存貨管理辦法

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上存貨管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強公司存貨的內部控制和管理，防范存貨業(yè)務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，根據相關法律法規(guī)及有關規(guī)定，并結合公司實際情況，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、半成品、產成品、生產輔料等。第三條 公司各級領導對本公司存貨業(yè)務內部控制的建立健全和有效實施負責。在建立并實施存貨內部控制制度中，應當強化對以下環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：（一）權責分配和職責分工應當明確，機

2、構設置和人員配備應當科學合理；（二）存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；（三）存貨采購、驗收、領用、盤點、處置的控制流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程序應當有明確的規(guī)定。第二章 職責分工與授權批準第四條 公司應當建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業(yè)務的各崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購部、倉儲部、生產部、銷售部負責對在庫物資的采購、保管、搬運、防護、交接、銷售、處置等管理工作。部分半成品庫房在車間的，由各車間負責保管及收發(fā)。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務。

3、第五條 公司應當配備具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質的合格人員辦理存貨業(yè)務。建立存貨業(yè)務的授權批準制度，負責存貨采購的部門應明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，采購人員應按照生產計劃按時編制公司物資采購計劃，年度物資采購計劃要由部門領導及主管副總經理審批，并經相關部門會簽后總經理審批。季度和月度采購計劃原則上根據年度生產計劃安排，由部門領導審批后執(zhí)行。嚴禁未經授權的部門或人員辦理存貨業(yè)務。第六條 審批人應當根據存貨授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時

4、向審批人的上級授權部門報告。第七條 對存貨的管理和控制通知公司ERP管理系統(tǒng)實現(xiàn)，嚴格按照系統(tǒng)程序進行管理。綜合部應注意ERP系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運行程序，并制定防范意外事項的有效措施。第三章 請購與采購控制第八條 公司采購部應當按照公司采購控制程序文件，根據倉儲計劃、資金籌措計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定庫存存貨的結構和數(shù)量。倉儲部應制定合理的存儲定額，保證經濟合理的物資儲備數(shù)量標準，以減少資金浪費。第九條 公司采購部、銷售部應當逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數(shù)量，保證生產順利進行的前提下，計算安全存貨水平和經

5、濟采購批量，據此再進行采購，盡可能降低庫存或實現(xiàn)零庫存。第十條 公司采購部、銷售部應當根據公司采購管理暫行規(guī)定進行采購，確保采購過程的透明化。應根據預算或采購計劃辦理采購手續(xù)，嚴格控制預算外或計劃外采購。公司年度采購計劃外項目，若要求緊急采購時，由采購部門填制緊急貨物采購單，經財務部門確認、采購部門分管副總經理簽署意見、價格審核后方可采購。公司應當根據預算有關規(guī)定，結合本系統(tǒng)的業(yè)務特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執(zhí)行情況予以考核。第十一條 公司應當根據存貨的不同采購方式，采取相應的控制方法實施有效控制，確保存貨采購真實、合理、透明。公司采購存貨，應當符

6、合公司內控管理的有關規(guī)定，采購批量和采購時點的確定應當符合市場狀況、行業(yè)特征和公司經營管理的實際需要。第四章 驗收與保管控制第十二條 采購部門要對采購物資進行驗證。驗證其是否與采購（委外）計劃和采購（委外）合同的各項要求相一致，如產品名稱、數(shù)量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗、試驗過程控制記錄。質檢部對采購物資的檢驗按檢驗控制程序規(guī)定執(zhí)行，出具采購物資驗證的檢驗記錄，對于驗收合格的存貨，應當及時通知倉儲部辦理入庫手續(xù)。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告，有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同采購方式作出相應處理。第十三條 外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序

7、：（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、送貨單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；（三）對待驗貨物進行數(shù)量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行；（四）對驗收后數(shù)量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續(xù)，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠。第十四條 對入庫的自制存貨，應當重點關注產品質量，檢驗部門應派專人對其進行檢驗，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應當采取

8、適當方法及時辦理出、入庫手續(xù)。第十五條 公司應當建立存貨保管制度，按照公司物資倉庫管理標準加強存貨的日常保管工作。（一）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，結合存貨的具體特征，建立和健全防火、防潮、防盜等措施；（二）公司應當建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、關鍵備件、精密儀器、危廢品的倉儲，應當采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經辦。第十六條 存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編碼、批號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內容，并定期與財務部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。公司存貨明細賬不得出現(xiàn)負

9、數(shù)余額。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，避免與本公司存貨相混淆。入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經部門領導審批，經辦人在修改處簽字確認，資產財務部審核同意后執(zhí)行。第十七條 對于已售產品退貨的入庫，成品庫應根據銷售部填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經批準后，對擬入庫的產品進行驗收。因產品質量問題發(fā)生的退貨，應入不良品庫房，按照公司不良品核算管理辦法，選擇回造、攪拌等措施。第十八條 存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編號，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入ERP管理系統(tǒng)并辦理存貨標識，詳細標明存放地點及相關信息。公司倉儲部門應當建立崗位責任制，明確

10、各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查。第十九條 存貨采購應當按照相關制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。財務部應當根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額，對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的存貨，應辦理暫估入賬手續(xù)進行核算。第五章 領用與發(fā)出控制第二十條 公司倉儲部門應當建立嚴格的存貨領用和發(fā)出制度。根據公司領料管理標準進行領用與發(fā)出控制。庫存產品的發(fā)出需要開具經過質檢部門確認的發(fā)貨單，倉庫應當根據經發(fā)貨單發(fā)貨，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務部門核對。第二十一條 公司

11、庫管人員應當明確發(fā)出存貨的流程，根據公司規(guī)定的出入庫手續(xù)（如入庫單、領料單、發(fā)貨單、出庫單等）及時辦理物資出庫，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號一致。要嚴格審核出庫憑據內容的完整性、規(guī)范性，要特別注意審核是否有財務和相關負責人簽字，出庫單是否經部門負責人簽審。第二十二條 財務部應當針對種類多、出入庫頻率高的存貨，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情形。第六章 盤點與處置控制第二十三條 公司應當建立健全存貨清查盤點制度，財務部、采購部每年定期（至少一次）對各類存貨進行實地清查和盤點庫，清點核對庫存物資，要做到賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)并掌握

12、存貨的滅失、損壞和長期積壓等情況，對出現(xiàn)的異常情況及時匯報。 第二十四條 存貨的盤盈、盤虧應當及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。對存貨盤虧、非正常損失按照公司成本核算考核管理規(guī)定進行責任追究。第二十五條 倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的異常情況。選擇有效的處理方式，并經相關部門審批后對異常存貨作出相應的處置。第二十六條 存貨的會計處理，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。根據存貨的特點及公司內部存貨流轉的管理方式，公司存貨采用實際成本核算，發(fā)出存貨采用加權平均法核算。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。每年

13、年末倉儲部門與財務部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。第七章 監(jiān)督檢查第二十七條 公司應當制定科學規(guī)范的存貨業(yè)務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保存貨業(yè)務全過程得到有效控制。第二十八條 公司應當制定并選擇適當?shù)拇尕泝炔靠刂票O(jiān)督檢查制度，存貨內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一）存貨業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。（二）存貨業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。（四）存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處置是否經過授權批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。（五）存貨會計核算制度的執(zhí)行情況。重