銀行外匯業(yè)務案例分析

1、銀行外匯業(yè)務案例分析23( (一一) )政策要點政策要點l外匯指定銀行辦理結匯、售匯業(yè)務管理暫行外匯指定銀行辦理結匯、售匯業(yè)務管理暫行辦法辦法明確外匯指定銀行實行明確外匯指定銀行實行“結售匯周轉頭結售匯周轉頭寸寸”管理管理l 20052005年年9 9月月2222日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關于調整銀關于調整銀行結售匯頭寸管理辦法的通知行結售匯頭寸管理辦法的通知4提出提出“結售匯綜合頭寸結售匯綜合頭寸”的概念，即外匯的概念，即外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對客戶

2、結售匯業(yè)務、自身結售匯業(yè)務和定的對客戶結售匯業(yè)務、自身結售匯業(yè)務和參與銀行間外匯市場交易所形成。參與銀行間外匯市場交易所形成。5通知通知規(guī)定，頭寸核定實行限額管理，規(guī)定，頭寸核定實行限額管理，現(xiàn)階段結售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限現(xiàn)階段結售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。為零、上限為外匯局核定的限額。 準許已開辦人民幣業(yè)務的外資銀行實行準許已開辦人民幣業(yè)務的外資銀行實行“結售匯綜合頭寸限額管理，尚未開辦人民結售匯綜合頭寸限額管理，尚未開辦人民幣業(yè)務的外資銀行，仍然按照幣業(yè)務的外資銀行，仍然按照外資銀行結外資銀行結匯、售匯及付匯業(yè)務實施細則匯、售匯及付匯業(yè)務實施細則（銀

3、發(fā)（銀發(fā)19962021996202號）的規(guī)定，實行結售匯人民幣號）的規(guī)定，實行結售匯人民幣專用賬戶余額管理。專用賬戶余額管理。67 89101112l 2002 2002年年6 6月，外匯局發(fā)布了月，外匯局發(fā)布了關于中資外關于中資外匯指定銀行信用證下外匯墊款處理原則的通匯指定銀行信用證下外匯墊款處理原則的通知知（匯發(fā)（匯發(fā)【20022002】5656號）號）l 20042004年年6 6月，外匯局發(fā)布了月，外匯局發(fā)布了關于銀行自關于銀行自身資本與金融項目結售匯審批原則及程序的身資本與金融項目結售匯審批原則及程序的通知通知（匯發(fā)（匯發(fā)200420046161號）號）13 適用主體范圍：后者與前

4、者相比，擴大到外資適用主體范圍：后者與前者相比，擴大到外資銀行銀行 交易內容：不再局限于銀行信用證項下的外匯墊款，交易內容：不再局限于銀行信用證項下的外匯墊款，擴大到擴大到“銀行自身資本與金融項目的結售匯銀行自身資本與金融項目的結售匯”。 審批方式：經外匯管理局或分支局逐筆審批，審批方式：經外匯管理局或分支局逐筆審批，其中信用證項下外匯墊款購匯償還不再由各銀其中信用證項下外匯墊款購匯償還不再由各銀行總行匯總下轄機構數(shù)據(jù)后報國家外匯管理局行總行匯總下轄機構數(shù)據(jù)后報國家外匯管理局批準，改由各地分行報當?shù)赝鈪R分局審批，簡批準，改由各地分行報當?shù)赝鈪R分局審批，簡化了審批條件和程序?；藢徟鷹l件和程序。

5、141516（1 1）未經批準辦理資產剝離過程中的本外幣轉換。）未經批準辦理資產剝離過程中的本外幣轉換。（2 2）未經批準用人民幣資產沖抵外幣不良資產。）未經批準用人民幣資產沖抵外幣不良資產。（3 3）未經核準辦理外幣資產評估溢價或損失轉換。）未經核準辦理外幣資產評估溢價或損失轉換。17 發(fā)放貸款發(fā)放貸款石化行業(yè)不景氣，虧損嚴重，形成銀行逾期呆滯貸款債轉股賬務處理債轉股賬務處理 根據(jù)國家政策，總行統(tǒng)一辦理債轉股協(xié)議， 將逾期貸款轉入長期投資 股權轉讓股權轉讓 銀行在股份制改造中將該項股權轉讓，并將轉讓所得，包括溢價部分人民幣款項劃入相關分支支行購匯沖銷投資購匯沖銷投資 個別分支行未經外匯局審核

