貸款核銷業(yè)務(wù)還原原貸款業(yè)務(wù)的操作流程

1、已核銷貸款還原原貸款業(yè)務(wù)的操作流程一、核心核銷呆滯呆賬類貸款（非應(yīng)計貸款）核算新核心核銷非應(yīng)計貸款交易代碼：核銷置換貸款 (131008)交易。核銷貸款本金及利息賬務(wù)處理核銷貸款本金會計分錄：借：貸款模塊與核心系統(tǒng)中轉(zhuǎn)（30490101科目） 貸：貸款-本金（XX貸款）核銷貸款利息表外帳務(wù)會計分錄：借：表外應(yīng)收利息（表外當(dāng)期利息）借：表外應(yīng)收利息（含復(fù)利）-累計余額（紅字）借：已核銷資產(chǎn)-已核銷貸款利息-累計余額借：已核銷資產(chǎn)-已核銷貸款建立已核銷貸款的備查登記簿，同時停止計息二、核心呆滯呆賬類核銷貸款（非應(yīng)計貸款）還原原貸款核算（一）還原非應(yīng)計貸款表外應(yīng)收利息操作1、銷記已核銷貸款本金、已核

2、銷貸款利息，還原表外應(yīng)收利息會計分錄：借：表外應(yīng)收利息（含復(fù)利）-累計余額（藍字）借：已核銷資產(chǎn)-已核銷貸款利息-累計余額（紅字）借：已核銷資產(chǎn)-已核銷貸款（紅字）2、系統(tǒng)操作界面：選擇132018貸款手工沖賬交易 輸入貸款賬號，第一個賬戶形態(tài)選擇“核銷本金”，交易類型選擇“借方紅字”，交易金額輸入核銷本金金額；第二個賬戶形態(tài)選擇“核銷利息”，交易類型選擇“借方紅字”，交易金額輸入核銷利息金額（表外應(yīng)收與復(fù)利反映在一起）；第三個賬戶形態(tài)選擇“表外應(yīng)收”，交易類型選擇“借方藍字”，交易金額“核銷時的表外應(yīng)收利息（若無復(fù)利息就等于核銷利息）”；若有復(fù)利，第四個賬戶形態(tài)選擇“復(fù)利”，交易類型“借方藍

3、字”，交易金額“核銷時的復(fù)利”。注：核銷利息是表外應(yīng)收利息與復(fù)利的加計金額，若無復(fù)利就與表外應(yīng)收利息一致，若有復(fù)利，在還原賬務(wù)時，要分別計算出表外應(yīng)收利息與復(fù)利進行還原。（二）還原貸款本金原科目操作1、還原貸款本金核算會計分錄借：貸款模塊與核心系統(tǒng)中轉(zhuǎn)-30490101科目（紅字） 貸：貸款-本金（紅字）2、系統(tǒng)操作界面：選擇132018貸款手工沖賬交易目前信用社核銷貸款基本都是呆滯呆賬類貸款（非應(yīng)計貸款），貸款本金還原時，操作界面賬戶形態(tài)一選擇“逾期本金”，交易類型選擇“貸方紅字”，交易金額為還原貸款金額；賬戶形態(tài)二選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入通過內(nèi)部賬賬戶信息查詢327006交易查詢出的“貸款

4、模塊與核心系統(tǒng)中轉(zhuǎn)”賬號（30490101科目），交易類型選擇“借方紅字”，按“/”提交授權(quán)。（三）補記還原貸款表外應(yīng)收利息與表外當(dāng)期操作貸款還原后，計算核銷停息日至貸款還原日的表外當(dāng)期利息與表外應(yīng)收利息（有表外當(dāng)期利息就只計算表外當(dāng)期，有表外應(yīng)收利息與表外當(dāng)期的就計算兩值），通過132018貸款手工沖賬交易補記，選擇“132018”交易，輸入貸款賬號（操作界面略）：1、若只有表外當(dāng)期利息，賬戶形態(tài)一選擇“表外當(dāng)期”，交易類型選擇“借方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)二選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型選擇“借方藍字”，交易金額

5、核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)三選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型選擇“貸方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額。2、若只有表外應(yīng)收利息，賬戶形態(tài)一選擇“表外應(yīng)收”，交易類型選擇“借方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)二選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型“借方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)三選擇“內(nèi)部賬”賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型“貸方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額。3、若表外應(yīng)收利息、表外當(dāng)期都有，賬

