財務運營分析報告的內(nèi)容與格式

1、財務運營分析報告的內(nèi)容與格 式為了規(guī)范各分公司（中心）財務運營分析的內(nèi)容、格式和方法，更好地發(fā)揮財 務運營分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本行制度。一、財務運營分析是以各報告單位的責任會計核算報告為依據(jù)，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果以及財務運營狀況進行綜合評價和剖析，為公司的財務管理和 經(jīng)營決策提供及時、準確的財務信息，并對公司存在的問題提出改進對策。具 體包括以下內(nèi)容：1、 生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績說明，主要包括預算完成情況及增減因素簡要分析；2、 邊際效益分析；3、 應收賬款分析；4、 財務閘口指標的分析；5、 財務預警分析；6、 存在的問題及建議。各公司月度分析按以上項目進行分析說明，計財管理中心每月按第1、

2、2、3、5、6項進行分析，形成公司總的財務運營分析報告。二、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績分析格式單位：萬元項目本月 數(shù)預算數(shù)增減%上月實 '際數(shù)增減本月止 累計完成年 預算上年同期 累計增長 率產(chǎn)值責任考核含稅銷售收入責任考核銷售收入責任考核銷售成本主營業(yè)務利潤減：營業(yè)費用其中：廣告費運輸費管理費用財務費用營業(yè)利潤減：所得稅（季度分析時 填）凈利潤（季度分析時填）百元含稅銷售收入廣告費百元含稅銷售收入運輸費分析說明格式：本月完成銷售收入（含稅）萬元，上月實際完成萬元，增減 ;本月預算銷售收入萬元，完成預算,本月止累計完成 萬元，完成年度預算的。本月實現(xiàn)營業(yè)利潤萬元，上月實際完成萬元，增減;本月預算營業(yè)

3、利潤萬元，完成預算,本月止累計完成 萬元，完成年度預算的%。銷售與利潤未完成預算原因的簡要分析。邊際效益分析格式項目本月實際本月預算增（減）%說明銷售收入變動成本變動生產(chǎn)成本變動期間費用 其中：運輸費媒體廣銷售稅金及附加小計 邊際貝獻總產(chǎn)量單位邊際貝獻保本銷售量 保本銷售額安全邊際額安全邊際率材料產(chǎn)值比生產(chǎn)能力利用率（和林）通過企業(yè)的邊際效益分析，可以反映企業(yè)的經(jīng)營安全程度，揭示利潤增 長的潛力，為企業(yè)的經(jīng)營決策指明方向。綜合分析說明：本期綜合單位邊際品銷售量，可為公司貢獻獲利空間。本期安全邊際率為元，說明當達到保本銷售量時，每增加 1噸產(chǎn) 元的稅前利潤，提高產(chǎn)銷量具有%,企業(yè)處于安全（較安全

4、或預警）狀態(tài)，要使企業(yè)安全經(jīng)營，提高安全系數(shù)，應采取如下措施：分析計算并說明企業(yè)產(chǎn)品降價時，實現(xiàn)目標（預算）利潤所需的銷量。邊際效益分析附表：附表1、主要產(chǎn)品售價變動因素分析格式產(chǎn)品名稱上市初價格本季售價增（減）%,競爭品牌售0價高（低）%G說明簡要說明一下理 由或市場策略。按銷售前五位或公司重點考核的 產(chǎn)品填列。價格按呼市市場價格 為計算分析標準。附表2、主要產(chǎn)品單位成本升降變動因素簡要分析格式產(chǎn)品名稱成本項 目說明直接材料水、電、 汽冰水直接人工制造費用合計甲 產(chǎn) 品目標實際差異乙 產(chǎn) 品目標實際差異按銷售排列前5位的產(chǎn)品，進行對比分析，同時有多個生產(chǎn)基地的，應選擇最 好的和最差的分別進行