6、，以總行下?lián)苋嗣駧刨Y金辦理“其他資本支出”項目購匯沖銷“非剝離債轉股”科目，溢價部分轉入投資收益。1819檢查中發(fā)現(xiàn)的一些問題檢查中發(fā)現(xiàn)的一些問題 1、外匯指定銀行國際收支各基礎性工作有待進一步、外匯指定銀行國際收支各基礎性工作有待進一步加強完善加強完善 2、存在漏申報現(xiàn)象、存在漏申報現(xiàn)象 3、存在錯報、遲報情況、存在錯報、遲報情況 2019971997年年1212月至月至19981998年年6 6月間，某銀行一支月間，某銀行一支行國際業(yè)務部柜面工作人員私自按照銀行行國際業(yè)務部柜面工作人員私自按照銀行掛牌買入價買進企業(yè)前來辦理結匯的外匯掛牌買入價買進企業(yè)前來辦理結匯的外匯共計共計22.2622

7、.26萬美元，通過帳戶中結匯科目與萬美元，通過帳戶中結匯科目與個人的儲蓄科目、現(xiàn)金科目對轉操作。個人的儲蓄科目、現(xiàn)金科目對轉操作。經查其中經查其中13.7813.78萬美元用于調換給相關企萬美元用于調換給相關企業(yè)業(yè)務人員，行內員工兌換業(yè)業(yè)務人員，行內員工兌換8.488.48萬美元。萬美元。21某外資銀行在辦理本行員工境內人民幣差某外資銀行在辦理本行員工境內人民幣差旅費、招待費報銷時，向員工支付外幣現(xiàn)旅費、招待費報銷時，向員工支付外幣現(xiàn)鈔或將外幣款項劃至員工外幣賬戶。鈔或將外幣款項劃至員工外幣賬戶。20032003年年1010月月2424日至日至20052005年年1 1月月2828日，該行以外

8、幣日，該行以外幣向員工支付境內發(fā)生的人民幣差旅費、招向員工支付境內發(fā)生的人民幣差旅費、招待費共計一百多筆，金額折美元待費共計一百多筆，金額折美元2 2萬余元。萬余元。22l19971997年年1010月，中國人民銀行發(fā)布了月，中國人民銀行發(fā)布了離離岸銀行業(yè)務管理辦法岸銀行業(yè)務管理辦法l19981998年年5 5月，外匯局發(fā)布月，外匯局發(fā)布離岸銀行業(yè)務離岸銀行業(yè)務管理辦法實施細則管理辦法實施細則l在在20022002年人行關于部分銀行開辦離岸銀年人行關于部分銀行開辦離岸銀行業(yè)務的批復中，對上述行業(yè)務的批復中，對上述“辦法辦法”中的中的部分內容進行了調整部分內容進行了調整23 一是銀行利用離岸與在

9、岸業(yè)務的聯(lián)動作用，將離岸資一是銀行利用離岸與在岸業(yè)務的聯(lián)動作用，將離岸資產風險轉換為在岸資產風險，影響外匯政策實施效果。產風險轉換為在岸資產風險，影響外匯政策實施效果。 二是銀行離岸業(yè)務頭寸與在岸業(yè)務頭寸間抵補量管理缺二是銀行離岸業(yè)務頭寸與在岸業(yè)務頭寸間抵補量管理缺乏控制，突破離岸業(yè)務與在岸業(yè)務之間限定的滲透比例。乏控制，突破離岸業(yè)務與在岸業(yè)務之間限定的滲透比例。 三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款。三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款。24l境外資金過量滲入，易導致資產價格以及匯率異常波境外資金過量滲入，易導致資產價格以及匯率異常波動動 ，一定程度上影響國內貨幣供給及結構，對國內本，一定程度上影響

