關(guān)于降低客戶預(yù)留印鑒管理風(fēng)險的幾點思考

1、關(guān)于降低客戶預(yù)留印鑒管理風(fēng)險的幾點思考金學(xué)成 2005-08-23 09:27:38  宜昌總審計室預(yù)留印鑒顧名思義就是客戶預(yù)留在銀行的印章和簽名，并憑以辦理款項支付及結(jié)算業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。也是銀行據(jù)以審核支付及結(jié)算憑證真實性、有效性的重要手段。由于預(yù)留印鑒在銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)過程中的重要作用，決定了印鑒管理的復(fù)雜性和高風(fēng)險性，同時也決定了銀行加強(qiáng)印鑒管理，防范風(fēng)險隱患的必要性和迫切性。一、當(dāng)前銀行預(yù)留印鑒使用和管理的種類?票據(jù)法?第七條對預(yù)留印鑒作了如下規(guī)定：票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。?支付結(jié)算方法?第二十三條規(guī)定：法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該

2、單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽章。客戶預(yù)留銀行印鑒可以是財務(wù)專用章或單位公章加個人名章或簽名。我室在開展?公司類負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)?工程審計中發(fā)現(xiàn)，隨著金融業(yè)務(wù)不斷開展，目前客戶的需求已大大突破了?票據(jù)法?和?支付結(jié)算方法?的禁錮，特別是異地存取現(xiàn)金和異地轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算的新需求，促使銀行不斷創(chuàng)新金融工具，但隨之而來的是，銀行支付結(jié)算環(huán)節(jié)印鑒管理難度不斷加大，印鑒管理日趨復(fù)雜化，印鑒形式多樣化：1.印章印鑒：預(yù)留印鑒均由印章組成，即由財務(wù)專用章或單位公章加個人名章。銀行對該類印鑒主要采用折角驗印。2.簽名印鑒：即公司客戶的預(yù)留印鑒由財務(wù)專用章或單位公章加個人簽名，個人客戶的預(yù)留印鑒

3、為其本人簽名。銀行在核對預(yù)留銀行印鑒時采用折角驗印和核對個人簽名的筆跡。3.組合印鑒：重點集團(tuán)客戶為了加強(qiáng)對其資金的控管，越來越多的使用組合印鑒，即由客戶提供的財務(wù)專用章或公章與不同個人簽章的組合，確定不同的支付額度的一種預(yù)留印鑒形式，它包括一枚財務(wù)專用章或公章和假設(shè)干個人簽章。4.電子印鑒：即銀行將客戶預(yù)留印鑒存儲到電腦中，使用時由電腦調(diào)用進(jìn)行比對鑒別，目前建行使用的電子印鑒有單機(jī)版和網(wǎng)絡(luò)版。5.印鑒加支付密碼：即單位在預(yù)留印鑒時，不僅預(yù)留財務(wù)專用章或單位公章加個人名章，而且還與銀行簽訂協(xié)議，使用支付密碼作為付款審核的依據(jù)，對印章只作要式審查。二、印鑒使用和管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險及形成原因1.外部

4、風(fēng)險。一是客戶的風(fēng)險意識薄弱，印鑒取材和使用不標(biāo)準(zhǔn)，給銀行印鑒管理帶來壓力，比方，少數(shù)客戶不按人行規(guī)定的材質(zhì)雕刻印章，使用極易偽造和變形的“萬次章。二是少數(shù)不法分子偽造客戶印鑒，且作案手段不斷翻新，已經(jīng)由“原始的偽造印鑒，開展到利用高科技手法偽造客戶印鑒，仿真度極高，隱蔽性較強(qiáng)，不易識別，極易形成金融詐騙，侵害存款人合法權(quán)益，加大銀行經(jīng)營風(fēng)險。2.內(nèi)部管理風(fēng)險。一是內(nèi)控不力，操作不到位，使驗印工作留于形式。比方，2004年我市某單位在某商業(yè)銀行的存款被冒領(lǐng)案件，就是銀行工作人員驗印疏忽所致。二是內(nèi)外勾結(jié)，合謀作案，銀行內(nèi)部人員利用工作便利，取得客戶預(yù)留印鑒的印模后，提供應(yīng)不法分子偽造印鑒，然后

