企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)答案

1、第七章習(xí)題參考答案（一）填空題1. 過(guò)去的現(xiàn)時(shí)義務(wù)經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)2. 流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債3. 長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款4. 所有權(quán)5. 未來(lái)應(yīng)付的金額現(xiàn)值6. 營(yíng)業(yè)外收入7. 商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票8. 應(yīng)收賬款9. 銷售尚未實(shí)現(xiàn)的預(yù)收貨款少收或應(yīng)收的款項(xiàng)10. 報(bào)酬其他相關(guān)支出貨幣性薪酬非貨幣性福利福利11. 工資職工福利住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利12. 受益對(duì)象相關(guān)資產(chǎn)成本當(dāng)期費(fèi)用13. 公允價(jià)值14. 工資結(jié)算匯總表實(shí)發(fā)金額15. 應(yīng)交稅費(fèi)16. 增值額17. 一般納稅人小規(guī)模納稅人18. 實(shí)行價(jià)外計(jì)稅按增值稅環(huán)節(jié)計(jì)稅專用發(fā)票19. 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2、20. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)額21.3% 5% 8%22. 營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅23. 固定資產(chǎn)清理24. 生產(chǎn)委托加工進(jìn)口銷售額銷售數(shù)量25. 從價(jià)定率從量定額26. 營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅27. 管理費(fèi)用28. 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅29. 營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅金應(yīng)交教育費(fèi)附加30. 利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)應(yīng)付股利31. 短期借款長(zhǎng)期借款32.1年以下流動(dòng)負(fù)債33. 按月計(jì)提應(yīng)付利息34. 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化資產(chǎn)成本（二）單項(xiàng)選擇題1.C2.D 3.D 4.B 5.A6. A7.D8.D 9.B 10.A 11.A 12. B13

3、.14. B 15. C 16. D17.18. D19. A 20. B 21. D 22. C 23. DBB24.B（多項(xiàng)選擇題三AD 2.C D 3. A B CD E4.A B5.B C 6.A B C 7.A B C D 8.A BCE9. B C D 10.C D 11. A D 12. A C D 13.B C D 14.C D 15. A C 16. B D17. A B C 18. C D 19. A B C（四）判斷題1. V 2.X 3.X 4. V 5. V 6.X 7. V 8.X 9.X 10. X 11. V12. V 13. V 14.X 15.X 16. V

4、 17. V 18.X 19. V（五）實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一1.1月4日，購(gòu)入時(shí)：借：原材料甲材料60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200貸：應(yīng)付賬款中華公司70 2002.1月4 13日內(nèi)，付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款中華公司70 200貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1404銀行存款68 7963.1月14 23日內(nèi)，付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款中華公司70 200貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用702銀行存款69 4984.1月24日以后，付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款中華公司70 200貸：銀行存款70 200實(shí)訓(xùn)二1. 材料采購(gòu)入庫(kù)時(shí)： 借：原材料 C 材料 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )25 500貸：應(yīng)付票據(jù)

5、175 5002. 票據(jù)到期支付票據(jù)款時(shí)： 借：應(yīng)付票據(jù) 175 500貸：銀行存款 175 5003. 票據(jù)到期無(wú)力支付時(shí)： 借：應(yīng)付票據(jù) 175 500貸：應(yīng)付賬款 175 500實(shí)訓(xùn)三1. ( 1)收到材料開(kāi)出商業(yè)匯票時(shí)： 借：原材料 - A 材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )1700貸：應(yīng)付票據(jù) 11 700(2) 付清商業(yè)匯票款時(shí)： 借：應(yīng)付票據(jù) 11 700貸：銀行存款 11 7002. (1) 預(yù)收部分貨款時(shí)： 借：銀行存款 5 000貸：預(yù)收賬款一一五星公司 5000(2) 按合同規(guī)定，向五星公司發(fā)出甲產(chǎn)品，確認(rèn)其銷售實(shí)現(xiàn)時(shí) 借：預(yù)收賬款一一五星公司