6、戶形態(tài)一選擇“表外應(yīng)收”，交易類型“借方藍字”，交易金額核銷停息日至結(jié)息日金額；賬戶形態(tài)二選擇“表外當(dāng)期”，交易類型“借方藍字”，交易金額結(jié)息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)三選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型“借方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)四選擇“內(nèi)部賬”賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型“貸方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額，只是計算的利息值要區(qū)分表外應(yīng)收利息與表外當(dāng)期利息，屬于表外應(yīng)收的利息掛“表外應(yīng)收”屬于表外當(dāng)期的掛“表外當(dāng)期”。上述交易做完后，通過貸款分戶查詢(136002)

7、交易查詢貸款分戶相關(guān)信息，核實貸款還原情況，貸款本金、貸款表外應(yīng)收利息等是否還原，同時檢查會計憑證上會計分錄是否正確。注：做此業(yè)務(wù)前通過核銷置換登記簿查詢 (136007)交易打印核銷置換登記簿，同時核對核銷置換收回/轉(zhuǎn)回登記簿。三、核心核銷正常逾期類貸款（應(yīng)計貸款）核算新核心核銷應(yīng)計貸款交易代碼：核銷置換貸款 (131008)交易。核銷貸款本金及利息賬務(wù)處理核銷貸款本金會計分錄：借：貸款模塊與核心系統(tǒng)中轉(zhuǎn)（30490101科目） 貸：貸款-本金存在表內(nèi)利息結(jié)轉(zhuǎn)到表外應(yīng)收利息核算會計分錄：借：表內(nèi)應(yīng)收利息 （紅字）貸：利息收入（紅字）存在表內(nèi)當(dāng)期的借：應(yīng)計利息（紅字）貸：利息收入（紅字）借：應(yīng)

8、計利息貸：應(yīng)計利息 表外帳務(wù) 借：表外應(yīng)收利息（含復(fù)利）-累計余額（紅字）借：已核銷資產(chǎn)-已核銷貸款利息-累計余額借：已核銷資產(chǎn)-已核銷貸款建立已核銷貸款的備查登記簿，同時停止計息。四、正常逾期類核銷貸款還原原貸款若是正常、逾期類貸款被核銷時，對存在的表內(nèi)應(yīng)收利息及表內(nèi)當(dāng)期利息結(jié)轉(zhuǎn)到表外應(yīng)收利息核算時會計分錄要還原（原則上正常貸款不被核銷，若不是正常貸款核銷，下面會計分錄可不操作）（一）還原表內(nèi)應(yīng)收利息操作1、銷記已核銷貸款本金、已核銷貸款利息，還原表內(nèi)應(yīng)收利息的會計分錄：第一步：若此貸款還原時已經(jīng)是非應(yīng)計貸款，還原表外應(yīng)收利息帳務(wù)處理即可。借：應(yīng)計利息（紅字）貸：應(yīng)計利息（紅字）借：表外應(yīng)收

9、利息-累計余額（藍字）若有復(fù)利還原復(fù)利借：表外應(yīng)收利息復(fù)利-累計余額（藍字）借：已核銷資產(chǎn)-已核銷貸款利息-累計余額（紅字）借：已核銷資產(chǎn)-已核銷貸款（紅字）第二步：若此貸款還原時仍是正?；蛴馄谫J款，還要原表內(nèi)應(yīng)收利息與表內(nèi)當(dāng)期利息。借：應(yīng)計利息（藍字）貸：利息收入（藍字）借：表內(nèi)應(yīng)收利息（藍字）貸：應(yīng)計利息（藍字）存在表內(nèi)當(dāng)期的借：應(yīng)計利息（藍字）貸：利息收入（藍字）2、系統(tǒng)操作界面：選擇132018貸款手工沖賬交易，若此貸款還原時已經(jīng)是非應(yīng)計貸款，還原表外應(yīng)收利息帳務(wù)處理。（1）輸入貸款賬號，第一個賬戶形態(tài)選擇“核銷本金”，交易類型選擇“借方紅字”，交易金額輸入核銷本金金額；第二個賬戶形態(tài)

10、選擇“核銷利息”，交易類型選擇“借方紅字”，交易金額輸入核銷利息金額（表外應(yīng)收與復(fù)利反映在一起）；第三個賬戶形態(tài)選擇“表外應(yīng)收”，交易類型“借方藍字”，交易金額“核銷時的表外應(yīng)收利息（若無復(fù)利息就等于核銷利息）”；若有復(fù)利，第四個賬戶形態(tài)選擇“復(fù)利”，交易類型“借方藍字”，交易金額“核銷時的復(fù)利”。（2）輸入貸款賬號，第一個賬戶形態(tài)選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型選擇“借方紅字”，交易金額輸入核銷利息計提金額；第二個賬戶形態(tài)選擇“內(nèi)部賬”，交易類型選擇“貸方紅字”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易金額輸入核銷利息計提金