5、，內(nèi)部作案人員對印鑒只作形式上的驗印或繞過驗印環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)移資金。如：某銀行一名職工被犯罪分子利用后，采取內(nèi)外勾結(jié)、相互配合，最終非法挪用企業(yè)資金1700萬元。三是銀行內(nèi)部作案盜用或偷換客戶印鑒，盜取客戶資金，這類案件往往發(fā)生在管理混亂、內(nèi)控薄弱的行處。上述印鑒使用和管理上風(fēng)險形成的主要原因1.客觀原因。因個別客戶對銀行印鑒管理的重要性缺乏足夠的認(rèn)識，認(rèn)為印鑒領(lǐng)用、更換手續(xù)太復(fù)雜，對銀行的規(guī)定和要求不配合，存在抵觸情緒等。往往造成銀行印鑒管理工作的被動。2.責(zé)任心不強(qiáng)，驗印流于形式。銀行柜面人員在驗印過程中，往往由于業(yè)務(wù)量大、金額較小或所謂熟人等原因，導(dǎo)致驗印審核把關(guān)不嚴(yán)而出現(xiàn)風(fēng)險。3.違規(guī)操作。

6、盡管總行公布了?中國建設(shè)銀行人民幣單位客戶預(yù)留印鑒管理方法?建總發(fā)200526號，但在實際操作中，仍然有多種違規(guī)現(xiàn)象。比方：單人驗印，印鑒卡上未加蓋行政公章，更換印鑒手續(xù)不全等。4.制度缺陷。因目前印鑒形式多樣化，總行雖然制定了管理方法，但各行情況各異，操作各具特色，無統(tǒng)一操作流程，甚至有的行制定的制度方法帶有明顯的缺陷。比方：有的電腦驗印，當(dāng)時未打印驗印結(jié)果，而是操作員在票據(jù)上簽章作標(biāo)記，以示電腦驗印通過與否。5.科技含量低，抵御風(fēng)險能力弱。在如今科技不斷開展情況下，不法分子制假技術(shù)不斷提高，有的使用電子掃描儀、彩色噴圖等科技手法偽造客戶印鑒，形象逼真，而銀行結(jié)算部門僅靠傳統(tǒng)的“折角驗印 和

7、肉眼不易識別用高科技手段偽造印鑒的真?zhèn)危瑐鹘y(tǒng)驗印手段顯得落后乏力。 三、防范印鑒管理環(huán)節(jié)風(fēng)險的幾點思考最高法院司法解釋曾作出明確規(guī)定。銀行工作人員按其內(nèi)部操作規(guī)程，用折角核對印鑒的方法，沒有區(qū)分出偽造印鑒，致使存款人資金被騙，銀行應(yīng)對存款人的損失承當(dāng)賠償責(zé)任。鑒于此，銀行在加強(qiáng)印鑒管理、防范風(fēng)險上應(yīng)作好以下工作：1.樹立風(fēng)險意識和自我保護(hù)意識。針對不法分子偽造客戶印鑒的犯罪行為，尤其是利用銀行職工對小額付款的麻痹心理，一定要加強(qiáng)職工的思想教育，不斷增強(qiáng)職工的責(zé)任意識、風(fēng)險意識和遵紀(jì)守法的觀念，標(biāo)準(zhǔn)操作，嚴(yán)把驗印關(guān)，才能從根本上防止案件發(fā)生。2.加大宣傳力度，力求得到客戶的支持與配合。重點關(guān)注驗

8、印和更換印鑒兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)留、更換、注銷印鑒等環(huán)節(jié)雖然手續(xù)復(fù)雜，但是資金平安的保證，要廣泛宣傳，取得客戶理解?？蛻糇兏A(yù)留印鑒后，為保證存款人賬戶資金的平安，印鑒變更以后第一筆或前幾筆支付業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)與客戶進(jìn)行 聯(lián)系，確證其新的印鑒的啟用。3.制訂科學(xué)的操作流程，嚴(yán)格崗位制約。在銀行前臺設(shè)置專職驗印崗，提高驗印的專業(yè)化水平，實行關(guān)鍵環(huán)節(jié)授權(quán)控制，科學(xué)設(shè)置業(yè)務(wù)流程：手工驗印由復(fù)核員確認(rèn)，電腦驗印由系統(tǒng)自動關(guān)聯(lián)，使用支付密碼的由系統(tǒng)自動核驗。同時建立一套行之有效的監(jiān)督制約機(jī)制，充分發(fā)揮風(fēng)險經(jīng)理、會計主管和會計稽核等在監(jiān)督檢查、防范風(fēng)險方面的作用。4. 建立業(yè)務(wù)查詢和風(fēng)險論證制度，降低經(jīng)營或決策

