會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬1及答案

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬試題 1選答案一、單項(xiàng)選擇題（在每小題給出的四個(gè)備選答案中，只有一個(gè)正確的答案，請(qǐng)將所 的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。每小題 1 分，共 10 分）從而出現(xiàn)1. 由于有了（）這個(gè)會(huì)計(jì)核算的基本前提，才產(chǎn)生了當(dāng)期與其他期間的區(qū)別， 了權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別。A. 會(huì)計(jì)主體B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 會(huì)計(jì)分期D. 貨幣計(jì)量答案： C與收付解析：由于有了會(huì)計(jì)分期，產(chǎn)生了當(dāng)期與其他期間的區(qū)別，從而出現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別2.下列項(xiàng)目屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是（）A.預(yù)收賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.預(yù)付賬款D.無(wú)形資產(chǎn)答案： C解析：AB屬于流動(dòng)負(fù)債；D屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。3. 下列各項(xiàng)中，屬于累計(jì)原始憑證的是（

2、）。A. 領(lǐng)料單B. 發(fā)出材料匯總表C. 限額領(lǐng)料單D. 工資結(jié)算匯總表答案： C解析：領(lǐng)料單屬于一次憑證；發(fā)生材料匯總表、工資結(jié)算匯總表屬于匯總原始憑4. 企業(yè)原材料明細(xì)賬通常采用的格式是（）A. 卡片式最基票一他貨25 萬(wàn)材料的采購(gòu)B. 多欄式C. 數(shù)量金額式D. 三欄式答案： C解析：原材料明細(xì)賬應(yīng)該采用數(shù)量金額式。5. （）是最基本的賬務(wù)處理程序，是其他賬務(wù)處理程序的基礎(chǔ)。A. 記賬憑證賬務(wù)處理程序B. 科目匯總表賬務(wù)處理程序C. 日記總賬賬務(wù)處理程序D. 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序答案： A解析：記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)是直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬，它是 本、最基礎(chǔ)的賬務(wù)處理程

3、序。6. 甲企業(yè)欲從外地采購(gòu)一批材料，現(xiàn)向銀行申請(qǐng)辦理用于材料貨款結(jié)算的銀行匯 張，在辦妥匯票時(shí)應(yīng)借記（）賬戶。A. 銀行存款B. 外埠存款C. 原材料D. 其他貨幣資金答案： D 解析：銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證、外埠存款以及存入投資款均通過(guò)“其 幣資金”核算。7. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為 元，增值稅為 4.25萬(wàn)元，另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi) 2萬(wàn)元、包裝物押金 2 萬(wàn)元。該批 成本為（）萬(wàn)元。A. 27B. 29C. 29.25D. 31.25答案： A解析：此題目中某企業(yè)為一般納稅人，因此增值稅可以抵扣，不用計(jì)入存貨的成本 中，包 裝物押金

4、是單獨(dú)在其他應(yīng)收款中核算的，有分錄：借：原材料 27應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4.25其他應(yīng)收款 2貸：銀行存款 33.258. 不應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”核算的職工薪酬是（）A. 行政管理人員的薪酬B. 離退休人員的薪酬C. 車間管理人員的薪酬D. 福利人員的薪酬答案： C解析：車間管理人員的薪酬應(yīng)計(jì)入“制造費(fèi)用”9?下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)，會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變化的是（）。A. 從凈利潤(rùn)中提取盈余公積B. 用盈余公積彌補(bǔ)虧損C. 用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D. 向投資者分配現(xiàn)金股利答案： D解析：向投資者分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)該借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款所

5、以，向投資者分配現(xiàn)金股利會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益總額減少。10. 資產(chǎn)負(fù)債表中（）項(xiàng)目根據(jù)總賬賬戶余額計(jì)算填列。A. 應(yīng)收賬款B. 應(yīng)付賬款C. 存貨D. 預(yù)收賬款答案： C解析：資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)目根賬戶余額計(jì)算填列。而存貨、貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)總賬賬戶余額計(jì)算填列。二、多選題（在每小題給出的四個(gè)備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng) 答案的字母填在題后的活號(hào)內(nèi)。每小題 2 分，共 20 分，不選、多選、錯(cuò)選均不 得分。）1、按照中華人民共和國(guó)公司法規(guī)定，公司提取的法定盈余公積和任意盈余公積可用于（ ）。A.擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.彌補(bǔ)公司虧損C.轉(zhuǎn)增資本D.