10、國內貨幣供給及結構，對國內本幣供應造成壓力，進而影響國內貨幣政策的傳導和效幣供應造成壓力，進而影響國內貨幣政策的傳導和效應，應， 大量短期資本通過離岸市場流入還可導致償付危大量短期資本通過離岸市場流入還可導致償付危機機 l資金滯留境外，造成境內資本出逃資金滯留境外，造成境內資本出逃 ，若滲出資金境，若滲出資金境外投資虧損，還將造成國內銀行的資產損失外投資虧損，還將造成國內銀行的資產損失 252627（一）（一） 外商投資企業(yè)資本金結匯業(yè)務外商投資企業(yè)資本金結匯業(yè)務（二）國內外匯貸款（二）國內外匯貸款（三）（三） 違規(guī)辦理外匯質押人民幣貸款違規(guī)辦理外匯質押人民幣貸款（四）違規(guī)辦理未登記的企業(yè)外債

11、業(yè)務（四）違規(guī)辦理未登記的企業(yè)外債業(yè)務（五）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務（五）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務（六）違規(guī)向境內居民發(fā)放人民幣住房貸款（六）違規(guī)向境內居民發(fā)放人民幣住房貸款28政策要點：政策要點：l2001年年8月月8日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關于對外商投資項下關于對外商投資項下外匯資本金結匯管理方式進行改革試點的通知外匯資本金結匯管理方式進行改革試點的通知（匯（匯發(fā)發(fā)【2001】141號）號） l2002年年6月月17日，外匯局發(fā)布日，外匯局發(fā)布國家外匯管理局關國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知292003年年

12、3月，外匯局發(fā)布月，外匯局發(fā)布關于完善外商關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知直接投資外匯管理工作有關問題的通知 2004年年5月月17日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關于關于改進外商投資企業(yè)資本項目結匯審核與改進外商投資企業(yè)資本項目結匯審核與外債登記管理工作的通知外債登記管理工作的通知 30 對于一次結匯金額在對于一次結匯金額在2020萬美元以上的，應要求申請萬美元以上的，應要求申請結匯的企業(yè)提供有關結匯資金用途的書面支付命令，結匯的企業(yè)提供有關結匯資金用途的書面支付命令，直接向其指定的收款人進行支付。直接向其指定的收款人進行支付。 對于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y匯資金在對于企業(yè)

13、支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y匯資金在2020萬萬美元以下（含美元以下（含2020萬美元）的小額支付，可以不要求萬美元）的小額支付，可以不要求申請企業(yè)提供書面支付命令而將結匯資金進入申請申請企業(yè)提供書面支付命令而將結匯資金進入申請企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結匯時，企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結匯時，應提供上一筆結匯資金的用途明細清單。應提供上一筆結匯資金的用途明細清單。31323320082008年年5 5月月1212日，外匯局下發(fā)了日，外匯局下發(fā)了關于對外商投資關于對外商投資企業(yè)將資本金結匯歸還人民幣貸款行為定性處理的企業(yè)將資本金結匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知通知, ,規(guī)定

14、規(guī)定: :對外商投資企業(yè)將外匯資本金質押所得人民幣貸對外商投資企業(yè)將外匯資本金質押所得人民幣貸款資金以存款形式存放，再以質押外匯結匯償還款資金以存款形式存放，再以質押外匯結匯償還人民幣貸款及利息的行為明確界定為非法使用外人民幣貸款及利息的行為明確界定為非法使用外匯行為匯行為3435違規(guī)問題類型：違規(guī)問題類型：1、無書面支付指令辦理企業(yè)資本金結匯、無書面支付指令辦理企業(yè)資本金結匯 2、結匯資料審核不嚴、留存不全、無相應、結匯資料審核不嚴、留存不全、無相應資本金用途單證結匯并劃轉資本金用途單證結匯并劃轉 3、未按規(guī)定將結匯資金直接支付給指定的、未按規(guī)定將結匯資金直接支付給指定的收款人收款人4、資本

15、金結匯直接匯入或經轉手后再劃回、資本金結匯直接匯入或經轉手后再劃回自身人民幣賬戶自身人民幣賬戶365、資本金結匯實際用途與申請用途不一致、資本金結匯實際用途與申請用途不一致6、結匯資金用途與經營范圍明顯不符、結匯資金用途與經營范圍明顯不符7、實際支付金額小于資本金結匯所得人民幣、實際支付金額小于資本金結匯所得人民幣金額金額8、結匯資金的用途明細清單重復使用、結匯資金的用途明細清單重復使用9、資本金未入資本金賬戶直接結匯、資本金未入資本金賬戶直接結匯 10、資本金混入其他項下結匯、資本金混入其他項下結匯 3711、超過資本金賬戶限額入賬、超過資本金賬戶限額入賬12、借助網上銀行劃回結匯人民幣資金