6、46 800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 )6 800 (3) 收到五星公司補(bǔ)付的貨款時(shí)： 借：銀行存款 41 800貸：預(yù)收賬款一一五星公司 41 8003. (1) 買材料時(shí)：借：原材料 B 材料 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )5 100貸：應(yīng)付賬款 35 100(2) 10 天內(nèi)付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款 35 100貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 銀行存款 34 500( 3) 如果 30 天內(nèi)付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款 35 100貸:銀行存款 35 100實(shí)訓(xùn)四1. (1)借：生產(chǎn)成本 500 000 管理費(fèi)用 160 000貸：應(yīng)付職工

7、薪酬工資 660 000 (2)借：應(yīng)付職工薪酬一一工資 660 000貸：銀行存款 660 0002. (1)借：生產(chǎn)成本 80 000 管理費(fèi)用 20 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 100 000 (2)借：應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 100 000貸：銀行存款 100 0003. 借：生產(chǎn)成本 30000 管理費(fèi)用 2 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一住房公積金 32 0004. 借：生產(chǎn)成本 10 000 管理費(fèi)用 3 200貸：應(yīng)付職工薪酬一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)13 2005. (1)借：管理費(fèi)用 20 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利20 000(2) 借：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利

8、 20000貸：累計(jì)折舊 20 0006. (1)借：管理費(fèi)用 120 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利 120 000 (2)借：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利 120 000貸：銀行存款 120 000實(shí)訓(xùn)五1. 應(yīng)納增值稅額 =200 000 X 17% 28 475 +8 000 X 17% =6 885 (元)2. (1)借：原材料甲材料 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )68 000貸：應(yīng)付賬款紅光工廠 468 000（2） 借：銀行存款 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000（3）借：固定資產(chǎn)

9、 175 500貸：銀行存款 175 500（ 4 ）借：原材料丙材料 500 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85 000貸：銀行存款 585 000借：在建工程 585 000貸：原材料丙材料 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 85 000 實(shí)訓(xùn)六1. 取得借款時(shí)： 借：銀行存款 600 000貸：短期借款 600 0002.1、2 月月末計(jì)提利息時(shí)： 每月應(yīng)計(jì)利息 =600 000 X8% ： 12 =4 000 （元） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000貸：應(yīng)付利息 4 0003.3 月末歸還短期借款本金和利息時(shí)： 借：短期借款 600 000 應(yīng)付利息 8 000財(cái)務(wù)費(fèi)

10、用 4 000貸：銀行存款 612 000 實(shí)訓(xùn)七1. 取得時(shí)： 借：銀行存款 2 400 000貸：長(zhǎng)期借款本金 2 400 0002. 車間建造期間（第一年）按月計(jì)提利息時(shí)： 應(yīng)計(jì)提的月利息 = 2 400 000 X10% 4-12 =20 000 （元） 借：在建工程 - 車間 20 000貸：應(yīng)付利息 20 0003. 第一年年末支付利息時(shí)： 借：應(yīng)付利息 240 000貸：銀行存款240 0004. 第二年工程完工后，按月計(jì)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用20 000貸：應(yīng)付利息 20 0005. 第二年年末歸還本金和利息時(shí)：借：長(zhǎng)期借款一一本金 2 400 000應(yīng)付利息240 000貸：

11、銀行存款 2 640 000（六）綜合實(shí)務(wù)題1. 借：在途物資甲公司600 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102 000貸：銀行存款702 0002. （ 1）借：在途物資甲公司20600應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1400貸：銀行存款22 000（2）借：原材料一一 B材料620 600貸：在途物資甲公司620 6003. 借：原材料 B材料50 000貸：銀行存款500004. 借：銀行存款1 170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 0005. 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10 000貸：銀行存款100006. 借：銀行存款80

