河北秦皇島小企業(yè)納稅會計實務繼續(xù)教育實用精品資料

1、2014河北秦皇島小企業(yè)納稅會計實務繼續(xù)教育一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（ ）萬元。    A     B    

2、60;C     D    答案解析：該銀行應納營業(yè)稅= 400+5+（860-780）+14 ×5%=24.95（萬元）。2.以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。A. 增值稅B. 消費稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅    A     B     C     D    答案解析

3、：增值稅、消費稅時流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。3.如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（ ）。A. 會計收入B. 應稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤    A     B     C     D    答案解析：確認應稅收入的原則有兩項：一是與應稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應稅行為才能產(chǎn)生應稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入就

4、不是應稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，那必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入，而非其他稅種的應稅收入。4.小企業(yè)會計準則下，所得稅費用的核算采用（ ），不需要確認遞延所得稅費用。A. 納稅影響會計法B.應付稅款法C. 利潤表債務法 D. 資產(chǎn)負債表債務法    A     B     C     D   

5、; 答案解析：小企業(yè)會計準則下，采用應付稅款法，不需要確認遞延所得稅費用。企業(yè)會計準則下，采用資產(chǎn)負債表債務法，需要確認遞延所得稅費用。5.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（ ）。A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元    A     B     C   &#

6、160; D    答案解析：該企業(yè)應繳納的城建稅=（562-102-260）×7%=14（萬元）。6.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備行為應（ ）。A計算增值稅銷項稅17528.89元B計算繳納增值稅2320元C計算繳納增值稅4640元D免稅    A     B   &#

7、160; C     D    答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。7.增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（ ）。A3%B.4%C.6% D.2%    A     B     C     D 

8、0;  答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。8.“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應稅服務時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應記入借記（ ）科目。A“應交稅費應交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）” B“應交稅費待抵扣增值稅”C“應交稅費應交增值稅” D“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”    A     B     C    &#

9、160;D    答案解析：小企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費應交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。9.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應交的消費稅額，其正確的會計處理為（ ）。A借：其他業(yè)務成本貸：應交稅費應交消費稅B借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交消費稅C借：其他業(yè)務支出貸：應交稅費應交消費稅D借：營業(yè)外支出貸：應交稅費應交消費稅   &#

10、160;A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)會計準則規(guī)定：小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應交的消費稅額，借記“營業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記“應交稅費應交消費稅”賬戶。10.稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（ ）。A.要求李某補繳稅款 &#

11、160;B.要求張某補繳稅款C.應對張某處以未繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款    A     B     C     D    答案解析：本題考核消費稅的代收代繳的有關規(guī)定。委托個體戶加工應稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。11.下列說法中，正確的是（ ）。A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務按“交通運輸

12、業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅C.搬家服務按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D.無船承運業(yè)務應按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅    A     B     C     D    答案解析：對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務按照“交通運輸業(yè)”稅目征收

13、營業(yè)稅。無船承運業(yè)務應按照“服務業(yè)代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。12.財政部制定了小企業(yè)會計準則在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日    A     B     C     D    13.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，應按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與

14、稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，記入的借方科目是（ ）。A其他業(yè)務成本 B其他業(yè)務收入C庫存商品 D委托加工物資    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，應按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，借記“其他

15、業(yè)務成本”、“在建工程”等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫存商品”、“委托加工物資”等賬戶，按貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅，貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。14.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應交的營業(yè)稅，應借記（ ）賬戶。A主營業(yè)務稅金及附加B營業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務成本D營業(yè)外支出    A     B     C     D   

16、0;答案解析：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應記入“其他業(yè)務收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應交的營業(yè)稅應記入“其他業(yè)務成本”賬戶。15.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲    A     B     C     D 

17、60;  二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有（ ）。A.應將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅B.當月應納營業(yè)稅稅額為4.15萬元C.給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入應當按文化體育業(yè)征稅D.門票收入和游藝場經(jīng)營收入應當按娛樂業(yè)征稅    A

18、60;    B     C     D     E    答案解析：當月應納營業(yè)稅稅額20×20%3×5%4.15萬元，對于未分別核算的營業(yè)收入應當從高計征營業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入應當按服務業(yè)征稅。2.下列不允許扣除進項稅額的有（ ）。A.銷售自產(chǎn)大型設備支付的運輸費用B.外購用于集體福利的食用油C.外購的勞動保護的服裝鞋帽D.