16、、借助網上銀行劃回結匯人民幣資金 13、資本金結匯歸還人民幣貸款、資本金結匯歸還人民幣貸款14 、為沒有通過年檢的外商企業(yè)辦理資本、為沒有通過年檢的外商企業(yè)辦理資本金結匯。金結匯。15、以備用金名義拆分結匯、以備用金名義拆分結匯3839407.1歸還外匯借款本金4700萬美元及利息境外母公司境外母公司境內企業(yè)境內企業(yè)離岸業(yè)務部在岸業(yè)務部 6.12. 信用放款4700萬美元6.121年期4700萬美元貸款 經核準結匯后，還人民幣貸款 6.30. 企業(yè)獲得中期外匯貸款4700萬美元 歸還4700萬美元 41 政策要點：政策要點： 個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款

17、辦法（銀（銀發(fā)發(fā) 1994 316號）規(guī)定，儲蓄機構的外匯小額抵押號）規(guī)定，儲蓄機構的外匯小額抵押人民幣貸款只對中國境內居民個人開辦，貸款最高人民幣貸款只對中國境內居民個人開辦，貸款最高限額不超過限額不超過10萬元。萬元。關于改進外匯管理擔保項下人民幣貸款管理的關于改進外匯管理擔保項下人民幣貸款管理的通知通知（銀發(fā)（銀發(fā) 1999 223號）規(guī)定，中資外匯指定號）規(guī)定，中資外匯指定銀行對企業(yè)發(fā)放的外匯擔保項下人民幣貸款，發(fā)放對銀行對企業(yè)發(fā)放的外匯擔保項下人民幣貸款，發(fā)放對象僅限于外商投資企業(yè)，且只能由境外金融機構或境象僅限于外商投資企業(yè)，且只能由境外金融機構或境內外資金融機構提供信用保證或用外

18、商投資企業(yè)自有內外資金融機構提供信用保證或用外商投資企業(yè)自有外匯（含資本金、外債、經常項目項下收入）進行質外匯（含資本金、外債、經常項目項下收入）進行質押。押。 42 2003年年1月月6日，外匯局發(fā)布日，外匯局發(fā)布關于境內居民個關于境內居民個人以外匯抵押人民幣貸款政策問題的通知人以外匯抵押人民幣貸款政策問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)20032號）再次強調上述內容，并進號）再次強調上述內容，并進一步明確儲蓄機構的外匯小額抵押人民幣貸款一步明確儲蓄機構的外匯小額抵押人民幣貸款只對中國境內居民個人開辦。只對中國境內居民個人開辦。 關于關于2005年境內外資銀行短期外債指標核定工年境內外資銀行短期外債指標核

19、定工作的通知作的通知（匯發(fā)（匯發(fā) 20054號）規(guī)定，外商投號）規(guī)定，外商投資企業(yè)外債資金不得用于辦理外匯抵押人民幣資企業(yè)外債資金不得用于辦理外匯抵押人民幣貸款業(yè)務。貸款業(yè)務。431、銀行未經批準為中資企業(yè)辦理外匯質押人、銀行未經批準為中資企業(yè)辦理外匯質押人民幣貸款民幣貸款 442、以中資企業(yè)提供的質押為外商投資企業(yè)發(fā)放、以中資企業(yè)提供的質押為外商投資企業(yè)發(fā)放人民幣貸款人民幣貸款 453、違規(guī)為非居民辦理外匯質押人民幣貸款、違規(guī)為非居民辦理外匯質押人民幣貸款業(yè)務業(yè)務 46 2002年年7月月16日，某行為一公司（非外商獨資企業(yè)）日，某行為一公司（非外商獨資企業(yè)）辦理境外匯入款辦理境外匯入款1筆