12、000貸：其他業(yè)務(wù)收入 80 0007. 本月應(yīng)交增值稅 = 170 000 -（ 102 000 +1 400） =66 600 （元）借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)岀未交增值稅）66 600貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 66 6008. 消費(fèi)稅稅額=1 000 000 X 10% = 100 000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加一一消費(fèi)稅100 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅100 0009. 營(yíng)業(yè)稅稅額=80 000 X5%=4 000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加一一營(yíng)業(yè)稅4 00010. 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 =（66 600+100 000 +4000 ） X7% = 11 942（元）借：營(yíng)業(yè)稅金

13、及附加一一城市維護(hù)建設(shè)稅11 492貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 11 49211. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加一一教育費(fèi)附加 5118貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交教育費(fèi)附加5 118第八章習(xí)題參考答案（一） 填空題1. 剩余權(quán)益2. 所有者投入的資本直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失留存收益3. 實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)4. 現(xiàn)金實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)5. 實(shí)收資本股本6. 資本公積7. 實(shí)收資本轉(zhuǎn)增資本8. 盈余公積未分配利潤(rùn)9. 凈利潤(rùn)10. 法定盈余公積任意盈余公積彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)增資本（股本）發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)（二）單項(xiàng)選擇題1C 2. A 3. C4 .B5. D 6. D 7.C8. A9. C 1

14、0.C11. C1.A213.D14. B 15.B 16.C 17. C 18.D(多項(xiàng)選擇題1A B C D 2. A B D3ABC 4. A B5ABC6. A B C7.ABD89. A B DB DB D 11. A C DA C12（四）判斷題1. X 2. X 3. X 4. X 5. X 6. X 7. V 8. V 9. X 10. X 11. V（五）實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一1. 借：銀行存款 300 000貸：實(shí)收資本一一新華公司300 0002. 借：無(wú)形資產(chǎn)一一專利權(quán)350 000貸：實(shí)收資本某IT企業(yè)350 0003. 借：固定資產(chǎn)一一設(shè)備82000貸：實(shí)收資本一一某投資人8

15、2 0004. 借：原材料 A材料60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200貸：實(shí)收資本一一宏宇公司70 2005. 借：無(wú)形資產(chǎn)非專利技術(shù)60 000固定資產(chǎn)一一機(jī)器設(shè)備300 000貸：實(shí)收資本 A公司60 000 B公司300 000實(shí)訓(xùn)二1. 資本溢價(jià)=220 150 =70 （萬(wàn)元）借：銀行存款220萬(wàn)元貸：實(shí)收資本D公司150萬(wàn)元資本公積資本溢價(jià)70萬(wàn)元2. 借：資本公積20萬(wàn)元貸：實(shí)收資本-A股東5萬(wàn)元-B股東5萬(wàn)元-C股東5萬(wàn)兀-D股東5萬(wàn)兀實(shí)訓(xùn)三1. （ 1）借：盈余公積法定盈余公積360 000貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧360 000（2）借：利潤(rùn)分配 -盈

16、余公積補(bǔ)虧360 000貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)360 0002. 法定盈余公積 =3 000 000X 10% = 300 000 （元）任意盈余公積 =3 000 000X8% =240000 （元）借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積300 000提取任意盈余公積 240 000貸：盈余公積一一法定盈余公積300 000任意盈余公積 240 0003. 甲公司增加資本 =200 000 X3 /4 =150 000（元）乙公司增加資本 =200 000 XI /4 =50000 （元）借：盈余公積 200 000 貸：實(shí)收資本甲公司 150 000乙公司 50 000實(shí)訓(xùn)四10%提取，（ 1）

17、錯(cuò)誤。在計(jì)算提取法定盈余公積時(shí)，應(yīng)按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤(rùn)的且 不包括企業(yè)年初未分配利潤(rùn)。（ 2）正確的計(jì)算：稅后凈利潤(rùn) =1 000 000 X （1 25%） =750 000 （元） 法定盈余公積 =750 000 X 10% =75 000 （元）（ 3）正確的會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積 75 000 貸：盈余公積法定盈余公積 75 000（六）綜合實(shí)務(wù)題1. 借：銀行存款 300 000 貸：實(shí)收資本 A 公司 250 000 B 公司 50 0002. 借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：實(shí)收資本華聯(lián)公司80 0003. 借：無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán) 53 000 貸：實(shí)收資本