5、分析。附表3、營業(yè)費用分析格式項目本期數(shù)占總額%占含稅收 入%上期數(shù)占總 額占含稅收 入占含稅收入 比差除運輸費、媒體廣告費兩項外，其余按排列前五位的項目填寫。本期營業(yè)費用為萬元，比上期增加（減少）萬元，增長（下降）,本期銷售收入增長了,營業(yè)費用的增長高于（或低于）銷售收入的增長幅度。由于xxx項費用上升（或下降）,導致本月費用增加了（或降低了）個百分點導致本月營業(yè)費用率下降的主要原因有以下幾個方面：應找出重點控制的1 2項主要影響因素進行分析。附表4、管理費用分析格式項目本期數(shù)占總額%占含稅收 ,入上期占總額占含稅收 入占含稅收入 比差按管理費用中排列 前五位的項目填寫， 其余列其它項目。本

6、期管理費用為萬元，比上期增加（減少）萬元，增長（降低）,本期銷售收入增長（減少）了,管理費用的增長高于（或低于）銷售收入的增長幅度。由于XXX項費用上升（或下 降）,導致本月費用增加了（或降低了）個百分點。導致本月營業(yè)費用率下降的主要原因有以下幾個方面：必須找出兩項影響因素 最大的項目進行分析說明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采取 的措施。四、應收賬款分析格式欠款單位期初余額期末余額說明艮據(jù)企業(yè)情況歸類或按 V理的要求填列。說明理由。小計1個月以上欠款合計應收賬款未超過預警控制標準，可不做文字說明 五、財務閘口評價指標分析通過企業(yè)財務閘口評價指標的分析，可以全面評價企業(yè)生產(chǎn)力、市場

7、的 競爭力和經(jīng)營風險程度水平，為企業(yè)經(jīng)營管理者提供決策依據(jù)。檔次項目權重 指標實 際值 標準得 分 實際得分 =（D x作員勞動生產(chǎn)率8“元工沙”10（肖售增長率16口售利潤率10管理費用率10業(yè)費用率8新產(chǎn)品銷售比率9總資產(chǎn)與經(jīng)營現(xiàn)金凈流量比率12存貨周轉率9總資產(chǎn)周轉率8合計100分析說明要求：本月財務閘口評價指標實際得分為分，在公司控制考核的范圍內(nèi)。如果超過公司考核控制的范圍，要列舉最差的三個指標，對存在的問題或產(chǎn)生的原因進行分析，并提出下一步要采取的措施。六、財務閘口預警指標分析格式公司財務閘口預警指標分析，關鍵在于風險防范，做好企業(yè)財務預警控制，使企業(yè)能夠安全持續(xù)健康發(fā)展。1、公司總

8、部財務閘口預警指標分析格式指標指標代號指標系數(shù)指標值在義總資產(chǎn)營運資金率A1.1091總資產(chǎn)留存收益比率B0.1074負債與現(xiàn)金凈流量比率C1.9271負債與凈資產(chǎn)比率二 D0.0302總資產(chǎn)與息前現(xiàn)金凈流量比率E0.4961預測企業(yè)財務危機值分析說明要求：本月財務閘口預警值為，高于危機臨界點,企業(yè)處于安全狀態(tài)（或警戒狀態(tài)）。如果計算的預警值在警戒狀態(tài)或低于危機臨界點，要分析造成的原因主要有哪些，企業(yè)應采取哪些措施，并提出有關企業(yè)經(jīng)營及財務管理方面的建議。2、各公司財務閘口預警指標分析格式指標權重 指標實際值 標準得分 實際得分=（D x1、月產(chǎn)品銷售率2、銷售回款率3、安全邊際率4、營業(yè)費用安全率5、管理費用安全率6、營銷人員人均月銷售額（萬 元）7、工資增長與凈利潤增長比率本期安全指標個，較安全指標個，低于預警線的指標個。說明要求：本月財務預警指標綜合得分為分，在公司控制的