6、作為股利向投資者分配答案： BCD解析：盈余公積的用途（ 1） 彌補(bǔ)虧損（ 2 ）轉(zhuǎn)增資本或股本（ 3） 發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)2、試算平衡本身存在一些局限性，它不能發(fā)現(xiàn)記賬過(guò)程中的（）錯(cuò)誤。A. 重記整筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B. 漏記整筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C. 對(duì)相互對(duì)應(yīng)的賬戶都以大于或小于正確金額的數(shù)字進(jìn)行記賬D. 對(duì)應(yīng)賬戶的同方向串戶答案： ABCD解析：試算平衡本身存在一些局限性，試算平衡了，并不能說(shuō)明賬戶記錄絕對(duì)正確 有此錯(cuò)誤并不會(huì)影響借貸雙方的平衡關(guān)系。如下：漏記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，借貸同時(shí)未記，所以不影響借貸平衡。重記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即借貸同時(shí)記兩次，所以不影響借貸平衡。據(jù)明細(xì)將所選因?yàn)閷?duì)相互對(duì)應(yīng)的賬戶都以大于或

7、小于正確金額的數(shù)字進(jìn)行記賬。對(duì)應(yīng)賬戶的同方向串戶。3、填制記賬憑證時(shí)，正確的做法是（）A. 根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制B. 根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制C. 將若干張不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上D. 根據(jù)原始憑證匯總表填制答案： ABD解析：記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編 制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制一 張記賬憑證。4. 下列對(duì)賬工作，屬于賬賬核對(duì)的有（）A. 總分類賬與序時(shí)賬核對(duì)B. 總分類賬與所屬明細(xì)分類賬核對(duì)C. 會(huì)計(jì)部門存貨明細(xì)賬與存貨保管部門明細(xì)賬核對(duì)D. 財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)

8、物資實(shí)有數(shù)額核對(duì)答案： ABC解析：財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額核對(duì)屬于賬實(shí)核對(duì)5?下列各種情況，需要進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查的有（）。A. 更換倉(cāng)庫(kù)保管人員時(shí)B. 公司總經(jīng)理調(diào)離工作時(shí)C. 企業(yè)股份制改造時(shí)D. 企業(yè)改變隸屬關(guān)系時(shí)答案： BCD解析：全面清查適用的情況：（ 1） 年終決算前，為確保年終決算會(huì)計(jì)資料真實(shí)、正確，需進(jìn)行全面清查。（ 2） 單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系前，中外合資、國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)前以及企業(yè)實(shí)行股份制改造前，為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，需進(jìn)行全面清查。（ 3） 開(kāi)展全面清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等活動(dòng)，為了摸清家底，準(zhǔn)確的核定資產(chǎn)，需進(jìn)行全面清査（ 4） 單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作前。6.

