)束，進(jìn)行一次民主理