4月預算報表手工計算培訓色淡課件VIP

1、4月預算報表手工計算培訓-色淡 NC預算系統(tǒng)中的財務報表數據大部分屬于手工錄入，那么如何結合填報的各類業(yè)務預算表計算取得財務報表數據，是此次交流的重點。4月預算報表手工計算培訓-色淡 此次交流的內容主要是從預算填報人的角度和大家一起探討，并把自己填報過程中特別注意的事項提供大家參考。4月預算報表手工計算培訓-色淡 總體思路是根據各類預算表數據，模擬“大分錄”以及“現金流”，進而依據“大分錄”得出資產負債表和利潤表；依據“現金流”得出現金流量表。4月預算報表手工計算培訓-色淡1、經營業(yè)務預算1-1、收入確認當期收入借：應收賬款/應收利息 貨幣資金【經營流入-銷售】 貸：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入

2、4月預算報表手工計算培訓-色淡1、經營業(yè)務預算1-1、收入收到以前年度應收款結合計算回款率借：貨幣資金【經營流入-銷售】 貸：應收賬款/應收利息4月預算報表手工計算培訓-色淡1、經營業(yè)務預算1-2、成本確認當期成本借：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 貸：應付賬款/應付利息 累計折舊/攤銷 貨幣資金【經營流出-細分】注意非現金流4月預算報表手工計算培訓-色淡1、經營業(yè)務預算1-2、成本支付以前年度應付款借：應付賬款/利息/職工薪酬 貸：貨幣資金【經營流出-細分】4月預算報表手工計算培訓-色淡1、經營業(yè)務預算1-3、營業(yè)稅金確認當期營業(yè)稅金借：營業(yè)稅金及附加 貸：貨幣資金【經營流出-稅費】 應交稅費確

3、認應繳未繳13年12月稅費4月預算報表手工計算培訓-色淡1、經營業(yè)務預算1-3、營業(yè)稅金支付12年12月稅費 借：應交稅費 貸：貨幣資金【經營流出-稅費】4月預算報表手工計算培訓-色淡2、費用業(yè)務預算2-1、銷售費用 借：銷售費用 貸：貨幣資金【經營流出-其他】注意貸方是否有應付科目4月預算報表手工計算培訓-色淡2、費用業(yè)務預算2-2、管理費用 借：管理費用 貸：累計折舊/攤銷 貨幣資金【經營流出-細分】注意貸方是否有應付科目4月預算報表手工計算培訓-色淡2、費用業(yè)務預算2-2、管理費用 借：應付職工薪酬 貸：貨幣資金【經營流出-為職工】注意人工成本是否有提前或滯后支付的情況，比如年終獎、職工

4、教育經費等4月預算報表手工計算培訓-色淡2、費用業(yè)務預算2-3、財務費用確認當期利息支出 借：財務費用 貸：應付利息 貨幣資金【籌資流出-付息】4月預算報表手工計算培訓-色淡2、費用業(yè)務預算2-3、財務費用確認當期利息收入 借：貨幣資金【經營流入-其他】 借：財務費用（負數）4月預算報表手工計算培訓-色淡2、費用業(yè)務預算2-4、營業(yè)外收支固定資產處置 借：貨幣資金【投資流入-處置】 累計折舊/攤銷 營業(yè)外支出 貸：固定資產/投資性房地產等 營業(yè)外收入是否涉及繳納處置稅金4月預算報表手工計算培訓-色淡2、費用業(yè)務預算2-4、營業(yè)外收支補貼 借：貨幣資金【經營流入-其他】 貸：營業(yè)外收入/遞延收益

5、當期分期4月預算報表手工計算培訓-色淡3、投資業(yè)務預算3-1、固定資產購置 借：固定資產 貸：貨幣資金【投資流出-購固】 應付科目4月預算報表手工計算培訓-色淡3、投資業(yè)務預算3-2、對外投資 借：長期股權投資 貸：貨幣資金【投資流出-外投】 固定資產 無形資產以非現金對外投資4月預算報表手工計算培訓-色淡3、投資業(yè)務預算3-2、對外投資 借：長期股權投資 貸：資本公積被投方其他權益變動借：長期股權投資 貸：投資收益權益法確認被投方盈虧4月預算報表手工計算培訓-色淡3、投資業(yè)務預算3-3、金融資產 借：可供出售金融資產 貸：貨幣資金【投資流出-外投】借：可供出售金融資產 貸：資本公積市場價值漲

6、跌4月預算報表手工計算培訓-色淡3、投資業(yè)務預算3-4、項目支出 借：存貨/在建工程 應付賬款 貸：貨幣資金【經營流出-購買】 【投資流出-購置】 應付賬款區(qū)分自持、銷售支付以前年度應付款4月預算報表手工計算培訓-色淡4、籌資業(yè)務預算4-1、注資 借：貨幣資金【籌資流入-吸收投資】 其他應付款 貸：實收資本債轉股4月預算報表手工計算培訓-色淡4、籌資業(yè)務預算4-2、銀行借款、發(fā)債 借：貨幣資金【籌資流入-借款】 貸：短期借款/長期/應付債券償還則反向分錄4月預算報表手工計算培訓-色淡4、籌資業(yè)務預算4-3、內部借款 借：貨幣資金【經營流入-其他】 貸：其他應付款借：其他應收款貸：貨幣資金【經營

7、流出-其他】還款則反向分錄吸收借款提供借款4月預算報表手工計算培訓-色淡5、其他業(yè)務預算5-1、投資收益、分紅 借：貨幣資金【投資流入-分紅】 貸：投資收益成本法收到分紅4月預算報表手工計算培訓-色淡5、其他業(yè)務預算5-1、投資收益、分紅 借：貨幣資金【投資流入-分紅】 貸：長期股權投資權益法收到分紅4月預算報表手工計算培訓-色淡5、其他業(yè)務預算5-1、投資收益、分紅 借：貨幣資金【投資流入-分紅】 貸：應收股利收到以前年度已確認股利4月預算報表手工計算培訓-色淡5、其他業(yè)務預算5-2、所得稅 借：遞延所得稅資產/負債 貸：所得稅費用借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產/負債借：所得稅費用 貸：

8、應交企業(yè)所得稅納稅調增事項納稅調減事項4月預算報表手工計算培訓-色淡 稅前會計利潤稅前會計利潤來自于會計口徑利潤來自于會計口徑利潤非暫時性差異非暫時性差異+會計認可而稅務上不認可的支出稅務認可而會計上不認定的收入-會計認可而稅務上不認可的收入稅務認可而會計上不認定的支出暫時性差異暫時性差異新增可抵扣暫時性差異轉回應納稅暫時性差異轉回可抵扣暫時性差異新增應納稅暫時性差異應稅所得應稅所得推算認定應交稅費應交稅費應稅所得稅率遞延所得稅資產遞延所得稅資產借記新增可抵扣暫時性差異稅率貸記轉回可抵扣暫時性差異稅率遞延所得稅負債遞延所得稅負債貸記新增應納稅暫時性差異稅率借記轉回應納稅暫時性差異稅率本期所得稅費用本期所得稅費用倒擠認定4月預算報表手工計算培訓-色淡 以上只是簡單性地提示了幾點，由于大家的業(yè)務多樣，此次講解不可能涵蓋全部