9、下列支出中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（）?A. 捐贈(zèng)支出B. 稅款滯納金支出C. 無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺D. 出售固定資產(chǎn)凈損失答案： ABD 解析：無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”。7. 下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，屬于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表的有（）。A. 利潤(rùn)表B. 現(xiàn)金流量表C. 所有者權(quán)益變動(dòng)表D. 資產(chǎn)負(fù)債表 答案 :ABC 解析：資產(chǎn)負(fù)債表屬于靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表屬 會(huì)計(jì)報(bào)表。&企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 9 號(hào)一職工薪酬中的“職工”包括（）等。A. 與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的全職職工B. 由企業(yè)正式任命的人員C. 與企業(yè)未訂立勞動(dòng)合同或企業(yè)未正式任命，但為企業(yè)提供與職工類似服務(wù)的人

10、員D. 與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的兼職和臨時(shí)職工答案： ABCD解析：職工薪酬中的“職工”是指： 與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，包括全職、兼職和臨時(shí)職工 雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)人員等 業(yè)未訂立勞動(dòng)合同或企業(yè)未正式任命，但為企業(yè)提供與職工類似服務(wù)的人員9. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有（）。A. 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊B. 固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得改變C. 已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊D. 自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)自辦理竣工決算時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊【答案】 AC于動(dòng)態(tài)雖與企利益預(yù)解析】 固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，當(dāng)

11、與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)期實(shí)現(xiàn)方式有重大變更的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法 ;自行建造的固定資產(chǎn)，達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)就應(yīng)計(jì)提折舊（已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 但尚未 辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊，待辦理竣工決算 后，再按實(shí)際 成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。）10. 利潤(rùn)表的特點(diǎn)是（）。A. 根據(jù)相關(guān)賬戶的本期發(fā)生額編制B. 根據(jù)相關(guān)賬戶的期末余額編制C. 屬于靜態(tài)報(bào)表D. 屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表答案： AD解析：利潤(rùn)表是根據(jù)相關(guān)賬戶的本期發(fā)生額編制的，是動(dòng)態(tài)報(bào)表。三、判斷題（每小題 1 分，共 10 分。認(rèn)為正確的，在題后的括號(hào)內(nèi)寫“M”； 認(rèn)為 錯(cuò)誤的，在題后的括

12、號(hào)內(nèi)寫“ X”。判斷正確的得分，判斷錯(cuò)誤的扣分，不答不得分也不扣分。本類題最低為零分）1. 不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以合并記錄和反映（）?！敬鸢浮?X【解析】 不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不可以合并記錄和反映，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)逐項(xiàng)反映 和記 錄。2. 企業(yè)從外單位取得的原始憑證遺失且無(wú)法取得證明的，應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情 況，由 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。（）答案： V解析：從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注 明原始憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 后，才能代作原始憑證。若確實(shí)無(wú)法取得證明

13、的，如車票丟失，則應(yīng)由當(dāng)事 人寫明詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代 作原始憑證3?無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金的溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)貸記“管理費(fèi)用”賬戶（）記“營(yíng)答案： X解析：無(wú)法査明原因的庫(kù)存現(xiàn)金的溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸業(yè)外收入”賬戶4. 采用定額制核算備用金的企業(yè)，備用金使用部門日常憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì) 應(yīng)按報(bào)銷金額沖減 ' 其他應(yīng)收款”科目。（）答案： X解析：在定額制下，報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)用現(xiàn)金補(bǔ)足定額， 借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金在非定額制下，報(bào)銷時(shí)，則應(yīng)沖減“其他應(yīng)收款”5. 在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

14、用應(yīng)計(jì)入存貨的成本（） 答案： V解析：在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本。如 類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為使生產(chǎn)的酒達(dá)到規(guī)定的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，而必須發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 成本，而不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。6?收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成的存貨盤盈，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外收入（） 答案： X 解析：收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成的存貨盤盈，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減“管理費(fèi)用” 7.因更新改造和大修理而停止使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊（） 答案： X 解析：處于更新改造過(guò)程停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，不 折舊。因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)照提折舊，計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入相 當(dāng)期損益。&難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨

15、幣性福利，直接計(jì)入制造費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬（）。 答案： X 解析：難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入管理費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬9. 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 作。答案： V 解析：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和 支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。部門某種酒，應(yīng)計(jì)入酒的再計(jì)提關(guān)資產(chǎn)成本或記工收入、10. 支票的簽發(fā)日期為實(shí)際出票日期，必須使用中文大寫書寫。（）答案：X支票正解析：支票的簽發(fā)日期為實(shí)際的岀票日期，支票存根聯(lián)岀票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫， 聯(lián)的岀票日期必須使用中文大寫。四、簡(jiǎn)答題(10分)1、簡(jiǎn)述資產(chǎn)

16、的特征。答案：(1) 資產(chǎn)是由于過(guò)去交易或事項(xiàng)所形成的，即資產(chǎn)必須是現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)，不能是預(yù)期的資產(chǎn)。(2) 資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的。(3) 資產(chǎn)預(yù)期能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。2、簡(jiǎn)述所有者權(quán)益和負(fù)債的區(qū)別答案：(1) 企業(yè)的所有者可憑借對(duì)企業(yè)的所有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，而債權(quán)人往往無(wú)權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。(2) 企業(yè)的所有者根據(jù)岀資額的比例，可以以股利或利潤(rùn)的形式參與企業(yè)的利潤(rùn)分配。而債權(quán)人不能參與企業(yè)的利潤(rùn)分配，只能按規(guī)定的條件得到償付并獲得利息收入。(3) 對(duì)所有者來(lái)說(shuō)，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況下，除按法定程序減資外，一般不能提前撤回投資。而負(fù)債一般都有規(guī)定的償還期限，因此，債權(quán)人可以到期收回本

17、金和利息。(4) 當(dāng)企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，資產(chǎn)在支付了破產(chǎn)、清算費(fèi)用后將優(yōu)先用于償還負(fù)債，如有剩余資產(chǎn)，才能在投資者之間按岀資比例等進(jìn)行分配。因此債權(quán)人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)優(yōu)先于所有者權(quán)益。五、業(yè)務(wù)題1、某企業(yè)計(jì)算本月工資費(fèi)用，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 2200元，基本生產(chǎn) 車間管理人員6440元，行政管理部門人員2 2540元，福利人員 10000元。編制計(jì)算工資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄答案：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用32200644032542. 企業(yè)購(gòu)入不需用安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款50000元，支付的增值稅 8500 元，支付 的運(yùn) 雜費(fèi) 1500元，支付的包裝費(fèi) 500 元?？铐?xiàng)以銀行存款支付。答案

18、：借：固定資產(chǎn) 60500貸：銀行存款 605003. 某企業(yè)原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，2009年 4月 1日購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元，增值稅為 17 000元，運(yùn)雜費(fèi) 4 000元（不考慮增值稅 因素），材 料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已付。編制購(gòu)入材料、支付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。答案：該批原材料的實(shí)際成本 =100000+4000=104000 元借：原材料104 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000貸：銀行存款121 0004. 某企業(yè) 2009 年 5月 10 日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入40000 元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣 條件為 2/10, 1/20, N/30,

19、 適用增值稅率為 17%。企業(yè) 5 月 26 日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，給 予客戶的現(xiàn)金 折扣（不考慮增值稅），編制銷售及收款的會(huì)計(jì)分錄。答案：銷售商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款 46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800 收到貨款時(shí)：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為40000 X 1 % = 400 元借：銀行存款46400財(cái)務(wù)費(fèi)用 400貸：應(yīng)收賬款 468005. 企業(yè) 2007 年末應(yīng)收賬款余額為 500 萬(wàn)元； 2008 年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬 1 萬(wàn)元，年 末應(yīng) 收賬款余額為 800萬(wàn)元。該企業(yè)按 5 %。的比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，編制2008年末計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。答案:2