19、外購用于交際應酬的煙酒    A     B     C     D     E    答案解析：外購的貨物用于集體福利（含交際應酬費）其進項稅額不得抵扣。3.以下關于我國車船稅稅目稅率的表述正確的有（ ）。A.車船稅實行定額稅率B.客貨兩用汽車按照貨車征稅C.掛車按照貨車稅額的70%計算D.拖船和非機動駁船分別按機動

20、船舶稅額的50%計算    A     B     C     D     E    4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機構(gòu)的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費    A  &#

21、160;  B     C     D     E    答案解析：舊房及建筑物扣除項目金額的確定：包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的評估價格和轉(zhuǎn)讓中支付的相關稅金。評估價格即在轉(zhuǎn)讓己使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本乘以成新度折扣率的價格。5.關于固定資產(chǎn)的計稅基礎，以下表述正確的有（ ）。A.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)B.通過投資方式取得的固定資產(chǎn)C.通過債務重組方式取

22、得的固定資產(chǎn)D.通過外購方式取得的固定資產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為

23、計稅基礎。6.我國出口貨物退稅政策的形式包括（ ）。A出口免稅并退稅B出口免稅不退稅C出口不免稅退稅D出口不免稅也不退稅    A     B     C     D     E    答案解析：我國的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項、。7.小企業(yè)外購原材料，取得了增值稅專用發(fā)票，其采購成本包括（ ）。A進貨發(fā)票所

24、注明的貨款金額B所支付的運費C運費發(fā)票金額的93% D運輸途中的合理損耗     A     B     C     D     E    答案解析：所支付運費的7%要記入“進項稅額”，因此選項B不符合規(guī)定的要求。8.個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有（ ）。

25、A境內(nèi)有無住所B. 取得收入的工作地C境內(nèi)居住時間D.境內(nèi)工作時間    A     B     C     D     E    答案解析：個人所得稅的納稅義務人按照住所和居住時間兩個標準，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人。9.小企業(yè)（一般納稅人）從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按進口物資或接受境

26、外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（ ）。A原材料B材料采購C庫存商品D固定資產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：一般納稅人從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應交稅費應交增值稅（進項

27、稅額）”，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”“管理費用”、“銷售費用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等賬戶。10.小企業(yè)納稅會計的基本前提主要包括（ ）。A. 納稅主體B. 持續(xù)經(jīng)營C. 貨幣時間價值D. 納稅會計期間    A     B     C     D  &#

28、160;  E    三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.由居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。（ ）    對     錯    2.小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費應交增值稅”明細賬戶。（ ）   

29、; 對     錯    答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應交稅費”賬戶下只設置“應交稅費應交增值稅”明細賬戶。3.根據(jù)小企業(yè)會計準則規(guī)定，一般納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費應交增值稅”、“未交增值稅”兩個明細賬戶。（ ）    對     錯    答案解析：根據(jù)小企業(yè)會計準則規(guī)定，一般納稅人進行增值稅會

30、計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費應交增值稅”明細賬戶，“未交增值稅”只針對“營改增”試點地區(qū)的小企業(yè)。4.企業(yè)對法定直接減免的營業(yè)稅，國家未指定特定用途的，不作會計處理。（ ）    對     錯    5.企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。（ ）    對     錯    答

31、案解析：企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5。6.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。（ ）    對     錯    答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。7.應稅所得率是企業(yè)應納稅的所得額占其經(jīng)營收入的比例。（ ）    對    

32、 錯    8.有關資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達到預定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費用, 可在發(fā)生當期扣除。（ ）    對     錯    9.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。（ ）    對     錯    10.增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進的免稅農(nóng)

33、產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。（ ）    對     錯    答案解析：增值稅暫行條例實施細則規(guī)定：增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。11.一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪，不包括績效工資。（ ）    對     錯    答案解析：一次性

34、獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。12.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。（ ）    對     錯    答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本。13.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，準予據(jù)實扣除。（ ）    對     錯 

35、60;  答案解析：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定條件的準予扣除。14.小企業(yè)進口應稅消費品由海關代征的進口消費稅，應計入應稅消費品的采購成本中。（ ）    對     錯    答案解析：因為消費稅是價內(nèi)稅。15.納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）    對  

36、60;  錯    小企業(yè)納稅會計實務一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（ ）萬元。    A     B

37、     C     D    答案解析：該銀行應納營業(yè)稅= 400+5+（860-780）+14 ×5%=24.95（萬元）。2.以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。A. 增值稅B. 消費稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅    A     B     C     D&

38、#160;   答案解析：增值稅、消費稅時流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。3.如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（ ）。A. 會計收入B. 應稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤    A     B     C     D    答案解析：確認應稅收入的原則有兩項：一是與應稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應稅行為才能產(chǎn)生應稅收入；換言之

39、，如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，那必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入，而非其他稅種的應稅收入。4.小企業(yè)會計準則下，所得稅費用的核算采用（ ），不需要確認遞延所得稅費用。A. 納稅影響會計法B.應付稅款法C. 利潤表債務法 D. 資產(chǎn)負債表債務法    A     B     C   

40、60; D    答案解析：小企業(yè)會計準則下，采用應付稅款法，不需要確認遞延所得稅費用。企業(yè)會計準則下，采用資產(chǎn)負債表債務法，需要確認遞延所得稅費用。5.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（ ）。A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元    A     B    

41、 C     D    答案解析：該企業(yè)應繳納的城建稅=（562-102-260）×7%=14（萬元）。6.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備行為應（ ）。A計算增值稅銷項稅17528.89元B計算繳納增值稅2320元C計算繳納增值稅4640元D免稅    A    

42、 B     C     D    答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。7.增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（ ）。A3%B.4%C.6% D.2%    A     B     C  &#