20、筆2000萬港元，未經外匯局登記，萬港元，未經外匯局登記，銀行直接將該筆資金轉入公司的外債專戶銀行直接將該筆資金轉入公司的外債專戶 分分拆成拆成11筆存外匯定期筆存外匯定期 9筆外匯存單筆外匯存單 質押貸人民幣質押貸人民幣3734萬元萬元 解約后外匯匯出解約后外匯匯出 47A、銀行為債務人辦理未登記外債進入貸款專戶的、銀行為債務人辦理未登記外債進入貸款專戶的行為行為 B、銀行辦理外匯質押人民幣貸款的行為、銀行辦理外匯質押人民幣貸款的行為C、未經外匯局核準銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行為、未經外匯局核準銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行為 從行政處罰的角度講，外匯管理部門可根據(jù)外匯管理從行政處罰的角度講，外匯管

21、理部門可根據(jù)外匯管理法規(guī)對其三個行為分別進行處罰，或選擇其中一項法規(guī)對其三個行為分別進行處罰，或選擇其中一項較重的進行處罰。較重的進行處罰。4820032003年年1212月和月和20042004年年8 8月，某外資銀行為月，某外資銀行為某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆20012001年度年度的利潤匯出時，未審核會計師事務所對該的利潤匯出時，未審核會計師事務所對該公司公司20012001年資金情況的審計報告，金額分年資金情況的審計報告，金額分別為別為20002000萬港幣和萬港幣和120120萬美元。萬美元。49 某外資銀行在尚未取得經營人民幣業(yè)務資格的情某外資銀行在尚

22、未取得經營人民幣業(yè)務資格的情況下，擅自辦理本行員工人民幣貸款業(yè)務，截止況下，擅自辦理本行員工人民幣貸款業(yè)務，截止20032003年年1212月月3131日共向日共向3 3名員工（境內居民）發(fā)放的人民幣住名員工（境內居民）發(fā)放的人民幣住房貸款余額為房貸款余額為185185萬元。萬元。 三筆貸款通過該行在其他商業(yè)銀行開立的銀行經三筆貸款通過該行在其他商業(yè)銀行開立的銀行經費賬戶中一次性支出，劃轉至三家房地產公司。還款費賬戶中一次性支出，劃轉至三家房地產公司。還款時，銀行直接從員工月工資中扣除。時，銀行直接從員工月工資中扣除。50（一）貿易項下收結匯業(yè)務（一）貿易項下收結匯業(yè)務（二）為開立無貿易背景信

23、用證違規(guī)售匯（二）為開立無貿易背景信用證違規(guī)售匯（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定（五）違規(guī)為行內員工售匯歸還房屋抵押外（五）違規(guī)為行內員工售匯歸還房屋抵押外匯貸款匯貸款（六）個人外匯業(yè)務（六）個人外匯業(yè)務5152l企業(yè)出口收匯（含預收貨款）應先進入企業(yè)的企業(yè)出口收匯（含預收貨款）應先進入企業(yè)的出口收匯待核查賬戶，企業(yè)通過待核查賬戶辦出口收匯待核查賬戶，企業(yè)通過待核查賬戶辦理資金結匯或劃出手續(xù)時，銀行應登錄出口收理資金結匯或劃出手續(xù)時，銀行應登錄出口收結匯聯(lián)網核查系統(tǒng)，在具體貿易類別相對應的結匯聯(lián)網核查系統(tǒng)，在具體貿易類

24、別相對應的可收匯額范圍內進行收匯核注?？墒諈R額范圍內進行收匯核注。l為配合實施出口收結匯聯(lián)網核查，外匯局同時發(fā)為配合實施出口收結匯聯(lián)網核查，外匯局同時發(fā)布布關于實行企業(yè)貨物貿易項下外債登記管理有關于實行企業(yè)貨物貿易項下外債登記管理有關問題的通知關問題的通知，對企業(yè)出口預收貨款和進口延，對企業(yè)出口預收貨款和進口延期付款實行登記管理。期付款實行登記管理。5354 一家境內公司向境內一家境內公司向境內5家企業(yè)銷售貨家企業(yè)銷售貨物，貨物售出后這家公司并未收到人民物，貨物售出后這家公司并未收到人民幣貨款，而是收到幣貨款，而是收到5家企業(yè)境外的母公司家企業(yè)境外的母公司或關聯(lián)公司匯來的外匯，共計或關聯(lián)公司匯