11、額。（3）若此貸款還原時仍是正常或逾期貸款，還要原表內(nèi)應(yīng)收利息與表內(nèi)當(dāng)期利息。操作界面：若有表內(nèi)應(yīng)收利息，輸入貸款賬號，第一個賬戶形態(tài)選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型選擇“借方藍字”，交易金額輸入轉(zhuǎn)入金額；第二個賬戶形態(tài)選擇“內(nèi)部賬”，交易類型選擇“貸方藍字”，賬號輸入6011利息收入科目對應(yīng)的XX貸款利息收入賬號，交易金額轉(zhuǎn)入金額；第三個賬戶形態(tài)選擇“表內(nèi)應(yīng)收”，交易類型選擇“借方藍字”，交易金額轉(zhuǎn)入金額；第四個賬戶形態(tài)選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型選擇“貸方藍字”。若有表內(nèi)當(dāng)期，輸入貸款賬號，

12、第一個賬戶形態(tài)選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型選擇“借方藍字”，交易金額輸入轉(zhuǎn)入金額；第二個賬戶形態(tài)選擇“內(nèi)部賬”，交易類型選擇“貸方藍字”，賬號輸入6011利息收入科目對應(yīng)的XX貸款利息收入賬號，交易金額轉(zhuǎn)入金額；第三個賬戶形態(tài)選擇“表內(nèi)當(dāng)期”，交易類型選擇“借方藍字”，交易金額輸入轉(zhuǎn)入金額。注：核銷利息是表外應(yīng)收利息與復(fù)利的加計金額，若無復(fù)利就與表外應(yīng)收利息一致，若有復(fù)利，在還原賬務(wù)時，要分別計算出表外應(yīng)收利息與復(fù)利進行還原。（二）還原貸款本金1、還原貸款本金核算會計分錄借：系統(tǒng)中轉(zhuǎn)（紅字）-貸款模塊與核心系統(tǒng)中轉(zhuǎn)（30490101科目）貸：

13、貸款-本金（紅字）2、選擇132018貸款手工沖賬交易，操作界面：（1）還原時貸款是非應(yīng)計貸款時貸款本金還原時，操作界面賬戶形態(tài)一選擇“逾期本金”交易類型選擇“貸方紅字”，交易金額為還原貸款金額；賬戶形態(tài)二選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入通過內(nèi)部賬帳戶信息查詢327006交易查詢出的“貸款模塊與核心系統(tǒng)中轉(zhuǎn)”賬號（30490101科目），交易類型選擇“借方紅字”，“/”提交授權(quán)。（2）還原時貸款是應(yīng)計貸款時貸款本金還原時，操作界面賬戶形態(tài)一選擇“正常本金”交易類型選擇“貸方紅字”，交易金額為還原貸款金額；賬戶形態(tài)二選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入通過內(nèi)部賬帳戶信息查詢327006交易查詢出的“貸款模塊與核心系

14、統(tǒng)中轉(zhuǎn)”賬號（30490101科目），交易類型選擇“借方紅字”，“/”提交授權(quán)。（三）補記表內(nèi)應(yīng)收利息與表內(nèi)當(dāng)期核算貸款還原后，計算核銷停息日至貸款還原日的表內(nèi)當(dāng)期利息與表內(nèi)應(yīng)收利息，通過132018貸款手工沖賬交易補記，選擇“132018”交易，輸入貸款賬號：1、若只有表內(nèi)當(dāng)期利息，賬戶形態(tài)一選擇“表內(nèi)當(dāng)期”，交易類型借方藍字，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)二選擇“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型借方藍字，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)三選擇“內(nèi)部賬”賬號輸入6011利息收入科目對應(yīng)的XX貸款利息收入賬號，交易類型貸方藍字，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額。2、若只有表內(nèi)應(yīng)收利息，賬戶形態(tài)一“內(nèi)部賬”，賬號輸入1133應(yīng)計利息科目對應(yīng)的XX貸款應(yīng)計利息賬號，交易類型“借方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形態(tài)二選擇“內(nèi)部賬”賬號輸入6011利息收入科目對應(yīng)的XX貸款利息收入賬號，交易類型“貸方藍字”，交易金額核銷停息日至還原貸款日金額；賬戶形