18、 B 公司 53 0004. 借: 銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本 50 000資本公積 50 0005 . 借：資本公積 100 000 盈余公積 160 000貸：實(shí)收資本 260 0006. 借：盈余公積法定盈余公積 80 000 貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧 80 0007. （1）借：本年利潤(rùn) 2 000 000貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 2 000 000 法定盈余公積 =2 000 000 X 10% =200 000 （元） 任意盈余公積 =2 000 000 X5% = 100 000 （元）（ 2）借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積200 000貸：盈余公積法定盈余公積 2

19、00 000任意盈余公積 100 000（3）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)300 000貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積200 000提取任意盈余公積100 000第九章習(xí)題參考答案（一）填空題1. 日常活動(dòng)所有者權(quán)益所有者投入資本2. 銷售商品提供勞務(wù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)3. 主營(yíng)業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)4. 利息使用費(fèi)5. |商業(yè)折扣現(xiàn)金折扣6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售收入7. 銷售商品收入銷售商品成本8. 日?；顒?dòng)所有者權(quán)益向所有者分配利潤(rùn)9. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用10. 經(jīng)營(yíng)成果11. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入12. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本13. 勞務(wù)完成14. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)

20、外收入營(yíng)業(yè)外支岀15. 利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用16. 應(yīng)納稅所得額所得稅稅率17. |利得損失18. 利潤(rùn)總額（二）單項(xiàng)選擇題1.A 2. B3. D 4. A5. B 6. C 7. B 8. D9. D10. C11.D12. B13.B 14. A 15.C 16.D 17. D 18. C19. C20. B21. C22.B23. B（三）多項(xiàng)選擇題1. A B C D 2. ABD 3. BCD 4. ABD 5. A C D 6. A B C D 7. AB C 8. A B C D 9. A C D10. A B C 11. A B C D 12. A B C 13. A B C

21、14. A C D 15. ABC 16. BD 17. ABC 18. ABD? 5519. B D 20. BCD（四）判斷題1. V 2. X 3. V 4.V 5. V 6. V7. X8. X 9. X 10. V 11.12. X 13. X 14. V15. V 16. X17. V18. X 19. V 20. X（五）實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一1. 借：應(yīng)收賬款長(zhǎng)風(fēng)公司117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -A商品100 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 0002. 借：應(yīng)收票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票（甲公司）81900貸：其他業(yè)務(wù)收入 70 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11 900

22、3. （ 1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一 B商品30 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5 100貸：應(yīng)收賬款光明公司35 100（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15 000貸：庫(kù)存商品 -A商品15 0004. 現(xiàn)金折扣為：100000 X2% = 2000 （元）借：銀行存款115 000財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000貸：應(yīng)收賬款長(zhǎng)風(fēng)公司117 0005. 銷售收入為：100 X2 000 X （ 1 10%） =180 000 （元）增值稅銷項(xiàng)稅額為：180 000 X 17% =30 600 （元）借：銀行存款210 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A商品180 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30 6006

23、. （1）借：應(yīng)收賬款紅星公司58 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B 商品 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500（ 2）借：應(yīng)收賬款紅星公司 800貸：銀行存款 8007. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B 商品 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850貸：應(yīng)收賬款紅星公司 5 8508. 實(shí)際收到價(jià)款為： 58 500 -5 850 =52 650 （元） 借：銀行存款 52 650貸：應(yīng)收賬款紅星公司 52 6509. （ 1）年末收到使用費(fèi)收入時(shí)： 借：銀行存款 60 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 60 000 （2）每月攤銷成本 =36 000 4-12 =3 000 （元）

24、 借：其他業(yè)務(wù)成本 3 000貸：累計(jì)攤銷 3 00010. 借：銀行存款 1755 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1500 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25511. 借：銀行存款 351 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 C 商品 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 10012. 借：其他業(yè)務(wù)成本 50 000貸: 原材料 50 00013. A 商品銷售成本為：（ 50 +100） XI 000 =150 000 （元）B 商品銷售成本為： 50 X700=35 000 （元）B 商品銷售成本為： 1 000 X200 =200 000 （元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - A 商品 150 0