25、來的外匯，共計 22筆，金筆，金額額101萬港元，匯款憑證附言為萬港元，匯款憑證附言為“內銷收內銷收匯匯”。收匯后，銀行將外匯劃轉到售貨。收匯后，銀行將外匯劃轉到售貨公司的結算賬戶中。公司的結算賬戶中。 5556l20002000年年1212月，某銀行國際業(yè)務部以為某公司辦理月，某銀行國際業(yè)務部以為某公司辦理開證外匯保證金名義售匯開證外匯保證金名義售匯USD474USD474萬美元，當日公司萬美元，當日公司即將此款轉作即將此款轉作6 6個月定期存款，但相應的進口信用個月定期存款，但相應的進口信用證一直未開立。證一直未開立。l公司購匯資金來源是通過關聯(lián)公司以酒店房產抵押從公司購匯資金來源是通過關

26、聯(lián)公司以酒店房產抵押從這家銀行開出的這家銀行開出的40004000萬元人民幣銀行承兌匯票在異萬元人民幣銀行承兌匯票在異地某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)得到的。地某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)得到的。l20012001年年6 6月月1515日，公司以合同中止執(zhí)行為由，將該日，公司以合同中止執(zhí)行為由，將該筆定存外匯及衍生利息計共計筆定存外匯及衍生利息計共計486486萬美元結匯。萬美元結匯。57 此交易中，公司無本套取利差人民幣此交易中，公司無本套取利差人民幣1616萬元；銀行也從中獲取票據(jù)貼現(xiàn)、結萬元；銀行也從中獲取票據(jù)貼現(xiàn)、結售匯價差及手續(xù)費收入。售匯價差及手續(xù)費收入。 銀行在公司沒有取得進口批文的情況銀行在公司沒有

27、取得進口批文的情況下，單證不齊全且購匯人民幣來源于本下，單證不齊全且購匯人民幣來源于本行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)公司不具備開證條件后仍未及時要求將公司不具備開證條件后仍未及時要求將外匯結匯。外匯結匯。5820032003年，某銀行為一家公司辦理經常項目年，某銀行為一家公司辦理經常項目售匯業(yè)務，其中有售匯業(yè)務，其中有2020筆售匯金額超出相對筆售匯金額超出相對應的有效單證金額，合計售匯金額應的有效單證金額，合計售匯金額35003500萬萬美元，扣除對應有效單證金額后，累計售美元，扣除對應有效單證金額后，累計售付匯超出有效單證金額近付匯超出有效單證金額近8

28、080萬美元。萬美元。59 606162新條例第新條例第7 7條明確了條明確了“經營外匯業(yè)務的金融機構應當經營外匯業(yè)務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，按照國務院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務，依法向外匯管理機關并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務，依法向外匯管理機關報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況”。20072007年年1111月月7 7日，國家外匯管理局發(fā)布日，國家外匯管理局發(fā)布關于通過關于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務有關問題的通知外匯賬戶辦理外匯業(yè)務有關問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā) 號）號）63 外資銀行向本行員工

29、（境內居民）辦理售匯外資銀行向本行員工（境內居民）辦理售匯業(yè)務，用于歸還銀行員工外匯貸款本息及保險費。業(yè)務，用于歸還銀行員工外匯貸款本息及保險費。 原因是有的外資銀行尚未取得開辦人民幣業(yè)務原因是有的外資銀行尚未取得開辦人民幣業(yè)務的許可，但為了穩(wěn)定和激勵員工隊伍，發(fā)放了低息的許可，但為了穩(wěn)定和激勵員工隊伍，發(fā)放了低息外匯貸款，供員工購房之用。外匯貸款，供員工購房之用。64 首先目前政策尚未允許向居民個人發(fā)放外匯貸款。首先目前政策尚未允許向居民個人發(fā)放外匯貸款。 其次在放貸后居民對此外匯貸款的使用上，如果其次在放貸后居民對此外匯貸款的使用上，如果不結匯直接用于購房，則存在境內外幣計價嫌疑；不結匯直接用于購房，則存在境內外幣計價嫌疑；如果將貸款結匯則明顯與如果將貸款結匯則明顯與20042004年年6 6月月2121日發(fā)布的日發(fā)