43、160;  D    答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。8.“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應稅服務時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應記入借記（ ）科目。A“應交稅費應交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）” B“應交稅費待抵扣增值稅”C“應交稅費應交增值稅” D“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”    A     B     

44、C     D    答案解析：小企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費應交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。9.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應交的消費稅額，其正確的會計處理為（ ）。A借：其他業(yè)務成本貸：應交稅費應交消費稅B借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交消費稅C借：其他業(yè)務支出貸：應交稅費應交消費稅D借：營業(yè)外支出貸：應交

45、稅費應交消費稅    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)會計準則規(guī)定：小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應交的消費稅額，借記“營業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記“應交稅費應交消費稅”賬戶。10.稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中

46、，正確的是（ ）。A.要求李某補繳稅款  B.要求張某補繳稅款C.應對張某處以未繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款    A     B     C     D    答案解析：本題考核消費稅的代收代繳的有關規(guī)定。委托個體戶加工應稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。11.下列說法中，正確的是（

47、 ）。A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅C.搬家服務按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D.無船承運業(yè)務應按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅    A     B     C     D    答案解析：對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“交通運輸

48、業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務應按照“服務業(yè)代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。12.財政部制定了小企業(yè)會計準則在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日    A     B     C     D    13.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工

49、的貨物用于非應稅項目時，應按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，記入的借方科目是（ ）。A其他業(yè)務成本 B其他業(yè)務收入C庫存商品 D委托加工物資    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，應按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務機關核定的貨

50、物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，借記“其他業(yè)務成本”、“在建工程”等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫存商品”、“委托加工物資”等賬戶，按貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅，貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。14.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應交的營業(yè)稅，應借記（ ）賬戶。A主營業(yè)務稅金及附加B營業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務成本D營業(yè)外支出    A     B     C    &#

51、160;D    答案解析：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應記入“其他業(yè)務收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應交的營業(yè)稅應記入“其他業(yè)務成本”賬戶。15.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲    A     B     C  &

52、#160;  D    二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有（ ）。A.應將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅B.當月應納營業(yè)稅稅額為4.15萬元C.給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入應當按文化體育業(yè)征稅D.門票收入和游藝場經(jīng)營收入應當按娛樂業(yè)征稅&

53、#160;   A     B     C     D     E    答案解析：當月應納營業(yè)稅稅額20×20%3×5%4.15萬元，對于未分別核算的營業(yè)收入應當從高計征營業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入應當按服務業(yè)征稅。2.下列不允許扣除進項稅額的有（ ）。A.銷售自產(chǎn)大型設備支付的運輸費用B.外

54、購用于集體福利的食用油C.外購的勞動保護的服裝鞋帽D.外購用于交際應酬的煙酒    A     B     C     D     E    答案解析：外購的貨物用于集體福利（含交際應酬費）其進項稅額不得抵扣。3.以下關于我國車船稅稅目稅率的表述正確的有（ ）。A.車船稅實行定額稅率B.客貨兩用汽車按照貨車征稅C.掛車

55、按照貨車稅額的70%計算D.拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算    A     B     C     D     E    4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機構(gòu)的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費  

56、  A     B     C     D     E    答案解析：舊房及建筑物扣除項目金額的確定：包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的評估價格和轉(zhuǎn)讓中支付的相關稅金。評估價格即在轉(zhuǎn)讓己使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本乘以成新度折扣率的價格。5.關于固定資產(chǎn)的計稅基礎，以下表述正確的有（ ）。A.通過捐贈方式取得的固定資

57、產(chǎn)B.通過投資方式取得的固定資產(chǎn)C.通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)D.通過外購方式取得的固定資產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關

58、稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。6.我國出口貨物退稅政策的形式包括（ ）。A出口免稅并退稅B出口免稅不退稅C出口不免稅退稅D出口不免稅也不退稅    A     B     C     D     E    答案解析：我國的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項、。7.小企業(yè)外購原材料，取

59、得了增值稅專用發(fā)票，其采購成本包括（ ）。A進貨發(fā)票所注明的貨款金額B所支付的運費C運費發(fā)票金額的93% D運輸途中的合理損耗     A     B     C     D     E    答案解析：所支付運費的7%要記入“進項稅額”，因此選項B不符合規(guī)定的要求。8.個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為

60、居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有（ ）。A境內(nèi)有無住所B. 取得收入的工作地C境內(nèi)居住時間D.境內(nèi)工作時間    A     B     C     D     E    答案解析：個人所得稅的納稅義務人按照住所和居住時間兩個標準，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人。9.小企業(yè)（一般納稅人）從國外進口貨物或

61、接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（ ）。A原材料B材料采購C庫存商品D固定資產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：一般納稅人從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按海關提供

62、的完稅憑證上注明增值稅，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”“管理費用”、“銷售費用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等賬戶。10.小企業(yè)納稅會計的基本前提主要包括（ ）。A. 納稅主體B. 持續(xù)經(jīng)營C. 貨幣時間價值D. 納稅會計期間    A     B     C   

63、  D     E    三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.由居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。（ ）    對     錯    2.小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費應交增值稅”明細賬戶。（ ）    對    &#