9、風(fēng)險。銀行前臺應(yīng)廣泛建立業(yè)務(wù)查詢制度與客戶賬務(wù)核對制度。在辦理業(yè)務(wù)過程中，假設(shè)發(fā)現(xiàn)客戶賬戶資金變動異常或者對驗印有疑問時，應(yīng)主動、及時通過 等方式與客戶核實真?zhèn)?。從而將風(fēng)險及損失降到最低點。對新業(yè)務(wù)、新制度的出臺，要進(jìn)行廣泛驗證，召開專家聽證會，進(jìn)行風(fēng)險論證，不放過任何環(huán)節(jié)，任何一個風(fēng)險點。5.加大科技投入，提高印鑒管理的科技運(yùn)用水平。大力推廣電腦驗印和支付密碼系統(tǒng)，提高柜面驗印的技術(shù)水平和技防能力。不斷提升金融防偽詐騙的技術(shù)手段，逐步實行通過高科技手段和計算機(jī)系統(tǒng)來自動控制支付環(huán)節(jié)。比方，2004年10月，三峽分行連續(xù)成功堵截兩起偽造客戶印鑒的詐騙案，電腦驗印功不可沒。6.大力推廣網(wǎng)銀、企業(yè)

10、自助結(jié)算網(wǎng)絡(luò)等結(jié)算新渠道，減少銀行柜面支付的壓力和風(fēng)險。現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速開展，拓寬了銀行支付結(jié)算的渠道，越來越多的集團(tuán)客戶、重點客戶都紛紛參加到網(wǎng)上銀行的行列，充分利用支付密碼的唯一性和不可復(fù)制的優(yōu)點，保證銀行和企業(yè)資金結(jié)算的平安。比方，三峽資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)開通后，已在北京、四川、云南、三峽等地平安順利結(jié)算資金數(shù)百億元。7.加強(qiáng)客戶印鑒卡管理，防止出現(xiàn)銀企紛爭。對客戶預(yù)留印鑒卡應(yīng)按?檔案法?規(guī)定及時存檔，以防預(yù)留印鑒卡喪失，當(dāng)發(fā)生偽造印鑒案件時，有利于分清銀、企責(zé)任?？蛻粢蛴≌率褂萌站媚p、單位名稱變動，人員調(diào)動等原因應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定向銀行申請更換印鑒卡。8.探索風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁新方法，降低銀行損失。再先進(jìn)

11、的技術(shù)和防范措施都不可能做到萬無一失，為了降低高風(fēng)險環(huán)節(jié)的風(fēng)險損失，銀行要不斷探索分流風(fēng)險的新方法。比方，實行電腦驗印的行處，可向保險公司投保，對那些利用高科技偽造的印鑒假設(shè)通過了電腦驗印環(huán)節(jié)，可由保險公司承當(dāng)由此造成的損失。9.完善鼓勵約束機(jī)制，實行責(zé)權(quán)利相匹配?！肮衩鎸徍税殃P(guān)不嚴(yán)、驗印流于形式之現(xiàn)象，多是由于職工責(zé)任心所致，這與目前大局部行處實行的鼓勵機(jī)制導(dǎo)向有關(guān)，即職工不是不想把事情做好，而是沒有精力和心情把事情做好，比方：柜面職工在做好柜面效勞的同時，普遍分配了較重的存款任務(wù)，導(dǎo)致柜面職工一心二用，工作質(zhì)量大打折扣。職工往往為了攬存而疏于防范，釀成一些風(fēng)險和隱患。10.正確處理業(yè)務(wù)開展

12、與風(fēng)險管理之間的關(guān)系。審計中發(fā)現(xiàn)，但凡在印鑒預(yù)留、更換等環(huán)節(jié)中一些不標(biāo)準(zhǔn)的操作，其理由均是為了爭客戶、搶市場，要求柜面職工先受理后完善，但往往是只要受理了，后面的完善工作就大打折扣了。因此，基層機(jī)構(gòu)尤其是各級負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理都要樹立標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營的思想，不以風(fēng)險換開展，為柜面職工營造一個標(biāo)準(zhǔn)操作的好環(huán)境。several group number, then with b ± a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General i