25、00 B 商品 35 000C 商品 200 000貸：庫(kù)存商品 - A 商品 150 000 B 商品 35 000C 商品 200 000實(shí)訓(xùn)二1. 借：銷售費(fèi)用 8000 貸：銀行存款 80002. 借：管理費(fèi)用 600貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6003. 借：銷售費(fèi)用 700貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7004. 借：管理費(fèi)用 1 520貸：銀行存款 15205. (1)借 : 庫(kù)存現(xiàn)金 1 300貸：銀行存款 1300(2)借：管理費(fèi)用 1 300貸：庫(kù)存現(xiàn)金 13006. 借：庫(kù)存商品 8 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 0007. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 0008. 借：管理費(fèi)用 1 8

26、80庫(kù)存現(xiàn)金 120貸：銀行存款 2 0009. 借：管理費(fèi)用 16 000銷售費(fèi)用 15 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資 3100010. 借：制造費(fèi)用 7000管理費(fèi)用 2 000其他業(yè)務(wù)成本 1 000貸：累計(jì)折舊 10 00011. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150 000貸：庫(kù)存商品 150 000借：其他業(yè)務(wù)成本 10 000貸：原材料 10 00012. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 0002 800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 20013. 借：管理費(fèi)用 7 300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅 3 000應(yīng)交車船使用稅 2 500 應(yīng)交土地使用稅 1 800 實(shí)訓(xùn)三1. 借：

27、待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 8000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 8 0002. 借：銀行存款 9 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 9 0003. 借：營(yíng)業(yè)外支出 8 500 貸：銀行存款 8 5004. 借：營(yíng)業(yè)外支出 1 500 貸：銀行存款 15005. 借：營(yíng)業(yè)外支出 1 000 貸：固定資產(chǎn)清理 10006. (1)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000 其他業(yè)務(wù)收入 70 000 投資收益 8 200 營(yíng)業(yè)外收入 17 000貸：本年利潤(rùn) 895 200(2)借：本年利潤(rùn) 585 300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 460 000其他業(yè)務(wù)成本 53 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 800銷售費(fèi)用 6 500管理費(fèi)用

28、 45 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 營(yíng)業(yè)外支出 11 00045 0007. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =(800 000 +70 000) - (460 000 +53 000) -4 800 -6 5005 000 +8 200 =303 900 （ 元 ）利潤(rùn)總額 = 303 900 +17 000 -11 000 =309 900 （ 元） 應(yīng)納稅所得額 =309 900 -18 000 +1 500 +8 500 =301 900 （ 元）應(yīng)納所得稅 = 301 900 X25% =75 475 （ 元）（1） 借：所得稅費(fèi)用 75 475貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅75 475（2） 借：本年利潤(rùn) 7

29、5 475貸：所得稅費(fèi)用 75 475凈利潤(rùn) = 309 900 -75 475 =234 425 （元）8. 借：盈余公積法定盈余公積 200 000貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧 200 0009. 借：本年利潤(rùn) 2 000 000 貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 2 000 00010. 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積200 000任意盈余公積 200 000 應(yīng)付利潤(rùn) 750 000貸：盈余公積法定盈余公積 200 000 任意盈余公積 200 000應(yīng)付利潤(rùn) 750 00011. （1）借：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧200 000貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 200 000（2）借：利潤(rùn)分配一一未分

30、配利潤(rùn)1 150 000貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 200 000提取任意盈余公積 200 000 應(yīng)付利潤(rùn) 750 000元）（3）年末未分配利潤(rùn)為 : -300 000 +2 000 000 +200 000 -1 150 000 =750 000（六）綜合實(shí)務(wù)題1. （1）借：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票（藍(lán)天公司）234 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 甲商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000（ 2）借：銷售費(fèi)用 900貸：銀行存款 9002. 借：應(yīng)收賬款白云公司 70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 乙商品 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 2003.