20、008年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 =800X5 %0(500X5 %。+1) =0.5萬(wàn)元，即5000元,分錄是借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準(zhǔn)備50006. A、B、C三個(gè)投資者，投資設(shè)立一個(gè)甲有限責(zé)任公司，A投入貨幣資金100000元，B投入貨幣資金120000元，C以房屋和設(shè)備進(jìn)行投資，房屋作價(jià)為100000元，設(shè) 備協(xié)議價(jià)為80000元。編制甲公司接受投資者投資的會(huì)計(jì)分錄。(“實(shí)收資本”賬戶寫岀明細(xì)科目)答案：會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款220000固定資產(chǎn)180000貸：實(shí)收資本一A100000B120000C1800007. 某企業(yè)2009年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 100萬(wàn)元，所得稅稅

21、率為 25%。按 稅 法規(guī)定全年應(yīng)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100萬(wàn)元，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為no萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支岀中含有稅收滯納金 2萬(wàn)元；投資收益中含有國(guó)債利息收入 4萬(wàn)元。假定不考 慮其他因素，不 存在暫時(shí)性性差異。要求：(1) 計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)交所得稅；(2) 編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。金額單位用元表示答案：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額 =1000000+ (1100000-1000000) +20000-40000=1080000 (元) 應(yīng)交所得稅=1080000X25%=270000 (元)會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用270000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅270000&某企業(yè)銷

22、售一批商品，增值稅發(fā)票上的售價(jià)為100000元，增值稅為17000元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給了2%的折讓，款項(xiàng)未付。編制銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)；發(fā)生銷售折讓時(shí)以及實(shí)際收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。答案：銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)收賬款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 17000發(fā)生銷售折讓時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000 (100000X2%)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅 )340貸：應(yīng)收賬款2340實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款114660 (117000-2340)貸：應(yīng)收賬款1146609. 某企業(yè)根據(jù)“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表 ”，1月份固定資產(chǎn)折舊共計(jì) 35 0

23、00元。其 中，生產(chǎn) 車間用固定資產(chǎn)折舊 23 000元，管理部門用固定資產(chǎn)折舊12 000元。 1月份 固定資產(chǎn)變動(dòng)情況如下：(1) 1月 10日管理部門購(gòu)進(jìn)電傳機(jī)一臺(tái)，已經(jīng)投入使用，原值19200 元，預(yù)計(jì)凈 殘值率為 4%, 預(yù)計(jì)使用 4 年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(2) 1 月 15日生產(chǎn)車間報(bào)廢機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原值42000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為 4%, 使用期限為 10年，實(shí)際使用 8年零 9 個(gè)月，該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊。要求：(1)計(jì)算 2 月計(jì)提的折舊額。(2)編制 2 月份計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。答案：(1)2 月固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額=1 月固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額 +1 月增加固

24、定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額 T 月減少固定資產(chǎn) 應(yīng)計(jì)提 折舊額其中，購(gòu)進(jìn)的電傳機(jī)預(yù)計(jì)使用年限年數(shù)總和=【4* (4+1) /2=10第 1 年折舊率 =4/10=40%1月增加固定資產(chǎn) 2月份應(yīng)計(jì)提折舊額 =19200* （1-4%）】*40%/12=614. 4元1月份減少固定資產(chǎn) 2月份減少的折舊額 =【42000* （1-4%） / （10*12 ） =336元所 以：2月固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額 =35 000+614. 4-336=3527& 4（元）（2）會(huì)計(jì)分錄2月份計(jì)入管理費(fèi)用的折舊費(fèi)用=12 000+614. 4=12614. 4 （元）2月份計(jì)入制造費(fèi)用的折舊費(fèi)用=23000-336=22664 （元）借：制造費(fèi)用22664管理費(fèi)用12614. 4貸：累計(jì)折舊35278.410. 根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表“，分配材料費(fèi)：生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元，在建工程領(lǐng)用材料35 000元。答案：借：生產(chǎn)成本70000制造費(fèi)用986管理費(fèi)用2800在建工程35000貸：原材料10878611. 資料：海飛公司20XX年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表如圖表所示：海飛公司資產(chǎn)負(fù)債表20 X X年12月31日資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)收賬款190, 000短期借款6