企業(yè)財(cái)務(wù)分析實(shí)施報(bào)告文案

1、.XX財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析1 .主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)摘要(單位：萬(wàn)元)工程 報(bào)告期去年同期增減額增減比率一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入636二、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢426三、主營(yíng)業(yè)各利潤(rùn)3.8四、營(yíng)業(yè)稅金及附加3.8其中：城建稅2.2印花稅教育費(fèi)附加0.9五、銷售費(fèi)用其中：廣告及業(yè)務(wù)費(fèi)六、管理費(fèi)用其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)七、財(cái)務(wù)費(fèi)用八、利潤(rùn)總額所得稅九、凈利潤(rùn)注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬(wàn)元后2 . 根本財(cái)務(wù)情況分析2-1 資產(chǎn)狀況截至2021 年12月31日，公司總資產(chǎn)7920899.2元。2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)790.9萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值1.17萬(wàn)元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金53.5

2、萬(wàn)元，應(yīng)收賬款350.5萬(wàn)元。(2)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和歸還債務(wù)能力。(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的開(kāi)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)18

3、.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2 負(fù)債狀況截至2021年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金根本平衡。2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，2021年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與2021年同期比擬(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了

4、1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要工程分析如下：2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?1)XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1。(3)工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開(kāi)工工程同比減少;二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程工程不同。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX

5、工程本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比擬，那么：本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%。2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢本期主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)本錢構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX營(yíng)業(yè)本錢993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入本錢的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入本錢，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入本錢，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。(2)工程本錢168萬(wàn)元(直接本錢144萬(wàn)元，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%。主要原因是：開(kāi)

6、工工程同比減少，使工程直接本錢減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;開(kāi)工工程同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后工程部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占方案數(shù)的26%。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)本錢減少的主要原因是工程本錢的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58%。其主要原因是：(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)展管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元，同比增

7、加425萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要原因是：(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：總額差異：2021年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較2002年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;時(shí)間差異：2021年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入2021年的本錢費(fèi)用，在2021年實(shí)際計(jì)列本錢費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而2021年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在2021年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是2021年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2021年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異

8、：2002年董事津貼在2021年陸續(xù)發(fā)放，2021年董事津貼集中在2021年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：貸款規(guī)模增大：

9、本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。貸款利率提高：自2021年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1)國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于

10、國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。(3)跌價(jià)準(zhǔn)備按2021年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元。2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期表達(dá)的轉(zhuǎn)讓

11、房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制X圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2021年預(yù)算中，對(duì)2021年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)X圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控

12、因素。假設(shè)國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)2021年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告page3 .預(yù)算完成情況及分析3-1 收入收益類本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX工程的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算工程分析如下：(1)XXXXX收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%。(2)XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%。(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2。(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完

13、成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2。(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：方案用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，假設(shè)本年確能收到，那么屬于時(shí)間性差異。否那么，將形本錢年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3-2 本錢費(fèi)用類本期本錢、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX工程和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算工程分析如下：(1)XXXX本錢993萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算工程分析如下：人員經(jīng)

14、費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大局部預(yù)算工程尚未實(shí)施。折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算本錢168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3。(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用工程的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%，主要原因是資金方案中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4。(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，

15、占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)展處理。3-3 預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)展預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算工程的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述里進(jìn)展詳細(xì)分析。更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告page4 . 重要問(wèn)題綜述及建議4-1 XXXXX收入增長(zhǎng)分析XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門

16、的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)XXX同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是XXXXXX在構(gòu)造上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對(duì)XXX和XXX下降的情況進(jìn)展分析，找出下降原因。4-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金本錢的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情根本呈負(fù)相關(guān)

17、。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。2021年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，假設(shè)國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成2021年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。比照2021年12月31日與2021年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%4.1%。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%9.56%。建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)展專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。4-3 工程工程完成量缺乏鑒于工程工程收入與本錢的相關(guān)性，應(yīng)按2021年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程工程(不

18、含XXXX工程)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)展分析調(diào)整：(1)XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的工程工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2021年工程利潤(rùn)預(yù)算為2021.72萬(wàn)元(不含XXXX工程)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程工程來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程工程的完成量應(yīng)到達(dá)3000萬(wàn)元。建議：積極尋求新的工程工程，在重點(diǎn)考慮大型工程的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型工程。4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比擬來(lái)看：(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%。從預(yù)算分析來(lái)看：(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。(1)管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中