31、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一乙商品 12000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2 040貸：應(yīng)收賬款一一白云公司 14 0404. 實(shí)際收到價(jià)款 =70 200 -14 040 =56 160 （元） 借：銀行存款 56 160貸：應(yīng)收賬款 - 白云公司 56 16010 00017005. （1）借：銀行存款 11 700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 A 材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （2）借：其他業(yè)務(wù)成本 7 500 貸：原材料 A 材料 7 5006. 實(shí)際銷售收入 = 3 000 X100 X （1 20%） =240 000 （元） 銷項(xiàng)稅額 =240 000 X 17% =40 800 （元）

32、借：銀行存款 280 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 丙商品 240000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 40 8007. 借：應(yīng)收賬款紅新公司234 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 丁商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 0008. 現(xiàn)金折扣 =200 000 X2%=4 000 （元） 借：銀行存款 230 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000貸：應(yīng)收賬款紅新公司 234 0009. （ 1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲商品5 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850 貸：銀行存款 5 850（ 2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲商品4 000貸：庫(kù)存商品一一甲商品 4 00010. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1

33、 000 貸：銀行存款 100011. 借：管理費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 00012. 借：銀行存款 800 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80013. 借：銷售費(fèi)用 900貸：累計(jì)折舊 90014. 借：銷售費(fèi)用 20 000管理費(fèi)用 50 000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資 70 00015. 借：管理費(fèi)用 5 700貸：銀行存款 5 70016. 借：營(yíng)業(yè)外支出 80 000貸：銀行存款 80 00017. 借：銀行存款 11000貸：營(yíng)業(yè)外收入 11 00018. 借：銀行存款 5000貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 00019. 借：銀行存款 6 000貸：投資收益 6 00020. 借：固定資產(chǎn)清理

34、2 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 2 00021. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲商品 130000 乙商品 35 000丙商品 180 000丁商品 140 000貸：庫(kù)存商品一一甲商品 130 000乙商品 35 000丙商品 180 000- 丁商品 140 00022. (1)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000其他業(yè)務(wù)收入 30 000 投資收益 17 000 營(yíng)業(yè)外收入 6 000 貸：本年利潤(rùn) 853 000(2)借：本年利潤(rùn) 663 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600 000營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 000其他業(yè)務(wù)成本 28 000銷售費(fèi)用 15 000管理費(fèi)用 8 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 營(yíng)業(yè)外支出 5

35、000利潤(rùn)總額 = 853 000-663 000 =190 000 （ 元）23. 應(yīng)納所得稅 =190 000 X 25% =47 500 （ 元 ） 借：所得稅費(fèi)用 47 500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 47 500 借：本年利潤(rùn) 47 500貸：所得稅費(fèi)用 47 500凈利潤(rùn) = 190 000 -47 500 = 142 500 （元）24. 借：盈余公積 40 000貸：利潤(rùn)分配 - 盈余公積補(bǔ)虧 40 00025. （1）借：本年利潤(rùn) 100 000貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 100 000 （2）借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積10 000任意盈余公積 20 000應(yīng)付利潤(rùn)

36、70 000貸：盈余公積法定盈余公積 10 000任意盈余公積 20 000 應(yīng)付利潤(rùn) 70 000第十章習(xí)題參考答案（一）填空題1.財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量2. 資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表附注3. 中期年度個(gè)別合并4. 某一特定日期財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益5. 一定期間經(jīng)營(yíng)成果營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)6. 賬戶式多步式7. 流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益8. 期末余額年初余額本期金額上期金額9. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入10. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本（二）單項(xiàng)選擇題1. C 2. D 3.C 4. A 5. C 6. D7. A 8.B 9. C 10. D（三）多項(xiàng)選擇題5. ABC 6. A D 7. B D 8. A1. A C 2. C D3. A B C D 4. ABCC D 9. A B C10. A B C D（四）判斷題1. X 2. V 3. X 4. X 5. V 6. X 7. X 8.